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ESTRATÉGICO
INSTITUCIONAL
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20 20
Guatemala Noviembre 2015
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La Superintendencia de Administración Tributaria establece su planificación
PRESENTACIÓN
estratégica con un horizonte de 5 años (2016-2020), desde una perspectiva
integral de país atendiendo lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo:
K’atun, Nuestra Guatemala 2032 que contempla dentro de sus cinco ejes el
denominado “Riqueza para todas y todos” y como prioridad de éste a la
“política fiscal como motor impulsor de la estabilidad y el crecimiento
económico inclusivo” estableciendo como resultado esperado principal el
que las finanzas públicas se hayan fortalecido mediante el establecimiento
de una carga tributaria creciente, sostenida y progresiva. Considera además,
las acciones ya iniciadas y que han obtenido un impacto positivo.
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CONTENÍDO
………….…………………….....5
I. ANÁLISIS SITUACIONAL…………..……..……
………….………………………..7
II. MARCO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL….
Misión………………………………………..……
………….………………………..7
Visión……………………………………………..………….………………………..7
Valores……………………………………………………….………………………..8
Temas Estratégicos……….………………….….
………….………………………..10
Objetivos Estratégicos………………………….
………….……………………….. 11
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I. ANÁLISIS SITUACIONAL
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Análisis Interno y Externo (FODA)
Conscientes de que el punto de partida en el camino de la búsqueda del desarrollo, es el
conocimiento de las situaciones presentes que afectan o benefician la obtención de los
resultados deseados, se presenta a continuación el esquema que resume los principales factores
tanto externos o internos respecto a los cuales se identificarán los temas estratégicas que deben
ser abordadas por la Superintendencia de Administración Tributaria, elementos que incluyen
evaluaciones internas y evaluaciones que han sido realizadas por entidades externas, dentro de
las cuales sobresalen: US Customs and Border Protection -CBP-, Oficina de Asistencia Técnica del
Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América, Banco Mundial, Fondo Monetario
Internacional.
Fortalezas Oportunidades
Normativamente se otorga autonomía funcional, económica, Promover reformas a la legislación tributaria que fortalezca a la
financiera, técnica y administrativa administración tributaria
Se cuenta con personalidad jurídica, patrimonio y recursos Apoyo de la Comisión Nacional para la prevención y combate de la
propios defraudación aduanera y el contrabando –CONACON-
Mayor transparencia en la publicación de resultados de la Aprovechamiento de la tecnología de comunicación avanzada
actividad de la SAT. existente, para mejorar el servicio
Mayor uso de la Agencia Virtual para realizar gestiones y pago de Suscripción de nuevos convenios internacionales para el intercambio
impuestos de información tributaria
Mayor coordinación con entidades relacionadas con el sistema
tributario y aduanero
Acceso a información de operaciones de comercio exterior de
entidades externas de la SAT, para propiciar la correcta verificación,
valoración, clasificación, cantidad, etc.
Organizaciones Internacionales dispuestos a brindar asistencia técnica
en temas tributarios y aduaneros
Debilidades Amenazas
Canales de comunicación con los usuarios poco efectivos Incumplimiento o retraso en la entrega de recursos financieros que
Controles al comercio exterior requieren fortalecimiento por Ley le corresponden a la SAT
Infraestructura física de algunas oficinas se encuentra Presentación de recursos de inconstitucionalidad a las reformas
deteriorada y con condiciones de trabajo inadecuados para tributarias por grupos específicos
brindar un buen servicio a los usuarios Contrabando que ingresa principalmente por pasos ciegos y por
Falta de un mecanismo automatizado para el seguimiento de rutas sin control de las autoridades competentes
quejas o reclamos al sistema actual y la incorporación de Falta de compromiso de la Instituciones encargadas de velar por el
encuestas de satisfacción por tipo de servicio. combate al contrabando en los lugares de comercialización (compra-
Falta de continuidad de los programas de especialización al venta)
personal Formación de estructuras paralelas vinculadas al contrabando,
Lento proceso de contratación de personal idóneo defraudación y lavado de dinero
Se carece de un plan de contingencia para las aduanas que Constante evolución de mecanismos utilizados para defraudar y
permita garantizar la continuidad de la gestión para los contrabandear
usuarios y mantener los controles para la aduana Lento proceso de resolución de procesos penales iniciados que
Falta de acceso a la información y restricciones de secreto generan poca percepción de riesgo
bancario impiden la administración tributaria eficiente Mayor incumplimiento de las obligaciones tributarias por la
percepción que tiene la población de corrupción y mal uso de los
recursos
Crecimiento en la economía informal, debido al aumento de tasa de
desempleo
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II. MARCO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL
MISION
VISION
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VALORES
Las funciones de administración tributaria, son desarrolladas por los funcionarios y
empleados de la Institución, con un comportamiento apegado a los valores establecidos por
la Institución, mismos que orientan su proceder promoviendo el compromiso de servicio al
contribuyente, usuarios y la población guatemalteca.
A continuación se conceptualiza la aplicación de cada uno de estos valores.
Actitud de Servicio
Productividad
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SÍNTESIS DE LA ESTRUCTURA METODOLÓGICA APLICADA
La Planificación en la Superintendencia de Administración Tributaria, se fundamenta en los
principios metodológicos de la Gestión por Resultados, partiendo del análisis situacional y
de la problemática; de esa cuenta que, considerando la misión institucional, se determina
la visión, identificando y priorizando los temas que estratégicamente orientarán las
intervenciones o acciones a realizar, en este caso durante el período 2016 – 2020.
Como consecuencia, para cada tema estratégico se han establecido objetivos en los que a
su vez se ha determinado los resultados específicos mediante los cuales se conseguirán. La
operatividad de cada una de las acciones, programas o proyectos que cada resultado
requiera realizar se describirá de manera específica en los planes que a lo largo del alcance
del Plan Estratégico Institucional se desarrollen; en ese contexto el esquema siguiente
muestra la interrelación que existe entre cada uno de los elementos del Plan Estratégico
Institucional.
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TEMAS ESTRATÉGICOS
La Superintendencia de Administración Tributaria se ha propuesto, durante el período 2016
al 2020, orientar, enmarcar y priorizar sus acciones y recursos en tres temas estratégicos.
El esquema siguiente, ilustra la interrelación que existe entre los temas estratégicos,
teniendo en consideración que circunscriben la participación de toda la Institución; lo
anterior mediante la mejora de la eficacia de los controles y el aumento de la calidad de los
servicios que se brindan a los contribuyentes y población en general, así como la
coordinación e interacción con los demás actores del sistema tributario y aduanero.
Mejorar los
controles de
cumplimiento
tributario y
aduanero
Facilitar y
fomentar el
cumplimiento
tributario y
aduanero
Fortalecer la
eficiencia,
transparencia y
credibilidad
institucional
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OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
Los objetivos estratégicos determinan el propósito específico que se busca alcanzar en cada
tema estratégico, de esa cuenta, se ha establecido que dentro del tema facilitar y fomentar
el cumplimiento tributario y aduanero, se busca simplificar la gestión, declaración y pago
de impuestos internos y de aduanas; mejorar de forma continua la calidad de atención,
orientación y capacitación hacia el contribuyente; así como fomentar la formación tributaria
y promover la cultura tributaria y aduanera.
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Temas Estratégicos Objetivos Estratégicos
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PRINCIPALES RESULTADOS, ACCIONES, PROGRAMAS Y PROYECTOS
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1.1.3 Modernización bajo la cultura de aduanas sin papeles
Actualmente se tiene implementado el modelo de aduana sin papeles
en 12 aduanas, y se dará continuidad a la implementación de este
modelo de gestión en la Aduana Central y sus delegaciones.
1.1.4 Mejorar las relaciones con los usuarios del sistema aduanero
Se continúa con promover a los importadores y exportadores la
consulta de despachos de importación, exportación y de gestión de
expedientes, que permite conocer el tiempo real, la etapa del proceso
del despacho en la que se encuentra la mercancía que ingresa o
egresa del país y el estatus de las diferentes gestiones presentadas a
través de expedientes ante la Intendencia de Aduanas.
Adicionalmente se propondrá la normativa legal para la
implementación de la ventanilla única de importación con otras
instituciones y procesos de actuación conjunta en aduanas.
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1. Facilitar y fomentar el cumplimiento tributario y aduanero de
las obligaciones tributarias
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1. Facilitar y fomentar el cumplimiento tributario y aduanero de
las obligaciones tributarias
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2. Mejorar los controles de cumplimiento tributario y aduanero
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Así mismo se desarrollará un nuevo modelo y funcionalidad para la
cuenta corriente, partiendo de los resultados de la revisión a la
funcionalidad obtenida actualmente.
Con el propósito de optimizar los procesos y gobernanza de la
información se desarrollará un plan de la información relevante para
el control tributario y aduanero para gestionar su obtención, proceso
y utilización en el perfilamiento de conductas evasivas y de control,
así mismo se revisarán y modificarán los convenios de intercambio de
información a fin de que la Administración Tributaria disponga de la
información que requiere.
2.1.3 Fortalecer los procesos de control tributario y aduanero
Se establecerán procedimientos y sistemas para fortalecer el
seguimiento y control de entes exentos, incluyendo: promover el
cumplimiento de registro de información en formularios electrónicos
de entes exentos para cuantificar los montos y el correcto uso de las
exenciones, nuevos programas de verificación del uso de beneficios,
la definición de un nuevo sistema de emisión de constancias de
exención del Impuesto al Valor Agregado –IVA -.
Así mismo, será ampliada a nivel nacional la cobertura del plan de
gestión y recordatorio de pago a contribuyentes omisos y/o morosos,
acción que se ejecutará a través del Call Center.
De igual manera, se continuará con promover ante el Organismo
Judicial: la ampliación del embargo electrónico a nivel nacional en
juzgados de lo económico coactivo, creación del juzgado
especializado en temas tributarios de cierres y resistencia a la acción
fiscalizadora. En ese contexto también se retomará el programa de
talleres con el Organismo Judicial y Ministerio Público, para
intercambio de experiencias con jueces, magistrados y fiscales.
2.1.4 Ampliar la cobertura y efectividad de la fiscalización
Con el propósito de ampliar la cobertura y aumento de la efectividad
en la acción fiscalizadora, ésta será reenfocada, con fundamento en
el análisis de riesgo, en correspondencia al comportamiento
tributario de cada sector o actividad económica; así mismo se
redefinirá el proceso de control a posteriori a fin de incorporar en él
a los regímenes especiales y se implementará el proceso de pre
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fiscalización que permita la obtención y evaluación de información
financiera y contable de contribuyentes.
En ese contexto, también se desarrollará una herramienta
informática que permita la implementación de una fiscalización
masiva, con capacidad de manejo de grandes volúmenes de
información; así como la implementación de procesos masivos de
control previo a la fiscalización, y procedimientos de control de
intercambio comercial entre los países integrantes de la unión
aduanera.
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2. Mejorar los controles de cumplimiento tributario y aduanero
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Así mismo, específicamente para los usuarios comerciales de zonas
francas y agencias Zolic, se implementará la cuenta corriente
electrónica de inventarios.
Para favorecer a este propósito también, se mejorarán los controles
de contenedores en puertos, paro lo que se proyecta contar con el
control de inventario de contenedores en Puerto Quetzal, Puerto
Barrios y Santo Tomás de Castilla.
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3.1.2 Definir y aplicar una política de formación y especialización de
funcionarios y empleados para fortalecer el desarrollo del
recurso humano
Se retomó el Plan Becario en el área de aduanas y se espera
fortalecerlo y ampliarlo a otras áreas sustantivas como
fiscalización y recaudación. Se implementará un modelo de
aprendizaje y excelencia (Academia Profesional) de manera
permanente.
En ese mismo contexto, será implementada la modalidad de
formación en línea (e-learning), iniciando por las áreas sustantivas
hasta abarcar las áreas complementarias de la Institución.
Para coadyuvar con lo anterior, también se evaluará el clima
laboral y se establecerán planes de mejora.
3.1.3 Mejorar los procesos de control interno y promover la confianza
de los contribuyentes en temas de transparencia de gestión
Con este propósito se incorporará al proceso de control interno,
evaluaciones relacionadas con el despacho aduanero y procesos
de fiscalización; así mismo se procurará la sistematización del
seguimiento de denuncias por actos de corrupción y la realización
de investigaciones especiales de control interno de oficio al
personal, de conformidad con los índices de riesgo
preestablecidos.
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3. Fortalecer la eficiencia, transparencia y credibilidad
institucional
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3. Fortalecer la eficiencia, transparencia y credibilidad
institucional
3.3 Promover reformas y adecuar las normativas para disponer del marco
legal y normativas necesarias para lograr una mayor efectividad y
transparencia de la gestión de la SAT
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3. Fortalecer la eficiencia, transparencia y credibilidad
institucional
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III. INDICADORES ESTRATÉGICOS
Se estableció como indicador de cumplimiento del Plan el mantener un crecimiento
sostenido de la recaudación, acorde al comportamiento de la actividad económica y la
legislación tributaria; y cumplir con la meta de recaudación aprobada por el Directorio para
el ejercicio fiscal 2016
Unidad de
TEMA ESTRATÉGICO Indicador Propuesto Descripción
medida
% de satisfacción de servicios por parte de los usuarios Encuestas de satisfaccion con resultado "satisfactorio" / Total de encuestas recibidas %
Sumatoria de los dias que transcurren desde que ingresa una declaración al módulo
Tiempo promedio de despacho de importaciones definitivas
selectivo (con o sin revisión) hasta que se autoriza la salida de la mercancía / Total de Días
(total)
declaraciones de importación definitiva
1. Facilitar y fomentar
el cumplimiento
tributario y aduanero
Tiempo promedio de espera en OT y AT (dentro del sistema ∑ tiempo de espera / cantidad de personas atendidas (medición de tiempo en sistema
Horas
de colas) de colas)
Consultas atendidas dentro del tiempo estantar establecido (incluye chat, call center,
% consultas atendidas por distinto medio en tiempo estandar
consultas electrónicas, en tema de orientación legal en materia tributaria aduanera y %
establecido
procedimiental por medio electrónico y escrito) / Total de consultas atendidas
2. Mejorar los
controles de
cumplimiento Contribuyentes que presentan declaraciones con valor pago en el año respecto a la
tributario y aduanero Crecimiento de contribuyentes efectivos cantidad de contribuyentes que presentaron declaraciones con valor pago el año %
anterior (mismo periodo)
Tasa de inspección positiva (incidencias) en Importaciones Total de declaraciones revisadas que resultan con incidencia o hallazgos / Total de
%
definitivas declaraciones revisadas en importaciones definitivas
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Unidad de
TEMA ESTRATÉGICO Indicador Propuesto Descripción
medida
Cantidad de plazas ocupadas con personal interno / Total de plazas vacantes que son
Indice de promociones %
cubiertas
Cantidad de desvinculaciones /
Tasa de rotación de personal (renglones 011 y 022) {(Cantidad de empleados al inicio del período + Cantidad de empleados al final del %
período)/2}
3. Fortalecer la
eficiencia, Monto ejecutado (en sistemas de información, equipo de cómputo, licencias de
Inversión en tecnología %
transparencia y sistemas, etc) / Monto aprobado por autoridades superiores en el plan específico
credibilidad
institucional
% de disponibilidad de sistemas en aduanas, oficinas y Minutos de disponibilidad efectiva al mes de reporte / Total de minutos al mes de
%
agencias tributarias. reporte
% de disponibilidad de herramientas de servicio, gestión y de Minutos de disponibilidad efectiva al mes de reporte / Total de minutos al mes de
%
presentación y pago de impuestos reporte
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IV. FACTORES CRÍTICOS
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