COMPRAS

A.- COMPRAS HABITUALES

DENOMINACION DEBE HABER

COMPRAS CONTADO CREDITO

MERCADERIA 601 10 42
MATERIA PRIMA 602 10 42
MAT. AUX. SUM. Y REP. 603 10 42
ENVASES Y EMBALAJES 604 10 42
COSTOS VINCULADOS A LAS COMPRAS 609 10 42

B.- DESTINO O TRANSFERENCIA

DENOMINACION DEBE HABER

MERCADERIA 20 611
MATERIA PRIMA 24 612
MAT. AUX. SUM. Y REP. 25 613
ENVASES Y EMBALAJES 26 614
COSTOS VINCULADOS A LAS COMPRAS 20 611
EXISTENCIAS POR RECIBIR 20-24-25-26 61

C.- CONSUMO

DENOMINACION DEBE HABER

MERCADERIA 611 20
MATERIA PRIMA 612 24
MAT. AUX. SUM. Y REP. 613 25
ENVASES Y EMBALAJES 614 26
COSTOS VINCULADOS A LAS COMPRAS 61 20-24-25-26

D.- TRANFERENCIA A CENTRO DE PRODUCCION

DENOMINACION DEBE HABER

COSTO DE PRODUCCION 92 791

GASTOS ADMINISTRATIVOS 94 791
GASTOS DE VENTA 95 791

1
 COMPRAS NO HABITUALES
DEBE HABER
DENOMINACION COMPRAS AL CONTADO AL CREDITO

INVERSIONES FINANCIERAS 11 10 46
INVERSIONES MOBILIARIAS 30 10 46
INVERSIONES INMOBILIARIAS 31 10 46
ACT. ADQ. EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 32 10 46
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 33 10 46
INTANGIBLES 34 10 46
ACTIVO BIOLOGICO 35 10 46
OTROS ACTIVOS 38 10 46

GASTOS
A. – GASTOS HABITUALES /NO HABITUALES

COMPROMISO PAGO
DENOMINACION DEBE HABER DEBE HABER

Gastos de Personal 62 41 41 10
Gastos de Servicios 63 42/46 42/46 10
Gastos por Tributos 64 40 40 10
Otros Gastos de Gestión 65 42/46 42/46 10
Perdidas por medición de Activos Financieros al Valor R. (1) 66 42/46 42/46 10
Gastos Financieros (2) 67 45 45 10
(1) No tienen destino
(2) No tienen destino

B.- TRANSFERENCIA O DESTINO

DENOMINACION DEBE HABER

COSTO DE PRODUCCION 92 791

GASTOS ADMINISTRATIVOS 94 791
GASTOS DE VENTA 95 791

2
 VENTAS
A.- VENTAS HABITUALES

DENOMINACION DEBE HABER

CREDITO CONTADO VENTAS

MERCADERIA 12 10 701
PRODUCTOS TERMINADOS 12 10 702
SUB PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 12 10 703
PRESTACION DE SERVICIOS 12 10 704

B.- COSTO DE VENTAS

DENOMINACION DEBE HABER

MERCADERIAS 691 20
PRODUCTOS TERMINADOS 692 21
SUB PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 693 22
EXISTENCIA DE SERVICIOS TERMINADOS 694 215

VENTAS NO HABITUALES
A.- VENTAS

DENOMINACION DEBE HABER

CREDITO CONTADO VENTAS

INVERSION FINANCIERA 165 10 756
INVERSION MOBILIARIA 165 10 756
INVERSION INMOBILIARIA 165 10 756
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARREND. FINANCIERO 165 10 756
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 165 10 756
INTANGIBLES 165 10 756
ACTIVO BIOLOGICO 165 10 756

3
B.- COSTO DE ENAJENACIÓN

DENOMINACION DEBE HABER

INVERSION FINANCIERA 655 11

INVERSION MOBILIARIA 655 30
INVERSION INMOBILIARIA 655 31
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARREND. FINANCIERO 655 32
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 655 33
INTANGIBLES 655 34
ACTIVO BIOLOGICO 655 35

INGRESOS

DENOMINACION DEBE HABER

OTROS INGRESOS 16 75
GANAC. POR MED. DE ACT. NO FINANC. AL VALOR RAZONABLE 16 76
INGRESOS FINANCIEROS 16 77

IGV

DENOMINACION DEBE HABER

IGV CUENTA PROPIA EN COMPRAS DE BIENES O REGISTRO EL

SERVICIOS IMPORTE
CORRESPONDIENTE
AL 18 %
IGV CUENTA PROPIA EN VENTAS BIENES O REGISTRO EL
SERVICIOS IMPORTE
CORRESPONDIENTE
AL 18%

PORCENTAJE EN COMPRAS EN VENTAS DEBITO FISCAL > CREDITO FISCAL

100% VALOR DE COMPRA VALOR DE VENTA = IMPUESTO A PAGAR

18% IGV (crédito fiscal) IGV (debito fiscal) DEBITO FISCAL < CREDITO FISCAL

118% PRECIO DE COMPRA PRECIO DE VENTA = IMPUESTO A FAVOR

4
 ASIENTO POR NATURALEZA Y POR DESTINO ELEMENTO 6
COSTOS O GASTOS

ASIENTO POR NATURALEZA ASIENTO POR DESTINO

CARGO ABONO CARGO ABONO

601 4011 20 611

602 4011 24 612

603 4011 25 613

604 4011 26 614

6091 4011 20 611

6092 4011 42 24 612

6093 4011 25 613

6094 4011 26 614

60 4011 28 20-24-25-26

60 4011 339 72

ASIENTO POR NATURALEZA ASIENTO POR DESTINO

CARGO ABONO CARGO ABONO

5
 ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
901 Materia prima
9011 Producto “X”
9012 Productos “Y”
9013 Producto “Z”
902 Mano de obra
9021 Remuneraciones
9022 Otras remuneraciones
9023 Capacitación
9024 Seguridad y previsión social
9025 Beneficios sociales de los trabajadores
903 Gastos indirectos de fabricación
9031 Suministros
9032 Depreciación
9033 Otros
91 COSTO DE SERVICIOS
911 Mano de obra
9111 Remuneraciones
9112 Otras remuneraciones
9113 Capacitación
9114 Seguridad y previsión social
9115 Beneficios sociales de los trabajadores
912 Otros
9121 Suministros
9122 Depreciación
9123 Otros
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos de personal, directores y gerentes
9411 Remuneraciones
9412 Otras remuneraciones
9413 Indemnizaciones al personal
9414 Capacitación
9415 Atención al personal
9416 Gerentes
9417 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
9418 Retribuciones al directorio
9419 Beneficios sociales de los trabajadores
942 Gastos de servicios prestados por terceros
9421 Transporte, correos y gastos de viaje
9422 Asesoría y consultoría
9423 Mantenimiento y reparaciones
9424 Alquileres
9425 Servicios básicos
6
 9426 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
9427 Servicios de contratistas
9428 Otros servicios prestados por terceros
943 Gastos por tributos
9431 Gobierno central
9432 Gobierno regional
9433 Gobierno local
9434 Otros gastos por tributos
944 Otros gastos de gestión
9441 Seguros
9442 Regalías
9443 Suscripciones
9444 Licencias y derechos de vigencia
9445 Suministros
9446 Otros gastos de gestión
945 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9451 Depreciación
9452 Amortización de intangibles
9453 Valuación de activos
9454 Deterioro del valor de activos
9455 Provisiones
95 GASTOS DE VENTAS
951 Gastos de personal, directores y gerentes
9511 Remuneraciones
9512 Otras remuneraciones
9513 Indemnizaciones al personal
9514 Capacitación
9515 Atención al personal
9516 Gerentes
9517 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
9518 Retribuciones al directorio
9519 Beneficios sociales de los trabajadores
952 Gastos de servicios prestados por terceros
9521 Transporte, correos y gasto de viaje
9522 Asesoría y consultoría
9523 Mantenimiento y reparaciones
9524 Alquileres
9525 Servicios básicos
9526 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
9527 Servicios de contratistas
9528 Otros servicios prestados por terceros
953 Gastos por tributos
9531 Gobierno central
9532 Gobierno regional
9533 Gobierno local
9534 Otros gastos por tributos
954 Otros gastos de gestión
9541 Seguros
9542 Regalías
9543 Suscripciones
9544 Licencias y derechos de vigencia
9545 Suministros
9546 Otros gastos de gestión
955 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9551 Depreciación
9552 Amortización de intangibles
9553 Valuación de activos
9554 Deterioro del valor de activos
9555 Provisiones
7
DINÁMICA DE CUENTAS

8
 CIERRE DE CUENTAS DE ELEMENTOS 6 - 7

CODIGO CUENTA DEUDOR ACREEDOR

601
6091
80 MARGEN COMERCIAL 80 611
82
80 MARGEN COMERCIAL 701
611
80
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 711
712
81 713
714
715
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 702, 703, 704,
711, 712, 713, 714 81
72
82 VALOR AGREGADO 602, 603, 604
6092, 6093, 6094
82 612, 613, 614
63
83
82 VALOR AGREGADO 80
81
612 82
613
614
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIENCIA 62
BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 83 64
84
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIENCIA 82
BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 7591 83
84

9
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 83
65
84 68
85
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 83
75
76 84
78
85
84
85 RESULTADOS ANTES DE 67
PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 85 89
85 RESULTADOS ANTES DE 84
PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 77 85
89
87 PARTICIPACIONES DE LOS 4922
TRABAJADORES 413
87 372
89
87 PARTICIPACIONES DE LOS 372
TRABAJADORES PARTIC. UTILIDADES
492 87
89
88 IMPUESTO A LA RENTA 4017
4912
88 371
89
4911
88 IMPUESTO A LA RENTA 371
89 88
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL 85
EJERCICIO 59
89  DIST. LEGAL DE LA
RENTA
 IMPUESTO A LA
RENTA
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL 85
EJERCICIO 59
89

10