Informalidad de Las Microempresas en La Evasión Tributaria en El Perú (2007-2016) Origial

Impacto de la informalidad de las microempresas en la evasión tributaria en el Perú 2018
ÍNDICE
I. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN .................. 2
1.1 Introducción ................................................................................... 2

1.2 Antecedentes ............................................................................... 3
1.3 Qué pretende el estudio ................................................................ 4
1.4 Justificación del estudio ................................................................. 4
1.5 Delimitación ................................................................................... 5
II. MARCO DE REFERENCIA ................................................................. 5
2.1 Marco teórico ................................................................................. 5
III. OBJETIVOS ........................................................................................ 8
3.1 General.......................................................................................... 8
3.2 Específicos .................................................................................... 8
IV. HIPÓTESIS ......................................................................................... 9
4.1 Principal ........................................................................................ 9

4.2 Específicas .................................................................................... 9
V. METODOLOGÍA .................................................................................. 9
5.1 Método .......................................................................................... 9

5.2 Tipo de investigación ..................................................................... 9
5.3 Variables de análisis/ Indicadores ............................................... 10
5.4 Unidad de análisis (Población y Muestra) ................................... 10
5.5 Instrumentos para recoger información ....................................... 11
5.6 Técnicas para obtener/ analizar información ............................... 11
VI. ESTRUCTURA DE LOS CAPÍTULOS ............................................... 12

VII. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................. 14
VIII. CALENDARIO DE ACTIVIDADES (CRONOGRAMA GRÁFICO) ..... 16
IX. MATRIZ DE CONSISTENCIA ........................................................... 17
1|Página
“IMPACTO DE LA INFORMALIDAD DE LAS MICROEMPRESAS

EN LA EVASIÓN TRIBUTARIA EN EL PERÚ”
I. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
¿Cuál es el impacto de la informalidad de las microempresas en la evasión

tributaria en el Perú (2007-2016)?
1.1 Introducción
Hablar hoy en día sobre la informalidad de las microempresas (microempresarios

y/o trabajadores independientes) y el impacto que ésta genera en la evasión
tributaria en el Perú en los últimos años, es hablar de un tema con mucha
literatura pero con poca investigación sobre la relación que pueden guardar
ambas variables.
En la elaboración de este proyecto de investigación se ha procurado abordar, en

forma de capítulos, puntos exactos sobre nuestra principal problemática (¿Cuál
es el impacto de la informalidad de las microempresas en la evasión tributaria en
el Perú (2007-2016)?) y a partir de ahí ir tomando ideas, objetivos e hipótesis
para poder realizar, en primera instancia, un perfil del proyecto.
Posteriormente mediante adecuados métodos y tipos de investigación se

definieron las variables de análisis, con sus respectivos indicadores. Se precisó
la población a usarse (peruana – a nivel nacional) y a partir de ahí con la
información recabada de las Encuestas Nacionales de Hogares (ENAHO) del
INEI se pasó a estimar la interrogante de este proyecto de investigación.
Para hallar dicha(s) estimación(es) se hace uso de un modelo econométrico

correlacional, teniendo como variables dependiente e independiente a la evasión
tributaria y a la informalidad de las microempresas respectivamente. Con éstos
se hará un análisis dependiendo de las pautas que han sido establecidas por la
metodología de la investigación y requeridas por el objetivo de la investigación.
Finalmente, para la elaboración de este estudio se necesitó de diversas fuentes

de información (desde libros en físico hasta papers digitales) para poder tener
una mayor visión de las diversas teorías que se tomó en cuenta para este trabajo.
1.2 Antecedentes
2|Página
Existe una variedad de estudios previos que tratan de estimar la magnitud de la

informalidad en el Perú y en general en todo el mundo. Es así como uno de los
primeros estudios, por no decir pionero, sobre el sector informal en el Perú es el
que fue elaborado por el Instituto Libertad y Democracia - ILD (1986) el cual
cuantificó dicha magnitud en el período 1952-1986 en base a un enfoque
monetario basado en la información de cuentas nacionales. El estudio estimó un
55% de informalidad como porcentaje del PBI oficial para el período 1980-1986.
Estos estudios se ven reflejados de forma detallada en el libro “El otro sendero”
de Hernando de Soto, actual presidente del ILD.
Asimismo, en un estudio de diversos países de América Latina, Schneider

Friedrich (2002) encontró que el Perú, junto con Bolivia, encabezaba los rankings
del sector informal en la región, con un 59.4% del PBI oficial entre los años 2000-
2001. Continuando con estudios aplicados a América Latina encontramos el de
Juan Gómez Sabaini – CEPAL (2012) donde relaciona tanto la informalidad
como la tributación a nivel de todo el continente en su documento titulado
“Informalidad y tributación en América Latina: Explorando los nexos para mejorar
la equidad”.
La informalidad surge cuando los costos de circunscribirse al marco legal y

normativo de un país son superiores a los beneficios que ella conlleva. La
informalidad involucra costos tanto en términos de ingresar a este sector– largos,
complejos y costosos procesos de inscripción y registro– como en términos de
permanecer dentro del mismo– pago de impuestos, cumplir las normas referidas
a beneficios laborales y remuneraciones, manejo ambiental, saludos, etc.
Los sistemas tributarios en América Latina son extremadamente complejos,

segmentados e inefectivos. Las empresas latinoamericanas todavía deben
dedicar, en promedio, 320 horas al año para preparar sus declaraciones de
impuestos frente a un promedio de 177 horas en los países desarrollados.
En los últimos años han surgido estudios (tesis) en el Perú que he recopilado
como fuente de información puntual para el presente trabajo, estudios que
relacionan dos variables: la informalidad y la tributación. Uno de estos es el de
Beatriz Chuquillanqui Mamani – “Análisis de la informalidad y la evasión tributaria
en las MYPES” (2012), quien hace un análisis del impacto de la informalidad y la
evasión tributaria en las MYPES en el distrito de El Tambo – Huancayo, y el otro
es el de Víctor Villanueva Rojas – “Factores tributarios causantes de la
informalidad del sector de comercialización de lubricantes automotriz en Lima
metropolitana” (2013), quien trata de explicar cuáles son los factores tributarios,
económicos y burocráticos originarios y causantes de la informalidad en un
determinado sector de Lima metropolitana.
En el 2013 la OIT publica el documento “La medición de la economía informal:

Manual estadístico sobre el sector informal y el empleo informal”, que
3|Página
proporciona conceptos, definiciones del sector informal y el empleo informal,

métodos para su medición estadística; así como, de aspectos a considerar en su
incorporación en las Cuentas Nacionales. El documento sistematiza la
experiencia de los países para mejorar la calidad y comparabilidad de las
estadísticas del sector y empleo informal.
Finalmente, tomo como una de mis fuentes principales, por no decir la principal,
el último estudio realizado por el Instituto Nacional de Estadística e Informática
– INEI (2016) mediante su cuenta satélite de la Economía Informal en el Perú en
los años 2007-2015, donde explica sobre la producción y empleo informal
basado en la información de cuentas nacionales.
En este contexto, el INEI adecuó la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO)

para recoger información sobre el sector informal y desarrolló algunos trabajos
sobre este segmento económico, a partir de las posibilidades que proporcionaba
la ENAHO para su cuantificación. Es así que en el 2016, el INEI publica el
documento “Producción y empleo informal en el Perú – Cuenta satélite de la
Economía Informal 2007-2015”, que incorpora la medición de la informalidad en
el marco de los resultados de las Cuentas Nacionales con año base 2007,
permitiendo de esta manera una evaluación de las características y del
comportamiento de la economía informal dentro de la economía nacional.
1.3 Qué pretende el estudio
La finalidad de este estudio es cuantificar, estimar y demostrar el impacto que

genera la informalidad de las microempresas en la evasión tributaria en el Perú
entre los períodos 2007-2016, mediante el uso de indicadores (empleo e
ingresos y el ingreso del trabajador independiente) y sub indicadores tributarios.
Con ello lograr tener un panorama más conciso y detallado, el cual permita
entender las relaciones que hay entre la variable dependiente (evasión tributaria)
y la variable independiente (informalidad en las microempresas), y los efectos y
consecuencias que traen con ello.
1.4 Justificación del estudio
Hoy en día, las microempresas constituyen y representan gran parte del total de
empresas en el Perú (en la economía peruana), por lo tanto la informalidad y la
evasión tributaria de las mismas tiene un gran impacto en la recaudación de parte
del Estado.
Conociendo el impacto que genera la informalidad de las microempresas

peruanas, éste se podría controlar y en lo posible eliminar (apuntando a
reducciones a mediano plazo), contribuyendo así a poder mejorar el sistema
tributario en el Perú, reducir la tasa de evasión tributaria e incentivar a las
microempresas (en su mayoría trabajadores independientes) a la formalización.
4|Página
La presente investigación es útil y novedosa porque se cuenta con pocos

estudios sobre las microempresas, sobre todo con respecto a la informalidad (ya
que por muchos años no se podía medir ni cuantificar). Si bien ahora hay
métodos más ‘efectivos’, de todas formas sigue siendo algo complejo evidenciar
el total de la informalidad en países subdesarrollados como el Perú.
Por último, el presente trabajo es actualizado ya que maneja data actualizada

del INEI (ENAHO y cuentas nacionales), además de que las microempresas son
una gran realidad en nuestra sociedad, cuyo número cada vez es mayor y está
en constante aumento al igual que su índice de informalidad, lo cual se debe a
diversos factores que determinaremos en la presente investigación y que tiene
que ver directamente con el impacto que generan éstas en la evasión tributaria
en el Perú (2007-2016).
1.5 Delimitación
Limitación espacial y temporal:
La investigación sobre el efecto, influencia e impacto de la informalidad de las

microempresas en la evasión tributaria se enfocará a nivel nacional (Perú),
durante el período 2007-2016.
Limitación teórica:
El presente estudio se ajusta exclusivamente a la teoría y a los antecedentes

que se presentan en el marco teórico de este documento.
Limitación de recursos:
Base de datos del INEI – Consulta por encuestas ENAHO

(https://www.inei.gob.pe/bases-de-datos/).
II. MARCO DE REFERENCIA
2.1 Marco teórico
Cualquier estudio sobre informalidad debe de sortear el problema de la

definición, es decir, qué se entiende por sector informal. En la literatura
económica no existe consenso sobre la definición exacta de la economía informal
y resulta común utilizar diversos términos para referirse a ella, tales como
economía “subterránea”, “paralela”, “secundaria”, “oscura”, “clandestina”, “no
registrada”, o “no oficial”. Tal es el caso que algunos autores e investigadores
del tema ofrecen diversos conceptos que apuntan a un mismo fenómeno.
En el 2003, gracias a los esfuerzos de distintos organismos internacionales

(dentro de ellos la OIT), pudo finalmente delimitarse los conceptos de “sector
informal” y “empleo informal”, unificando criterios de medición y análisis, y
5|Página
guardando al mismo tiempo compatibilidad con el Sistema de Cuentas

Nacionales de las Naciones Unidas.
En este marco, la economía informal se determina en relación a dos universos

de la macroeconomía: los establecimientos de las unidades de producción y los
empleos de los trabajadores. El sector informal se refiere al primer universo; el
empleo informal, al segundo. La OIT propuso una definición del sector informal
en 1993, y otra del empleo informal en 2003, las cuales serán adoptadas en este
documento y desarrolladas en las próximas secciones.
El concepto de sector informal propuesto por la OIT (Oficina Internacional del

Trabajo) en 1993 es el siguiente:
El sector informal puede describirse en términos generales como un conjunto de

unidades dedicadas a la producción de bienes o la prestación de servicios con
la finalidad primordial de crear empleos y generar ingresos para las personas
que participan en esa actividad. Estas unidades funcionan típicamente en
pequeña escala, con una organización rudimentaria, en la que hay muy poca o
ninguna distinción entre el trabajo y el capital como factores de producción. Las
relaciones de empleo - en los casos en que existan - se basan más bien en el
empleo ocasional, el parentesco o las relaciones personales y sociales, y no en
acuerdos contractuales que supongan garantías formales.
Las unidades de producción del sector informal presentan los rasgos

característicos de las empresas de hogares. Las unidades como tales no pueden
efectuar transacciones o celebrar contratos con otras unidades, ni contraer
obligaciones en su propio nombre. Los propietarios tienen que reunir los fondos
necesarios por su cuenta y riesgo y deben responder personalmente, de manera
ilimitada, de todas las deudas u obligaciones que hayan contraído en el proceso
de producción (OIT 1993).
Trabajadores Unidades
económicas
6|Página
No contemplados por sistemas formales:
Actividades Las leyes no se La normativa

legales, pero aplican o no se vigente no
fuera del hacen cumplir. fomenta su
contexto cumplimiento.
normativo.
Por otra parte, el empleo informal se refiere a los empleos como unidades de
observación, mientras el sector informal hace lo propio respecto de las unidades
de producción.
El concepto de empleo informal propuesto por la OIT (Oficina Internacional del

Trabajo) en el 2003 es el siguiente:
“El empleo informal comprende el número total de empleos informales, ya se

ocupen éstos en empresas del sector formal, empresas del sector informal, o en
hogares, durante un período de referencia determinado” (OIT 2003).
Se considera que los asalariados tienen un empleo informal si su relación de

trabajo, de derecho o de hecho, no está sujeta a la legislación laboral nacional,
el impuesto sobre la renta, la protección social o determinadas prestaciones
relacionadas con el empleo (preaviso al despido, indemnización por despido,
vacaciones anuales pagadas o licencia pagada por enfermedad, etc.).OIT 2003.
Por otro lado, una de las aproximaciones de la informalidad que ha tenido mayor
acogida en lo que va de los años es la propuesta por Hernando de Soto (1986),
quien señala que el estatus legal es el elemento clave para distinguir entre las
actividades formales e informales (trabas burocráticas). En este sentido, el sector
informal se define como el conjunto de unidades económicas que no cumplen
con todas las regulaciones e impuestos. Más aun, se hace hincapié en que las
actividades informales emplean medios ilegales para satisfacer objetivos legales.
De la obra de Hernando de Soto (1986) se desprenden dos ideas puntuales:
 Primero, no son informales los individuos sino sus actividades, al punto

que un agente económico puede participar de manera formal en un
mercado pero de modo informal en otro.
7|Página
 Segundo, en la mayoría de los casos las unidades económicas

desobedecen disposiciones legales precisas. Así, existe una continuidad
de firmas e individuos ubicados en un rango que va desde aquellos que
acatan todas las regulaciones y pagan todos los impuestos, hasta
aquellos que se encuentran fuera del marco regulatorio.
La economía informal (sector y empleo informal) y la evasión tributaria se

relacionan recíprocamente tanto en sus causas como en sus efectos.
Hernando de Soto (1986) señala lo siguiente:
“El incumplimiento de las obligaciones directas y las leyes laborales es una de

las diferencias, entre formales e informales; los empresarios formales pagan sus
impuestos y lo hacen por ellos y por los que no pagan; los empresarios
informales que evaden sus obligaciones tributarias producen como efecto que la
carga tributaria se haga más pesada para aquellos que cumplen con sus
impuestos”.
III. OBJETIVOS
3.1 General
Estimar y demostrar, a través de la información y de las pruebas empíricas

proporcionadas por los indicadores tributarios, el impacto que genera la
informalidad de las microempresas en la evasión tributaria en el Perú (2007-
2016).
3.2 Específicos
Estimar y demostrar como factores socioculturales (falta de cultura y conciencia

tributaria) impactan y generan la informalidad de las microempresas en la
evasión tributaria en el Perú (2007-2016).
Estimar y demostrar como factores económicos (altos costos de la formalidad)

impactan y generan la informalidad de las microempresas en la evasión tributaria
en el Perú (2007-2016).
IV. HIPÓTESIS
4.1 Principal
8|Página
El considerable aumento de la informalidad y de las microempresas entre los

períodos 2007-2016, en el Perú, genera un impacto positivo en la evasión
tributaria lo que quiere decir que a más informalidad (sector o empleo) más
evasión tributaria.
4.2 Específicas

tributaria (a más informalidad más evasión tributaria) y esto se debe a factores
socioculturales, tales como la falta de cultura y conciencia tributaria.

tributaria (a más informalidad más evasión tributaria) y esto se debe a factores
económicos, tales como los altos costos de la formalidad.
V. METODOLOGÍA
5.1 Método
En el presente trabajo de investigación se hace uso del método de análisis, el

cual identificará a cada una de las variables (dependiente e independiente) y
establecerá la relación causa-efecto entre ambas.
También se hace uso de los métodos deductivos e inductivos, pues teniendo las
variables establecidas con sus respectivos indicadores y sub indicadores
podemos observar fenómenos particulares (el aumento de trabajadores
independientes en los últimos años) con el propósito de llegar a conclusiones y
premisas de ámbito general (claro aumento de la informalidad y de la evasión
tributaria en el Perú del 2007 al 2016). Esto permite observar la relación que
existe entre ambas variables (dependiente e independiente) y tratar de brindar
posibles soluciones y conclusiones para combatir la informalidad y la evasión
tributaria en el Perú.
5.2 Tipo de investigación
El tipo de investigación para este proyecto es explicativo pues busca determinar

y estimar el impacto que genera la informalidad de las microempresas en la
evasión tributaria peruana.
También toma un rumbo correlacional ya que tiene como propósito medir el

grado de relación que existe entre la informalidad de las microempresas (variable
independiente) y la evasión tributaria (variable dependiente) en el país.
5.3 Variables de análisis/ Indicadores
9|Página
A continuación se presenta las variables de análisis y los indicadores que se

tomaron en cuenta para el presente estudio:
DEFINICIÓN
VARIABLES DEFINICIÓN CONCEPTUAL OPERACIONAL
(INDICADORES)
V. La evasión tributaria es una actividad
DEPENDIENTE ilícita que consiste en ocultar ingresos
o bienes con la finalidad de pagar
menos impuestos. Es una actividad
Evasión al Impuesto
considerada como un delito en la
General a las Ventas
mayoría de las legislaciones. Muchas
(IGV)
empresas y personas naturales
EVASIÓN
incurren en este delito por considerar
TRIBUTARIA Evasión al Impuesto a la
que el pago de impuestos es una
Renta (IR)
especie de castigo para ellos, sin
saber que gracias a este pago es que
se mantiene gran parte de la
economía de un país.
V.
Se define como el conjunto de
INDEPENDIENTE
unidades económicas, que realizan
las microempresas (en muchos casos
trabajadores independientes), que no
cumplen con todos sus impuestos y
regulaciones. Las actividades Trabajador
informales emplean medios ilegales independiente sin
INFORMALIDAD
para satisfacer objetivos Registro Único de
EN LAS
MICROEMPRESAS
esencialmente legales. Estás se dan Contribuyentes (RUC)
debido a diversos factores tributarios,
tales como: falta de cultura y
conciencia tributaria, mala política
tributaria, trámites complicados,
costos elevados, etc.
5.4 Unidad de análisis (POBLACIÓN Y MUESTRA)
Las unidades de análisis en el presente proyecto de investigación son todas las

microempresas que hay en el Perú, tomando como población a los 31 millones
488 mil 625 habitantes peruanos.
Cabe precisar que en esta investigación no se trabajará con una muestra sino
con toda la población peruana para poder tener un panorama a nivel nacional,
así se podrá estimar y conocer cuál es el impacto que genera la informalidad de
las microempresas en la evasión tributaria en el Perú (2007-2016).
Se toma en consideración principalmente a los microempresarios que no tienen

Registro Único de Contribuyentes (RUC).
10 | P á g i n a
5.5 Instrumentos para recoger información
En este trabajo se utilizaron 2 instrumentos puntuales y necesarios para la

recolección de información: la encuesta y la entrevista.
Encuesta:
Una encuesta es un estudio observacional en el cual el investigador busca

recaudar información (datos) por medio de un cuestionario prediseñado, y no
modifica el entorno ni controla el proceso que está en observación. La
información se obtiene a partir de realizar un conjunto de preguntas normalizadas
dirigidas a una muestra representativa o al conjunto total de la población
estadística de un estudio, formada a menudo por personas, empresas o entes
institucionales, con el fin de conocer opiniones, características o hechos
específicos.
El investigador debe seleccionar las preguntas más convenientes, de acuerdo

con la naturaleza de la investigación.
Entrevista:
La entrevista es un acto de saber algo de alguien que se establece entre dos o

más personas (en este caso el entrevistador y el entrevistado) con el fin de
obtener una opinión o información, o bien para conocer la personalidad de
alguien. En este tipo de comunicación oral debemos tener una lista adecuada de
preguntas, aunque el entrevistado responde al entrevistador, el destinatario final
es el público.
5.6 Técnicas para obtener/ analizar información
Para esta investigación se utilizará un modelo econométrico correlacional,

teniendo como variables dependiente e independiente a la evasión tributaria y a
la informalidad en las microempresas respectivamente. Se utilizará el
software estadístico – STATA, los resultados que nos arrojará este programador
se organizarán en cuadros y gráficos. Con éstos se hará un análisis dependiendo
de las pautas que han sido establecidas por la metodología de la investigación
y requeridas por el objetivo de la investigación.
En la presente investigación se utilizó las Encuestas Nacionales de Hogares

(ENAHO) del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) de los últimos
años. Estas encuestas fueron recabadas de la base de datos del INEI en su
Cuenta Satélite de la Economía Informal 2007-2015.
Cabe precisar que las ENAHO permitieron obtener información sobre la base de
las preguntas que las componen, principalmente en el caso del “Ingreso del
trabajador independiente” (que es una forma de encuestar y estimar a los
trabajadores del sector informal). Mediante entrevistas a diversos hogares se
11 | P á g i n a
pudo elaborar la información recolectada con los hechos que se suscitan en la

informalidad.
VI. ESTRUCTURA DE LOS CAPÍTULOS
CAPÍTULO I. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
En el primer capítulo se elabora y formula el problema central de la presente

investigación, tratando de tener en claro cuáles serían las variables (dependiente
e independiente) y de qué manera las iba a relacionar (mediante la formulación
de una interrogante).
CAPÍTULO II. MARCO DE REFERENCIA
En este capítulo se hace una síntesis y un análisis de las diversas teorías que
se ha empleado para la investigación (hallazgos precedentes sobre nuestro
problema de investigación) para poder ubicar, de cierta forma, el problema de
investigación dentro del conjunto de las teorías existentes.
CAPÍTULO III. OBJETIVOS
En este capítulo se plantean objetivos que guarden perfecta relación con el

problema principal de la investigación. Es así que se plantea un objetivo general
y dos objetivos específicos.
CAPÍTULO IV. HIPÓTESIS
En este cuarto capítulo se plantean hipótesis que guarden perfecta relación y

coherencia con los objetivos y el problema principal de la investigación. Es así
que se plantea una hipótesis general y dos hipótesis específicas.
CAPÍTULO V. METODOLOGÍA
Este capítulo constituye la columna vertebral del proyecto de investigación ya

que comprende el método a utilizarse, el tipo de investigación, las variables con
sus respectivos indicadores, las unidades de análisis y la población a utilizarse
en el proyecto, los instrumentos con los cuales se recogió la información y
finalmente los procedimientos y técnicas para obtener y analizar la información.
CAPÍTULO VI. ESTRUCTURA DE LOS CAPÍTULOS
En este capítulo se presentan todos los capítulos que componen el presente

proyecto de investigación mediante títulos y sumillas de éstos (breves líneas
descriptivas sobre cada capítulo).
CAPÍTULO VII. FUENTES DE INFORMACIÓN
12 | P á g i n a
Este capítulo adjunta y canaliza todas las fuentes primarias y secundarias que
se usó como guía para la elaboración del proyecto de investigación, recopilando
libros, papers, publicaciones digitales y direcciones de páginas web.
CAPÍTULO VIII. CALENDARIO DE ACTIVIDADES
En este capítulo se hizo un cuadro de actividades (cronograma gráfico), donde

se enumeró las actividades que se hicieron en el proyecto de investigación
realizadas semana a semana.
CAPÍTULO IX. MATRIZ DE CONSISTENCIA
Finalmente, en el noveno capítulo se sintetizó todo el proyecto de investigación

en una matriz que contiene de forma breve y concisa todos los capítulos y
subcapítulos del proyecto.
VII. BIBLIOGRAFÍA
13 | P á g i n a
1. BEAUMONT CALLIRGOS, RICARDO ARTURO (2003): Regulación de

la letra de cambio en la nueva ley de títulos valores: innovaciones
destacables. Capítulo 2: El sector informal y el derecho, Lima – Perú,
UNMSM. Consultado en
http://sisbib.unmsm.edu.pe/BibVirtual/Tesis/Human/Beaumont_CR/Cont
enido.htm
2. CHOY ZEVALLOS, ELSA (2011): La informalidad en los sectores

económicos y la evasión tributaria en el Perú, Lima – Perú, Facultad
de Ciencias Contables UNMSM. Consultado en
file:///C:/Users/pc1/Downloads/6805-23882-1-PB.pdf
3. CHUQUILLANQUI MAMANI, BEATRIZ VANESSA (2012): Análisis de la

informalidad y la evasión tributaria en las MYPES, Huancayo – Perú.
Consultado en
https://issuu.com/beatrizvanessa/docs/proyecto_de_tesis/24
4. DE LA ROCA, JORGE Y HERNÁNDEZ, MANUEL (2004): Evasión

tributaria e informalidad en el Perú: una aproximación a partir del
enfoque de discrepancias en el consumo, Lima – Perú, CIES.
Consultado en
http://cies.org.pe/sites/default/files/investigaciones/evasion-tributaria-e-
informalidad-en-el-peru-una-aproximacion-a-partir-del-enfoque-de-
discrepanscias-en-el-consumo.pdf
5. DE SOTO POLAR, HERNANDO (1986): El otro sendero. La revolución

informal, Lima – Perú, ILD.
6. GÓMEZ SABAÍNI, JUAN CARLOS Y MORÁN, DALMIRO (2012):

Informalidad y tributación en América Latina: explorando los nexos
para mejorar la equidad, Santiago, CEPAL. Consultado en
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/BCBE48A46
C2EA63305257D620077F1C8/$FILE/Informalidad_y_Tributaci%C3%B3
nEnAm%C3%A9ricaLatina.pdf
7. INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA – INEI

(2016): Producción y empleo informal en el Perú. Cuenta satélite de
la Economía Informal 2007-2015, Lima – Perú, INEI. Consultado en
http://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est
/Lib1363/index.html
8. LAHURA, ERICK (2016): Sistema financiero, informalidad y evasión

tributaria en el Perú, Lima – Perú, BCRP. Consultado en
14 | P á g i n a
http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Documentos-de-
Trabajo/2016/documento-de-trabajo-11-2016.pdf
9. OFICINA INTERNACIONAL DEL TRABAJO (1993 - 2013): Medición de

la economía informal, Ginebra – Suiza, OIT. Consultado en
http://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---ed_emp/---
emp_policy/documents/publication/wcms_229450.pdf
10. VILLANUEVA ROJAS, VÍCTOR MARTÍN (2013): Factores tributarios

causantes de la informalidad del sector de comercialización de
lubricantes automotriz en Lima metropolitana, Lima – Perú, USMP.
Consultado en
http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/652/3/villa
nueva_vm.pdf
15 | P á g i n a
VIII. CALENDARIO DE ACTIVIDADES (CRONOGRAMA GRÁFICO)
TIEMPO (EN SEMANAS)

N° Actividades
2017 2018
Seminario de tesis I Seminario de tesis II
1(*) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Elección del título del
1 x x
proyecto de investigación
Formulación del problema de
2 x x x
investigación
3 Marco de referencia x x x x
4 Objetivos de la investigación x x x x
5 Hipótesis de la investigación x x x x
6 Metodología x x x x
7 Estructura de los capítulos x x
8 Desarrollo de la investigación
Operacionalización de la
9
investigación
10 Revisión bibliográfica x x
Calendario de actividades
11 x x x
(cronograma gráfico)
12 Matriz de consistencia x x x
13 Ajustes necesarios x x x x
14 Revisión de la tesis x x x
Exposición del proyecto de
15
tesis
16 | P á g i n a
(*) Entiéndase que la semana 1 empieza el 06 de setiembre del 2017.
IX. MATRIZ DE CONSISTENCIA
17 | P á g i n a
PROBLEMA JUSTIFICACIÓN OBJETIVOS HIPÓTESIS
Objetivo general:
Hoy en día, las microempresas
Estimar y Hipótesis principal:
constituyen y representan gran parte
demostrar, a través
del total de empresas en el Perú (en la
de la información y El considerable aumento de la
economía peruana), por lo tanto la
de las pruebas informalidad y de las
informalidad y la evasión tributaria de
empíricas microempresas entre los
las mismas tiene un gran impacto en la
proporcionadas por períodos 2007-2016, en el
recaudación de parte del Estado.
los indicadores Perú, genera un impacto
Conociendo el impacto que genera la
tributarios, el positivo en la evasión
informalidad de las microempresas
impacto que genera tributaria lo que quiere decir
peruanas, éste se podría controlar y en
la informalidad de que a más informalidad
lo posible eliminar (apuntando a
las microempresas (sector o empleo) más
reducciones a mediano plazo),
en la evasión evasión tributaria.
contribuyendo así a poder mejorar el
tributaria en el Perú
sistema tributario en el Perú, reducir la
(2007-2016).
tasa de evasión tributaria e incentivar a
las microempresas (en su mayoría
trabajadores independientes) a la
formalización.
¿Cuál es el
La presente investigación es útil y
impacto de la
novedosa porque se cuenta con pocos Objetivos
informalidad Hipótesis específicas:
estudios sobre las microempresas, específicos:
de las
sobre todo con respecto a la
microempresas El considerable aumento de la
informalidad (ya que por muchos años Estimar y demostrar
en la evasión informalidad y de las
no se podía medir ni cuantificar). Si bien como factores
tributaria en el microempresas entre los
ahora hay métodos más ‘efectivos’, de socioculturales
Perú (2007- períodos 2007-2016, en el
todas formas sigue siendo algo (falta de cultura y
2016)? Perú, genera un impacto
complejo evidenciar el total de la conciencia
positivo en la evasión
informalidad en países tributaria) impactan
tributaria (a más informalidad
subdesarrollados como el Perú. y generan la
más evasión tributaria) y esto
Por último, el presente trabajo es informalidad de las
se debe a factores
actualizado ya que maneja data microempresas en
socioculturales, tales como la
actualizada del INEI (ENAHO y cuentas la evasión tributaria
falta de cultura y conciencia
nacionales), además de que las en el Perú (2007-
tributaria.
microempresas son una gran realidad 2016).
en nuestra sociedad, cuyo número cada
El considerable aumento de la
vez es mayor y está en constante Estimar y demostrar
informalidad y de las
aumento al igual que su índice de como factores
microempresas entre los
informalidad, lo cual se debe a diversos económicos (altos
períodos 2007-2016, en el
factores que determinaremos en la costos de la
Perú, genera un impacto
presente investigación y que tiene que formalidad)
positivo en la evasión
ver directamente con el impacto que impactan y generan
tributaria (a más informalidad
generan éstas en la evasión tributaria la informalidad de
más evasión tributaria) y esto
en el Perú (2007-2016). las microempresas
se debe a factores
en la evasión
económicos, tales como los
tributaria en el Perú
altos costos de la formalidad.
(2007-2016).
18 | P á g i n a
VARIABLES INDICADORES MÉTODO
Métodos:
Deductivo e inductivo
Tipo de estudio:
Evasión al Impuesto Explicativo y correlacional
General a las Ventas
Variable dependiente: Unidad de análisis:
(IGV)
Son todas las microempresas que hay en el
Evasión tributaria
Evasión al Impuesto a Perú, tomando como población a los 31
la Renta (IR) millones 488 mil 625 habitantes peruanos.
Cabe precisar que en esta investigación no
se trabajará con una muestra sino con toda
la población peruana para poder tener un
panorama a nivel nacional, así se podrá
estimar cuál es el impacto que genera la
informalidad de las microempresas en la
evasión tributaria en el Perú (2007-2016).
Instrumentos:
Encuestas y entrevistas
Procedimientos:
Para esta investigación se utilizará un
modelo econométrico correlacional,
teniendo como variables dependiente e
independiente a la evasión tributaria y a la
informalidad en las microempresas
respectivamente. Se utilizará el
software estadístico – STATA, los
resultados que nos arrojará este
Variable programador se organizarán en cuadros y
Trabajador gráficos. Con éstos se hará un análisis
independiente:
independiente sin dependiendo de las pautas que han sido
Registro Único de establecidas por la metodología de la
Informalidad en las
Contribuyentes (RUC) investigación y requeridas por el objetivo
microempresas
de la investigación.
En la presente investigación se utilizó las
Encuestas Nacionales de Hogares
(ENAHO) del Instituto Nacional de
Estadística e Informática (INEI) de los
últimos años. Estas encuestas fueron
recabadas de la base de datos del INEI en
su Cuenta Satélite de la Economía Informal
2007-2015.
19 | P á g i n a
ANEXO
20 | P á g i n a

Informalidad de Las Microempresas en La Evasión Tributaria en El Perú (2007-2016) Origial

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Informalidad de Las Microempresas en La Evasión Tributaria en El Perú (2007-2016) Origial

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Impacto de la informalidad de las microempresas en la evasión tributaria en el Perú 2018

I. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN .................. 2

1.1 Introducción ................................................................................... 2

II. MARCO DE REFERENCIA ................................................................. 5

2.1 Marco teórico ................................................................................. 5

III. OBJETIVOS ........................................................................................ 8

IV. HIPÓTESIS ......................................................................................... 9

4.1 Principal ........................................................................................ 9

5.1 Método .......................................................................................... 9

VI. ESTRUCTURA DE LOS CAPÍTULOS ............................................... 12

“IMPACTO DE LA INFORMALIDAD DE LAS MICROEMPRESAS

¿Cuál es el impacto de la informalidad de las microempresas en la evasión

Hablar hoy en día sobre la informalidad de las microempresas (microempresarios

En la elaboración de este proyecto de investigación se ha procurado abordar, en

Posteriormente mediante adecuados métodos y tipos de investigación se

Para hallar dicha(s) estimación(es) se hace uso de un modelo econométrico

Finalmente, para la elaboración de este estudio se necesitó de diversas fuentes

Existe una variedad de estudios previos que tratan de estimar la magnitud de la

Asimismo, en un estudio de diversos países de América Latina, Schneider

La informalidad surge cuando los costos de circunscribirse al marco legal y

Los sistemas tributarios en América Latina son extremadamente complejos,

En el 2013 la OIT publica el documento “La medición de la economía informal:

proporciona conceptos, definiciones del sector informal y el empleo informal,

En este contexto, el INEI adecuó la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO)

1.3 Qué pretende el estudio

La finalidad de este estudio es cuantificar, estimar y demostrar el impacto que

1.4 Justificación del estudio

Conociendo el impacto que genera la informalidad de las microempresas

La presente investigación es útil y novedosa porque se cuenta con pocos

Por último, el presente trabajo es actualizado ya que maneja data actualizada

Limitación espacial y temporal:

La investigación sobre el efecto, influencia e impacto de la informalidad de las

El presente estudio se ajusta exclusivamente a la teoría y a los antecedentes

Base de datos del INEI – Consulta por encuestas ENAHO

II. MARCO DE REFERENCIA

2.1 Marco teórico

Cualquier estudio sobre informalidad debe de sortear el problema de la

En el 2003, gracias a los esfuerzos de distintos organismos internacionales

guardando al mismo tiempo compatibilidad con el Sistema de Cuentas

En este marco, la economía informal se determina en relación a dos universos

El concepto de sector informal propuesto por la OIT (Oficina Internacional del

El sector informal puede describirse en términos generales como un conjunto de

Las unidades de producción del sector informal presentan los rasgos

No contemplados por sistemas formales:

Actividades Las leyes no se La normativa

El concepto de empleo informal propuesto por la OIT (Oficina Internacional del

“El empleo informal comprende el número total de empleos informales, ya se

Se considera que los asalariados tienen un empleo informal si su relación de

 Primero, no son informales los individuos sino sus actividades, al punto

 Segundo, en la mayoría de los casos las unidades económicas

La economía informal (sector y empleo informal) y la evasión tributaria se

Hernando de Soto (1986) señala lo siguiente:

“El incumplimiento de las obligaciones directas y las leyes laborales es una de

Estimar y demostrar, a través de la información y de las pruebas empíricas

Estimar y demostrar como factores socioculturales (falta de cultura y conciencia

Estimar y demostrar como factores económicos (altos costos de la formalidad)

El considerable aumento de la informalidad y de las microempresas entre los

El considerable aumento de la informalidad y de las microempresas entre los

El considerable aumento de la informalidad y de las microempresas entre los

En el presente trabajo de investigación se hace uso del método de análisis, el

5.2 Tipo de investigación

El tipo de investigación para este proyecto es explicativo pues busca determinar

También toma un rumbo correlacional ya que tiene como propósito medir el

5.3 Variables de análisis/ Indicadores