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ACTA No.

MEDIANTE EL CUAL SE CONFORMA EL EQUIPO DE TRABAJO NIIF, CON EL


OBJETIVO DE DESARROLLAR LA ADOPCION DE LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DANDO CUMPLIMIENTO A LA
NORMATIVIDAD VIGENTE.

La Gerencia General en uso de sus facultades legales acuerda la creación del Equipo de
Trabajo NIIF (Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera),
entendiendo que las cifras y demás datos contenidos en los estados financieros es de su
responsabilidad, conforme a lo indicado en la Ley 222 de 1995.

CONSIDERANDO

1. Que el Gobierno Nacional emitió la Ley 1314 de 2009 mediante la cual se adoptan
las Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera en Colombia.
2. Que las circulares, conceptos y normativa reglamentaria de la Ley 1314 de 2009
determinó que el proceso de implementación de las NIIF debe tener el compromiso
de la más alta dirección de la entidad.
3. Que es función de la administración constituir los comités que sean necesarios,
designar sus integrantes y establecer sus funciones e impartir las instrucciones a
que haya lugar.
4. Que es función de la entidad desarrollar políticas y procedimientos para su buen
funcionamiento.
5. Que el Gobierno Nacional emitió el Decreto 2496 del 2015 en su artículo segundo
donde se amplía el plazo para la elaboración del primer estado de Situación
Financiera para las empresas del sector salud dejando como fecha el 1 de Enero de
2016

ACUERDA:

ARTÍCULO 1. Conformar el “Equipo de Trabajo NIIF”, con el fin de tomar decisiones


relacionadas con la adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad e
Información Financiera (NIIF) en la entidad.

ARTÍCULO 2. PRESENTACIÓN

El Equipo de Trabajo NIIF tiene el importante rol de implementar las Normas


Internacionales de Contabilidad e Información Financiera, incluyendo el entendimiento del
abordaje de los riesgos potenciales que rodean la conversión.

Además, la administración atenderá con la debida diligencia la implementación de las NIIF


mediante las decisiones que tomará el Equipo de Trabajo, haciendo las consultas previas
a que haya lugar en cada caso.

El Equipo de Trabajo NIIF se conforma con el objetivo de liderar la implementación de las


NIIF como una iniciativa importante para la cual la organización requiere preparación y
gestión del cambio.

Con el fin de garantizar el adecuado proceso de implementación de las NIIF, en forma


oportuna y eficiente, se conforma el presente reglamento que representa el compromiso
de toda la entidad con este proceso.

Mediante la presente acta la gerencia de la entidad delega en este Comité la toma de


decisiones de implementación, tales como las depuraciones, los ajustes a realizar, las
reclasificaciones y las mediciones de acuerdo con IFRS.

Cuando el Comité NIIF, en su mayoría, determine que un asunto deba llevarse a una
instancia superior, las decisiones de ajustes serán tomadas por quien corresponda.

ARTÍCULO 3. Conformación del Grupo de Trabajo NIIF: El Grupo de Trabajo NIIF estará
conformado por los siguientes integrantes o miembros:
Nombres y Apellidos Cargo en la entidad Rol en el Grupo NIIF
GILBERTO PARDO Gerente General o Líder General responsable del
LOPEZ Representante legal de la proyecto, delegando en el
entidad Comité las funciones
pertinentes
DARY LILIANA BERMEO Contador Líder de Aplicación Proyecto
NARVAEZ NIIF
FANNY BUCHELI Asesor Externo Niif Coordinador del Proyecto
CERON CERON NIIF
EDILMA ERAZO Asesor Externo Niif Secretario Técnica del
ESTRADA proceso

ARTÍCULO 4. ROLES DEL EQUIPO DE TRABAJO NIIF:

Liderar las actividades que permitan analizar y conceptuar sobre los resultados generales
de los estudios y avance del proceso de adopción de normas internacionales.

1. DEL LÍDER GENERAL

El Líder General tendrá las siguientes funciones:


a. Representar el Proyecto NIIF ante terceros, de asociados y ante las autoridades.
b. Solicitar al Líder de Aplicación los informes que considere pertinentes, tales como los
de avance o de análisis a que haya lugar.
c. Aprobar las Políticas Contables y el Plan de Implementación que se determinen y/o
someterlas a consideración.

2. DEL LÍDER DE APLICACIÓN: El Líder de Aplicación NIIF tendrá las siguientes


funciones:
a. Informar al Líder General, de manera regular, sobre los avances del proceso de
implementación de las NIIF y cuando este se lo solicite.
b. Convocar a los miembros del comité a las sesiones ordinarias y extraordinarias.
c. Dirigir el debate interno de las sesiones, procurar que los miembros no se aparten del
tema de discusión, orientar con discreción y ecuanimidad las sesiones y propender
por el orden interno durante las sesiones del comité.
d. Liderar el análisis contable (de las diferentes cuentas y subcuentas) que permita la
depuración, reclasificación y medición de las partidas de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad e Información Financiera.
c. Informar de manera oportuna las dificultades o requerimientos que se presenten
durante el desarrollo del trabajo.
d. Responder por el proyecto al interior de la organización, específicamente por el
cumplimiento de las actividades establecidas en el artículo 6 del presente documento.
e. Adoptar las medidas necesarias para la asistencia de los miembros del comité a las
sesiones, de acuerdo con lo dispuesto en el presente reglamento.

3. DEL COORDINADOR DEL PROYECTO: El Coordinador tendrá las siguientes


funciones:
a. Coordinar las labores que permitan analizar y conceptuar sobre los resultados
generales de los estudios y avance del proceso de adopción de normas
internacionales.
b. Coordinar las labores que permitan observar la correcta aplicación de los resultados
obtenidos por los estudios y medidas adoptadas.
c. Hacer seguimiento a las tareas y compromisos adoptados.
e. Comunicar, en forma mensual a la presidencia sobre el avance de la ejecución del
proyecto.
f. Proponer ajustes que sean necesarios en el desarrollo del proyecto.

4. DE LA SECRETARÍA TÉCNICO: La secretaría técnica del proyecto tendrá las


siguientes funciones:
a. Prestar al comité el apoyo técnico necesario para el cumplimiento de sus funciones,
especialmente en lo relacionado con la información relativa a las normas,
metodologías, estudios, entre otros.
b. Presentar al comité, en cada sesión, el registro de los avances, planteamientos, o
dificultades presentadas y la documentación técnica correspondientes.
c. Velar porque se lleve a cabo y en forma oportuna los cambios aprobados por el
comité.
d. Notificar a los interesados en la solución de los inconvenientes o propuestas en el
proceso de la implementación de las NIIF.
e. Elaborar el acta de cada reunión de comité y presentarla en la sesión siguiente.
g. Llevar el libro de actas del comité.
h. Someter las actas a consideración y aprobación del comité en la sesión siguiente.

ARTÍCULO 6. FUNCIONES DEL COMITÉ

Las funciones del Comité serán las siguientes:


1. Adoptar un plan de cuentas de acuerdo con los Normas Internacionales de
Contabilidad e Información Financiera.
2. Analizar las diferentes cuentas y subcuentas para depurar la información contable y
financiera de manera que esta represente la realidad económica.
3. Realizar las reclasificaciones a que haya lugar,
4. Eliminar las partidas que no cumplan con las definiciones de las Normas
Internacionales de Contabilidad e Información Financiera.
5. Reconocer los conceptos y valores que se determinen de acuerdo con los estándares
internacionales.
6. Realizar las actas de trabajo en las cuales consten los análisis realizados, las cuales
obran como memorandos técnicos y de valoración para la adopción de los IFRS.
7. Tomar las decisiones a que haya lugar con el fin de lograr que la información contable
represente fielmente la realidad económica y financiera en todos sus aspectos
materiales
8. Firmar las actas del comité.

ARTÍCULO 7. DEBERES DE LOS MIEMBROS DEL COMITÉ

Ser miembro del Grupo de Trabajo NIIF constituye un compromiso con la entidad que
deberá ser ejercido con diligencia, transparencia, buena fe y responsabilidad, por tanto,
deberá enaltecer la condición de sus integrantes.

Son deberes de los miembros del Grupo de Trabajo NIIF:


a. Adquirir conocimientos sobre todo lo relacionado con el proceso de conversión NIIF.
b. Suministrar la información necesaria para la realización del trabajo.
c. Asistir a las sesiones ordinarias y extraordinarias del comité.
d. Decidir y resolver oportunamente sobre los planteamientos, solicitudes y
requerimientos que, con ocasión del proceso de convergencia, se presenten.
e. Acatar el presente reglamento.

ARTÍCULO 8. FINANCIAMIENTO

El funcionamiento y capacitación del Grupo de Trabajo NIIF será financiado con los
recursos que se apropien en el presupuesto de la entidad. La entidad deberá designar los
recursos apropiados para el proceso de implementación, incluyendo lo relativo a sistemas
de información, conforme lo determina la Ley.

___________________________
Gerente General
Fecha: __________________
Hora: __________________

ACTA No. 2
Mocoa, 26 de octubre de 2016

Siendo las 10:00 A.M., se reunió el Comité NIIF para documentar a qué Grupo pertenece
la entidad, según los decretos reglamentarios expedidos en desarrollo de la Ley 1314 de
2009 sobre Convergencia Contable en Colombia.

Las normas analizadas fueron:

 Ley 1314 de 2009


 Decretos 2784 de 2012, 3023 y 3024 de 2013 (aplicables a las grandes entidades
que deben aplicar las NIIF Plenas)
 Decreto 3022 de 2013 (aplicable a las entidades que deben clasificarse como
“PYMES”)
 Decreto 2706 de 2012 y 3019 de 2013 (para micro entidades, a las cuales no se les
estableció fecha de reporte justamente porque no aplican NIIF sino contabilidad
simplificada)
 Decreto 2496 del 2015

1. El Comité NIIF concluyó que no se cumple con los requisitos para pertenecer al grupo 1
porque:

a. No es emisor de valores.
b. No es de interés público: es decir, no capta ni coloca recursos del público (como los
bancos y corporaciones financieras)
c. Además para pertenecer al grupo 1 no basta con que una entidad tenga más de 30.000
SMMLV o más de 200 trabajadores (a diciembre 31 de 2013), pues para pertenecer al
grupo 1 se requiere además que importe o exporte más del 50% de sus compras o ventas
(respectivamente), o que tenga matrices o subordinadas que deban aplicar NIIF plenas.

2. La entidad No pertenece al Grupo III (Contabilidad Simplificada), pues para poder


pertenecer al Grupo III se necesita cumplir simultáneamente con TODAS las siguientes
condiciones:

a. Tener menos de 10 trabajadores


b. Tener menos de 500 SMMLV en activos a diciembre 31 de 2013
c. Tener menos de 6.000 SMMLV en ingresos a la misma fecha.
Si una entidad es grupo III, no debe aplicar las NIIF, sino que debe tener una contabilidad
simplificada (como la que hace siempre).

Por razones expuestas anteriormente se concluye que la CENTRO DE IMAGENES


DIAGNOSTICAS TERCER MILENIO LTDA Pertenece al GRUPO II NIIF PARA PYMES.

Siendo la 11 am, horas se dio por terminada la reunión y se dejó clara la decisión del
grupo al cual pertenece la entidad,

Firman, miembros del Grupo NIIF:

_____________________
Líder General responsable

____________________________
Líder de Aplicación Proyecto NIIF

_________________________
Coordinador del Proyecto NIIF

____________________________________
Secretaría Técnica del proceso del proyecto
ACTA 3

Políticas Contables Generales para el Balance de Apertura

Acta de Políticas Contables Generales para el Balance de Apertura

Siendo las 11:30 A.M. del día 30 de Junio de 2016, se reunió el “Comité NIIF” para
analizar el efecto de los Estándares Internacionales en la entidad y el enfoque de las
políticas contables.

Las NIIF establecen que la entidad establezca sus propias “políticas contables”, es decir,
que las NIIF se basan en la autorregulación (concepto que junto a la autogestión y el
autocontrol forman los nuevos elementos del control interno y de la gestión contable y
financiera).

La entidad tendrá el siguiente tratamiento en el "Balance de Apertura", que se resumen en


cinco pasos:

1. Cuatro Reglas
2. Cinco Excepciones (Obligatorias)
3. Doce Exenciones (Voluntarias)
4. Costo – Beneficio
5. Materialidad

1- Cuatro Reglas:

 Reconocer todos los activos y pasivos, cuyo reconocimiento sean


requeridos por los estándares internacionales pymes.
 No reconocer partidas como activos ni pasivos, si los estándares
internacionales pymes no permiten este reconocimiento
 Reclasificar las partidas que reconoció bajo PCGA, como activo pasivo o
patrimonio pero que son diferentes según los estándares internacionales
pymes.
 Aplicar los estándares internacionales pymes al medir, todos los activos y
pasivos reconocidos

Que se reconoce: Todos los activos y pasivos que cumplan con las condiciones
de estándares internacionales pymes y no reconocidos previamente por PCGA
Que se Elimina: Activos y pasivos previamente reconocidos bajo PCGA que no
califiquen como activos y pasivos bajo estándares internacionales pymes
Que se Reclasifica: Activos, pasivos y partidas del patrimonio siguiendo las
categorías de los estándares internacionales pymes
Que se Mide: Activos y pasivos reconocidos de acuerdo a lo establecido en cada
una de las secciones de estándares internacionales pymes

2- Cinco Excepciones (Obligatorias): En adopción por primera vez una empresa


no cambiara retroactivamente la contabilidad bajo PCGA por ninguna de las
siguientes transacciones:

a. Baja en cuenta de Activos y Pasivos Financieros


b. Contabilidad de Coberturas
c. Estimaciones Contables
d. Operaciones Discontinuadas
e. Medición de Participaciones no controladas

3- Doce Exenciones (Voluntarias): En la adopción por primera vez una entidad


podrá utilizar una o más de las siguientes exenciones:

a. Combinación de negocios
b. Transacciones con pagos basados en acciones
c. Valor razonable como costo atribuido
d. Revaluación como costo atribuido
e. Diferencia de conversión acumuladas
f. Estados financieros separados
g. Instrumentos financieros compuestos
h. Impuestos diferidos
i. Acuerdo de concesión de servicios
j. Actividades de extracción
k. Acuerdos que contienen un arrendamiento
l. Pasivos por retiro de servicios, incluidos en el costo de propiedad planta y equipo

4- Costo – Beneficio: Aunque existan beneficios por políticas contables complejas (tales
como el uso de vidas útiles contables diferentes de las fiscales), la entidad no usará
políticas que puedan ser más costosas que lo que realmente le beneficiaría a un tercero
excluido de la administración

5- La Materialidad: La Norma Internacional de Auditoría 320 y las NIIF establecen que la


materialidad se debe analizar para saber si existe la posibilidad de llevar a un usuario
(externo) a cometer un error en la toma de decisiones financieras.

La norma establece los siguientes rangos para tener en cuenta:

 Si es inferior al 5% (aprox.) puede no considerarse


 Si está entre el 5% y el 15% o el 20% (aprox): podría considerarse
 Si está por encima del 20% debería considerarse, salvo que se argumente
negativa
 “Relación costo - beneficio” (pues la relación costo beneficio es una
RESTRICCIÓN DOMINANTE) o impracticabilidad.

La presente acta es el soporte para el comprobante de contabilidad con el cual se elabora


el balance de apertura de la CENTRO DE IMAGENES DIAGNOSTICAS TERCER
MILENIO LTDA; se propone para la propiedad planta y equipo dejar las mismas vidas
útiles fiscales para su depreciación, manejar su costo histórico y con respecto a los
deudores se medirá el deterioro e intereses implícitos según como corresponda; en el cual
se harán los ajustes que se consideren pertinentes.

El área contable será la responsable de adjuntar a la presente acta el (los) comprobante


de contabilidad, con el fin de documentar el proceso de Adopción NIIF.

Para constancia, se firma en la ciudad de Mocoa Putumayo

Firman, miembros del Grupo NIIF:

_____________________
Líder General responsable

____________________________
Líder de Aplicación Proyecto NIIF

_________________________
Coordinador del Proyecto NIIF

____________________________________
Secretaría Técnica del proceso del proyecto