PRACTICA Nº 1

ENUNCIADO.

La empresa PUPUCHE SAC, con el fin de poder dirigir la política financiera y

sus operaciones de la empresa JUANITA S.A para obtener beneficios de sus
actividades, ha adquirido la totalidad de sus acciones, convirtiéndose en la
empresa controladora, siendo JUANITA S.A. la empresa subsidiaria que tiene
como capital 320,000.00; para concentrarse dicha operación se ha realizado
los siguientes asientos contables:

ASIENTOS POR LA COMPRA Y VENTA DE ACCIONES

ASIENTO CONTABLE DE PUPUCHE S.A.C.

DEBE HABER
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social - Comunes
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas

ASIENTO CONTABLE DE JUANITA S.A.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
50 CAPITAL
501 Capital social
1041 Acciones

Después de la operación de la compra los balances quedan reflejando a la

siguiente información
 ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA AÑO Nº 1
EMPRESA PUPUCHE S.A.C
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del año 1

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo 28,000.00 Cuentas por pagar 126,000.00
Cuentas por cobrar 45,000.00 Otras cuentas por pagar 90,000.00
Existencias 26,000.00
Total activos corrientes Total pasivos corrientes

Activos no corrientes Patrimonio neto

Inversiones Capital 500,000.00
Inmuebles, maq. Y equipo 325,000.00 Reserva 28,000.00
Total activos no corrientes Total patrimonio neto
Total activos Total pasivos y patrimonios

EMPRESA JUANITA S.A.

Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del año 1

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo 18,000.00 Cuentas por pagar 12,000.00
Cuentas por cobrar 22,000.00 Otras cuentas por pagar 7,000.00
Existencias 14,000.00
Total activos corrientes Total pasivos corrientes

Activos no corrientes Patrimonio neto

Capital 320,000.00
Inmuebles, maq. Y equipo 285,000.00 Reserva
Total activos no corrientes Total patrimonio neto
Total activos Total pasivos y patrimonios
Al final del periodo la empresa JUANITA SA ha obtenido una utilidad de
S/45,000.00 por lo que la empresa Controladora PUPUCHE SAC realiza el
siguiente asiento de contabilidad:

ASIENTOS POR LA UTILIDAD A FIN DE AÑO 2

DEBE HABER
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social - Comunes
77 INGRESOS FIANCIEROS
772 Rendimientos ganados
7724 Inversiones mantenidas hasta su vencimiento

Después de las operaciones los estados financieros quedan de la siguiente

manera
 ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA AÑO Nº 2

EMPRESA PUPUCHE S.A.C

Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del año 2

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo 30,000.00 Cuentas por pagar 95,800.00
Cuentas por cobrar 25,000.00 Otras cuentas por pagar 74,000.00
Existencias 10,000.00
Total activos corrientes Total pasivos corrientes

Activos no corrientes Patrimonio neto

Inversiones Capital 500,000.00
Inmuebles, maq. Y equipo 325,000.00 Resultados acumulados 85,200.00
Total activos no corrientes Total patrimonio neto
Total activos Total pasivos y patrimonios

EMPRESA JUANITA S.A.

Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del año 2

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo 35,000.00 Cuentas por pagar 9,000.00
Cuentas por cobrar 24,000.00 Otras cuentas por pagar 5,000.00
Existencias 35,000.00
Total activos corrientes Total pasivos corrientes

Activos no corrientes Patrimonio neto

Capital 320,000.00
Inmuebles, maq. Y equipo 285,000.00 Resultados Acumulados
Total activos no corrientes Total patrimonio neto
Total activos Total pasivos y patrimonios
Con la información obtenida se realiza el proceso de la consolidación, para tal
efecto se elabora la siguiente hoja de trabajo
 HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSOLIDACION DE LOS BALANCES

ELIMINACIONES BALANCE
PARTIDAS PUPUCHE SAC JUANITA SA
DEBE HABER CONSOLIDADO
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversiones
Inmuebles, maq. Y equipo

PASIVOS Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
Patrimonio neto
Capital
Resultados Acumulados

Posterior a la consolidación se obtiene el siguiente estado financiero

consolidado

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO

EMPRESA JUANITA S.A.

Estado de Situacion Financiera Consolidado
Al 31 de diciembre del año 2

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar
Existencias
Total activos corrientes Total pasivos corrientes

Activos no corrientes Patrimonio neto

Capital
Inmuebles, maq. Y equipo Resultados Acumulados
Total activos no corrientes Total patrimonio neto

Total activos Total pasivos y patrimonios