DOCUMENTOS FINANCIEROS QUE EMITE LA BANCA

DESCRIPCIÓN

Factura.

Recibo por Honorarios.

Boleta de Venta.

Liquidación de compra.

Boletos de Transporte Aéreo que emiten las Compañías de Aviación Comercial por el
servicio de transporte aéreo regular de pasajeros, emitido de manera manual, mecanizada
o por medios electrónicos (BME).

Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea.

Nota de crédito.

Nota de débito.

Guía de remisión – Remitente.

Recibo por Arrendamiento.

Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de

Intermediación por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera
de las mismas, autorizadas por SMV (ex CONASEV).

Ticket o cinta emitido por máquina registradora.

Ticket o cinta emitido por máquina registradora - RUC, Nombre, IGV y Original, Copia
y C. Testigo.

Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y de seguros, y por las
cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público, que se
encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y
telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio
público

Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y el

ferroviario público de pasajeros prestado en vía férrea local.

Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros, siempre
que cuenten con la autorización de la autoridad competente, en las rutas autorizadas. Vía
terrestre o ferroviario público no emitido por medios electrónicos (BVME).

Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles.

Documentos emitidos por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y por las
Entidades Prestadoras de Salud, que se encuentren bajo la supervisión de la
Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y de la
Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud.

Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos.

Comprobante de Retención.

Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima.

Comprobante por Operaciones No Habituales.

Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por
venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta
de terceros.

Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A.

Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo
al Consumo, Art. 19, último párrafo, R.S. Nº 022-98- SUNAT).

Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el
pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la
Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la
Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo Nº 003-90-AG, Arts. 28 y 48).
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

Etiquetas autoadhesivas emitidas por el pago de la Tarifa Unificada de Uso de

Aeropuerto (TUUA) que cobra CORPAC S.A. o las empresas consecionarias de los
Aeropuertos.

Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los

correspondientes a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta.

Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas
de pago mediante tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e instituciones
financieras o crediticias, domiciliados o no en el país.

Guía de Remisión – Transportista.

Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red

Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7 de la Ley Nº 27133 - Ley
de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural.

Manifiesto de Pasajeros.

Documento del Operador.

Documento del Partícipe.

Recibo de Distribución de Gas Natural.

Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas

vehiculares, por la prestación de dicho servicio.

Comprobante de Percepción.

Comprobante de Percepción - Venta Interna.

Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquiriente en los sistemas
de pago mediante tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas.

Boletos emitidos por las Compañías de Aviación Comercial que prestan servicios de
transporte aéreo no regular de pasajeros y transporte aéreo especial de pasajeros.

Billetes de lotería, rifas y apuestas.

Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades, asociaciones y
fundaciones, en lo referente a actividades no gravadas con tributos administrados por la
SUNAT.

Formulario de Declaración - Pago o Boleta de Pago de Tributos Internos – SUNAT.

Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211).

Declaración Única de Aduanas - DUA/ Declaración Aduanera de Mercancías - DAM.

Póliza o DUI Fraccionada.

Despacho Simplificado - Importación Simplificada.

Declaración de Mensajería o Courier.

Liquidación de Cobranza.

BVME para transporte ferroviario de pasajeros.

Comprobante de pago SEAE.

Nota de Crédito Especial - Documentos Autorizados.

Nota de Débito Especial - Documentos Autorizados.

Comprobante de No Domiciliado.

Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes.

Nota de Crédito - No Domiciliado.

Nota de Débito - No Domiciliado.

La letra de cambio

La letra de cambio puede ser definida de la siguiente forma: Documento expendido por
una persona, llamada librador, que en la fecha que se indica pague una cierta cantidad de
dinero a la persona indicada llamada tomador.

La letra de cambio esta regulada por la Ley numero 18092 publicada en el diario oficial de
14-1-82.
Personas que intervienen en la letra de cambio

En la letra de cambio intervienen a lo menos tres personas : quien la emite, denominado

librador, a aquel que se emite la orden de pago denominado librado, y a la persona que
ser ve favorecida con el pago denominada tomador.

 Librado o aceptante. Es la persona que ha de hacerse cargo del pago de la letra a

su vencimiento.

 Librador: Es la persona que crea la letra dando la orden de pago al librador.

 Tomador. Es la persona a quien el librador transmite la letra, para que el librador

la pague. El tomador puede endosar la letra a terceras personas o presentarlas a
la aceptación y al cobro.

 Avalista: Es la persona que garantiza que el importe de la letra va a ser hecho

efectivo en el día de su vencimiento por el librado, ya que ,en caso contrario, se
hace responsable de pago.

 Endosante y endosatario: El endosante es la persona que haciéndose poseedora

de la letra, la transmite a otra , por medio del endoso ,quien a su vez, puede
transmitirla mediante un endoso posterior.

Requisitos de la letra de cambio

La letra de cambio es un documento de carácter formal, lo cual significa que debe reunir
una serie de requisitos concretados en la ley para que nazcan los efectos típicos de la letra
, a saber.

 La indicación de ser letra de cambio, escrita en el mismo idioma empleado en el

titulo.

 El lugar y la fecha de su emisión. No obstante ,si la letra no indicase el lugar de

la emisión , se considerara girada en el domicilio del librador.

 La orden ,no sujeta a condición de pagar una cantidad determinada o

determinable de dinero.

 El nombre y apellido de la persona a que debe hacerse el pago o a cuya orden

debe efectuarse.
  El nombre, apellido y domicilio del librado.

 El lugar y al época de pago. No obstante si la letra no indicara el lugar de pago

del documento, este deberá efectuarse en el domicilio del librador señalado en el
documento, y si no tuviera fecha de pago se consideraría pagadero a la vista.

 La firma del librador.

Además puede presentarse cualquiera de las siguientes circunstancias:

 Bajo la responsabilidad del librador, su firma podrá estamparse por otros procedimientos
que se autoricen en el reglamento, en los casos y con la formalidades que en el se
establezcan.

 Si hubiere varios librados, deberá indicarse un domicilio único para todos ellos.

 La letra de cambio puede ser girada a la orden o al cargo del propio librador.

 Si una letra se girare contra varias personas, todas ellas se consideraran librados , a menos
que expresamente se halla considerado una orden, en cuyo caso se entenderá como librado
solo al que aparezca en primer lugar en el documento y a los demás ,como librador
subsidiario en el orden señalado.

 Si el valor de la letra apareciera escrito ala vez en palabras y cifras , valdrá la suma escrita
en palabras en caso de diferencias entre unas y otras.

Partes de la letra de cambio

Para que la letra tenga valides debe ser timbrada por el servicio de impuestos internos.

Los conceptos contenidos en la letra son los sgte.:

 Número total de letras .

 Fecha de vencimiento.

 Lugar y fecha de emisión.

 El importe de la letra en números.

 El vencimiento de la letra .Es un requisito esencial; sin el la letra se considerará

pagadera a la vista .
  El nombre completo del tomador. Es un requisito esencial.

 El importe de la letra (con letras).

 El nombre ,domicilio y rut. Del librado

 Firma del librador.

El endoso es escrito por el cual el tenedor legitimo transfiere el dominio de la letra ,la
letra en cobro la constituye en prenda.

El endoso debe estamparse al dorso de la letra misma o de una hoja de prolongación

adherida a ella, esta debe ser firmada por el endosante.

El endoso puede aparecer de distintas formas:

 Si la letra solo esta firmada es un endoso traslaticio de dominio; este certifica la

aceptación y pago de la letra y el o los endosantes serán solidariamente responsables de
los efectos o la falta de aceptación o pago, Salvo estipulación en contrario estampada en
el dorso.

 Si el endoso contiene la cláusula valor en cobro, en cobranza o cualquier otra mención

que indique un cierto mandato, permite al portador ejercer todos los derechos de la letra,
salvo los de endosar en dominio o garantía.

 El endoso de la garantía es aquel que lleva escrito al dorso valor en garantía , este faculta
al portador para ejercer todos los derechos emanados de la letra. El endoso hecho por el
endosatario en garantías solo vale como endoso en cobro.

El aval

El aval es un acto escrito y firmado en la letra de cambio, en una hoja de prolongación

adherida a esta, o en un documento separado, por el cual el girador, un endosante o un
tercero garantiza en todo o en parte el pago de ella.

El aval puede ser limitado a tiempo, caso ,cantidad o persona determinada; y en tal caso
,solo producirá la responsabilidad que el avalista se hubiere impuesto.

El cheque
La ley lo define como una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a
su presentación, el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta
corriente.

El cheque es siempre pagadero a la vista. Cualquier mención contraria se tendrá por no

escrita. El cheque presentado al cobro antes del día indicado como fecha de emisión es
pagadero el día de presentación.

La ley especifica cuales son los requisitos que ha de cumplir a saber:

 El nombre del librado

 El lugar y la fecha de la expedición
 La cantidad girada en letras y números
 La firma del librador ( persona natural o jurídica que ha abierto su cuenta
corriente en el banco y que gira cheque ).

Cualesquiera otras circunstancias o clausuras que se agreguen al cheque se tendrán por

no escritas salvo aquellas frases estampadas por el librador y bajo su firma con el
propósito de revalidarlo mas allá de su fecha de expedición.

Si el cheque no indica lugar de giro, se le presume extendido en la plaza en que funciona

la oficina sobre la cual fue girado.

Los cheques de cuenta corriente son facilitados(unidos en talonarios) por las entidades
bancarias a las personas que hayan suscrito una cuenta corriente, para que pueda disponer
de los fondos depositados en ella.

Tipos de cheques

Atendiendo a las relaciones que se establecen entre las personas que intervienen en el
cheque , estos se pueden clasificar como siguen:

 Al portador : es aquel al que no se le han borrado las frases a la orden de ni o al

portador. En la practica suele llamarse cheque abierto. Estos cheques pueden ser
cobrados por cualquier persona. Sin embargo tratándose de estos cheques el
banco debe dejar constancia de la identidad de quien lo cobra, exigiendo la
presencia de su Cédula Nacional de Identidad.
  Ala orden: Es aquel que se le has borrado la frase o al portador. En la practica
suele llamarse cheque cerrado. Debe ser cobrado por la persona a cuya orden fue
extendido, o a quien le haya sido endosado, o por el mandatario del tenedor con
poder suficiente. Si el cheque ha sido endosado en banco, pasa ser al portador.
Se puede cobrar personalmente, en cuyo caso se debe cancelado puede ser
depositado, para esto se debe endosar.
 Cheque nominativo. Es aquel al que se le han borrado las frases la orden de y o
al portador. Solo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extiende o
por su mandatario con poder suficiente. También puede endosarse en comisión
de cobranza, pero únicamente a un banco y por aquel a cuyo nombre se extiende.
 Cheque cruzado: Es aquel que tiene en su anverso dos líneas paralelas y
transversales y solo puede ser presentado al pago por un banco. Puede al mismo
tiempo extenderse como nominativo, a ala orden o al portador. El cheque cruzado
puede llevar en su anverso dos líneas paralelas y transversales, desde el extremo
superior al inferior.

Endoso del cheque

Es la firma del beneficiario( o de su representante si se trata de una persona jurídica)

puesta al dorso del cheque , mediante la cual se transfiere el dominio del documento o se
entrega en cobro.

Todo cheque que se deposite debe ser endosado. Hay dos formas de endosar un cheque:

 Endoso general: Consiste ene estampar en el dorso del cheque la firma y timbre
de la razón social si es persona jurídica. Puede ser cobrado por cualquier persona.
 Endoso nominativo: puede ser cobrado o depositado solo por la persona a nombre
de quien se extiende el endoso.

Protesto del cheque

El cheque se protesta por falta de pago. El protesto se estampa al dorso al momento de la

negativa de pago; expresándose la causa la fecha y la hora con la firma del librado, sin
que sea necesaria la visita de un ministro de fe.

Todo cheque protestado por falta de fondos o cuenta cerrada , debe ser aclarado en el
banco a la brevedad posible.
Sanción y penalidad en el cheque

El librador que incurra en los siguientes hechos:

- Girar sin tener fondos o créditos disponibles suficientes en su cuenta corriente

- Retirar los fondos disponibles después de expendido el cheque

- Girar sobre cuenta cerrada o inexistente

- Indicar al banco orden de no pago por causas legales

- No consignar fondos suficientes para atender el pago del cheque de los intereses
corrientes y de las costas judiciales, dentro del plazo de tres días contados desde la fecha
que se notifique el protesto

- Puede ser sancionado con las penas que indica el articulo numero 467 del código penal.

No servirá para eximirse de responsabilidad la circunstancia de haber girado sin fecha a

una posterior a la de su expedición.

los fondos disponibles después de expendido el cheque o girare sobre cuenta cerrada o no
existente, o revocase el cheque por causales distintas a las señaladas en el articulo 26, y
que no consignare fondos suficientes para atender al pago del cheque , de los intereses
corrientes y de las costas judiciales dentro del plazo de tres días contados desde la fecha
que se le notifique el protesto será sancionado con las penas de presidio señaladas en el
articulo 467 del código penal.