CONTRALORÍA GENERAL DE ESTADO

DELEGACIÓN PROVINCIAL DE ESMERALDAS

PROGRAMA DE AUDITORIA

Entidad: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Quinindé

Tipo de trabajo: Examen Especial Alcance: 2012-01-01 / 2014-01-31
Cuenta o rubro: Ingresos
Jefe de Equipo: Ing. Fanny Egas Moreno, M.Sc. Apoyo: Ing. Elena Campo Morales
Supervisor: Sr. Patricio Guerra Carrera
Fecha de Inicio Fecha de Terminación Laborables Vto. Bno.

HECHO
Nº OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. P/T FECHA
POR:
OBJETIVOS
a) Establecer si los ingresos institucionales, fueron
debidamente determinados, recaudados, registrados y
depositados de conformidad con el ordenamiento
jurídico vigente.
PROCEDIMIENTOS
Evalúe el control interno a través del respectivo
1.- cuestionario y compruebe las afirmaciones positivas en
el transcurso del examen.
A base de las cédulas presupuestarias de ingresos,
determine los diferentes tipos de ingresos que percibió
2.-
la entidad durante el período bajo examen y establezca
el grado de importancia para su análisis.
Verifique que todos los ingresos por impuestos, tasas y
contribuciones especiales por los servicios que presta
3.- y obras que ejecute la municipalidad, se encuentren
debidamente creados y facultados para su cobro, a
través de Ordenanzas actualizadas.
Verifique que la entidad haya realizado en forma
obligatoria, actualizaciones generales de catastros y de
4.-
la valoración de la propiedad urbana y rural cada
bienio.
Analice selectivamente el proceso de recaudación y
depósito de los ingresos de autogestión y a base de
5.- los partes diarios de recaudación y los comprobantes
de depósito, determine la conformidad y la oportunidad
entre lo recaudado y lo depositado.
Verifique selectivamente que por cada recaudación
que realice la entidad, se le entregue al usuario y/o
contribuyente el original del comprobante de ingreso
6- preimpreso y numerado como especies valoradas,
títulos de créditos, facturas, notas de créditos;
documentos autorizados por el organismo rector en
materia tributaria.
Solicite al Registrador de la Propiedad del cantón
Quinindé, información respecto a los impuestos
municipales pagados por los contribuyentes y que
7.- consten archivados en cada una de las escrituras que
mantiene el Registrador de la Propiedad, cuantifique
los mismos con indicación de clase de impuesto y
fecha.
Cruce la información obtenida en el procedimiento
anterior, con las recaudaciones y depósitos
8.- efectuados por el Tesorero municipal, e inclusive con
las reversiones de títulos de créditos; y, en caso de ser
procedente, comente los resultados del análisis.
Nº OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA
 POR:
Solicite a la Contadora General del GADM del cantón
Quinindé y a CNEL Corporación Nacional de
Electricidad S.E. - Regional de Esmeraldas, el detalle
de las transferencias realizadas a favor de esta
municipalidad, en lo que respecta al valor de la tasa
9.- por la prestación del servicio de recolección de los
desechos sólidos, sobre el 10% del consumo de
energía eléctrica, durante el período sujeto a examen.
Verifique que hayan sido utilizados para la gestión del
manejo integral de los desechos sólidos en el cantón
Quinindé.
En el caso de modificaciones, anulación o baja de los
títulos de créditos, seleccione una muestra, y verifique
que el procedimiento se ajuste a la normativa aplicable
10.-
para el efecto. La acción realizada conste mediante
Resolución administrativa emitida por la Directora
Financiera.
Verifique selectivamente el cometimiento involuntario
de errores al momento de efectuar la recaudación, y si
11.- se corrigieron los mismos efectuando las
correspondientes reversiones y la emisión de los
nuevos títulos de créditos.
Verifique selectivamente que en las acciones
coactivas, el procedimiento se ejerza aparejando el
respectivo título de crédito que lleva implícita la orden
de cobro, y que los mismos sean emitidos por la
autoridad competente, cuando la obligación se
encuentre determinada, líquida y de plazo vencido;
basados en catastros, títulos ejecutivos, cartas de
pago, asientos de libros de contabilidad y en general
12.-
por cualquier instrumento privado o público que pruebe
la existencia de la obligación. Así mismo, que se
cumplan con las solemnidades establecidas en la
Ordenanza municipal para el efecto y demás
disposiciones señaladas en el Código Tributario,
Código Orgánico de Organización Territorial,
Autonomía y Descentralización, y Código de
Procedimiento Civil.
Revise los traspasos de valores producidos como
transferencias entre cuentas corrientes de la entidad;
13.-
haga un seguimiento selectivo a los mismos y de ser
posible comente los resultados obtenidos.
Solicite la información y/o documentación relacionado
con los convenios interinstitucionales que generen
14.-
ingresos para la entidad; y selectivamente verifique el
grado de cumplimiento de los mismos.
Verifique durante el período bajo examen, que los
préstamos otorgados por el Banco del Estado, su
15.- ingreso se encuentre controlado en cuentas bancarias
individuales y que los mismos se hayan cancelado sin
cargo de mora.
Verifique que las transferencias realizadas en favor del
Patronato Municipal de Amparo Social del cantón Quinindé
y del Concejo Cantonal de la Niñez y Adolescencia, se
16.-
hayan efectuado de conformidad con los montos
señalados en las correspondientes Ordenanzas
municipales.
HECHO
Nº OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. P/T FECHA
POR:
 Aplique cualquier otro procedimiento que estime
17.-
pertinente de acuerdo a las circunstancias.
Elabore los comentarios, conclusiones y
18.-
recomendaciones.
ELABORADO POR: Ing. Fanny Egas Moreno, M.Sc FECHA:
APROBADO POR: Sr. Patricio Guerra Carrera FECHA: