ACUERDO DE LOS TERMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORIA

Al Consejo de Administración de Recursos Humanos o al representante apropiado

de la alta gerencia:

Han solicitado ustedes que auditemos el área de recursos humanos de la

sociedad ABC, que comprende al periodo 2017, la cedula correspondiente al año
que termina en esa fecha, un resumen de los formatos y otra información
explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el
encargo de auditoria administrativa y comprendemos su contenido. Realizaremos
nuestra auditoría administrativa con el objetivo de expresar una opinión sobre los
instrumentos de recolección de información.

Llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoria (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con
el fin de obtener una seguridad razonable de que las cedulas y el resumen de los
formatos están libres de incorrección material. Una auditoria conlleva la aplicación
de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre la información
revelada en los instrumentos de recolección de información. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos
de incorrección material en las cedulas y resumen de los formatos, debida a
fraude o error. Una auditoria también incluye la evaluación de la adecuación de
políticas administrativas aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones
realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los
instrumentos de recolección de información.

Debido a las limitaciones inherentes a la auditoria, junto con las limitaciones

inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no
detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoria se
planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con la NIA.

Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno

relevante para la preparación de las cedulas y los formatos por parte de la entidad
con el fin de diseñar procedimientos de auditoria administrativas que sean
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una
opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les
comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno
relevante para la auditoria del área administrativa que identifiquemos durante la
realización de la auditoria.
Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la dirección y cuando
proceda, los responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden
que son responsables de:

a) La preparación y preparación fiel de las cedulas y formatos de conformidad

con las Normas Internacionales de Información Financiera.
b) El control interno que ( la dirección ) considere necesario para permitir la
preparación de las cedulas y resumen de los formatos libres de incorrección
material, debida a fraude o error; y
c) Proporcionamos:
i. Acceso a toda información de la que tenga conocimiento ( la
dirección ) y que sea relevante para la preparación del área de
recursos humanos, tal como registros, documentación y otro
material;
ii. Información adicional que podamos solicitar a ( la dirección ) para los
fines de la auditoria; y
iii. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales
consideremos necesario obtener evidencia de auditoria.

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a (la dirección y

cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad) confirmación
escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación de
auditoria.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestras

auditorias.

Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser

modificados en función de hallazgos de nuestra auditoria.

Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar
que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoria del área de
recursos humanos, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.

XYZ

Recibido y conforme, en nombre de la sociedad ABC por

(Firmado)

………………..

Nombre y cargo

Fecha
MODELO DE PROPUESTA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Naturaleza y Objetivo del Trabajo

Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información

administrativa y estructura humana de la sociedad para los años en curso, con el
alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre su documentación
básica a saber.

Información suplementaria de las cedulas, resumen de formato y papeles de

trabajo que consisten en anexos, índices, tendencias y comentarios que soporten
algunos aspectos tanto positivos como negativos del área administrativa.

En el curso de nuestra auditoria, previa revisión de controles establecidos; de los

procedimientos administrativos; de control y la documentación que los soporta,
haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización
administrativa, eficacia de los controles internos y otros aspectos de auditoria que
hubieren sido encontrados en el curso de auditoria que hubieren sido encontrado
en el curso de trabajo.

Alcance del trabajo de la auditoria externa

1. Establecer si el área de recursos humanos de la sociedad para los años en

curso reflejan razonablemente su documentación y el resultado de sus
operaciones, comprobando que en la preparación de los mismos y
operaciones que lo originaron, se observaron y cumplieron las normas
prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
2. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas por lo consiguiente incluirá pruebas
de la documentación, de los libros y registros de contabilidad administrativa
y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios.
Nuestros procedimientos de Auditoria incluirán:

 Revisión y evaluación de la estructura humana de la entidad.

 Revisión de los procesos de reclutamiento y selección llevados a cabo.
 Pruebas de evidencia documental necesaria para soportar las operaciones
registradas.
 Evaluación de rendimiento y potencial y las acciones consecuentes.
 Estadísticas de accidentes y bajas laborales.
 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones
del código de comercio y demás normas legales.
 Análisis y descripción de los puestos de trabajo o cargos existentes.
 Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, para la detección de
los problemas críticos de personal.
 Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus
planes estratégicos, políticas para lograrlos y cumplimiento de los mismos.
 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y
la eficacia de los mismos.
 Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de
acuerdo a las circunstancias.

3. El alcance de nuestra auditoria se basara en pruebas selectivas suficientes

para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que
contiene los documentos presentados por el área de recursos humanos y
otros datos fuentes, es confiable como la base para la preparación y nos
permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la
opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad de los documentos
presentados por recursos humanos.