NSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“RAMÓN COPAJA” – TARATA

EL CANJE

La existencia de muchas instituciones en el sistema financiero específicamente en los bancos y la proliferación

de los clientes pertenecientes a cada una de ellas hace que se tenga un número numeroso en circulación de
cheques de cuentas corrientes girados los mismos que deben ser negociados y controlados contablemente en
cada una de las empresas del sistema financiero, por ello resulta necesario la cuenta contable 1105 Canje, que
es a que se registra la recepción de los cheques pertenecientes a otras instituciones del sistema financiero que
son depositados o negociados a diario en cada oficina y ha vez negociar con los respectivos bancos para afectar
la incidencia de los mismos.

LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN ELECTRÓNICA

Es el sistema mediante el cual se negocian los cheques de cuentas corrientes recibidos por las instituciones
financieras durante sus atenciones a las demás instituciones pertenecientes al sistema, y proceder al cargo y
abono respectivo en cada una de sus cuentas que mantienen las instituciones financieras en el Banco Central
de Reserva del Perú, estas operaciones tienen una constante de procedimientos que duran dos días, siendo el
primer día de reserción y distribución de todos los cheques recibidos en las diferentes instituciones que son
centralizadas por este mecanismo y se hace llegar a los representantes de cada institución y que a su vez cada
institución efectúa el registro respectivo en la cuenta de sus clientes, emitiendo en conformidad alterante, y en
caso hubiese falta de fondos o inconveniencia de cargo, se estará devolviendo mediante el mismo mecanismo
de negociación de la cámara de compensación en la mañana del segundo día, estas operaciones deben ser
revisadas permanentemente por los representantes de cada institución.

CUENTA:1105 CANJE
DESCRIPCIÓN: Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas autorizadas y los
cheques a su cargo provenientes de aquéllas.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1105.01 Local

1105.01.01 Obligaciones inmediatas

1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo

1105.01.03 Créditos y financiamientos

1105.01.09 Otros

Su saldo estará conformado por la diferencia de los cheques a cargo de empresas autorizadas de la plaza local,
remitidos y recibidos de la Cámara de Compensación, así como los cheques por enviarse a la Cámara de
Compensación que han sido recibidos por operaciones realizadas fuera de horario y días calendario de
funcionamiento de la Cámara de Compensación, cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta
corriente del Banco Central de Reserva del Perú, o de acuerdo en otro mecanismo dispuesto, según sea saldo
favorable o desfavorable. No se registrarán los cheques provenientes de operaciones interbancarias, los
mismos que deben registrarse en la cuenta 1105.04 Interbancarios.
1
CPC. Amanda HUAMOLLE MENENDEZ CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Il

ALUMNO: Angel E. CATUNTA BALTA

NSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“RAMÓN COPAJA” – TARATA

1105.02 Provincias - Otros Bancos

1105.02.01 Obligaciones inmediatas

1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo

1105.02.03 Créditos y financiamientos

1105.02.09 Otros

1105.03 Provincias - Otras oficinas del banco

1105.03.01 Obligaciones inmediatas

1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo

1105.03.03 Créditos y financiamientos

1105.03.09 Otros

Su saldo estará representado por los cheques a cargo de empresas autorizadas con oficinas fuera de la plaza
local, ya sea que se hayan originado en la propia oficina o contra la misma, recibidos por la empresa en el
desarrollo de sus operaciones.

147 1105.04 Interbancarios

Su saldo estará representado por los cheques provenientes de operaciones interbancarias, que son remitidos
a la Cámara de Compensación y recibidos de la misma, cuya regularización se efectuará con cargo o abono en
cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco Central de Reserva del Perú, según sea el caso.

La permanencia de los documentos no correspondidos en estas subcuentas no podrá ser mayor a siete (7) días
calendario.

DINÁMICA
DÉBITOS:

 Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación.

 Por los cheques rechazados.
 Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias.
 Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias.
 Por el saldo en contra en la Cámara de Compensación.
 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:

 Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara de Compensación.

 Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de las oficinas.
 Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación, rechazados por no ser conformes.
 Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación provenientes de operaciones
interbancarias.
 Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación.
2
CPC. Amanda HUAMOLLE MENENDEZ CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Il

ALUMNO: Angel E. CATUNTA BALTA

NSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“RAMÓN COPAJA” – TARATA

 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

EJEMPLOS:

El banco de américa al final del día a través de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no
conforme por un total de s/. 1.800 que fueron recibidos el día anterior en la citada cámara.

En la cámara de compensación el Banco américa recibe en devolución cheques no conforme de otros bancos
por s/. 3.500 los mismos que provienen del canje del día anterior a cuentas corrientes corresponden s/. 2.200 y
cuenta de ahorros s/. 1.300.

3
CPC. Amanda HUAMOLLE MENENDEZ CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Il

ALUMNO: Angel E. CATUNTA BALTA

NSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“RAMÓN COPAJA” – TARATA

BIBLIOGRAFIA

file:///C:/Users/Core2duo/Downloads/PCSF%20-%20Din%C3%A1mica%20(1).pdf
http://contabilidadccf.blogspot.pe/2015/05/el-canje.html
http://www.authorstream.com/Presentation/MASTERA-590341-contabilidad-para-instituciones-financieras/

4
CPC. Amanda HUAMOLLE MENENDEZ CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Il

ALUMNO: Angel E. CATUNTA BALTA