Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría I
Primer Semestre 2018

LABORATORIO No. 07

PRIMERA SERIE
Instrucciones: Responda las siguientes preguntas:

1) ¿Se define como una división, sucursal, subsidiaria, negocio conjunto,

compañía asociada u otra entidad cuya información financiera se incluye en los
estados financieros auditados por el auditor principal?

Componente

2) ¿Qué aspectos debe evaluar el auditor, antes de contratar un experto?

Competencia, capacidad y objetividad

3) ¿Auditor con responsabilidad de informar sobre Estados Financieros de una

entidad cuando estos incluyen información financiera de uno o más
componentes auditados por otro auditor?

Auditor Principal

4) ¿De qué forma debe hacer referencia el Auditor cuando utilizo el trabajo de un
experto?

En un informe de auditoría que contenga una opinión no modificada, el auditor no

hará referencia al trabajo del experto del auditor, salvo que las disposiciones
legales o reglamentarias lo requieran. En el caso de que las disposiciones legales
o reglamentarias requieran dicha referencia, el auditor indicará en el informe de
auditoría que la mención realizada no reduce su responsabilidad en relación con
su opinión.

Si el auditor hace referencia al trabajo del experto del auditor en el informe de

auditoría por ser tal mención relevante para la comprensión de una opinión
modificada, el auditor indicará en el informe de auditoría que dicha referencia no
reduce su responsabilidad con respecto a dicha opinión.

5) ¿Discutir con dicho experto las posibles salvaguardas aplicables, incluidos

cualesquiera requerimientos profesionales aplicables al experto, y evaluar si
las salvaguardas son adecuadas para reducir las amenazas a un nivel
aceptable. Entre los intereses y relaciones que puede ser relevante discutir con
el experto del auditor, se incluyen los siguientes?

 Intereses financieros.
 Relaciones empresariales y personales.
 Prestación de otros servicios por el experto, incluidos los prestados por la
organización en el caso de que el experto externo sea una organización.

6) ¿De qué forma es la adecuación del trabajo del experto del auditor?

La evaluación por parte del auditor de la competencia, la capacidad y la

objetividad del experto del auditor, la familiaridad del auditor con el campo de
especialización del experto del auditor, así como la naturaleza del trabajo
realizado por el experto del auditor afectan a la naturaleza, al momento de
realización y a la extensión de los procedimientos de auditoría para evaluar la
adecuación del trabajo del experto del auditoría.

7) ¿Personas que realizan actividades correspondientes a la función de auditoría

interna los auditores internos pueden pertenecer a un departamento de
auditoría interna o función equivalente?

Auditores Internos
8) ¿Debe incluir la revisión y evaluación de la estructura del control interno, para
determinar si el mismo es efectivo y eficiente.

Alcance de la Auditoría Interna

9) ¿Si para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada fuera necesaria

una especialización en un campo distinto al de la contabilidad o auditoría, el
auditor determinará si debe utilizar el trabajo de otro profesional denominado?

Experto

10) ¿Auditor distinto del auditor principal, con responsabilidad de informar sobre la
información financiera de un componente? Otros auditores incluyen firmas
afiliadas, ya sea que usen el mismo nombre o no y corresponsales, ¿así como
auditores que no tengan relación?

Otro Auditor

SEGUNDA SERIE
Instrucciones: Casos prácticos

La empresa de señalización vial “Vializa S.A.” lo contrata para realizar un encargo

de auditoría por lo cual le solicita efectuar los procedimientos que consideré
precisos, usted como auditor determinará en casos es necesario utilizar los
servicios de un experto.

Área a Evaluar SI/NO

Microesferas de cristal SI
Caja y bancos NO
Préstamos bancarios NO
Otras cuentas por cobrar NO
Pintura termoplástica SI
Proveedores NO
Semáforos de 3 luces NO
Clientes NO
Usted es asignado por la firma Morales Cabrera CPA y Asociados para realizar la
auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2017 de la empresa
“Bipolar S.A.”, la cual se dedica a la venta y distribución de equipo y programas de
computación. La estructura organizacional de la empresa está integrada por el
Departamento de Ventas; el Departamento de Mantenimiento; la Gerencia
General; el Departamento de Auditoría Interna, el cual cuenta con personal
calificado, objetivo y competente; y el Departamento Financiero. Las áreas de
Caja y de Ventas son las más importantes y delicadas de la entidad, por tal motivo
solicita al departamento de auditoría interna le proporcione informes sobre el
examen de las operaciones que ésta ha hecho, sobre dichos rubros que según le
han manifestado tiene trabajo y evidencia suficiente.

SE PIDE:

1. Qué normas de Auditoría debe aplicar para el presente caso.

NIA 610

2. Qué aspectos debe considerar al evaluar el trabajo de Auditoría Interna.

 La objetividad de la función de auditoría interna

 La competencia técnica de los auditores internos
 La probabilidad de que el trabajo de los auditores internos se realice con la
debida diligencia profesional; y
 Si es posible una comunicación eficaz entre los auditores internos y el
auditor externo.

3. Utilizaría la función de Auditoría Interna o no, para apoyarse en el uso de ésta.

Si