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“F.A.C.E.N”
IQUITOS – PERU
2014
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO
MIEMBROS DEL JURADOS
en la vida.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por protegerme durante todo mi camino y darme fuerzas para superar
A mi esposa Elina, mis hijos Carlos, Sandra y Claudia que me dan fuerza para no
en el área contable.
Gracias a todas las personas que ayudaron directa e indirectamente en la realización del
informe técnico de experiencia laboral.
INDICE
CONTENIDO PAG.
INTRODUCCION 01
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CONCLUSIONES.......................................................................................... 44
RECOMENDACIONES................................................................................ 45
BIBLIOGRAFIA........................................................................................... 46
INTRODUCCION
Para el logro y cumplimiento de los objetivos trazados, la Gerencia General y las demás
Gerencias, programaron sus metas en base a los lineamientos establecidos en su Política
de Gestión Institucional, con la finalidad de que los procedimientos y procesos técnicos
estén permanentemente actualizados a fin de proporcionar en forma oportuna la
información sobre el resultado de la Oficina Contable de la Corporación PLAMEZ
SAC.
En ese sentido el rol que cumple la Ciencia Contable en la actividad privada tiene una
trascendencia muy significativa, porque a través de ella, la Corporación PALMEZ SAC
presenta los resultados y logros obtenidos y el uso o aplicación de los mismos.
Asimismo permite analizar la eficiencia de la gestión y la eficacia de los programas de
Corporación, asegurando el cumplimiento de las normas vigentes así como las políticas
dictadas e implementadas en las diferentes transacciones que realiza la entidad,
orientando de esta manera la Gestión Gerencial para asegurar el uso eficiente de los
recursos de los inversionistas que confiaron en las personas que dirigen a la
Corporación PALMEZ SAC.
Para la elaboración del presente informe se ha tomado como instrumentos básicos las
normas y políticas aplicables a este tipo de Empresa, el Manual de Organización y
Funciones.
En el Primer Capítulo, se describe los objetivos del Informe Técnico, así como su
justificación destacando su importancia y utilidad, también se manifiesta vinculación de
los aspectos teóricos con la experiencia profesional a base de comparaciones entre la
teoría y el ejercicio práctico desarrollado en la Corporación.
1
En el Capitulo Segundo se desarrolla la descripción general de la Corporación
PALMEZ SAC, destacando su identificación, variables económicas, legales, culturales
y tecnológicas que cubren su entorno, así como su estructura financiera donde se
resumen los datos históricos de los Estados Financieros; así mismo se refleja la
estructura organizacional mostrando la forma de organización de la entidad y la
capacidad de recursos humanos con que cuenta.
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CAPITULO I
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1.1.2. JUSTIFICACION
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1.1.3. VINCULACION DE ASPECTOS TEORICOS CON LA EXPERIENCIA
PROFESIONAL
COMPARACION ENTRE LA TEORIA Y EL EJERCICIO PRÁCTICO
DE LA PROFESION
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Todas las empresas deben identificar las características que tiene en su interior
para así establecer las obligaciones que tiene frente al estado y valorar por ende
la importancia que tiene la contabilidad para el control de sus negocios
LA EMPRESA
Dentro de la organización empresarial existen tres tipos de factores necesarios
para realizar sus operaciones, estos son las personas que se encuentra
representado por los propietarios, los gerentes, los administradores y todos los
empleados que laboran en los procesos administrativos y operativos de la
empresa, el capital que esta constituido por los aportes que hacen los
propietarios de la empresa y puede estar representado en dinero en efectivo, en
mercancías, en maquinaria, en muebles o en cualquier otro aporte de bienes y el
trabajo que es la actividad que realizan las personas para lograr el objetivo
primordial de la empresa que puede ser la producción de bienes, la
comercialización de mercancías o la prestación de algún servicio.
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obteniendo así una utilidad. Un ejemplo de este tipo de empresa es un
supermercado.
Servicios: Son las que buscan prestar un servicio para satisfacer las necesidades
de la comunidad, ya sea de salud, educación, transporte, recreación, servicios
públicos, seguros y otros varios.
Concepto fundamental
Se entiende como empresa toda actividad económica organizada para la
producción, transformación, circulación, administración, custodia de bienes o
para la prestación de servicios
2. Tamaño
Pequeña empresa: Es aquella que maneja muy poco capital y poca mano de obra,
se caracteriza porque no existe una delimitación clara y definida de funciones
entre el administrador y/o el propietario del capital de trabajo y los trabajadores;
por ello existe una reducida división y especialización del trabajo.
Mediana empresa: En este tipo de empresa se observa una mayor división y
delimitación de funciones administrativas y operacionales. La inversión y los
rendimientos obtenidos son mayores que los de la pequeña empresa.
Gran empresa: Es la de mayor organización, posee personal especializado en
cada una de las áreas de trabajo, se observa una gran división del trabajo y las
actividades mercantiles se realizan en un porcentaje elevado.
3. Procedencia de capital
Privada: Son las empresas que para su constitución y funcionamiento necesitan
aportes de capital de personas particulares.
Oficiales o públicas: Son aquellas que para su funcionamiento reciben aportes
del estado.
Economía mixta: Son las empresas que reciben aportes de los particulares y del
estado.
Las cuentas se venden con un descuento, ya que el factor acepta los tipos de
riesgo de crédito y generalmente no puede cobrarle nada al prestatario si una
cuenta resulta ser incobrable
4. Número de propietarios
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Individuales: También denominadas empresas unitarias o de propietario único.
Aunque una persona es la dueña, la actividad de la empresa se extiende a más
personas quienes pueden ser familiares o empleados particulares.
Sociedades: Son aquellas constituidas por dos o más personas llamados socios
que se agrupan por medio de un contrato de sociedad y son responsables del
negocio.
De acuerdo a la forma de asociarse, las sociedades pueden ser:
De personas: Colectiva. Comandita simple.
De capital: Anónima. Comandita por acciones.
Mixtas: Responsabilidad limitada. Ánimo de lucro.
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Las sociedades deben constituirse por escritura pública en la cual se debe
expresar:
Nombre y domicilio de los socios.
Clase de sociedad.
Objeto social.
Capital social.
Forma administración.
Citación de asambleas.
Duración de la sociedad.
Repartición de utilidades.
Liquidación de la sociedad.
Nombre del representante legal.
Facultades y obligaciones del revisor fiscal.
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Para muchas personas la Contabilidad no es vista más que una obligación legal, algo
que debe llevarse porque no hay más remedio, ignorando lo importante y lo útil que
puede llegar a ser.
La Contabilidad, quizás es el elemento más importante en toda empresa o negocio, por
cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa, su evolución,
sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.
La Contabilidad no sólo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el
futuro, lo que viene a ser lo más interesante.
La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa.
Permite tomar decisiones con precisión. Permite conocer de antemano lo que puede
suceder. Todo está plasmado en la contabilidad.
La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se tienen para
presentárselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar. Para
el pequeño empresario, la contabilidad no es más que un gasto que tratan de evitar por
todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos.
Pero ignoran la herramienta que les permitirá administrar correctamente su efectivo, sus
inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y hasta
sus ingresos.
Tener el conocimiento global la empresa, y de cómo funciona, permite el empresario
tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difíciles, o poder prever grandes
oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podrá
aprovechar.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a
fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades
de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta
demasiado tarde detectarlas.
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CAPITULO II
2.1.1. IDENTIFICACION
A. TIPO DE INSTITUCION
Visión
Ser reconocidos como empresa líder en el sector empresarial lo que significa
dar un servicio que nos permita retener y atraer nuevos clientes cada año,
lograr una productividad mayor y alcanzar la satisfacción de los colaboradores
y trabajar en equipo al tener grupos gerenciales para la solución de problemas
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Misión
Garantizar un servicio de calidad mediante una operación eficiente y rentable,
que promueva el desarrollo a través de la expansión empresarial en bienestar
de nuestros clientes brindándoles prendas de vestir y calzados en general.
Principios
Honestidad: Decir la verdad y respetar lo ajeno
Responsabilidad: Cumplir con lo prometido
Lealtad: Ser fieles a la empresa, personas y creencias
Valores
La comunidad empresarial de la Corporación PALMEZ SAC, creemos en los
siguientes valores empresariales:
1. Calidad – Productividad
Producir bien desde el principio, en una cadena de responsabilidades,
satisfaciendo las necesidades del cliente. Es lograr resultados al menor
costo, optimizando la utilización de recursos, que son escasos y costosos,
buscando la mejora continua.
2. Moralidad de los Actos
Es actuar respetando la Ley, sin incurrir en actos deshonestos o de dudosa
negociación. Es respetar el derecho de los demás, evitando sacar ventaja de
nuestra posición empresarial
3. Servicio al Cliente
Involucra un alto sentido de colaboración y atención proactiva a clientes
internos y externos
4. Seguridad
Es buscar la seguridad e idoneidad en el desempeño de las labores, cuidando
la vida y la salud de las personas y el buen uso de los recursos que
disponemos
5. Trabajo en Equipo
Que integre el personal con las metas empresariales, generando el interés
colectivo por los resultados y por lograr un buen clima laboral.
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La Corporación PALMEZ SAC, se inicio en el año 1980 gracias a la unión
familiar de Fredy Iván Palacios Valdez y de Bertha Luz Meza Huamán,
naturales de la ciudad de Canta, primero como una actividad informal en el
rubro textil en la ciudad de Iquitos.
La Empresa sus productos los venden a los consumidores finales, los cuales
pueden ser moradores de la ciudad de Iquitos, así como de los diversos distritos
de la Provincia de Maynas.
También son potenciales clientes los ciudadanos de las diversas provincias de la
Región Loreto.
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La Corporación PALMEZ SAC, en la actualidad cuenta con los siguientes
establecimientos comerciales:
01 Sucursal Jr. Próspero Nº 1136 Belén,
02 Sucursal Jr. Arica Nº 1037 Iquitos
03 Sucursal Jr. 9 de diciembre Nº 242 Iquitos
04 Sucursal Jr. Próspero Nº 1036 Iquitos
05 Sucursal Jr. 9 de diciembre Nº 264 Iquitos
06 Sucursal Jr. Arica Nº 1083 Iquitos
07 Sucursal Jr. Arica Nº 1136 (altos) Belén
08 Sucursal Jr. Próspero Nº 802 Iquitos
09 Sucursal Jr. Próspero Nº 808 Iquitos
10 Sucursal Jr. Arica Nº 1067 Iquitos
11 Depósito Calle Antonio Bazo Nº 553 (piso 2) La Victoria Lima
12 Depósito Jr. Arica Nº 1037 (segundo piso) Iquitos
13 L. Comercial Jr. Próspero Nº 1036 (segundo piso) Iquitos
14 L. Comercial Jr. Próspero Nº 1136 (segundo piso) Iquitos
15 L. Comercial Jr. Próspero Nº 1028 Iquitos
16 L. Comercial Jr. 9 de diciembre Nº 286 Iquitos
17 L. Comercial Jr. Arica Nº 1045 Iquitos
18 Sucursal Jr. Arica Nº 1012 Iquitos
19 Sucursal Jr. Arica Nº 1012 Iquitos
20 Sucursal JR. Arica Nº 1037 Iquitos
21 Sucursal Jr. Arica Nº 1037 (segundo piso) Iquitos.
Organización
B. RAZON SOCIAL
RUC Nº 20528233075
C. OBJETO SOCIAL
D. AMBITO GEOGRAFICO
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2.2. LA INSTITUCION Y SU ENTORNO
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GRÁFICO Nº 1
REGIÓN LORETO: PEA OCUPADA SEGÚN ÁMBITO
GEOGRÁFICO, 2012
Nota: Las bases de datos han sido actualizadas con proyección de la población
en base a los resultados del Censo de Población y Vivienda del 2007.
La suma de los partes puede no coincidir en 0,1% con el total debido al
redondeo de las cifras
Fuente: INEI - Encuesta Nacional sobre Condiciones de Vida y Pobreza,
continúa 2012. Metodología actualizada.
Elaboración: DRTPE - Observatorio Socio Económico Laboral (OSEL)
Loreto
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niveles educativos que pone en riesgo la sostenibilidad del crecimiento
económico y el logro de un desarrollo social más equitativo y justo.
La economía de Loreto se ha basado históricamente en un modelo extractivo
mercantil, constituyendo en sus inicios una economía de subsistencia. En la
actualidad se ha modificado en algo esta peculiaridad, gracias a la
industrialización de algunos productos que se exportan, como son los
derivados de la madera, derivados del petróleo, conservas de palmito y
exportación de peces ornamentales. No obstante, se continúa exportando
recursos naturales con poco valor agregado, como plantas medicinales, sangre
de grado y peces ornamentales.
En la región Loreto para el año 2012, la rama de actividad servicios
(principalmente servicios no personales) generó mayor empleo con el 38,4% de
los trabajadores ocupados; situación con mayor intensidad en el sector urbano.
En tanto, en esta actividad los ingresos percibido (S/. 1 201) son mayor al
ingreso promedio mensual (S/.977). 49
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como Trompeteros, Pavayacu, Capaguari y Andoas. Loreto produce el 66%
del Petróleo peruano.
Como toda empresa dedicada al rubro que tiene la Corporación, los productos
que comercializa tienen que ir de la mano con la realidad cultural de la Región
Loreto y de cada uno de sus habitantes.
Nuestra Región tiene una marcada influencia Norteamericana y Europea por lo
que los productos que comercializa, son semejantes a los productos
Norteamericanos y Europeos.
La moda influye en la selección de los productos que comercializa la
Corporación, los productos que ofertan buscan satisfacer los gustos y
preferencias de grandes y chicos, damas y caballeros, procurando que los
precios y la calidad estén al alcance de los bolsillos de nuestros clientes
La presentación de nuestros productos es la aplicación del merchandising
apropiado para este tipo de actividad.
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2.2.4 ASPECTOS TECNOLOGICOS
La región Loreto tiene una superficie de 368,851.95 Km2 1/, que representa el
28.7 % del territorio nacional.
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Gobierno Regional no sea nuevamente el poder concentrado que impida la
gestión óptima de los recursos existentes.
ACTIVIDAD ECONÓMICA
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Los principios y prácticas contables al 31 de diciembre de 2013, no han variado
respecto de los principios seguidos al 31 de diciembre de 2012
Además se prepara la Hoja de Trabajo y un análisis de las cuentas del activo y del
pasivo y patrimonio.
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HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador,
que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales
se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y
abonos.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
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Balance General Cuadro Nº 3
26
Análisis de las cuentas del activo
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Análisis de las cuentas del Pasivo
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ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados nos muestra los gastos e ingresos corrientes por naturaleza
mediante los cuales se registra el proceso de la gestión económica de la Empresa,
asimismo refleja el resultado de las operaciones en función del gasto y del ingreso,
acumulando los ingresos y gastos que dada su naturaleza, no corresponden a las
operaciones normales de la Empresa y que conjuntamente con el resultado de operación,
son concurrentes para determinar el resultado del ejercicio.
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Estado de Ganancias y Pérdidas
Cuadro Nº 4 por Naturaleza
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Estado de Resultados por Función
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Así tenemos que en la partida Capital Social se reflejan los traslados entre cuentas
patrimoniales.
Las reservas muestran los saldos con las que cuenta la Empresa de acuerdo con la
legislación vigente y los cálculos efectuado en los periodos que la Empresa obtiene
utilidades.
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Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Cuadro Nº 5
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El objetivo del Estado de Flujos de Efectivo es dar a conocer el uso y destino del
efectivo en un periodo determinado.
De otro lado tiene como finalidad evaluar, conjuntamente con los demás estados
financieros básicos, la liquidez de la entidad que se generó a través de: la capacidad
administrativa en la gestión de las operaciones habituales, así como de la habilidad
de la gestión en el manejo de las inversiones y financiamiento en el corto y largo
plazo.
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Cuadro Nº 6
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2.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA CORPORACION PALMEZ
SAC
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ORGANIGRAMA E STRUCTURAL DE LA CORPORACION PALMEZ SAC
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2.5.2 RECURSOS HUMANOS
DIRECTIVOS:
PERSONAL EJECUTIVO
PERSONAL OPERATIVO
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CAPITULO III
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS:
1. Coordinar con las diferentes áreas la forma de preparar los comprobantes de
pagos y documentos fuentes de la contabilidad.
2. Efectuar trámites administrativos ante la Administración Tributaria (SUNAT
– SUNAD)
3. Efectuar trámites ante los Notarios Públicos en relación a la Legalización de
los libros y registros contables
3. Efectuar trámites administrativos ante la SUNARP
4. Efectuar trámites administrativos ante las Municipalidades
5. Efectuar los trámites administrativos que la Alta Dirección tenga a bien
encomendar al Área Contable.
6. Efectuar las coordinaciones con las empresas que brinden servicios diversos
para los trámites respectivos para tener toda la documentación referida a la
Solicitud de Reintegro Tributario del IGV
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FUNCIONES CONTABLES
1. Registro de las facturas de compras en el Sistema Contable, clasificando su
denominación con o sin Reintegro Tributario
2. Registro de todos comprobantes de ventas tales como: tickets, boletas de
ventas, tickets fracturas, facturas y notas de crédito.
3. Registro de los Boucher de ventas con tarjetas VISA NET, EXPRESS NET
y MASTER CARD en el sistema contable, así mismo el registro del extracto
para la conciliación con la cuenta Efectivo y Equivalente de Efectivo de la
Corporación.
4. Registro de las Letras por Pagar a los proveedores, en las compras al crédito
5. Encargado de la verificación de todo el proceso del reintegro Tributario
hasta la presentación de la solicitud de devolución del IGV, Formato Nº
4949 (Reintegro Tributario).
6. Coordinar con el Jefe de Almacén y de Sistemas para la impresión del libro
Kardex Valorizado.
7. Elaborar y presentar los PDT mensuales, tanto el PDT 621 y el PLAME.
8. Coordinar con el Contador General CPC Gemerson Ruiz Torres, para el
proceso de cierre contable y presentación de la Declaración Jurada Anual
del Impuesto a la Renta
9. Supervisar en línea los trabajos asignados a los auxiliares contables
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3.1.3 CONTRIBUCION PROFESIONAL A LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
Se logro que el personal del Área Contable sea capacitado en el Manejo del
Software Contable, ya que para su correcta aplicación y para obtener los EE
FF en forma oportuna para el pago de impuestos y para la toma de decisiones.
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3.2. LIMITACIONES PARA EL DESEMPEÑO DE LAS FUNCIONES
e) La continua rotación del personal por promoción, traslado o cese, trae como
consecuencia cierto atraso en las operaciones, mientras dure el entrenamiento, la
capacitación del nuevo personal que ingresa.
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3.3. PROPUESTAS PARA SUPERAR LAS DIFICULTADES ENCONTRADAS
c) Que la Gerencia General disponga a todo los responsables de las tiendas, que la
información contable debe tener prioridad para ser alcanzado al Área Contable a
más tardar al día siguiente de efectuadas las ventas del día.
d) Capacitar a los encargados de emitir los comprobantes de pago por las ventas,
para que se cometan menos errores y se minimicen los riesgos de ser
sancionados por la Administración Tributaria en una Auditoria Tributaria.
e) Procurar que los trabajadores del Área Contable tengan estabilidad en sus
puestos de trabajo, porque los cambios y rotaciones repercuten en el trabajo
diario y en la responsabilidad de tener la información contable en forma
oportuna y eficiente.
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CONCLUSIONES
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RECOMENDACIONES
1. Sugerir a la Gerencia General, disponga que los responsables de las riendas sean
capacitados en los requerimientos que el Área Contable necesita, inclusive las
demás áreas que generan información contable.
3. Que la Gerencia General imparta directivas precisas y oportunas a todas las Áreas y
Tiendas de la Corporación para que la información requeridas por el Área Contable
sean prioritariamente atendidos.
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BIBLIOGRAFIA
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