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Pregunta 14 ptos.

Que son las pruebas Sustantivas:


Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control
de la empresa.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el
procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo.
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita
opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema
contable de la empresa auditada.

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Pregunta 24 ptos.
El informe de auditoria es el paso final de un proceso completo de auditoria y
contendra:

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.


Las pruebas sustantivas.
Contendra el mensaje del Auditor sobre lo que ha hecho y como lo ha realizado, asi como
los resultados obtenidos.
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

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Pregunta 34 ptos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como
excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros
se refiere a un informe:

Negativo
Limpio
Abstencion de Opinion
Con salvedades

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Pregunta 44 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad
económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de
auditoría?

Prueba sustantiva.
Prueba de recorrido documental.
Prueba de cumplimiento
Prueba de control.

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Pregunta 54 ptos.
Documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal
relativo al ámbito y realización de la auditoría:

Memorando de planeación
Carta de compromiso
Informe de auditoría
Programa de familiarización

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Pregunta 64 ptos.
La obligacion del contador público de elaborar papeles de trabajo parte de lo
regulado por:

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986


Articulo 5 decreto 2649/93
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
El articulo 9 de la ley 43 de 1990

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Pregunta 74 ptos.
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública
Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación de los
principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de emitir
pronunciamientos técnicos
Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión
Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar
Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de información
financiera y de aseguramiento de la información

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Pregunta 84 ptos.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma
y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad,
situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al
respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.

Confirmación
Riesgo
Hallazgos
Dictamen
Auditoria

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Pregunta 94 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al
respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoría.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoria.

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Pregunta 104 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por
cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda vez que
el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece estabilidad jurídica y se
desconoce la probabilidad de recuperación de dicha cartera. En la actualidad el
Estado colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino para
aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a
empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Abstención de opinión
Salvedad excepto por.
Salvedad con sujeción a.
Opinión adversa.

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Pregunta 114 ptos.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas
conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas
bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se
efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera


Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
Auditoria informatica y auditoria financiera
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

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Pregunta 124 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
identifican errores materiales en el inventario de los tubos de perforación;
fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el
kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?

Riesgo de control.
Riesgo inherente.
Riesgo de detección.
Riesgo de muestreo

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Pregunta 134 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a
diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos
laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento
aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el mismo
del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los
empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los pagos ante
la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un
hallazgo.

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina


Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente
los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una
oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el
análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma

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Pregunta 144 ptos.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de
referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para preparar
los estados financieros es aceptable es:

NIA 700
NIA 400
NIA 200
NIA 315

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Pregunta 154 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma
realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los
gastos por depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta prueba?

Confirmaciones.
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
Cuestionario.
Planillas y hojas de análisis.

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Pregunta 164 ptos.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural
superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las
Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?

Responsabilidad penal
Responsabilidad social
Responsabilidad economica
Responsabilidad civil

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Pregunta 174 ptos.
Algunos de los riesgos que se ocasionan en una empresa son:

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.


Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Sanciones legales, -fraude o robo

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Pregunta 184 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de
provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles.
Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa
acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad excepto por.


Opinión limpia.
Salvedad con sujeción a.
Abstención de opinión.

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Pregunta 194 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditoría financiera.
Riesgo
Auditoria
Hallazgos
Confirmación
Dictamen

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Pregunta 204 ptos.
Las pruebas de auditoria son:

Sustantivas Y de Cumplimiento
Sustantivas y Adjetivas
Relativas y de Cumplimiento
Relativas y probables

Calificación para este intento: 64 de 80