EL BALANCE GENERAL

CASO PRACTICO Nº 02

Del Libro mayor de la empresa comercial "ABEC" S.A. se ha tomado los siguientes
saldos de la cuenta del Balance correspondiente al 31 de diciembre del 2015

SALDOS
COD CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 3,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 15,000.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 2,000.00
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,000.00
20 Mercaderías 6,000.00
26 Envases y embalajes 1,500.00
29 Desvalorización de existencias 3,000.00
31 Inversiones mobiliarias 4,000.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 11,000.00
34 Intangibles 2,500.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 3,500.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 5,000.00
40 Tributos, contraprest. y aportes al sist. de pensiones y salud x pagar 2,500.00 40
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 7,000.00 500 3000
46 Cuentas por pagar diversas – Terceros 3,000.00 2500
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 3,000.00
50 Capital 16,000.00
58 Reservas 2,000.00
59 Resultados acumulados 5,000.00
TOTAL 48,500.00 48,500.00

DATOS COMPLEMENTARIOS:
1.- Existe un sobre giro bancario de S/. 300.00
2.- Los clientes deben para cancelar despues de un año por S/. 2000.00 ademas
algunos de ellos dieron anticipos por S/. 1000.00
3.- se compraron acciones para volverlos a vender por S/. 1500.00 y para obtener
dividendos en otras empresas por S/. 2500.00
4.- El saldo dela cuenta 18. S/. 1000.00 corresponden a gastos que deben ser
absorvidos en un plazo menor de un año
5.- La compensación por tiempo de servicios aceptada a los trabajadores al 31 de
diciembre del 2014 suma S/. 1500.00 y la provisión del 2015 es de S/1500.00 2500
6.- Se debe IGV. Por S/. 1800.00, aportaciónes a ESSALUD S/. 200.00 por otro
lado se hicieron pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 500.00

7.- A los proveedores se deben documentos para ser canceladas despues de un

año por S/. 1000.00 ademas se hicieron anticipos por S/.1000.00
8.- Las Utilidades de libre disposición al 31-12-2014, son S/.7000.00, pero en el
ejercicio economico 2015, se obtubo una perdida deS/.2000.00

Con la información que antecede, se requiere elaborar el BALANCE GENERAL o

Estado de Situación Finaciera al 31 de diciembre del 2015, en sus dos formas:

DESARROLLO
1.- FORMA HORIZONTAL

EMPRESA COMERCIAL "ABEC" S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2015
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE: CORRIENTE:
10 Efect. Y equiv. Efecf 3,300.00 10 Efect. Y equiv. Efecf (sobre giro)
12 Ctas x cob. Comercial 13,000.00 40 Tributos X pagar
Anticipos -1,000.00 42 Ctas x pagar - Comerciales
16 Cuentas x Cob. Div. 2,000.00 (-) Anticipos
19 Prov. Ctas. De Cob. -2,000.00 12,000.00 46 Cuentas x pagar div.
20 Mercaderias 6,000.00 47 Beneficios Sociales
25 Envases y Embalajes 1,500.00 TOTAL PASIV. CTE.
29 Prov. Desv. Existenci -3,000.00 4,500.00 NO CORRIENTE:
31 Invers. Mobiliarias 1,500.00 42 Ctas x pagar - Comerciales
18 Serv. y otros x Ant. 1,000.00 47 Beneficios Sociales
40 Tributos x Pagar 500.00 TOTAL PASIV. No CTE.
TOTAL ACT. CTE. 22,800.00

NO CORRIENTE: PATRIMONIO:
12 Ctas x cob. Comeciles 2,000.00 50 Capital
31 Invers. Mobiliarias 2,500.00 58 Reservas
33 Inm. Maq. Y Equipo 11,000.00 59 Resultados Acumulados
34 Intangibles 2,500.00 Utilidad 2014
39 Deprec. Y Amortiz. A -5,000.00 8,500.00 Utilidad 2015
18 Cargas Diferidas 2,500.00 TOTAL PATRIMONIO.
TOTAL ACT. No CTE. 15,500.00

TOTAL ACTIVO S/. 38,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.

 PASIVO

300.00
3,000.00
6,000.00
-1000.00
3,000.00 8,000.00
1,500.00
12,800.00

1,000.00
1,500.00
2,500.00

16,000.00
2,000.00
5,000.00
7,000.00
-2,000.00
23,000.00

RIMONIO S/. 38,300.00