BANCO DE LA NACION

F 01.-

Comprensión de las Operaciones del Banco de la nacion

En este formato se detalla brevemente el desarrollo de la comprensión de las actividades de la

entidad, sus procesos, así como la apreciación del auditor sobre el ambiente de control,
recursos, fuentes de financiamiento y otros aspectos de importancia que serán determinantes a
la hora de formular el memorando de planificación.

Información general de la entidad

1. Información básica

Dispositivos de creación: Ley Nº 16000-Ley de Creación del Banco de la Nación.

Fecha de dispositivo: 01/01/1966 - 11/10/16
N.° de RUC: 20100030595
Pliego presupuestario: BANCO
Unidades ejecutoras: 01 unidad ejecutora
Domicilio legal: AV. REPUBLICA DE PANAMA NRO. 3664 URB. LIMATAMBO
Distrito: San Isidro.
Provincia: Lima
Departamento: Lima
Teléfonos : 5192160 - 5192000
Fax : 5192226
Página Web: http://www.bn.com.pe/
Correo institucional:
Portal de la entidad http://www.bn.com.pe/

2 Misión y Visión de la entidad

MISION:
“El Banco de la Nación brinda servicios a las entidades estatales, promueve la
bancarización y la inclusión financiera en beneficio de la ciudadanía complementando al
sector privado, y fomenta el crecimiento descentralizado del país, a través de una gestión
eficiente y auto-sostenible”.

VISION:
“Ser reconocido como socio estratégico del Estado Peruano para la prestación de
servicios financieros innovadores y de calidad, dentro de un marco de gestión basado en
prácticas de Buen Gobierno Corporativo y gestión del talento humano”.

3 Descripción de las operaciones de la entidad

Funciones:

1
El banco de la Nación tiene las siguientes competencias:
1. El Banco está facultado para realizar las funciones que a continuación se indican,
ninguna de las cuales será ejercida
en exclusividad respecto de las empresas y entidades del sistema financiero:
1.1 Brindar servicios bancarios para el Sistema Nacional de Tesorería, de acuerdo con
las instrucciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público.
En concordancia con lo establecido en el primer párrafo del presente numeral, dichos
servicios serán ofrecidos en
competencia con las demás empresas y entidades del sistema financiero.
1.2 Brindar servicios de recaudación, por encargo del acreedor tributario, debiendo existir
aprobación del Banco y un
convenio específico de recaudación.
1.3 Efectuar por delegación las operaciones propias de las subcuentas bancarias del
Tesoro Público.
1.4 Recibir los recursos y fondos que administran los organismos del Gobierno Nacional,
los Gobiernos Regionales y Locales, así como las demás Entidades del Sector Público
Nacional.
1.5 Actuar como agente financiero del Estado, cuando el Ministerio de Economía y
Finanzas lo requiera y autorice, en el marco de las operaciones del Sistema Nacional de
Tesorería, atendiendo la deuda pública externa y las operaciones de comercio exterior.
1.6 Actuar por cuenta de otros Bancos o Financieras, en la canalización de recursos
internos o externos a entidades receptoras de crédito.
1.7 Participar en las operaciones de comercio exterior del Estado, cuando el Ministerio
de Economía y Finanzas lo requiera y autorice, en el marco del Sistema Nacional de
Tesorería. En este caso, el Banco actúa prestando el servicio bancario y el de cambio de
monedas, sujetándose a las regulaciones que pudiera dictar el Banco Central.
1.8 Recibir en consignación y custodia todos los depósitos administrativos y judiciales.
1.9 Brindar servicios bancarios, en calidad de corresponsal de entidades del sistema
financiero, en las localidades donde éstas lo soliciten.
1.10 Recibir depósitos a la vista de las personas naturales y/o jurídicas por concepto de
los pagos que, en su condición de proveedores, pensionistas, así como trabajadores del
Estado, perciben en el marco del Sistema Nacional de Tesorería.
1.11 Recibir depósitos de ahorros, así como en custodia, de personas naturales y/o
jurídicas en los centros poblados del territorio de la República donde la banca privada no
tenga oficinas, incluyendo la emisión de giros y/o telegiros bancarios y efectuar
transferencias de fondos por encargo y/o a favor de dichas personas.
1.12 Otorgar créditos y otras facilidades financieras a los organismos del Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y Locales y demás Entidades del Sector Público
Nacional, a excepción del otorgamiento de préstamos a las Empresas del Estado de
Derecho Privado; así como emitir, adquirir, conservar y vender bonos y otros títulos,
conforme a ley. Las emisiones de títulos se harán de acuerdo a un programa anual
aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas que podrá ser revisado
trimestralmente.
1.13 Efectuar con entidades del Sector Público, así como instituciones bancarias y
financieras del país o del exterior, las operaciones y servicios bancarios necesarios para
cumplir con las funciones indicadas en el presente Reglamento, así como aquellas
destinadas a la rentabilización y cobertura de riesgos de los recursos que administra.
Estas operaciones se harán de acuerdo a un programa anual aprobado por el Ministerio
de Economía y Finanzas que podrá ser revisado trimestralmente.

2
 1.14 Otorgar una línea de crédito única a los trabajadores y pensionistas del Sector
Público que, por motivo de sus ingresos, posean cuentas de ahorro en el Banco de la
Nación. Dicha línea de crédito podrá ser asignada por el beneficiario para su uso
mediante préstamos y/o como línea de una tarjeta de crédito. Estas operaciones se
harán de acuerdo a un programa anual aprobado por el Ministerio de Economía y
Finanzas que podrá ser revisado anualmente.
2. El Banco centraliza la totalidad de los recursos y fondos que recauden las
administraciones tributarias por concepto de todo tributo, incluyendo las comisiones que
a éstas correspondan, en concordancia con lo establecido en el artículo 3° del Decreto
Ley N° 25907.
3. Los recursos del Tesoro Público son depositados en el Banco Central en una Cuenta
Principal. Con cargo al depósito en la cuenta mencionada, el Banco, por delegación del
Tesoro Público y en coordinación con el Banco Central, opera las subcuentas que
corresponden al manejo del Sistema Nacional de Tesorería. Para efectos operativos el
Banco puede abrir en el Banco Central las Cuentas que sean necesarias. Asimismo,
debe depositar en la Cuenta Principal en el Banco Central el excedente neto de las
subcuentas del Tesoro Público.
4. Las facilidades financieras que otorga el Banco, no están sujetas a los límites que
establece la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguros. No obstante lo establecido en este párrafo,
no releva a las partes del cumplimiento de las normas aplicables sobre endeudamiento.
5. El Banco puede administrar o invertir los recursos en moneda extranjera o los que, por
delegación, reciba del Tesoro Público, conforme a los lineamientos de política que
imparta el Titular del Sector.

Naturaleza de las actividades asociadas a la misión de la entidad

El Banco de la Nación es una empresa de derecho público, integrante del Sector Economía y
Finanzas, que opera con autonomía económica, financiera y administrativa. El Banco tiene
patrimonio propio y duración indeterminada.
El Banco se rige por su Estatuto, por la Ley de la Actividad Empresarial del Estado y
supletoriamente por la Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros.
Es objeto del Banco administrar por delegación las subcuentas del Tesoro Público y proporcionar
al Gobierno Central los servicios bancarios para la administración de los fondos públicos.
Cuando el Ministerio de Economía y Finanzas lo requiera y autorice en el marco de las
operaciones del Sistema Nacional de Tesorería, el Banco actuará como agente financiero del
Estado, atenderá la deuda pública externa y las operaciones de comercio exterior.
Asimismo, recauda tributos y efectúa pagos, sin que esto sea exclusivo, por encargo del Tesoro
Público o cuando medien convenios con los órganos de la administración tributaria.

Actividades principales:

Los servicios que ofrece el BN (oferta) son los siguientes:

 Pagaduría (pago de cheques, depósitos en cuenta corriente y de ahorros, retiros de
ahorro en agencias y ATMs, y operaciones de Compra y Venta de moneda extranjera),
 Recaudación (se ofrece a SUNAT, Poder Judicial, Ministerios y ADUANAS), Giros y
Transferencias, Depósitos Judiciales y Administrativos, Corresponsalías (servicio a la
Banca Comercial para la atención de sus clientes), Servicios de Créditos Municipales,
Créditos a Organismos del Gobierno Nacional y Entidades, Servicio de Crédito Multired,
Préstamos IFIS, Servicio de Operaciones Externas.

Información sobre el pliego presupuestario

Pliego presupuestal del Banco de la Nación, representado por:

3
Unidad Ejecutora: Sede Central
Domicilio sede central: Oficina principal: av. República de Panamá 3664. San Isidro
Teléfonos sede central: 519 2000
Principales funcionarios relacionados con la gestión e información financiera

Funcionario encargado de la integración o consolidación financiera a nivel de pliego

Nombre del Contador General: Percy Manuel Núñez Vergara
Correo electrónico: pnunez@bn.com.pe

Principales actividades relacionadas con la información Presupuestaria y Financiera

Actividad 1
Integración de la información presupuestaria y financiera del pliego

Actividad 2
Conciliación de la información presupuestaria y financiera del pliego con la Dirección General de
Contaduría Pública (Trimestral y Anual).

Principales operaciones a nivel pliego

a) Ingresos
Ingresos Operativos
b) Egresos
Egresos Operativos
Egresos de Capital
Transferencias: Egresos
c) Información Adicional
• Data Relevante para el año 2015
• Detalle de activos fijos de la Empresa con valor unitario superior a los S/. 30 000 y que
no se empleen en actividades propias del giro principal de la empresa.
• Detalle de la situación de los procesos judiciales seguidos en contra de la empresa, que
presenten los mayores montos demandados.
• Gasto de personal en planillas activo (según grupo ocupacional) y pensionistas
durante los años 2012, 2013, estimado para el año 2014 y proyección para el año 2015,
según el siguiente detalle: i) Remuneraciones, ii) Gratificaciones, iii) CTS, iv) Contribución
a Essalud, v) Asignaciones, vi) Bonificaciones autorizadas por FONAFE, vii) Bonificaciones
por cierre de pliego colectivo, viii) Otras Bonificaciones, y xi) Otros.

Directorio de la entidad

4
5
5. Principales funcionarios - Gerencias principales del Banco de la
Nación

6 Estructura orgánica del Pliego.

ÓRGANO DE DIRECCIÓN
- Gerencia

ÓRGANO DE APOYO
- Sección Tributación –
Sección Control Financiero

ÓRGANOS DE LÍNEA
- Subgerencia Presupuesto
- Sección Formulación y Asignación de Presupuesto
- Sección Seguimiento y Evaluación de Presupuesto

- Subgerencia Estudios Económicos y Financieros

- Sección Estudios Financieros
- Sección Estadística y Estudios Económicos

- Subgerencia Mesa de Dinero

- Subgerencia Contabilidad
- Sección Contabilidad Central
- Sección Centralización de Registro Contable y Reportes
- Sección Pagos

6
6.1 Unidad Ejecutora del Banco 2015.

Presupuestario Financiero
Unidad PIM Componente Total Activos % Compo
ejecutora % significativo nente
signific
ativo
BANCO DE LA 516 830 038 100 SI 29,550,473 100 SI
NACION
Total 516 830 038 100 - 29,550,473 100

Teniendo en consideración que solo existe una unidad ejecutora no se identificaron los
componentes significativos

Presupuestario: Existiendo una Unidad Ejecutora se ha considerado el 100% del total del PIM.

Financiero: Existiendo una Unidad Ejecutora se ha considerado el 100% del total del activo. (NIA
600).

7
7 Estructura Orgánica:
ÓRGANOS DE DIRECCIÓN
 Directorio
 Presidencia Ejecutiva
 Gerencia General

ÓRGANOS CONSULTIVOS
 Comité de Auditoria
 Comité de Riesgos
 Comité de Créditos
 Comité de Gestión de Activos y Pasivos
 Comité de Inversiones
 Comité de Gerencia
 Comité de Control Interno

ÓRGANOS DE CONTROL
 ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
 Subgerencia Auditoría Financiera y Administrativa
 Subgerencia Auditorías Especiales

 GERENCIA DE AUDITORÍA INTERNA

 Subgerencia Auditoría Administrativa y de Gestión
 Subgerencia Auditoría de Procesos

 GERENCIA DE OFICIALÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANOS DE APOYO
 GERENCIA DE RIESGOS
 Subgerencia Riesgos Crediticios y Financieros
 Subgerencia Riesgos de Operación y Tecnología
 GERENCIA CENTRAL DE ADMINISTRACIÓN
 GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS
 Subgerencia Administración de Personal
 Subgerencia Desarrollo del Talento
 Subgerencia Compensaciones
 GERENCIA DE LOGÍSTICA
 Subgerencia Seguridad
 Subgerencia Infraestructura
 Subgerencia Compras
 Subgerencia Administración y Servicios
 GERENCIA DE FINANZAS Y CONTABILIDAD
 Subgerencia Presupuesto
 Subgerencia Estudios Económicos y Financieros
 Subgerencia Mesa de Dinero
 Subgerencia Contabilidad

8
 ÓRGANOS DE ASESORÍA

 GERENCIA DE ASUNTOS CORPORATIVOS

 Subgerencia Gobierno Corporativo y Cumplimiento Normativo
 Subgerencia Imagen Corporativa

 GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA

 Subgerencia Asuntos Procesales
 Subgerencia Asuntos Bancarios y Financieros
 Subgerencia Asuntos Administrativos

 GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y DESARROLLO

 Subgerencia Planeamiento
 Subgerencia Desarrollo Organizacional
 Subgerencia Gestión de la Calidad

ÓRGANOS DE LÍNEA

 GERENCIA CENTRAL DE NEGOCIOS

 GERENCIA DE INFORMÁTICA
 Subgerencia Proyectos e Innovación
 Subgerencia Aseguramiento y Calidad
 Subgerencia Desarrollo de Sistemas
 Subgerencia Infraestructura y Comunicaciones
 Subgerencia Operaciones de Tecnología de Información

 GERENCIA DE BANCA ESTATAL Y MINORISTA

 Subgerencia Banca de Gobierno
 Subgerencia Banca de Intermediación
 Subgerencia Marketing y Desarrollo de Productos
 Subgerencia Banca Personal
 Subgerencia Recuperación de Créditos

 GERENCIA DE OPERACIONES
 Subgerencia Prevención y Tratamiento del Fraude
 Subgerencia Depósitos
 Subgerencia Banca Virtual
 Subgerencia Agentes Corresponsales y ATM´s
 Subgerencia Servicios Bancarios
 Subgerencia Internacional
 Subgerencia Caja y Valores
 Subgerencia Atención Centralizada de Reclamos

 GERENCIA BANCA DE SERVICIO

 Subgerencia Gestión del Cliente
 Subgerencia Macro Región Lima
 Subgerencia Macro Región I - Piura
 Subgerencia Macro Región II - Trujillo
 Subgerencia Macro Región III - Huancayo
 Subgerencia Macro Región IV - Cusco

9
  Subgerencia Macro Región V – Arequipa

8 Organigrama: Estructura organizacional de la Empresa

Aprobado en Sesión de Directorio N° 2018 del 03.09.2014

Modificado en Sesión de Directorio N° 2105 del 25.05.2016

9 Capacidad operativa (información del pliego) 2015

10
11
10 Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones,
proyectos programas, actividades administrativas, información
financiera.

Universidad

Resoluciones:
 BN-ROF- 2800-001-13
 208-2009-PCM
 Nº 089-2006-PCM
 EF/92.2000 No 01

Directivas
 Nº 089-2006-PCM
 Nº 010-2006/004-FONAFE
 DIR-2300-071-06 Rev.1
 004-2006-031-FONAFE

Riesgo Identificado:

La Universidad, al efectuar todas las obras por administración directa ha generado numerosas
actividades y autorizaciones. Asimismo en cuanto a las Directivas, estas no están actualizadas

12
11 Información sobre planeamiento

Describa los factores más importantes con los cuales la alta dirección señala sus objetivos,
estrategias, mide su desempeño, las metas y objetivos obtenidos y otras medidas cualitativas
establecidas para ejecutar su plan.
a) Estratégicos

Referencia
Instrumentos de Gestión Resolución de Comentarios
si no aprobación
La entidad a elaborado el PEI según la
1.- Plan estratégico institucional resolución N° 001-2013/010-FONAFE
(PEI) X 001-2013/010-
FONAFE
R.S N° 051-2011-
2.- Plan operativo institucional: EF del 11-08-2011 La entidad cuenta con el POI de los años
POI -2014 X auditados.
POI-2015 Sin embargo, el POI-2015 se regularizo el
Riesgo identificado:

No existen riesgos encontrados con respecto a los planes estratégicos.

Referencia papel de trabajo: Documentar en w/p

b) Grado de avance del plan operativo institucional al 31 de diciembre 2015

Plan Objetivo general Objetivos Porcentaje de avance % Responsable

específicos
Metas 0 25 50 75 100

Objetivo Estratégico: 1. Integridad X

1. Es objeto del Banco administrar institucional. X
por delegación las subcuentas del 2. Carreras X
Tesoro Público y profesionales
POI proporcionar al Gobierno Central 3. Docentes. X
los servicios bancarios para la 4. Infraestructura X
administración de los fondos física y recursos
públicos. educacionales. X
2. Cuando el Ministerio de 5. Alumnos.
Economía y Finanzas lo requiera 6. Servicios de X
y autorice en el marco de las Bienestar X
3. operaciones del Sistema Nacional Universitario. X
de Tesorería, el Banco actuará 7. Investigación y
como agente financiero del creación X
4. Estado, atenderá la deuda pública intelectual y
externa y las operaciones de artística.
comercio exterior. 8. Proyección
5. Asimismo, recauda tributos y social.
efectúa pagos, sin que esto sea 9. Producción de
exclusivo, por encargo del Bienes y
6. Tesoro Público o cuando medien Servicios
convenios con los órganos de la 10. Administración
administración tributaria. Central

Observación al control:
a. De acuerdo a la ejecución del gasto durante el año fiscal 2015, fue de S/. 3, 748,418 soles que corresponde al
34.64% de ejecución.
b. En cuanto a la elaboración de Proyectos a nivel de perfil se elaboraron 7 proyectos siendo declarados viables 6 de
ellos.

13
14
c. Operativos (al 31 de diciembre de 2014)

Referencia Comentarios

Sí No Resolución de
aprobación
X El PAC inicial 2014 estaba
1. Plan anual de contrataciones No alcanza conformado por 59 procesos de
Resolucion contratación

2. Plan anual de inversiones

Riesgo identificado:
 La entidad no realizó el proceso para la adjudicación de xxx procesos de selección que asciende a un
monto total de S/. xxxx (falta información)

Referencia papel de trabajo: documentar en w/p

d. Documentos de gestión

Denominación Referencia Comentarios

Si No Resolución de aprobación
1.- Reglamento de Organización y X Resolución de Comisión
Funciones (ROF), Organizadora No 468-2013- Falta actualización.
BN de 31.10.2013.
2.- Manual de Organización y Funciones X Resolución de Comisión
(MOF), Organizadora No. 233-2010- Falta actualización.
BN, de fecha 25 de julio
2010.
3.- Cuadro de Asignación de Personal X Resolución Presidencial No. Reordenamiento de
(CAP), 0311-2913-BN de fecha 27 Cargos contenidos en
diciembre 2013. el CAP, aprobado con
R. de C.O. No. 0119-
2012-BN
4.- Presupuesto Analítico de Personal X Resolución de Comisión Se ha regularizado la
(PAP), Organizadora No.744-2014- aprobación del PAP al
BN, de fecha 11 de diciembre finalizar el ejercicio
2014 2014
5.- Manual de clasificación de cargos ----
X No tiene
6.- Texto Único de Procedimientos X Resolución C.O.No. 369-
administrativos (TUPA), 2014-BN de 02 julio 2014. Falta el TUPA -2015
con nuevos montos de
la UIT. 2015.
----
7.- Manual de Procedimientos (MAPRO), X No tiene
-----
8.- Indicadores de desempeño, X No tiene
9.- Reglamento Interno Institucional (RII). Resolución Presidencial No. En la fecha se ha
X 283-2015 (16 abril 2015) aprobado el nuevo
Reglamento.
Riesgo y observación al control:
Los instrumentos de gestión caso ROF, MOF y TUPA, no se encuentran actualizados al periodo de la auditoria.

Referencia papel de trabajo: Documentar en w/p

15
12 Aplicación de principales políticas contables-

a) Políticas de contabilidad

Principales Políticas de Contabilidad En la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos,

la gerencia del Banco ha observado el cumplimiento de las normas de la SBS vigentes en el Perú al 31 de
diciembre de 2005 y de 2004. Asimismo, la gerencia cumple algunas disposiciones emitidas por la
Contaduría Pública de la Nación en la preparación de sus estados financieros. Los principios y políticas de
contabilidad aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de estados financieros, son como
sigue:

Bases de Preparación de los Estados Financieros Los estados financieros se preparan y presentan de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados para entidades financieras en el Perú, que
comprenden sustancialmente normas y prácticas establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS); y, supletoriamente, las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad
(CNC). Las normas vigentes y oficializadas por el CNC al 31 de diciembre de 2005 son las Normas
Internacionales de Contabilidad de la Nº 1 a la Nº 41 y las interpretaciones de la Nº 1 a la Nº 33 del Comité
Permanente de Interpretaciones (SIC por sus siglas en inglés). Los estados financieros adjuntos fueron
preparados a partir de los registros contables del Banco que se mantienen en moneda nacional (Nuevo Sol =
S/.). La pérdida en el poder adquisitivo de la moneda peruana en los años 2005 y 2004, según los índices de
precios al por mayor a nivel nacional, publicados por el Instituto Nacional de Estadística e Informática ha
sido de 3.6% y 4.9%, respectivamente. Los estados financieros del año 2005 han sido preparados de
acuerdo con el principio de costo histórico.
Hasta el 31 de diciembre de 2004 los estados financieros se ajustaban para dar efecto a las variaciones en
el poder adquisitivo de la moneda peruana y permitir que las diversas transacciones se reflejen y se
expresen en unidades monetarias constantes, de acuerdo con la metodología aprobada por el Consejo
Normativo de Contabilidad. Los saldos ajustados representaban la actualización de los saldos históricos.

El principio contable de costo histórico prevalecía en los saldos ajustados. El cambio de esta política
contable no es significativo en relación con los estados financieros tomados en su conjunto. Mediante
Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del 11 de mayo de 2004 el CNC, a partir del año 2005, suspendió el
ajuste integral de los estados financieros para reflejar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda
peruana. Asimismo, establece que los saldos finales ajustados por inflación al 31 de diciembre de 2004
serán considerados como los saldos históricos iniciales al 1 de enero de 2005.

La SBS, mediante Resolución SBS N° 106-05 del 20 de enero de 2005, derogó las normas referidas al
ajuste de los estados financieros por efectos de la inflación para las empresas del sistema financiero
supervisadas por la SBS, a fin de adecuarse a la Resolución N° 031-2004-EF/93.01. Tratamiento similar ha
sido adoptado por las autoridades tributarias para efecto del cálculo del impuesto a la renta a partir del año
2005. (b) Uso de Estimaciones Contables La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia
efectúe ciertas estimaciones y supuestos para reportar las cifras de los activos y pasivos, los ingresos y
gastos y las revelaciones de hechos significativos incluidas en las notas a los estados financieros. Los
resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones.

El efecto de un cambio en una estimación contable será incluido en la determinación de la utilidad o

pérdida neta en el ejercicio del cambio, si el cambio afecta sólo al ejercicio, o al ejercicio del cambio y al
ejercicio futuro, si el cambio afecta a ambos
Bases de Preparación de los Estados Financieros Los estados financieros se preparan y presentan de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados para entidades financieras en el Perú, que
comprenden sustancialmente normas y prácticas establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS); y, supletoriamente, las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad
(CNC). Las normas vigentes y oficializadas por el CNC al 31 de diciembre de 2005 son las Normas
Internacionales de Contabilidad de la Nº 1 a la Nº 41 y las interpretaciones de la Nº 1 a la Nº 33 del Comité
Permanente de Interpretaciones (SIC por sus siglas en inglés). Los estados financieros adjuntos fueron
preparados a partir de los registros contables del Banco que se mantienen en moneda nacional (Nuevo Sol =
S/.). La pérdida en el poder adquisitivo de la moneda peruana en los años 2005 y 2004, según los índices de

16
precios al por mayor a nivel nacional, publicados por el Instituto Nacional de Estadística e Informática ha
sido de 3.6% y 4.9%, respectivamente.
Los estados financieros del año 2005 han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histórico.
Hasta el 31 de diciembre de 2004 los estados financieros se ajustaban para dar efecto a las variaciones en el
poder adquisitivo de la moneda peruana y permitir que las diversas transacciones se reflejen y se expresen
en unidades monetarias constantes, de acuerdo con la metodología aprobada por el Consejo Normativo de
Contabilidad. Los saldos ajustados representaban la actualización de los saldos históricos. El principio
contable de costo histórico prevalecía en los saldos ajustados.

El cambio de esta política contable no es significativo en relación con los estados financieros tomados en
su conjunto. Mediante Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del 11 de mayo de 2004 el CNC, a partir del año
2005, suspendió el ajuste integral de los estados financieros para reflejar las variaciones en el poder
adquisitivo de la moneda peruana. Asimismo, establece que los saldos finales ajustados por inflación al 31
de diciembre de 2004 serán considerados como los saldos históricos iniciales al 1 de enero de 2005.

La SBS, mediante Resolución SBS N° 106-05 del 20 de enero de 2005, derogó las normas referidas al
ajuste de los estados financieros por efectos de la inflación para las empresas del sistema financiero
supervisadas por la SBS, a fin de adecuarse a la Resolución N° 031-2004-EF/93.01. Tratamiento similar ha
sido adoptado por las autoridades tributarias para efecto del cálculo del impuesto a la renta a partir del año
2005. (b) Uso de Estimaciones Contables La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia
efectúe ciertas estimaciones y supuestos para reportar las cifras de los activos y pasivos, los ingresos y
gastos y las revelaciones de hechos significativos incluidas en las notas a los estados financieros. Los
resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones. El efecto de un cambio en una estimación
contable será incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta en el ejercicio del cambio, si el
cambio afecta sólo al ejercicio, o al ejercicio del cambio y al ejercicio futuro, si el cambio afecta a ambos

La provisión para créditos de cobranza dudosa es registrada de conformidad con las normas dictadas por la
SBS. Asimismo, la provisión para créditos de cobranza dudosa incluye una provisión específica y otra
genérica. La provisión específica se constituye sobre créditos directos e indirectos por los cuales se ha
identificado específicamente un riesgo superior al normal.

La provisión genérica se constituye de manera preventiva sobre créditos directos e indirectos clasificados
como normal (nota 7). De acuerdo a los criterios establecidos por la SBS mediante Resolución SBS N° 808
- 2003 “Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones”, el
cálculo de la provisión es realizado según la clasificación efectuada y considerando porcentajes específicos,
los cuales varían si los créditos están respaldados o no por garantías autoliquidarles (depósitos en efectivo y
derechos de cartera de créditos), o garantías preferidas de muy rápida realización (instrumentos de deuda
pública emitidos por el Gobierno Central, valores mobiliarios que sirvan para la determinación del índice
selectivo de la Bolsa de Valores de Lima, entre otros) o garantías preferidas (primera prenda sobre
instrumentos financieros y bienes muebles e inmuebles, primera prenda agrícola o minera, seguro de
crédito a la exportación, entre otros), considerados a su valor estimado de realización, el cual es
determinado por tasadores independientes. Asimismo, para el cálculo de la provisión se debe considerar la
clasificación del fiador o avalista, en caso de créditos que cuenten con la responsabilidad subsidiaria de una
empresa del sistema financiero o de seguros (créditos afectos a sustitución de contraparte crediticia).

13. Contingencias, litigios y reclamaciones

a) Litigios pendientes: (Detalle, monto involucrado)

Procesos en
litigio Cantidad Importe S/.

Civiles 2104 42 23,458,99

Civiles 2015 8 150,319.48
Penales 2014 37 ---
Penales 2015 8 ---
Laborales --- ---
Total 2014 79

17
 Total 2015 16

Riesgo identificado:

La Universidad, mantiene procesos civiles, penales en contra, los cuales deben ser confirmados y evaluados
con los asesores legales, a fin de determinar si existen pasivos a provisionar o pasivos contingentes a revelar
en notas a los estados financieros, adicionales a los que la Universidad mantiene registrado y revelado
respectivamente.

b. Situación a la fecha de actualización y/o situación judicial

Apelados y/o con Consentidos

Con sentencia en
sentencia en segunda para ser
Procesos Sin sentencia primera instancia
instancia ejecutoriados

Civiles 2014 20 4 15 3
2
Penales 2014 27 10
--- ---

Laborales --- ---- --- ---

Riesgo identificado:
Falta de conciliación con la información reportada por la asesoría legal de la entidad, lo cual puede originar
obligaciones no reconocidas (contingencias probables), o no reveladas (contingencias posibles).

c. Asesor o asesores legales encargados de los litigios:

Dirección, teléfono, correo

Nombre del Asesor legal Materia legal
electrónico

Gerardo Huacani Mazuelos, Civil Av. Prolongación Ancash S/N

Oscar Lagos Calsin
Gerardo Huacani Mazuelos, Penal
Oscar Lagos Calsin Av. Prolongación Ancash S/N.

14 Información presupuestaria

http://www.bn.com.pe/transparenciabn/presupuesto/2016/Presupuesto2016-Formato3P-
EstadoResultadosIntegrales.pdf

15 Contrataciones del estado (2014)

18
19
 16 Estudios realizados.

Nombre del Estudio Nombre del proyecto Nivel de estudio Estado del Responsable PIM Ejecución Saldo Avance físico
relacionado al estudio estudio del estudio Presupuestal del estudio
AÑO: 2015

PIP: EVALUACION DEL PROYECTO DE EVALUACION DEL

IMPLEMENTACION DEL CODIGO DEL PROYECTO DE PRE INVERSION CONCLUIDO ING. 195,908.00
BUEN GOBIERNO CORPORATIVO(CBGC) IMPLEMENTACION DEL EDUARDO
100%
DEL BANCO DE LA NACION CODIGO DEL BUEN ACOSTA
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DEL GOBIERNO PASOS
2013 CORPORATIVO(CBGC) DEL
BANCO DE LA NACION
CORRESPONDIENTE AL
PERIODO DEL 2013

20
17 Ejecución de obras (SE HA SOLICITADO INFORMACION CON ESTE CUADRO Y FALTA LOS
EXPEDIENTES TECNICOS.

Presupuest Presupuest Autorizaci

Resoluci Estado de Responsa PIM Ejecución Sal % o Original o adicional ón de la M
Deno ón de situación ble de la (A) Presupue do avance PIA y/o (A-B) CGR
minac aprobaci física o ejecución stal (A Presupu expediente ad
ión de ón avance de la obra (FASE – estal técnico
la físico GIRADO C) (C/A) (B)
obra )
(C)
res235- En curso Organizac grado de SI
2015-P- ión avance
Nueva CNM Internacio aproxim
nal para
516 830 038 El
ado de S/.
Sede importe
las contratad 58.37 1.412’5
Institu Migracion por
cional es (OIM),
o
ciento,
01.977.
asciende
en aproxima
represent damente equivale
ación del a S/412.5 nte
Banco, y millones aproxim
COSAPI (incluido adament
S.A (como IGV) y el ea
contratist plazo de S/318.7
a). ejecución millones.
es de 800

días
calendari
oa
realizarse
en cuatro
fases.

Riesgo identificado:

Avance físico que no corresponda al porcentaje de ejecución: No existió en ese año.

18 Encargos otorgados (para el caso no hubo encargo)

Denominación del encargo Unidad Monto del Rendición de Saldo por rendir
ejecutora encargo cuentas
receptora

Riesgos identificados: Riesgos y compromisos contingentes 4,789,404

Referencia del papel de trabajo: Riesgo operacionales, cambiarios, crediticios,etc.

21
 19 Gasto social

Denominación del
Unidad ejecutora Monto asignado Monto ejecutado N° de beneficiarios
programa

Riesgos identificados: No hubo Gasto Social

Referencia del papel de trabajo:

20 Otras inversiones realizadas

Inversiones disponibles para la venta 6,498,542

Inversiones a vencimiento 1,164,901

21. Información de la auditoria anterior. (El ejercicio 2013 no fue auditado).

Nombre de la Periodo Tipo de dictamen Observaciones Recomendaciones

sociedad de auditado
auditoria
Ernest and Young Al 31 de Limpio (x) Los EEFF al 31 de Ninguna
diciembre de Con salvedad diciembre de 2014
2015 Con abstención y por el año
Adverso terminado en esa
fecha, fueron
auditados por
otros auditores
independientes
quienes, con fecha
20 de febrero de
2015, emitieron
una opinión sin
salvedades.
No se ha realizado auditoria a los estados financieros del ejercicio 2013. Solamente se realizó el periodo
2010, 2011 y 2012.

22. Información sobre donaciones recibidas

Descripción de la Resolución de Entidad Destino de la Responsable de la

donación aprobación donante donación donación

Riesgos Donaciones efectuadas (674)

Referencia del papel de trabajo:

23 Identificación del deterioro de valor en los principales rubros del estado financiero.

Detalle las principales partidas de los estados financieros que se encuentran con deterioro de valor

22
 Concepto Monto Condición Fuente Otros
Riesgo identificado estimado
(1) Existencias - - -
No existen riesgos en el presente periodo.
(2) Propiedad, planta y equipo (62,087) 1+2 EEFF -
Auditados(31.12.15)
24. (3) Propiedades de inversión - - - -
(4) Intangibles (62,087) 1+2 EEFF -
Auditados(31.12.15)
(5) Bienes para la venta - - - -
(6) Instrumentos financieros - - - -
Comentarios:
Condición (a) Dañado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia
Referencia del papel de trabajo: Documentar en W/p
Control del efectivo y equivalente, autorizaciones operativas y otros.

Relación de personas autorizadas para aprobar transacciones, firmas de cheques, custodia de bienes, inventarios,
planillas, contabilidad del 01.01.2014 al 31.12.2014

Tipos de operación Personas autorizadas Personas autorizadas 2015

2014
Manejo de fondos del Banco de la Nación.
Cta. Cte. 0141-028154-RDR
Cta. Cte. 0141-028156 – Transferencias
Sub Cta. 0141-028138 – Presupuesto – CUT.
Titulares A y V autorizados a firmar Dr. Juan Alfaro Olivera - Titular CPC. Epifanio Loayza Bravo - Titular
cheques a ordenes contra la cuenta bancaria. CPC. Nancy Chino Ccalli - Titular CPC. Nancy Chino Ccalli - Titular
CPC. Carlos Guevara Zúñiga - Suplente CPC. Carlos Guevara Zúñiga - Suplente
Ing. Juan Carlos Clares Perca - Suplente Ing. Juan Carlos Clares Perca - Suplente
Aprobaciones de inversiones en compra de
activos, construcción de obras e Comisión Organizadora Comisión Organizadora

23
 infraestructura pública
Operaciones relacionadas con la misión de la Comisión Organizadora Comisión Organizadora
entidad

R Riesgo:
L La disposición del efectivo es autorizada por personas no facultadas.

24