Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
FINANCIERA
SEMESTRE: X
2011
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros e información complementaria, de la empresa EMIBEYA
S.A.C.. en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
ACCIONES FECHA
Visita interna 01-07-2009
Ejecución de la auditoría 03-07-2009 al 25-07-2009
Informe de auditoria 30-07-2009
© = Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA
I. BALANCE GENERAL
CEDULA: I
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes)
B-5
RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
SEGÚN SEGÚN
DETALLE REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS
Facturas por cobrar a terceros 1,450,000.00 1,455,000.00 5,000.00
Letras por cobrar a terceros 50,000.00 50,000.00 0.00
TOTALES 1,500,000.00 1,505,000.00 5,000.00
NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos corrientes, no generan intereses y no tienen
garantías específicas
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
III. OTRAS CUENTAS POR COBRAR C
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA RECARD
PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 C-1
CUENTA : Otras cuentas por cobrar.
G-2
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.
SI NO N/A
I. INTRODUCCIÓN
ejercicio 2008.
siguientes:
3. INFORME CORTO
vigente.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TRIBUTARIA
Inicio de la Fiscalización.
1. La Carta de presentación.-
Es el documento que sirve para comunicar al contribuyente que será objeto de
fiscalización, destacando a los auditores y el Supervisor que se encargarán de
realizar la Fiscalización.
2. El Requerimiento.-
Es el documento mediante el cual se efectúa la petición de la exhibición y/o
presentación de la documentación contable de acuerdo al Artículo 62° del
Código Tributario, para este efecto el Auditor dispone de una serie de
facultades discrecionales entre otros exigir la presentación de los libros de
Contabilidad y/o documentos que sustenten la contabilidad.
Visita de Campo
El auditor debe verificar las instalaciones donde funciona la empresa, la planta
de producción, las oficinas de ventas, los almacenes, el primer recorrido debe
servir para tener una idea del volumen del negocio.
El auditor debe evaluar los principales indicadores financieros que arroja los
Estados Financieros del ejercicio en fiscalización en relación al ejercicio
anterior, incidiendo principalmente en la evaluación de la rentabilidad del
negocio.
El Informe Preliminar.
El Reparo.-
El cierre de Requerimiento.-
Una vez concluido el proceso de fiscalización la Administración otorga un plazo
para que el contribuyente efectúe los descargos correspondientes.Vencido el
plazo se meritúa la información sustentatoria de los descargos y se procede al
cierre del requerimiento, este documento debe ser conciso y objetivo en cuanto
a la calificación de la documentación presentada, la cuantía de los reparos y la
liquidación definitiva, la que se da a conocer al contribuyente a fin de que ejerza
su derecho de defensa.
Puede concluir el proceso en el reconocimiento de la deuda en cuyo caso el
contribuyente formula una declaración rectificatoria.
El Procedimiento de Acotación.-
1. La empresa comercial del Centro S.A. con domicilio fiscal en la Calle Real
N° 734 Huancayo, está siendo fiscalizado por la SUNAT, habiendo
detectado el Auditor que el Registro de Compras del mes de Diciembre de
2006, fue registrada sin tener en cuenta la información mínima señalados en
el Art. 37° del TUO del IGV el Art. 10° numeral II del Reglamento, por lo que
le cursó requerimiento con fecha 03.08.2007 para que rehaga el Registro. El
ingreso Neto Anual declarado para el ejercicio 2006 asciende a S/.
5’500,000. ¿A cuanto asciende la deuda tributaria si regulariza y paga la
multa con rebaja el día 20.08.2007?
DESARROLLO:
a) Infracción: Artículo 175°Numeral 2 del Código T ributario
b) Fecha de la Infracción: 03.08.2007 ( Unica Disposición Transitoria
De la Resolución N°063-2007/SUNAT)
c) Sanción: 0.3% de los Ingresos Netos del ejercicio anterior
d) Liquidación de la Multa:
DESARROLLO:
a) Infracción: Artículo 175 numeral 3 del Código Tributario
b) Fecha de Infracción : 23 de Julio de 2007
c) Sanción : 0.6% de los Ingresos Netos del ejercicio anterior
d) Liquidación de la Multa:
0.6% de S/. 7’500,000.00 = S/.
45,000.00
Límite: 25 UIT (S/. 3,450.00 x 25 = S/. 86,250.00)
DEUDA TRIBUTARIA:
9,149.00