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Estudio de Caso
Lcda. MSc. Mileny Perdomo Lozada
Mes Ventas Exentas Ventas Gravables Débitos Fiscales Ventas totales Factor prorrateo
enero 2.738.025,00 9.455.164,00 1.134.619,68 12.193.189,00 0,78
febrero 2.107.780,00 9.415.770,00 1.129.892,40 11.523.550,00 0,82
marzo 2.898.106,90 10.016.558,00 1.201.986,96 12.914.664,90 0,78
abril 2.931.040,08 10.217.171,00 1.226.060,52 13.148.211,08 0,78
mayo 2.935.000,41 11.019.134,00 1.322.296,08 13.954.134,41 0,79
junio 2.390.904,13 11.220.856,00 1.346.502,72 13.611.760,13 0,82
julio 2.073.040,00 11.313.130,00 1.357.575,60 13.386.170,00 0,85
agosto 2.704.015,00 8.380.048,20 1.005.605,78 11.084.063,20 0,76
septiembre 2.580.045,00 13.108.139,00 1.572.976,68 15.688.184,00 0,84
octubre 2.704.015,00 14.140.866,00 1.696.903,92 16.844.881,00 0,84
noviembre 2.569.020,00 15.156.903,00 1.818.828,36 17.725.923,00 0,86
diciembre 2.073.039,00 12.014.866,00 1.441.783,92 14.087.905,00 0,85
Monto determinado de
Mes Créditos Fiscales IVA Crédito Fiscal deducible IVA
enero 794.233,78 615.885,69 518.733,99
febrero 790.924,68 646.256,13 483.636,27
marzo 841.390,87 652.579,10 549.407,86
abril 858.242,36 666.920,31 559.140,21
mayo 925.607,26 730.922,47 591.373,61
junio 942.551,90 776.992,77 569.509,95
julio 950.302,92 803.134,91 554.440,69
agosto 703.924,05 532.198,11 473.407,67
septiembre 1.101.083,68 920.001,83 652.974,85
octubre 1.187.832,74 997.156,56 699.747,36
noviembre 1.273.179,85 1.088.657,75 730.170,61
diciembre 1.009.248,74 860.737,52 581.046,40
Arrendamiento
Sep-16 82.771,90
Oct-16 91.198,33
Nov-16 220.219,38
Dic-16 443.524,40
Total Bs. 837.714,01
Franquicias
Nov-16 1.323.683,40
Dic-16 2.614.334,03
Total Bs. 3.938.017,43
Riesgos:
La entidad por tener la calificación de Sujetos pasivos
especiales, se encuentra sujeto a este tributo, y debe cumplir
con todos los deberes formales establecidos, como lo son:
1. Obligación de suministrar información a la
Administración Tributaria.
2. Cumplir con las formalidades y plazos de la
declaración.
3. Registro de las cuentas involucradas en la
contabilidad de la empresa.
Hallazgos:
La entidad no posee Licencia de Funcionamiento otorgado por el
Municipio Iribarren, por lo tanto no cancela impuesto sobre
actividades económicas.
Hallazgos:
Se observo que la entidad cumplió con el pago oportuno del
aporte, que al momento de determinar la base imponible, es vez
de restar el monto pagado por concepto de ISLR, lo sumo, lo que
trajo como consecuencia que se cancelo una cantidad mayor.
Recomendaciones:
Se le recomienda a la entidad solicitar una declaración
sustitutiva al Fondo, con la finalidad de generar un crédito fiscal
Menos:
Hallazgos:
La entidad al momento de la declaración, realizo los cálculos
tomando como base la Utilidad Contable, y No la Utilidad en
operaciones tal cual lo establece la Ley.
Recomendaciones:
Se le recomienda a la entidad cancelar la diferencia del monto a
pagar, y la multa es una multa por el doble del aporte
correspondiente.
Más: