CASO

La Contraloría General de la República nos pide mediante Oficio ejecutar un examen especial a la
Municipalidad Provincial de Tumbivilcas, autorizado mediante Oficio N° 0125-2010-MPTdel 18 de
Noviembre del 2017. De acuerdo a las reuniones preliminares se solicita evaluar lo referido al
programa de Vaso de Leche.

La Municipalidad está ubicada en la Región Zacatecas y funciona desde el año 1998 de acuerdo a
su ley de Creación.

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de Municipalidades y

tiene por finalidad promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo
integral, sostenible y armónico de su circunscripción.

El examen a desarrollar estarán referidos al período comprendido entre el 01 de enero al 31 de

Diciembre del 2017 y en las 02 sedes de la Municipalidad.

De la revisión efectuada en la fase de Ejecución se ha podido obtener la siguiente Información:

1. No se ha podido evidenciar la existencia de documentación sustentatoria que respalde la

compra, en otros casos esta es incompleta o carecen de las firmas de los funcionarios
autorizados; tal es el caso del mes de Agosto, en donde no existe documentación
sustentatoria y en el mes de Noviembre en la rendición que se presenta, no se adjunta la
factura que respalda la compra por un importe de S/. 8,386.00, no existiendo oficio de
requerimiento, autorizaciones de pago, cotizaciones, órdenes de compra y además el
comprobante de pago carece de las firmas correspondientes.
2. En el Programa del Vaso de Leche la adquisición se realizaba en forma directa al proveedor
AlejandroSAA, se encontró las bases administrativas y especificaciones técnicas y la apertura
de sobres se realizaba ante el Gerente Municipal.
3. Se ha verificado el funcionamiento de un Comité de Administración del Programa, pero no se
ha encontrado su constitución y aprobación; no se cuenta con un Manual o Directiva Interna
del Programa del Vaso de Leche, en el que se consignen las funciones, atribuciones,
limitaciones y responsabilidades del Comité de Administración del Programa, en concordancia
con la normativa vigente.
4. El almacenero registra los ingresos y salidas de los insumos del Programa del Vaso de Leche
en unas hojas sueltas que firma cada día no estableciéndose el control del peso de los
productos que ingresaron al almacén.
5. Se encontraron órdenes de compra y los comprobantes de pago firmados únicamente por el
ex Alcalde y la ex Regidora de Economía, aunque con las firmas de los responsables del
control y ejecución del gasto.

IMPORTE
PERIODO OBSERVACIONES
S/.
Febrero 25,886.00 Se compró harina y azucar en los meses de Mayo, Ago. Y Oct.
Marzo 50,398.00 O/C y C/P con firma de ex Alcalde y ex Regidora de Economía.
Abril 12,500.00 No existe documentación sustentatoria del gasto.
Junio 12,850.00 No existe Factura por dicho importe.
Agosto 65,450.00 Comprobantes de Pago sin firmas.
Octubre 38,987.00 Comprobantes de Pago sin firmas.
Noviembre 98,750.00 Comprobantes de Pago sin firmas.
TOTAL 304,821.00
Fuente: Comprobantes de Pago que obran en la MDM
 6. Se ha podido verificar la existencia Carta Fianza al Proveedor como respaldo en el
cumplimiento de entrega de los productos adquiridos en los periodos de entrega pactados
habiéndose realizado pruebas de control de calidad, tales como análisis bromatológicos,
microbiológicos, físico-químicos, etc. que han permitido establecer que los productos
contenían sustancias tóxicas, con vencimiento a la vigencia de su consumo, que se ha
garantizada su salubridad y contenido normal de nutrientes y no se ha determinado
concluyentemente si está apto para el consumo humano.
7. El almacén en el que se encuentran los alimentos del Programa no está debidamente
ventilado y se ha verificado que cerca se encuentran productos tóxicos como pintura,
cemento, kerosene, etc.
8. No se ha evidenciado que la Municipalidad haya remitido a la Contraloría General de la
República, durante los plazos establecidos la información mensual del gasto del Programa del
Vaso de Leche.

NORMATIVIDAD LEGAL:

Se podrá utilizar como base normativa para determinación de los criterios lo siguiente:

 Constitución Política del Perú.

 Ley Orgánica de Municipalidades.
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
 Ley de Presupuesto del Sector Público.
 Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.
 Ley Programa del Vaso de Leche.
 Normas referidas a la administración del Programa del Vaso de Leche.
 Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.
 Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

Con toda esta información se solicita evidenciar las fases de PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN E
INFORME, en tal sentido debe formularse:

1. Memorándum de Planeamiento
2. Programas de Auditoría
3. Formulación de Papeles de Trabajo
4. Formulación de Hallazgos
5. Formulación de comunicación de Hallazgos
6. Formulación de Observaciones
7. Formulación del Informe de Examen Especial