Trabajo Final Pukará

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA
Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

Escuela de Formación Profesional de Contabilidad y Auditoría
DEDICATORIA:
A nuestras familias, por ser el núcleo y la

razón para un esfuerzo constante y
direccionado al logro de nuestras metas pero
sobre todo de nuestros sueños.
1
PRESENTACION
El trabajo que prestamos, es un trabajo académico que muestra el proceso de
producción, materiales que se usan, mano de obra, costeo de producción ABC
de la empresa ladrillera PUKARA SRL.
Ladrillos Pukará fue creado el 01 de Setiembre de 2012 sin embargo inició sus
actividades comerciales el 15 de Setiembre de 2012.
Los productos que se fabrica y comercializa son ladrillos cerámicos de arcilla

cocida que se utilizan en la construcción de obras civiles, edificios e
infraestructura en general.
El proceso se realiza en una planta moderna, cuya extensión de planta es de más

de 20 hectáreas, cuenta con maquinarias de tecnología italiana y con un sistema
de secado natural (gracias nuestro clima cálido y seco), cocido en hornos,
computarizado con una producción diaria de 6,720 unidades por tipo de ladrillo.
Teniendo como fortaleza el cumplimiento de los estándares de calidad que

exige el mercado actualmente y al mismo tiempo se cuenta con el respaldo del
Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción
(SENCICO), ya que según estudios de mercado en el Perú el rubro de la
construcción es el más amplio y sostenible en la actualidad.
El objetivo del trabajo que presentamos es dar a conocer los beneficios que
brindan este producto, los estándares de calidad, el proceso de producción y dar
a la población la opción de comparar y elegir el producto que satisfaga sus
expectativas.
2
INTRODUCCIÓN
Las grandes empresas por lo general están adecuadamente formalizadas ante los gobiernos
locales y ante la autoridad sectorial que es el Ministerio de la Producción. Poseen en su
mayoría tecnologías de proceso mejor desarrolladas en cuanto a tipos de horno y
combustibles que utilizan, lo cual les permite obtener productos de mejor calidad y con
mejores posibilidades de controlar o prevenir los impactos ambientales de su actividad
industrial. Así mismo, están organizadas en forma empresarial desarrollando técnicas de
gestión y de comercialización adecuadas con acceso a fuentes de financiamiento y créditos.
Generalmente cada artesano ladrillero o ya sea una empresa de fabricación de ladrillos

levanta su horno en la periferia de las ciudades en zonas donde la materia prima abunda o
está muy cerca y es asequible, o las condiciones climáticas principalmente abundante
viento y pocas lluvias les favorecen; luego van llegando más artesanos ladrilleros al lugar
conformando una zona de actividad ladrillera caracterizada por un paisaje donde destaca el
relieve de los hornos.
En el presente trabajo se hace primero una breve descripción de la actividad ladrillera de las
etapas y de todo el proceso de fabricación para así conocer al detalle los costos incurridos el
todo el proceso de producción.
Finalmente se brinda una serie de recomendaciones para poder mejorar respecto al impacto
ambiental que se genera como consecuencia de la actividad industrial ya sea por los
materiales usados o por distintos factores.
3
INDUSTRIAL “PUKARA S.R.L”
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
1. OBJETIVOS
1.1 Objetivos Generales
El objetivo general de nuestra empresa es brindar a todos nuestros clientes la

mayor satisfacción posible al adquirir nuestro producto, de tal forma
consolidarnos en el mercado local, como nacional y estar en la vanguardia de la
tecnología en nuestros procesos y maquinarias para poder ofrecer un producto
fino y de primera calidad.
1.2 Objetivos específicos
 Cumplir con los pedidos de nuestros clientes a tiempo y cumpliendo los

estándares de calidad exigidos.
 Cumplir con la estandarización de los procesos para no tener retrasos ni
malos despachos con nuestros pedidos.
 Sincronizar la cadena de suministro para poder dar un servicio con
efectividad.
2. DATOS DE LA EMPRESA
2.1 Generalidades de la Empresa

a) Ubicación
Car. Lagunilla - Simpapata Km. 4.4 (Puente Compañía)
4
b) RUC: 20534689421
c) Socios
 Iván Rojas Alarcón

 Jorge Pompeyo Bellido Vilchez
d) Obligaciones
 Tributario (IGV, Impuesto a la Renta de 3ra cat.)

 Contable (PDT IGV – Renta mensual, PLAME)
 Laboral (Planilla, ESSALUD, ONP, I.R. 5TA CAT.)
e) Comprobantes de Pago con Autorización de Impresión:
 Factura
 Boleta
 Nota De Crédito
 Guía De Remisión-Remitente
e) Constitución
La empresa ladrillera PUKARÁ S.R.L. se constituyó el 13 de julio del

2012 en el distrito de Ayacucho, provincia de Huamanga, región de
Ayacucho. Con domicilio en la Av. Ejército N° 725 con un capital de S/.
28 800.00 (veintiocho mil ochocientos 00/100 nuevos soles) en bienes
dinerarios, se rige por la Ley General de Sociedades con una denominación
de Sociedad Mype “PUKARÁ LADRILLOS S.R.L.” con una duración
indeterminada. Más detalle se detallará en la copia de la Escritura Pública
que se presentará más adelante.
5
f) Historia
Ladrillos Pukará fue creado el 01 de Setiembre de 2012 sin embargo inició sus
actividades comerciales el 15 de Setiembre de 2012.
Los productos que se fabrica y comercializa son ladrillos cerámicos de arcilla

cocida que se utilizan en la construcción de obras civiles, edificios e
infraestructura en general.
El proceso se realiza en una de las plantas más modernas de Sudamérica, cuya

extensión de planta es de más de 20 hectáreas, cuenta con maquinarias de
tecnología italiana y con un sistema de secado natural y cocido
computarizado con una producción diaria de 6720 unidades por tipo de
ladrillo.
Actualmente cuenta con canales de distribución a nivel nacional siendo su

participación actual en el mercado peruano alrededor de 35%.
6
CAPITULO II
CASO PRÁCTICO
MONOGRAFÍA
La empresa Ladrillos Pukará S.R.L. con R.U.C. 20534689421, perteneciente al Régimen
General de la Renta y dedicada a la producción de ladrillo de pared y techo, durante el mes
de Noviembre de año 2017 presenta la siguiente información de las operaciones realizadas
durante dicho periodo.
 Factura por cobrar N° 001-367 por S/. 7 627.12

 En inventarios se tiene:
Arcilla 50 M3 a S/. 33.90 c/u
Tierra agrícola 300 M3 a S/. 33.90 c/u
Arena 20 M3 a S/. 25.42 c/u
Ladrillos Pucará de pared KK 18, 50 millares a S/. 536.28 c/u
 Se cuenta con los siguientes inmuebles, maquinarias y equipos.
7
D
INM. MAQ . Y EQ UIPO CO STO DE TASA DE DEP. ACUM.
A
D
TI
N
ACTIVO S FIJO S PARA CO STO S DE PRO DUCCIO N ADQ UISICIO N DEPREC. AL 30 Nov. 2017
A
C
MAQ UINARIAS Y EQ UIPO S DE EXPLO TACIO N
1 CARGADOR FRONT AL 404,000.00 10% 85,850.00
1 VOLQUET E 242,000.00 10% 51,425.00
1 ZARANDA 228.81 20% 97.25
1 MAQUINA MOLINERA 12,400.00 10% 2,635.00
1 FAJA T RANSPORT ADORA(molino al cono naranja) 10,200.00 10% 2,167.50
1 FAJA T RANSPORT ADORA (del cono naranja a la amasadora) 10,200.00 10% 2,167.50
1 MALLA T AMIZADORA 2,800.00 10% 595.00
1 CONO NARANJA 6,000.00 10% 1,275.00
1 MEZCLADORA 14,000.00 10% 2,975.00
1 LAMINADORA 10,000.00 10% 2,125.00
1 FAJA T RANSPORT ADORA (de la amasadora a la laminadora) 5,600.00 10% 1,190.00
1 FAJA T RANSPORT ADORA (de la laminadora a la estrusora) 5,600.00 10% 1,190.00
1 CORT ADORA 12,000.00 10% 2,550.00
1 EXT RUSORA MECANICA 21,800.00 10% 4,632.50
1 FAJA T RANSPORT ADORA (de la estrusora a la cortadora) 5,600.00 10% 1,190.00
1 FAJA T RANSPORT ADORA (de la cortadora al carro transportador) 5,600.00 10% 1,190.00
1 T RACT OR AGRICOLA 28,000.00 10% 5,950.00
3 CARROS T RANSPORT ADOR 4,500.00 10% 956.25
1 FAJA T RANSPORT ADORA 1ra 5,600.00 10% 1,190.00
1 FAJA T RANSPORT ADORA 2da 11,200.00 10% 2,380.00
1 FAJA T RANSPORT ADORA 3ra 5,600.00 10% 1,190.00
COST ALES 3,000.00 50% 3,187.50
1 ART ICCLLO A 116,000.00 10% 24,650.00
1 ART ICCLLO B 116,000.00 10% 24,650.00
1 MONT ACARGA 130,000.00 10% 27,625.00
TO TAL 1,187,928.81 255,033.50
1 DEL HORNO 25,000.00 5% 2,656.25
CONST RUCCION DE LA PLANT A 47,000.00 5% 4,993.75
TO TAL 72,000.00 7,650.00
TO TAL ACTIVO S FIJO S PARA CO STO DE PRO DUCCIO N 1,259,928.81 262,683.50
ACTIVOS FIJOS PARA GASTOS OPERATIVOS

EQUIPOS DIVERSOS
3 COMPUTADORAS 6,000.00 25% 3,187.50
2 IMPRESORAS 1,900.00 25% 1,009.38
TOTAL 7,900.00 4,196.88
MUEBLES Y ENSERES
2 ESCRITORIO 1,600.00 10% 340.00
TOTAL 1,600.00 340.00
EDIFICACIONES
1 EDIFICIO 200,000.00 5% 21,250.00
TOTAL 200,000.00 21,250.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS PARA GASTOS OPERATIVOS 209,500.00 25,786.88
 TOTAL ACTIVOS FIJOS 1,469,428.81 288,470.37
Operaciones realizadas según comprobantes de pago:
1. El 02, se compra 50 M3 de tierra agrícola a S/. 33.90 + IGV el M3 y 30 M3 de

arcilla a S/. 33.90 + IGV el M3. Se paga el 100% con cheque.
2. Durante el mes se entregó materia directa a la producción de la siguiente manera:
87.5 M3 de tierra agrícola y 31.25 M3 de arcilla.
8
3. El 04, se compra de la empresa PRODUCTOS DEL VRAE E.I.R.L. 10 M3 de

arena a S/. 25.42 + IGV el M3, 50 TM de pajilla de café a S/. 420.00 + IGV la TM,
1 TM de carbón natural a S/. 180.00 + IGV la TM y 25 TM de carbón mineral de
piedra a S/. 355.90 + IGV la TM, pagándose el 50% al contado mediante
transferencia bancaria y la diferencia a crédito.
4. El 04, la empresa TRANSPORTES “ARIANA” E.I.R.L. emitió la factura 001-
2073, por el importe de S/. 3 540.00 (incluido IGV), por el traslado de materia
indirecta y suministros desde el local del proveedor hasta el almacén de la empresa.
Se realiza el pago a través de transferencia bancaria.
5. Se entrega a producción materia indirecta de la siguiente manera: 6.5 M3 de arena,
45 TM de pajilla de café, 1 TM de carbón natural y 20 TM de carbón mineral de
piedra.
6. El 05, se compra combustible DIESEL D2 de la empresa YAVA S.A.C. con
factura N° 021-001319 de 500 GL. Por S/. 6 867.60 (incluido IGV), se paga al
contado el 45% mediante transferencia bancaria y la diferencia al crédito. Se
consume todo el combustible para el funcionamiento de vehículos de línea amarilla
y faja transportadora de producción.
7. El 08, se realiza la venta de 30 millares de ladrillos de pared KK18 a S/. 750.00 el
millar (incluido IGV) a la empresa COMERCIAL VALENCIA S.R.L según factura
N° 001-00371, nos depositan en nuestra cuenta corriente.
8. El 10, se paga servicios de telefonía móvil por S/. 76.00 (incluido IGV) para uso
en administración y ventas de la empresa MUNDOMOVIL E.I.R.L. con factura N°
003-00654 pagándose en efectivo.
9. El 13, se realiza la venta de 20 millares de ladrillo de pared KK18 por S/. 750.00 el
millar (incluido IGV) a la empresa CONSULTORA Y CONSTRUCTORA
YPACONS S.R.L según factura N° 001-00372, nos cancelan el 90% de la venta
mediante transferencia bancaria quedando como diferencia a crédito.
10. El 17, se pagan mediante transferencia bancaria los tributos del mes anterior.
9
11. El 21, se realiza una inspección de control de calidad del producto por SENCICO
con factura N° 001-2463, por el monto de S/. 380.00 (incluido IGV). El pago se
hace en efectivo.
12. El 25, se paga recibo de agua potable en efectivo por S/. 55.76 (incluido IGV) para
planta de producción y S/. 141.60 (incluido IGV) para oficinas de administración y
ventas según recibo N° 084-06487978 y N° 084-08475676.
13. El 27, se realiza los cálculos de planillas de sueldos, así como se efectúa los
depósitos a las cuentas de los trabajadores.
14. El 28, se paga recibos de energía eléctrica por el importe de S/. 17 700.00 (incluido
IGV) de la planta de producción y S/. 259.60 (incluido IGV) para oficinas de
administración y ventas según recibo N° 075-00643210 y recibo N° 075-00847748
respectivamente. Se paga mediante transferencia bancaria.
15. Se terminó de producir 201 600 ladrillos de pared KK18, se consumió un total de
S/. 108 113.86 de costo de producción entre materia prima, mano de obra directa y
costos indirectos de fabricación.
16. El 30, se realiza la venta de 181 millares de ladrillo de pared KK18 por S/. 750.00
el millar (incluido IGV) a la empresa GRUPO DE D'MASSA CONTRATISTAS
GENERALES S.A.C. según factura N° 001-00373, nos cancelan la totalidad de la
venta.
Ajustes adicionales
 Se devenga el uso del alquiler por el mes de noviembre.
 Se deprecian los activos fijos tanto de la planta de producción como los
administración y ventas, se detalla a continuación:
10
ANEXO 1. PLANILLA DE PAGO PARA PERSONAL DE COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS OPERATIVOS
APORTAC
REMUNERACIONES
REMUNERACIONES
OCUPACION O
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES IONES
CATEGORIA
AFILIADO
REMUNERACI
CODIGO
ASIGNACION
ESSALUD SSS
TOTAL
TOTAL
ON BÁSICA
FAMILIAR
APELLIDOS Y NOMBRES DEL SISTEMA PRIVADO DE NETO A
DESCUEN
TRABAJADOR PENSIONES PAGAR
I.R. 5TA TOS
ONP SG.
COM. CAT.
A.O INV.
PORC
SOB.
PLANILLA COSTOS DE PRODUCCION
MANO DE OBRA INDIRECTA
1 JUAN DANTE PEREZ TOMASEVICHGERENTE DE PRODUCCIONINTEGRA 3,415.00 85.00 3,500.00 350.00 60.90 42.70 288.75 742.35 2,757.65 315.00
2 GILDER GARCIA GARCIA CONTADOR INTERNO INTEGRA 3,000.00 3,000.00 300.00 52.20 36.60 201.25 590.05 2,409.95 270.00
3 STEFANO HUAMANI MIGUEL TORNERO INTEGRA 2,715.00 85.00 2,800.00 280.00 48.72 34.16 201.25 564.13 2,235.87 252.00
4 EDWARD CHUCHON MUÑOZ SOLDADOR SNP 1,315.00 85.00 1,400.00 182.00 0.00 182.00 1,218.00 126.00
5 TEODOSIA HUAMANI CCASANI LIMPIEZA DE PLANTA SNP 900.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
6 JOEL MARTINEZ BARBOZA SEGURIDAD DE PLANTA SNP 900.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 12,245.00 255.00 12,500.00 416.00 930.00 161.82 113.46 691.25 2,312.53 10,187.47 1,125.00
MANO DE OBRA DIRECTA
7 AMANCIO LOPEZ GARCIA QUEMADOR INTEGRA 2,100.00 2,100.00 210.00 36.54 25.62 43.75 315.91 1,784.09 189.00
8 ALMACIO LOPEZ GARCIA QUEMADOR INTEGRA 2,015.00 85.00 2,100.00 210.00 36.54 25.62 43.75 315.91 1,784.09 189.00
9 JOSE HUAMAN TULLPA QUEMADOR INTEGRA 2,100.00 2,100.00 210.00 36.54 25.62 43.75 315.91 1,784.09 189.00
10 JUAN CARLOS LOAYZA HUAYTALLA
QUEMADOR INTEGRA 2,015.00 85.00 2,100.00 210.00 36.54 25.62 43.75 315.91 1,784.09 189.00
11 EVER LOAYZA HUAYTALLA QUEMADOR INTEGRA 2,100.00 2,100.00 210.00 36.54 25.62 43.75 315.91 1,784.09 189.00
12 ALCIDES SANCHEZ RODRIGUEZ OPERADORE DE MAQUINARIA
SNP 1,800.00 1,800.00 234.00 0.00 234.00 1,566.00 162.00
13 DEMETRIO TORRES LAURA OPERADORE DE MAQUINARIA
SNP 1,715.00 85.00 1,800.00 234.00 0.00 234.00 1,566.00 162.00
14 WILFREDO CANDIA HINOSTROZAOPERADORE DE MAQUINARIA
SNP 1,800.00 1,800.00 234.00 0.00 234.00 1,566.00 162.00
15 EDISON CARRASCO SOSA OPERADORE DE MAQUINARIA
SNP 1,715.00 85.00 1,800.00 234.00 0.00 234.00 1,566.00 162.00
16 EFRAIN CARDENAS SULCA MAQUINISTA SNP 1,500.00 1,500.00 195.00 26.25 221.25 1,278.75 135.00
17 VIRGILIA RODAS SUAREZ MOLINERA SNP 1,115.00 85.00 1,200.00 156.00 0.00 156.00 1,044.00 108.00
18 JAIME OCHOA SULCA PERSONAL OBRERO SNP 900.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
19 FLORENTINO VARGAS GUERREROPERSONAL OBRERO SNP 815.00 85.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
20 ALTAMIRANO DÍAZ, RICARDO PERSONAL OBRERO SNP 900.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
21 ANA FERNANDEZ CUBA PERSONAL OBRERO SNP 900.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
22 FABIOLA CARDENAS ALCIDES PERSONAL OBRERO SNP 815.00 85.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
23 JACINTO LOPEZ GARCIA PERSONAL OBRERO SNP 815.00 85.00 900.00 117.00 0.00 117.00 783.00 81.00
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 25,120.00 680.00 25,800.00 1,989.00 1,050.00 182.70 128.10 245.00 3,594.80 22,205.20 2,322.00
PLANILLA GASTOS OPERATIVOS
24 JUNIOR ALVAREZ MONTOYA GERENTE GENERAL AFP INTEG 2,915.00 85.00 3,000.00 300.00 52.20 36.60 201.25 590.05 2,409.95 270.00
25 LUCILA CHAVEZ GALARZA LIMPIEZA DE OFICINAS SNP 800.00 800.00 104.00 0.00 104.00 696.00 72.00
26 IRMA CASTILLO GUEVARA SECRETARIA SNP 800.00 800.00 104.00 0.00 104.00 696.00 72.00
TOTAL PLANILLA GASTOS OPERATIVOS 4,515.00 85.00 4,600.00 208.00 300.00 52.20 36.60 201.25 798.05 3,801.95 414.00
41,880.00 1,020.00 42,900.00 2,613.00 2,280.00 396.72 278.16 1,137.50 6,705.38 36,194.62 3,861.00
11
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
REGISTRO DE VENTAS:
Número COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

Fecha de
correlati Nº serie DOCUMENTO
emisión
vo del Fecha de o Nº de DE IDENTIDAD BASE
del
Registro vencimie T/D serie IMPONIBLE
comproba IMPORTE
o Código nto o (TAB de la TIPO APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA IGV Y/O IPM
nte de NUMERO TOTAL
Unico de fecha de LA máquin (TABLA NUMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL OPERACIÓN
pago o
la pago (1) 10) a 2) GRAVADA
documetn
Operació registr
o
n adora
001 08/11/2017 01 001 8501 6 20154686202 CASTILLEJOS SA 19,067.80 3,432.20 22,500.00
002 13/11/2017 01 001 8502 6 20425782143 EL BUEN SERVICIO SRL 12,711.86 2,288.13 14,999.99
003 30/11/2017 01 001 8503 6 20654215876 MIRAFLORES SAC 115,042.37 20,707.63 135,750.00
TOTAL VENTAS (S/.) 146,822.03 26,427.97 173,250.00
REGISTRO DE COMPRAS:
COMPROBANTE DE PAGO O ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR PCGE
NÚMERO DOCUMENTO OPERACIONES GRAVADAS
CORRELATIV DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEBE
FECHA DE EMISIÓN FECHA DE
O DEL
DEL COMPROBANTE VENCIMIENTO O
REGISTRO O IMPORTE TOTAL
DE PAGO O FECHA DE PAGO TIPO NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES,
CÓDIGO BASE IMPONIBLE IGV
DOCUMENTO (1) TIPO ACTIVO Y
UNICO DE LA (TABLA 10) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
(TABLA 2) GASTO
OPERACIÓN
001 02/11/2014 01 01-168760 6 20129646099 AGRICO S.A. 602 2,712.00 488.16 3200.16
002 04/11/2014 01 01-580760 6 20143079075 SUMINISTR. S.A.C. 603 30,331.70 5,459.71 35791.41
003 04/11/2014 01 01-326040 6 20100017491 TRANSSERVIS .S.A.C. 609 3,000.00 540.00 3540.00
004 05/11/2014 01 001-980 6 20345678934 GOMEBOL E.I.R.L. 603 5,820.00 1,047.60 6867.60
005 10/11/2014 14 750-798 6 20187543211 TELEFONICA S.A. 636 64.41 11.59 76.00
006 21/11/2014 01 001-653 6 20367264848 SENCICO 632 322.03 57.97 380.00
006 25/11/2014 14 846-5837 6 20464535353 SEDA AYACUCHO 636 167.25 30.11 197.36
008 28/11/2014 14 007-3645 6 20474663373 ELECTROCENTRO S.A. 636 15,220.00 2,739.60 17959.60
TOTALES 57637.39 10374.73 68012.12
LIBRO CAJA Y BANCOS FORMATO 1.1
NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA
CORRELATI DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
VO DEL
SALDO INICIAL 5,000.00
001 10/11/2017 pago de Servicios basicos - telf. 469 Otras cuentas por pagar diversas 76.00
002 21/11/2017 pago de visita tecnica 469 Otras cuentas por pagar diversas 380.00
003 25/11/2017 pago de EPSASA 4212 Emitidas 197.36
SUB TOTALES 5,000.00 653.35

SALDOS 4,346.65
TOTALES 5,000.00 5,000.00
12
LIBRO CAJA Y BANCOS FORMATO 1.2
NÚMERO
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIV
O DEL FECHA DE LA APELLIDOS Y
MEDIO DE Nº DE TRANS. BANC. DOC. SUSTENT.
REGISTRO O OPERACIÓN PAGO (TABLA NOMBRES,
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN O DE CONTROL INTERNO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DENOMINACION O
CODIGO 1) OPERACIÓN
RAZON SOCIAL
UNICO DE LA
Saldo Inicial 20,806.25
01 02/11/2017 Por el pago al proveedor-materia prima Cheque N° 855040 4212 Emitidas 1,280.06
02 04/11/2017 Por el pago al proveedor-suministros Cheque N° 855041 4212 Emitidas 17,895.70
03 04/11/2017 Por el pago al proveedor-fletes Cheque N° 855042 4212 Emitidas 3,540.00
04 05/11/2017 Por el pago al proveedor-combustibles Cheque N° 855043 4212 Emitidas 3,090.42
05 08/11/2017 por el cobro al cliente 1212 Emitidas en cartera 22,500.00
06 12/11/2017 por el cobro al cliente 1212 Emitidas en cartera 13,500.00
07 17/11/2017 Por el pago de IGV Cheque N° 855044 40111 IGV - Cuenta propia 9,850.00
08 17/11/2017 Por el pago de IR 3 cat Cheque N° 855045 40171 Renta de tercera categoría 375.00
09 17/11/2017 por el pago de ESSALUD Cheque N° 855046 4031 ESSALUD 3,177.00
10 17/11/2017 Por el pago de ONP Cheque N° 855047 4032 ONP 2,613.00
11 17/11/2017 por el pago de AFP Cheque N° 855048 407 Administradoras de fondos de pensiones 1,976.00
12 27/11/2017 Por el pago de personal Cheque N° 855049 411 Remuneraciones por pagar 36,194.62
13 28/11/2017 por el pago al proveedor Cheque N° 855050 4212 Emitidas 17,959.60
14 30/11/2017 Por el cobroal cliente 1212 Emitidas en cartera 135,750.00
SUB TOTALES 192,556.25 97,951.40

SALDOS 94,604.85
TOTALES 192,556.25 192,556.25
LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR" FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

PERIODO 2017 PERIODO 2017
RUC 20534689421 RUC 20534689421
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
LADRILLOS
SOCIAL
PUKARA S.R.L. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓNLADRILLOS
SOCIAL PUKARA S.R.L.
CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE 91 CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE 92
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE CORRELAT DESCRIPCIÓN O NÚMERO
FECHA DE LA O GLOSA DE
LA IVO DEL GLOSA DE LA CORRELATIVO DEL
DEUDOR ACREEDOR OPERACIÓN LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN LIBRO OPERACIÓN LIBRO DIARIO
OPERACIÓN
DIARIO
6 91.1 Materia directa-tierra agrícola 2,966.10 46 92.1 Remuneraciones 25,800.00
6 91.2 Materia directa-arcilla 1,059.32 46 92.2 Essalud 2,322.00
4,025.42 0.00 28,122.00 0.00

4,025.42 28,122.00
*Mayor detalle, archivo de Excel, la imagen solo muestra una referencia.
13
LIBRO DIARIO
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS
CODI
Nº GO
CORREL NÚMERO
DEL
ATIVO GLOSA O DEL
LIBR NÚMERO
DEL DESCRIPCION DE DOCUMEN
FECHA O O CORRELA CTA DENOMINACION DEBE HABER
ASIENT LA OPERACIÓN DE TO
REGI TIVO
O LA OPERACIÓN SUSTENTA
STRO
TORIO
TABL
A(8)
1 01/11/2017 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1 101 Caja 5,000.00
1 1041 Cuentas corrientes operativas 20,806.25
1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1 1212 Emitidas en cartera 7,627.12
1 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1 183 Alquileres 5,000.00
1 21 PRODUCTOS TERMINADOS
1 211.1 Ladrillos de pared KK18 26,814.00
1 24 MATERIAS PRIMAS
1 241.1 Materia directa-tierra agrícola 10,170.00
1 241.2 Materia directa-arcilla 1,695.00
1 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
1 251 Materiales auxiliares
1 251.1 Materia indirecta-arena 508.40
1 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1 332 Edificaciones 272,000.00
1 333 Maquinarias y equipos de explotación 1,187,928.81
1 POR EL ACTIVO, 335 Muebles y enseres 1,600.00
1 PASIVO Y 336 Equipos diversos 7,900.00
PATRIMONIO AL
1 37 ACTIVO DIFERIDO
INICIO DE LAS
1 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros -
ACTIVIDADES DEL
1 MES DE 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
1 NOVIEMBRE 39131 Edificaciones 28,900.00
1 39132 Maquinarias y equipos de explotación 255,033.50
1 39134 Muebles y enseres 340.00
1 39135 Equipos diversos 4,196.88
1 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1 4011 Impuesto general a las ventas 9,850.00
1 40171 Renta de tercera categoría 375.00
1 4031 ESSALUD 3,177.00
1 4032 ONP 2,613.00
1 407 Administradoras de fondos de pensiones 1,976.00
1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
1 4212 Emitidas 23,800.00
1 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1 4511 Instituciones financieras -
1 45511 Instituciones financieras -
1 50 CAPITAL
1 501 Capital social 1,000,000.00
1 59 RESULTADOS ACUMULADOS
1 591 Utilidades no distribuidas 216,788.21
*Mayor detalle, archivo de Excel, la imagen solo muestra una referencia.
BALANCE DE COMPROBACION
14
SALDOS INICIALES SUMAS DE MAYOR SUMAS TOTALES SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y ELIMINAC CTAS DE INVENTARIO. RESULTADO/NATURALEZA RESULTADO/FUNCION
CTA Denominacion
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PAS.PAT. PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 Caja 5,000.00 0.00 653.35 5,000.00 653.35 4,346.65 4,346.65
1041 Cuentas corrientes operativas 20,806.25 171,750.00 97,951.41 192,556.25 97,951.41 94,604.84 94,604.84
1212 Emitidas en cartera 7,627.12 173,250.00 171,750.00 180,877.12 171,750.00 9,127.12 9,127.12
183 Alquileres 5,000.00 0.00 2,500.00 5,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
211.1 Ladrillos de pared KK18 26,814.00 105,179.14 123,880.68 131,993.14 123,880.68 8,112.46 8,112.46
241.1 Materia directa-tierra agrícola 10,170.00 1,695.00 2,966.10 11,865.00 2,966.10 8,898.90 8,898.90
241.2 Materia directa-arcilla 1,695.00 1,017.00 1,059.32 2,712.00 1,059.32 1,652.68 1,652.68
251.1 Materia indirecta-arena 508.40 254.20 165.25 762.60 165.25 597.35 597.35
252 Suministros 35,897.50 32,018.64 35,897.50 32,018.64 3,878.86 3,878.86
332 Edificaciones 272,000.00 0.00 0.00 272,000.00 0.00 272,000.00 272,000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 1,187,928.81 0.00 0.00 1,187,928.81 0.00 1,187,928.81 1,187,928.81
335 Muebles y enseres 1,600.00 0.00 0.00 1,600.00 0.00 1,600.00 1,600.00
336 Equipos diversos 7,900.00 0.00 0.00 7,900.00 0.00 7,900.00 7,900.00
3731 Intereses no devengados en transacciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39131 Edificaciones 28,900.00 0.00 1,133.33 0.00 30,033.33 30,033.33 30,033.33
39132 Maquinarias y equipos de explotación 255,033.50 0.00 6,053.54 0.00 261,087.03 261,087.03 261,087.03
39134 Muebles y enseres 340.00 0.00 13.33 0.00 353.33 353.33 353.33
39135 Equipos diversos 4,196.88 0.00 164.58 0.00 4,361.46 4,361.46 4,361.46
4011 Impuesto general a las ventas 9,850.00 20,224.73 26,427.97 20,224.73 36,277.97 16,053.24 16,053.24
40171 Renta de tercera categoría 375.00 375.00 0.00 375.00 375.00
40173 Renta de quinta categoría 0.00 1,137.50 0.00 1,137.50 1,137.50 1,137.50
4031 ESSALUD 3,177.00 3,177.00 3,861.00 3,177.00 7,038.00 3,861.00 3,861.00
4032 ONP 2,613.00 2,613.00 2,613.00 2,613.00 5,226.00 2,613.00 2,613.00
407 Administradoras de fondos de pensiones 1,976.00 1,976.00 2,954.88 1,976.00 4,930.88 2,954.88 2,954.88
411 Remuneraciones por pagar 36,194.62 36,194.62 36,194.62 36,194.62
4212 Emitidas 23,800.00 25,806.19 49,399.17 25,806.19 73,199.17 47,392.98 47,392.98
451 Instituciones financieras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4551 Instituciones financieras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 76.00 76.00 76.00 76.00
501 Capital social 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
591 Utilidades no distribuidas 216,788.21 0.00 0.00 0.00 216,788.21 216,788.21 216,788.21
6021.1 Materia directa-tierra agrícola 1,695.00 0.00 1,695.00 0.00 1,695.00 1,695.00
6021.2 Materia directa-arcilla 1,017.00 0.00 1,017.00 0.00 1,017.00 1,017.00
6031.1 Materia indirecta-arena 254.20 0.00 254.20 0.00 254.20 254.20
6032 Suministros 35,897.50 0.00 35,897.50 0.00 35,897.50 35,897.50
60911 Transporte 3,000.00 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00 3,000.00
6121.1 Materia directa-tierra agrícola 2,966.10 1,695.00 2,966.10 1,695.00 1,271.10 1,271.10
6121.2 Materia directa-arcilla 1,059.32 1,017.00 1,059.32 1,017.00 42.32 42.32
6131.1 Materia indirecta-arena 165.25 254.20 165.25 254.20 88.95 88.95
6132 Suministros 32,018.64 35,897.50 32,018.64 35,897.50 3,878.86 3,878.86
62 Gastos de personal 46,761.00 0.00 46,761.00 0.00 46,761.00 46,761.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros 18,273.69 0.00 18,273.69 0.00 18,273.69 18,273.69
6731 Instituciones financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
68 Valuacion y deterioro de activos 7,364.79 0.00 7,364.79 0.00 7,364.79 7,364.79
692.1 Ladrillos de pared KK18 123,880.68 0.00 123,880.68 0.00 123,880.68 123,880.68 123,880.68
702.1 Ladrillos de pared KK18 0.00 146,822.03 0.00 146,822.03 146,822.03 146,822.03 146,822.03
711.1 Ladrillos de pared KK18 0.00 105,179.14 0.00 105,179.14 105,179.14 123,880.68 18,701.54
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 0.00 111,608.80 0.00 111,608.80 111,608.80 111,608.80
91.1 Materia directa-tierra agrícola 2,966.10 0.00 2,966.10 0.00 2,966.10 2,966.10
91.2 Materia directa-arcilla 1,059.32 0.00 1,059.32 0.00 1,059.32 1,059.32
92.1 Remuneraciones 25,800.00 0.00 25,800.00 0.00 25,800.00 25,800.00
92.2 Essalud 2,322.00 0.00 2,322.00 0.00 2,322.00 2,322.00
93.1.1 Materia indirecta-arena 165.25 0.00 165.25 0.00 165.25 165.25
93.1.2 Agua 47.25 0.00 47.25 0.00 47.25 47.25
93.2 Suministros 32,018.64 0.00 32,018.64 0.00 32,018.64 32,018.64
93.3 Mano de obra indirecta 13,625.00 0.00 13,625.00 0.00 13,625.00 13,625.00
93.4 Control de calidad del producto 322.03 0.00 322.03 0.00 322.03 322.03
93.5 Energía eléctrica 15,000.00 0.00 15,000.00 0.00 15,000.00 15,000.00
93.6 Alquiler de planta de produccion 2,500.00 0.00 2,500.00 0.00 2,500.00 2,500.00
93.7 Depreciacion de activos fijos de produccion 6,353.54 0.00 6,353.54 0.00 6,353.54 6,353.54
93.9 Fletes por adquisicion de CIF 3,000.00 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00 3,000.00
94 Gastos de administracion 3,857.80 0.00 3,857.80 0.00 3,857.80 3,857.80 3,857.80
95 Gastos de ventas 2,571.86 0.00 2,571.86 0.00 2,571.86 2,571.86 2,571.86
97 Gastos financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES
15
1,547,049.58 1,547,049.58 965,447.35 965,447.35 2,512,496.94 2,512,496.94 1,954,213.74 1,954,213.73 235,489.48 235,489.48 1,603,147.66 1,586,635.96 134,278.14 150,789.84 130,310.34 146,822.03
RESULTADO DEL EJERCICIO 16,511.70 16,511.69 16,511.69
TOTALES 1,603,147.66 1,603,147.66 150,789.84 150,789.84 146,822.03 146,822.03
16
LADRILLOS PUKARA S.R.L.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Dinero en efectivo 4,346.65 IGV por pagar 16,053.24
Dinero en cuenta corriente 94,604.84 I.R.5ta categoría 1,137.50
Cuentas por Cobrar Comerciales 9,127.12 ONP 2,613.00
Inventarios 23,140.24 ESSALUS 3,861.00
Materia Prima AFP 2,954.88
Tierra agrícola 8,898.90 Cuentas por pagar comerciales 47,392.98
Arcilla 1,652.68 Préstamo capital
Materia Indirecta Intereses por pagar
Arena 597.35
Suministros 3,878.86
Producto terminado 8,112.46
Gastos Pagados por Anticipado 2,500.00
Activo diferido
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 133,718.84 TOTAL PASIVO CORRIENTE 74,012.59
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1,469,428.81 Capital 1,000,000.00
Edificaciones 272,000.00 Resultados Acumulados 216,788.21
Maquinarias y equipos de explotación 1,187,928.81 Resultados del ejercicio 16,511.69
Muebles y enseres 1,600.00
Equipos diversos 7,900.00
Depreciacion Acumulada -295,835.16
Edificaciones 30,033.33
Maquinarias y equipos de explotación 261,087.03
Muebles y enseres 353.33
Equipos diversos 4,361.46
17
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,173,593.66
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,233,299.90
TOTAL ACTIVO 1,307,312.50 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,307,312.50
LADRILLOS PUKARA S.R.L. LOS DELFINES SAC

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ESTADO DEL RESULTADO POR NATURALEZA
AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2017 POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
DES CRI P CI ON 2017 DES CRI P CI ON 2017

Ventas (ingresos operacionales) 146,822.03 V ENTAS 146,822.03
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones concedidas - PRODUCCION ALMACENADA (18,701.54)
Total ventas netas 146,822.03 PRODUCCION DE ACTIV O INMOV ILIZADO
Costo de ventas (123,880.68) DESCUENTOS,REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Utilidad Bruta 22,941.35 PR O D UC C IO N D E L E JE R C IC IO 1 2 8 ,1 2 0 .4 9
Gastos Operacionales COMPRA DE EXISTENCIAS (41,863.70)
Gastos de Administración (3,857.80) V ARIACION DE EXISTENCIAS 2,654.38
Gastos de Venta (2,571.86) SERV ICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (18,273.69)
Utilidad Operativa 16,511.69 V ALO R AGR E GAD O 7 0 ,6 3 7 .4 8
Otros Ingresos (gastos) GASTOS DE PERSONAL (46,761.00)
Ingresos Financieros - GASTO POR TRIBUTOS -
Gastos Financieros - E X C E D E N T E B R UT O D E E X PLO T AC IO N 2 3 ,8 7 6 .4 8
Otros Ingresos - DESCUENTOS,REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Otros Gastos - OTROS INGRESOS -
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 16,511.69 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIV OS NO FINANCIEROS AL V ALOR RAZONABLE
OTROS GASTOS -
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIV OS NO FINANCIEROS AL V ALOR RAZONABLE
PROV ISIONES DEL EJERCICIO (7,364.79)
R E SULT AD O D E E X PLO T AC IO N 1 6 ,5 1 1 .6 9
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
R E SULT AD O S AN T E S D E PAR T IC IPAC IN E S E IMPUE ST O S 1 6 ,5 1 1 .6 9
IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE -
IMPUESTO A LA RENTA
UT ILID AD D E L E JE R C IC IO 1 6 ,5 1 1 .6 9
18
" A BC" SA C.
Es ta do de Ca m bi os en el Pa tri m oni o
El 31 de di ci em bre del 2017
( En Mi l es de N uevos Sol es )
Otra s Res erva s de Pa tri m oni o
G a na nci a Di f erenci a s
A cci ones A cci ones Otra s ( Pérdi da ) V a ri a ci ón G a na nci a s de Ca m bi o Pa rti ci pa ci ón
Ca pi ta l Pri m a s de Res ul ta dos N eta por N eta por N eta de por en Otro Tota l
de Propi a s Res erva s Superá vi t de
Em i ti do Em i s i ón A cum ol a dos A cti vos Cobertura s de Invers i ones en Convers i ón de Res ul ta do Otros Subtota l Pa tri m oni o
Invers i ón en Ca rtera de Ca pi ta l Reva l ua ci ón
F i na nci eros F l uj os de Ins trum entos Opera ci ones Integ ra l de
Di s poni bl es Ef ecti vo de Pa tri m oni o en el A s oci a da s
pa ra l a V enta Extra nj ero
Sald o s I n ic iales 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 216,788.21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,216,788.21
1. A ju s t e d e a ñ o s a n t e rio re s :
2. C a m bio s e n P o lític a s C o nta ble s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. C o rre c c ió n de Erro re s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4. S a ld o In ic ia l R e e xp re s a d o 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 216,788.21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,216,788.21
5. C a m b io s e n P a t rim o n io :
6. R e s ulta do Inte gra l:
7. Ga na nc ia (P é rdida ) Ne ta de l Eje rc ic io 16,511.70 16,511.70

8. Otro R e s ulta do Inte gra l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9. R e s u lt a d o In t e g ra l T o t a l d e l E je rc ic io 16,511.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,511.70
10. Divide ndo s e n Efe c tivo De c la ra do s 0.00 0.00 0.00
11. Em is ió n de Ac c io ne s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12. R e duc c ió n de C a pita l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
13. R e duc c ió n o Am o rtiza c ió n de Ac c io ne s de Inve rs ió n 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r o tra s Apo rta c io ne s de lo s P ro pie ta rio s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
15. Dis m inuc ió n (Inc re m e nto ) po r o tra s Dis tribuc io ne s a lo s P ro pie ta rio s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r C a m bio s e n la P a rtic ipa c ió n de S ubs idia ria s que no im plique n P é rdida s de 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
C o ntro l
17. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r Tra ns a c c io ne s de Ac c io ne s e n C a rte ra 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
18. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r Tra ns fe re nc ia y Otro s C a m bio s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
T o t a l d e C a m b io s e n P a t rim o n io 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,511.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,511.70
Sald o s al 3 0 d e No v iem b r e d el 2 0 1 7 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 233,299.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,233,299.91
Sald o s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1. A ju s t e d e a ñ o s a n t e rio re s :
2. C a m bio s e n P o lític a s C o nta ble s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. C o rre c c ió n de Erro re s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4. S a ld o In ic ia l R e e xp re s a d o 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5. C a m b io s e n P a t rim o n io :
6. R e s ulta do Inte gra l:
7. Ga na nc ia (P é rdida ) Ne ta de l Eje rc ic io 0.00 0.00

8. Otro R e s ulta do Inte gra l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9. R e s u lt a d o In t e g ra l T o t a l d e l E je rc ic io 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10. Divide ndo s e n Efe c tivo De c la ra do s 0.00 0.00 0.00
11. Em is ió n de Ac c io ne s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12. R e duc c ió n de C a pita l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
13. R e duc c ió n o Am o rtiza c ió n de Ac c io ne s de Inve rs ió n 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r o tra s Apo rta c io ne s de lo s P ro pie ta rio s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
15. Dis m inuc ió n (Inc re m e nto ) po r o tra s Dis tribuc io ne s a lo s P ro pie ta rio s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r C a m bio s e n la P a rtic ipa c ió n de S ubs idia ria s que no im plique n P é rdida s de 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
C o ntro l
17. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r Tra ns a c c io ne s de Ac c io ne s e n C a rte ra 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
18. Inc re m e nto (Dis m inuc ió n) po r Tra ns fe re nc ia y Otro s C a m bio s 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
T o t a l d e C a m b io s e n P a t rim o n io 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SAL D OS AL 3 1 D E MAR ZO D EL 2 0 1 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
19
OFICINA ADMINISTRATIVA
Imagen N°32: Edificio “Pukará Ladrillos SRL”
20
CONCLUSIONES
Este trabajo tiene carácter exploratorio y proporciona una idea general de cómo se realiza el
trabajo de fabricación de ladrillos. Para tener datos específicos sobre el proceso de
fabricación de éstos.
El proceso de producción, especialmente las condiciones de secado y cocción, están

necesariamente asociados a las características de la materia prima. No es posible
estandarizar el proceso si no se conoce bien los componentes mineralógicos de la materia
prima, porque esto lleva a obtener resultados diversos en la calidad de las unidades.
Los productores están mejor organizados en términos de especialización de trabajo y

secuencia de los procesos. Por otro lado, se ha producido cambios en los productos usados,
ya que anteriormente se usaba una única adición como es el aserrín o cascarilla de arroz.
Actualmente se adiciona pajilla o cascara de café, estos productos se utilizan con el
propósito de aumentar el calor para así mejorar el horneado del ladrillo y así obtener la
coloración adecuada controlando el nivel de temperatura ya que un aumento de éste no
controlado podría generar la vitrificación.
La ladrillera PUKARA SRL realiza el proceso de fabricación de ladrillos de manera

industrial utilizando una variedad de maquinarias para así poder optimizar el tiempo de
fabricación y la utilización correcta de la materia prima, además dicha ladrillera cumple con
los estándares de la norma NTP 331.017, que estipula que los ladrillos deberían estar libres
de defectos, deficiencias y tratamientos superficiales, incluyendo recubrimientos, que
pudieran interferir con la adecuada colación del ladrillo o perjudicar significativamente la
resistencia o el desempeño de la construcción y para la verificación del cumplimiento de
esta norma la empresa PUKARÁ SRL contrata a personal especializado (SENCICO) y
dicho personal se encarga de realizar las pruebas que sean necesarias para así comprobar la
calidad y puedan salir al mercado.
21
RECOMENDACIONES
La empresa que visitamos realiza dicha actividad de fabricación a través de un mecanismo

el cual se trata de no contaminar el ambiente y así reducir el impacto ambiental que genera
la fabricación de ladrillos este mecanismo consiste que en la construcción de hornos
especiales los cuales acumulan los gases liberados al momento del horneado para que así
puedan ser tratados y no sean liberados directamente al ambiente y así se pueda disminuir
la contaminación, nuestra recomendación seria tratar de imitar esta acción para así mejorar
las condiciones de fabricación y tratar de disminuir el impacto ambiental.
Otra manera de tratar de disminuir los efectos negativos de la fabricación de ladrillos seria
reemplazar los productos tóxicos que se usan como combustibles, como las llantas y los
plásticos, por otro de menor impacto ambiental como el carbón de piedra antracita ya que
el uso de carbón es factible como reemplazo eficaz de otros combustibles altamente
contaminantes y generadores de humos tóxicos como las llantas, plásticos, aceites usados,
etc. La difusión de su uso junto con la aplicación de las buenas prácticas recomendadas,
contribuirá en gran medida a resolver los problemas de contaminación por fuentes fijas en
las ciudades afectadas y así mejorar las condiciones de fabricación.
También sería recomendable que tomen más interés en el nivel en que se echan a perder los
ladrillos ya que la parte que se pierde en la fabricación y el secado es el 10% de la
producción.
22
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA
1. Jaime Flores Soria: “Costos y Presupuestos”. Santo Domingo: Editorial Grafica
2. José Calderón Moquillaza. “Contabilidad de costos I”. Editorial J.C.M editores.
3. Pukara Ladrillos SRL. Proceso de Producción. [en línea] . Perú: Ayacucho, 2014
[consulta: 11 Mayo 2015]. Disponible en: http://www.ladrillospukara.com/
4. Ministerio de producción. Guía de buenas prácticas para ladrilleras [en línea].

Perú, 2010 [consulta: 11 Mayo 2015]. Disponible en:
http://www2.produce.gob.pe/RepositorioAPS/2/jer/AMBIENTE/guia-de-buenas-
practicas-ladrilleras-artesanales.pdf
5. Universidad America Rum. Producción industrial [en línea].México: Puebla, 2009

[consulta: 12 Mayo 2015]. Disponible en:
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/meiq/gutierrez_f_ma/capitulo5.pdf
6. Ing. César Soriano Giraldo. Diagnóstico Nacional del Sector Ladrillero Artesanal
[en línea]. Perú: Piura, 2010 [consulta: 12 Mayo 2015]. Disponible en :
http://www.munichulucanas.gob.pe/jdownloads/documentos_de_gestion/diagnostico_ladr
illeras_morropon.pdf
7. Ladrillera industrial Agua Caliente S.A. Proceso de elaboración [en línea]. Cartago
[consulta: 16 Mayo 2015]. Disponible en:
http://www.ladrilleraaguacaliente.com/index.php?option=com_content&view=article&id
=98&Itemid=220
8. Programa Regional de Aire Limpio y el Ministerio de la Producción. Estudio

diagnóstico sobre las ladrilleras artesanales en el Perú [en línea]. Perú [consulta:
16 Mayo 2015]. Disponible en :
http://www.redladrilleras.net/documentos_galeria/Diagnostico%20nacional%20de%20lad
rilleras.pdf
23
9. Universidad de Ingeniería. Proceso industrial de la fabricación de ladrillos [en

línea]. Perú: Lima, 2010 [consulta 20 Mayo 2015]. Disponible en :
http://es.scribd.com/doc/32399196/Proceso-de-Produccion-de-Ladrillos#scribd
10. Miguel Ángel Morales Galoc. Ladrillos [en línea]. Perú: Lima, 2012 [consulta 21
Mayo 2015]. Disponible en: http://es.slideshare.net/Lonely_xp/ladrillos-en-la-
construccin.
11. Ladrillera “El Colorado”. Proyecto de Presupuesto [en línea]. Perú, 2012
[consulta 22 Mayo 2015]. Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos79/proyecto-presupuesto-ladrillera-
colorado/proyecto-presupuesto-ladrillera-colorado2.shtml
12. Universidad de Piura, Joyce Barranzuela Lescano. Proceso productivo de los

Ladrillos de arcilla producidos en la región Piura [en línea]. Perú: Piura,
2014[consulta 23 Mayo 2015]. Disponible en:
http://pirhua.udep.edu.pe/bitstream/handle/123456789/1755/ICI_199.pdf?sequence=
24
25

Trabajo Final Pukará

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Trabajo Final Pukará

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

A nuestras familias, por ser el núcleo y la

Los productos que se fabrica y comercializa son ladrillos cerámicos de arcilla

El proceso se realiza en una planta moderna, cuya extensión de planta es de más

Teniendo como fortaleza el cumplimiento de los estándares de calidad que

Generalmente cada artesano ladrillero o ya sea una empresa de fabricación de ladrillos

INDUSTRIAL “PUKARA S.R.L”

1.1 Objetivos Generales

El objetivo general de nuestra empresa es brindar a todos nuestros clientes la

1.2 Objetivos específicos

 Cumplir con los pedidos de nuestros clientes a tiempo y cumpliendo los

2.1 Generalidades de la Empresa

 Iván Rojas Alarcón

 Tributario (IGV, Impuesto a la Renta de 3ra cat.)

e) Comprobantes de Pago con Autorización de Impresión:

La empresa ladrillera PUKARÁ S.R.L. se constituyó el 13 de julio del

Los productos que se fabrica y comercializa son ladrillos cerámicos de arcilla

El proceso se realiza en una de las plantas más modernas de Sudamérica, cuya

Actualmente cuenta con canales de distribución a nivel nacional siendo su

 Factura por cobrar N° 001-367 por S/. 7 627.12

ACTIVOS FIJOS PARA GASTOS OPERATIVOS

Operaciones realizadas según comprobantes de pago:

1. El 02, se compra 50 M3 de tierra agrícola a S/. 33.90 + IGV el M3 y 30 M3 de

3. El 04, se compra de la empresa PRODUCTOS DEL VRAE E.I.R.L. 10 M3 de

ANEXO 1. PLANILLA DE PAGO PARA PERSONAL DE COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS OPERATIVOS

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Número COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

TOTAL VENTAS (S/.) 146,822.03 26,427.97 173,250.00

COMPROBANTE DE PAGO O ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A

TOTALES 57637.39 10374.73 68012.12

LIBRO CAJA Y BANCOS FORMATO 1.1

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

SUB TOTALES 5,000.00 653.35

LIBRO CAJA Y BANCOS FORMATO 1.2

SUB TOTALES 192,556.25 97,951.40

FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR" FORMATO 6.1 : "LIBRO MAYOR"

4,025.42 0.00 28,122.00 0.00

*Mayor detalle, archivo de Excel, la imagen solo muestra una referencia.

*Mayor detalle, archivo de Excel, la imagen solo muestra una referencia.

LADRILLOS PUKARA S.R.L.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

LADRILLOS PUKARA S.R.L. LOS DELFINES SAC

DES CRI P CI ON 2017 DES CRI P CI ON 2017

Otra s Res erva s de Pa tri m oni o

6. R e s ulta do Inte gra l:

7. Ga na nc ia (P é rdida ) Ne ta de l Eje rc ic io 16,511.70 16,511.70

6. R e s ulta do Inte gra l:

7. Ga na nc ia (P é rdida ) Ne ta de l Eje rc ic io 0.00 0.00

Imagen N°32: Edificio “Pukará Ladrillos SRL”

El proceso de producción, especialmente las condiciones de secado y cocción, están

Los productores están mejor organizados en términos de especialización de trabajo y

La ladrillera PUKARA SRL realiza el proceso de fabricación de ladrillos de manera

La empresa que visitamos realiza dicha actividad de fabricación a través de un mecanismo

1. Jaime Flores Soria: “Costos y Presupuestos”. Santo Domingo: Editorial Grafica

2. José Calderón Moquillaza. “Contabilidad de costos I”. Editorial J.C.M editores.

4. Ministerio de producción. Guía de buenas prácticas para ladrilleras [en línea].

5. Universidad America Rum. Producción industrial [en línea].México: Puebla, 2009

8. Programa Regional de Aire Limpio y el Ministerio de la Producción. Estudio

9. Universidad de Ingeniería. Proceso industrial de la fabricación de ladrillos [en

12. Universidad de Piura, Joyce Barranzuela Lescano. Proceso productivo de los

Vous aimerez peut-être aussi