Vous êtes sur la page 1sur 2

Université Mahamed 5 de Rabat Comptabilité générale

AIT KASSI Mustapha groupe : A&B

Devoir à rendre : les travaux de fin d’exercice


Dans le cadre d’un stage au sein de l’entreprise «SAVOIRCOM », le chef comptable vous remet les informations
et documents suivants et vous demande d’effectuer certains travaux d’inventaire2014.

Balance avant inventaire au 31-12-2014

Numéro Comptes Soldes Soldes


débiteurs créditeurs
1511 Provision pour litige 15000
1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 90000
2220 Brevets et marques 200000
2230 Fonds commercial 500000
2311 Terrains 600000
2332 Matériel et outillage 600000
2340 Matériel de transport ?
2355 Matériel informatique
28111 Amortissements Frais de constitution ?
2822 Amortissements Brevet et marque 197500
28332 Amortissements Matériel et outillage 381250
2834 Amortissements Matériel de transport 95000
2510 Titres de participation 270000
2920 PPD des immobilisations incorporelles 30000
2930 PPD des immobilisations corporelles 20000
2951 Provisions pour dépréciation des titres participations ?
3121 Matières premières 180000
3151 Produits finis 190000
3421 Clients 960000
3424 Clients douteux ou litigieux 376800
3500 Titres et valeurs de placement 140000
39111 Provisions pour dépréciation des Marchandises 25000
39121 Provisions pour dépréciation des Matières premières 30000
39151 Provisions pour dépréciation des Produits finis 40000
3942 Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés 210000
3950 Provisions pour dépréciation des Titres et valeurs de placement 8800
4501 Provision pour litige 8500
4505 Provision pour amendes, doubles droits et pénalités 10500

1) Etats des créances douteuses (TVA 20%) 31/12/2014 :


Client BIM, la provision constituée en 2013 de 60000 dh , le règlement 15/12/2014 52800, au 31/12/2014 ,
on pense sauvegarder le même taux de provision .
Client MARJAN a réglé au cours de 2014 est 92400, fin de 2014 on prévoit une récupération de 20%, ce
taux était de 40% l’exercice précédent.
Client ACIMA d’une créance de 102000 après un dernier règlement de 39600 et 70000 comme provision
de l’exercice précédent
Suite à une chute remarquable des ventes, le client ASWAK SALAM est devenu insolvable d’une créance
TTC 120000.
« C’est le devoir de chaque homme de rendre au monde au moins autant qu’il en a reçu »
« La folie, c’est de faire toujours la même chose et de s’attendre à un résultat différent »
1|Page
Université Mahamed 5 de Rabat Comptabilité générale
2) Titres de participation
500 Actions IAM acquises au prix unitaire de 150 , le 15/12/2014 la cession 100 actions au prix vente
160 sous une commission de 5 dh HT par action et TVA 20% , le cours affiché fin 2014 est 110.
Actions MEDI : 800 conservées et 100 non conservées d’un prix de cession de 300 et une commission de
3% HT , le cours au 31/12/2013 est 230 et 31/12/2014 est 200. Leur prix d’achat est 230.
3) Titres et valeurs de placement
Actions INWI : 250 cédées et 150 non cédées, d’un prix de vente de 260 et une commission de 660TTC
, le cours était 250 était 31/12/2013 est 230 et 31/12/2014 est 200.
Actions YASALAM : 500 acquises le 15/12/2014 d’un prix unitaire d’achat 100, le cours au 31/12/2014
est 85.
4) Etats des stocks au 31/12/2014:
Les marchandises 200000 dont 150000 qui vont subir une provision de 15%
Matières premières 180000 qui va subir une dépréciation de 20%
Les produits finis 300000 avec une perte probable de 45000
5) Autres opérations de régularisations au 31/12/2014 :
La provision avec un salarié doit être amenée à 16000 selon les nouvelles prévisions
La provision pour charges à répartir sur plusieurs exercices concerne des travaux de rénovation que
l’entreprise envisage d’effectuer en 2016. Il a été décidé de répartir le coût des travaux sur quatre
exercices : 2012, 2013, 2014 et 2015
La provision pour risque concerne un litige avec un client, l’entreprise avait payé, au 15/105/2014 une
somme de 2 000.00DH
la provision pour amendes a été créée a la fin de l’exercice précédent pour faire face à l’éventualité d’une
amende fiscale. 15-12-2014 L’entreprise a versé 15000 à la trésorerie générale du Royaume.
Le fonds commercial est déprécié par suite de la mise en service d’une déviation permettant d’éviter le
centre ville. La perte portable doit être portée 95000 DH (caractère non courant)
La provision constatée sur terrains est devenue sans objet (caractère courant)
6) Informations sur les immobilisations amortissable 31/12/2014 :
Un ordinateur acquis le 15/07/2014 au prix de 18000 dh TTC, amortissable sur 4 ans selon le mode
constant.
Frais de constitution d’une valeur d’entrée, 75000 au 15/09/2010, avec première dotation de 15000. Selon
l’amortissement constant.
Brevets et marques sont amortissables selon le procédé constant sous un taux de 15%
Le premier janvier 2006, un Matériel et outillage M1 acquis au prix de 300000 TTC et Cédé le 15-07-
2014 avec une plus value de 15000dh en espèce. selon le mode constant
Le 15/01/2013 un Matériel et outillage M2 : amortissable selon mode dégressif, coefficient 3
Matériel de transport
Immobilisations VO Durée ou Date Mode Observations
la durée d’entrée
Matériel de TR1 ? 20% 15-04-2009 C
transport TR2 60000 15-10-2014 D Coefficient : 2
Travail à faire
1) Déterminer la valeur d’entrée de toutes les immobilisations en passant toutes les écritures nécessaires
2) Calculer et passer toutes les écritures relatives aux provisions
3) Présenter le tableau des amortissements, des immobilisations et tableau des provisions.
« La vie, c’est comme une bicyclette, il faut avancer pour ne pas perdre l’équilibre »
2|Page