Evaluación de proyectos

Fase 2 - Construir el estudio financiero del proyecto

Presentado por
CESAR AUGUSTO PICHICA
JOSE JAIR RODRIGUEZ
FLOR ALBA SOLANO
CESAR AUGUSTO RONCANCIO

Grupo No Grupo No 102059_106

William Oswaldo Ortegón Criollo

Tutor

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

UNAD
2018
 Tabla de contenido

Introducción ....................................................................................................................................... 4
Objetivos ............................................................................................................................................ 6
Objetivo General ............................................................................................................................... 6
Objetivos Específicos....................................................................................................................... 6
Fase 2 - Construir el estudio financiero del proyecto .......................................................... 7
Paso 1 ................................................................................................................................................ 7
Paso 2. Socializar una propuesta .................................................................................................. 9
Paso 4. Fortalecer la idea del proyecto ...................................................................................... 12
ANALISIS ESTRUCTURA FINANCIERA ................................................................................... 15
PRESUPUESTO DE INVERSIONES DEL PROYECTO ..................................................... 15
LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN .............................................................................................. 19
Costos de producción: ................................................................................................................... 19
Costos de mano de obra ............................................................................................................... 19
presupuesto de inversión. ............................................................................................................. 20
Inversión fija: ................................................................................................................................... 20
Inversión diferida: ........................................................................................................................... 20
Capital de Trabajo: ......................................................................................................................... 20
Presupuesto de Operación: .......................................................................................................... 20
Presupuesto de ingresos de operación: ..................................................................................... 20
Presupuesto de egresos. .............................................................................................................. 21
Costos variables de producción: .................................................................................................. 21
Materia prima: ................................................................................................................................. 21
Mano de obra de operación: ......................................................................................................... 21
Servicios financieros: ..................................................................................................................... 21
Suministros de operación: ............................................................................................................. 22
Costos fijos de operación: ............................................................................................................. 22
Depreciación. .................................................................................................................................. 22
Gastos: ............................................................................................................................................. 22
Gastos de administración. ............................................................................................................. 22
Gastos de venta.............................................................................................................................. 22
Gastos financieros.......................................................................................................................... 23
Conclusiones ................................................................................................................................... 26
Bibliografía ....................................................................................................................................... 27
 Introducción

Este proyecto consiste en realizar un estudio de factibilidad económica para la

creación de un una empresa EMPRESA EPP´S LA PALMA S.A. Elementos de
protección personal la Palma S.A. dedicada a la fabricación de Guantes de
Carnaza

Para ello un grupo de estudiantes de la UNAD en el curso de Evaluación de

proyectos contara con herramientas necesarias para desarrollar de forma
colaborativa la evaluación de factibilidad del proyecto para la ciudad de Ibagué.

Para el desarrollo del análisis viable se hizo necesario realizar un meticuloso

estudio financiero donde se evidencio con cifras exactas las necesidades o
requerientos para poner en marcha dicho proyecto, al igual se tuvo en cuenta dentro
del análisis Financiero los constos de inversión, costos de funcionamientos, costos
de servicios, costos muebles y equipo para detallar cual es el costo de inversión
total del proyecto y cual es el punto de equilibrio todo esto para dar viabilidad
económica y financiera al proyecto.

Por otro lado y conceptualizando lo aprendido en el curso la evaluación de

proyecto busca cuantificar el impacto efectivo, positivo o negativo de un proyecto,
sirve para verificar la coincidencia de las labores ejecutadas con lo programado, en
forma de resumen a evaluación de proyecto busca identificar que tan viable es el
proyecto, si se hace necesario implementar estrategias o por lo contrario abandonar
el proyecto ya que este no generaría los ingresos en comparación a la inversión
económica, profesional y de tiempo.
 La Evaluación de Proyectos es "un instrumento o herramienta que genera
información, permitiendo emitir un juicio sobre la conveniencia y confiabilidad de la
estimación preliminar del beneficio que genera el Proyecto en estudio
 Objetivos

Objetivo General

Realizar un estudio de factibilidad económica para la creación de un una

empresa EMPRESA EPP´S LA PALMA S.A. Elementos de protección personal
la Palma S.A. dedicada a la fabricación de Guantes de Carnaza

Objetivos Específicos

Conceptualizar Por qué el estudio financiero debe construirse aplicando el

concepto de proyecto sostenible

Identificar los costos de inversión, costos de producción y el punto de

equilibrio, para analizar la factibilidad económica para la creación de un una
empresa EMPRESA EPP´S LA PALMA S.A. Elementos de protección personal la
Palma S.A. dedicada a la fabricación de Guantes de Carnaza
 Fase 2 - Construir el estudio financiero del proyecto

Paso 1

¿Por qué el estudio financiero debe construirse aplicando el concepto de

proyecto sostenible? El estudio y evaluación de los proyectos de inversión
constituye una de las aristas que da solución al problema de asignación de los
recursos escasos. En este sentido, actualmente resulta de vital importancia evaluar
los proyectos de inversión no solo desde el punto de vista económico-financiero,
sino también medir su impacto social y ambiental, a fin de lograr un desarrollo
verdaderamente sostenible.

¿Cómo interactúan los aspectos económicos, ambientales y sociales en

un proyecto sostenible? La sostenibilidad no es un concepto nuevo, pero el
interés que está despertando en el público exige a los analistas de proyectos que
presten una mayor atención a la interrelación entre los tres pilares —económico,
medioambiental y de aceptación social— del desarrollo sostenible, y que amplíen
su campo de visión entre sectores y a lo largo del tiempo. Esto implica cambios en
los procedimientos. Los analistas deben estar en condiciones de rechazar las
propuestas insostenibles y de hacer un seguimiento de los proyectos, incluso de
aquéllos que ya están funcionando. Estos requisitos implican la revisión del principio
de «análisis del proyecto» como un sistema cerrado.

¿Cómo intervienen los anteriores elementos en el planeamiento de

inversiones, costos y gastos para el estudio financiero?

El concepto calidad de vida implica una pregunta crucial sobre las condiciones
de la producción privada y del poder. ¿Cuánto de las necesidades reales y de los
intereses del pueblo, en especial de los trabajadores, han sido descuidadas en
nuestra sociedad ? Así, la calidad de vida cubre no sólo el consumo sino la
producción, no sólo los fenómenos periféricos, sino también las causas sociales.
Desde el ángulo opuesto, esto significa que no es suficiente producir solamente,
sino pensar también en la distribución, el intercambio y la satisfacción de las
necesidades económicas sociales.

Calidad de vida incluye consumo y producción, o más bien sus relaciones ; su

proporcionalidad y compatibilidad vista desde el aspecto de la necesidad. Una
concepción sobre la calidad de vida puede intervenir no sólo como una medida de
corrección ex-post del crecimiento incontrolado de industrialización y de la inversión
privada anárquica, sino también reflejar las intenciones de muchos usuarios del
concepto calidad de vida.

La noción de calidad de vida, por otro lado, se identifica con la siguiente

ecuación : calidad de vida + crecimiento económico + realizaciones espirituales,
culturales, recreativas, etc. Esto significa que, el mejoramiento de aquella depende,
tanto del nivel de vida como de otros valores que hacen a la verdadera realización
del hombre.

¿Por qué es importante tener en cuenta los requerimientos técnicos y

legales de la industria a la cual pertenece el proyecto, en el planeamiento de
las inversiones, costos y gastos? Los aspectos legales pueden restringir la
localización y obligar a mayores costos de transporte, o bien pueden otorgar
franquicias para incentivar el desarrollo de determinadas zonas geográficas donde
el beneficio que obtendría el proyecto superaría los mayores costos de transporte.
Uno de los efectos más directos de los factores legales y reglamentarios se refiere
a los aspectos tributarios.
Paso 2. Socializar una propuesta de proyecto industrial indicando los requerimientos
técnicos y legales de la industria a la cual pertenece el proyecto en orden al
concepto de proyecto sostenible y viable y dar lectura a cada una de las ideas
propuestas por sus compañeros. Proponer una. La idea seleccionada debe aportar
elementos para el planeamiento de las inversiones, los costos y gastos requeridos
para la construcción del estudio financiero. El tutor debe avalar la idea seleccionada
en el entorno de trabajo colaborativo

Propuesta Seleccionada
EMPRESA EPP´S LA PALMA S.A.
Elementos de protección personal la Palma S.A.

Para la creación de una empresa con señoras de la comunidad, para el proyecto de

elaboración y distribución de guantes de carnaza y vaqueta para las diferentes
actividades de las empresas de palma africana de mi región.
Los datos recolectados se basan sobre un estudio de mercadeo de estos productos
en la cantidad de mano de obra que en promedio se utilizan en las diferentes
plantaciones de esta región.
Nombre de la empresa N° aproximado de operarios mes
Aceites Isabella S.A. 700
Palmar el Borrego 230
Palmar Pesqueros 270
Palmeras Morichal 380
Palmar Multipalma 320
Total 1900

Con una duración promedio de 20 días de vida útil un par de guantes, los datos que
he organizado son los siguientes.

Guante de carnaza Guante de

vaqueta
GUANTES DE PROTECCIÓN.
REQUISITOS GENERALES.
INTRODUCCIÓN
Esta norma nacional es una norma de referencia a la que se hace mención en las
normas específicas relativas o aplicables a los guantes de protección.
Esta norma no debería usarse sola, debería usarse únicamente en combinación con
la norma específica adecuada.
1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIÓN
Esta norma establece los requisitos generales y los procedimientos de
ensayo adecuados para la construcción y diseño del guante, resistencia de
los materiales del guante a la penetración de agua, inocuidad, comodidad y
eficacia, marcado e información suministrada por el fabricante aplicable a
todos los guantes de protección.

NOTA Se puede aplicar también a protectores de brazos y guantes unidos

permanentemente a trajes herméticos. Esta norma no se refiere a las
propiedades protectoras de los guantes y por tanto, no debería ser usada
sola sino en combinación con la norma (s) nacional (es), especificada (s). En
la Bibliografía se proporciona una lista no exclusiva de estas normas.

2. REFERENCIAS NORMATIVAS
Los siguientes documentos normativos referenciados son indispensables
para la aplicación de esté documento normativo. Para referencias fechadas,
se aplica únicamente la edición citada. Para referencias no fechadas, se
aplica la ultima edición del documento normativo referenciado (incluida
cualquier corrección)

NTC-ISO 2419, Cuero. Ensayos físicos y mecánicos. Preparación y

acondicionamiento de muestras. (ISO 2419: 2006).

EN 344:1993, Requisitos y métodos de ensayo para calzado de seguridad,

calzado de protección y calzado de trabajo para uso profesional.

EN 374-1:2003, Guantes de protección contra los productos químicos y los

microorganismos. Parte 1: Terminología y requisitos de prestaciones.

EN 407, Guantes de protección contra riesgos térmicos (calor ylo fuego).

 EN 455-3, Guantes médicos para un solo uso. Parte 3: Requisitos y ensayos
para la evaluación biológica.

EN 1149-1, Ropas de protección. Propiedades electrostáticas. Parte 1:

Resistividad superficial (Requisitos y métodos de ensayo). E

N 1149-2, Ropas de protección. Propiedades electrostáticas. Parte 2: Método

de ensayo para medir la resistencia eléctrica a través de un material
(resistencia vertical).

EN 1413, Textiles. Determinación del pH del extracto acuoso.

EN 20811, Textiles. Determinación de la resistencia a la penetración del

agua. Ensayo bajo presión hidrostática.
EN 23758 - Textiles. Código para etiquetado de conservación por medio de
símbolos (ISO 3758:1991).

EN-ISO 3696, Agua para uso en análisis de laboratorio. Especificación y

métodos de ensayo (ISO 3696: 1987).

EN-ISO 4045, Cuero. Determinación del pH (ISO 4045:1977).

EN-ISO 4048, Cuero. Determinación de materias solubles en diclorometano

(ISO 4048:1997).
PrEN 1149-3, Ropas de protección. Propiedades electrostáticas. Parte 3:
Métodos de ensayo para la medida de la pérdida de carga.

3. TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Para los propósitos de esta norma se aplican los siguiente términos y
definiciones (véase la Figura 1).

Leyenda

a) mano
b) dorso
c) palma

3.1 Mano. Parte del cuerpo desde la punta del dedo medio hasta la muñeca.
 3.2 Guante. Equipo de protección individual (EPI) que protege la mano o
parte de la mano contra riesgos. Adicionalmente puede cubrir parte del
antebrazo y brazo.

3.3 Palma del guante. Parte del guante que cubre la palma de la mano, es
decir, desde la muñeca hasta la base de los dedos.

3.4 Dorso del guante. Parte del guante que cubre el dorso de la mano (es
decir, desde la muñeca hasta la base de los dedos).

3.5 Desteridad. Capacidad de manipulación para realizar una tarea

3.6 Riesgo. Situación que puede ser causa de cualquier daño o perjuicio para
la salud del cuerpo humano. En la bibliografía se proporciona una lista no
exhaustiva de normas específicas que tratan de los riesgos.

3.7 Nivel de prestación. Número que indica una categoría o rango de

prestaciones mediante el cual pueden graduarse los resultados de
ensayo. El nivel de prestación se determina mediante el resultado del
ensayo correspondiente tal y como se describe en las normas específicas
indicadas en la Bibliografía. Un número de nivel alto corresponde con un
nivel alto de prestación.
Los niveles de prestación están basados en los resultados de los ensayos
de laboratorio los cuales no reflejan necesariamente las condiciones
reales en el lugar de trabajo.

Paso 4. Fortalecer la idea del proyecto

 Aval por parte de nuestra directora de la propuesta seleccionada

Nombre del Proyecto:

FABRICACIÓN DE GUANTES DE CARNAZA Y VAQUETA

Producción Anual
2000 guantes para dotación en el año

Paso 5. Consolidar el estudio financiero del proyecto en equipo

Entre el 16 de julio y el 21 de julio, el grupo con la ayuda de la herramienta Excel
Estudio Financiero (entorno de aprendizaje práctico) debe definir la estructura
financiera del proyecto:

• Presupuesto de inversiones del proyecto

+ Inversiones fijas
+ Inversiones diferidas
+ Capital de trabajo
• Los costos de producción
+ Costos de producción
+ Costos de mano de obra
+ Costos de materiales
+ Costos de servicios
+ Depreciación
• gastos
+ Gastos de administración
+ Gastos de ventas
• Distribución de costos
• El punto de equilibrio del proyecto
• El capital de trabajo
• Calcular el valor residual
• Presupuesto de costos operacionales
• Presupuesto de capital de trabajo
• Presupuesto de gastos de administración
• Presupuesto de gastos de ventas
• Presupuesto de ingresos
• Identificación de fuentes de financiamiento
• Flujo neto de operaciones
• Flujo financiero neto
• Flujo de fondos
 ANALISIS ESTRUCTURA FINANCIERA

PRESUPUESTO DE INVERSIONES DEL PROYECTO

El presupuesto de inversión, es un conjunto de pronósticos en términos financieros

referentes a un periodo precisado, que permite a la dirección planear y controlar las

actitudes de una empresa de modo que pueden realizar sus objetivos en cuanto a

ganancias y servicios. El sistema de presupuestos exige una previsión sistemática

basada en la experiencia del pasado y en las condiciones que se prevean en el

futuro.

Por otro lado las inversiones hace referencia a la cantidad de dinero necesaria para
poner un proyecto en operación la empresa. Dicha inversión podrá estar integrada
por capital propio, créditos de organismos financieros nacionales y/o
internacionales, y de proveedores

Inversiones fijas; es la cantidad de inversiones necesarias para construir

totalmente una planta de proceso, con sus servicios auxiliares y ubicarla en
situación de poder comenzar a producir. Es básicamente la suma del valor de
todos los activos de la planta.

Inversiones diferidas: Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos

adquiridos y servicios necesarios para el estudio e implementación del Proyecto, no
están sujetos a desgaste físico. Usualmente esta conformada por Trabajos de
investigación y estudios, gastos de organización y supervisión, gastos de puesta en
marcha de la planta, gastos de administración, intereses, gastos de asistencia
técnica y capacitación de personal, imprevistos, gastos en patentes y licencias, etc.
Dentro de ésta inversión se encuentran los gastos operativos, organización y
constitución de la empresa y capital de trabajo.

Capital de trabajo: también llamado "capital de giro", comprende las disponibilidades

de capital necesario para que una vez que la planta se encuentre instalada y puesta
en régimen normal de operación, pueda operar a los niveles previstos en los
estudios técnico-económicos.

El monto de este capital varía dentro de límites muy amplios, dependiendo de la

modalidad del mercado al cual va dirigida la producción, de las características del
proceso y las condiciones establecidas por la procedencia y disponibilidades de las
materias primas.

A continuación se especifica las inversiones a realizar en el proyecto.

1. Tabla No 1 Inversión de en obras Físicas

2. Tabla No 2 Inversión Maquinaria y equipo de producción
3. Tabla No 3 Inversión de Herramientas
4. Tabla No 4 Inversión de Muebles y enseres equipo de Administración
5. Tabla No 5 Inversión Activos Intangibles
6. Tabla No 6 Costo Mano de Obra.

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
División modular 1 650.000 650.000
Luces 4 70.000 280.000
Arrendamiento de bodega 1 400.000 400.000
Pintura 4 65.000 260.000
Mano de obra (días) 3 90.000 270.000
Total 1.860.000
 No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
DETALLE DE INVERSIÓN
INVERSIONES CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)
Maquinaria troqueladora 1 12.000.000 12.000.000 10
Maquinaria plan industrial 6 815.000 4.890.000 10
volteadora de tubo 1 40.000 40.000 10
Software 1 300.000 300.000 5
Computador 1 1.500.000 1.500.000 5
Impresora 1 180.000 180.000 5
Aire Acondicionado 1 800.000 800.000 5
Plancha 1 320.000 320.000 5
Total 20.030.000

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

DETALLE DE INVERSIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)
Cuchillo 4 15.000 60.000 5
Tijeras 5.5 Pulgadas 2 60.000 120.000 5
Corta hilos 6 6.000 36.000 5
Punteadora 1 40.000 40.000 5
Tapabocas c x 100 1 5.000 5.000
Total 261.000

No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)
Escritorio Tipo gerencia 1 300.000 300.000 10
Escritorio Tipo secretaria 1 300.000 300.000 10
Escritorio auxiliar 1 150.000 150.000 10
Archivador 1 120.000 120.000 10
Extintor 2 70.000 140.000 10
Mesa cortadora 1 110.000 110.000 10
Mesa de planchar 1 50.900 50.900 10
Sillas operarias 10 55.000 550.000 10
Sillas tipo sala 3 120.000 360.000 10
Total 2.080.900

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE DE INVERSION COSTO
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD 300.000
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD 400.000
LICENCIAS 442.520
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 250.000
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA 220.000
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL 163.000
IMPREVISTOS 177.552
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS 1.953.072
 No. 6 COSTO MANO DE OBRA

REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN PRESTACIONES

CARGO MENSUAL ANUAL SOCIALES PRIMER AÑO
OPERARIA DE PATRONA 900.000 10.800.000 5.818.500 16.618.500
OPERARIA DE CONFECCION 800.000 9.600.000 5.172.000 14.772.000
Total 20.400.000 10.990.500 31.390.500

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

% ITEM
9 DOTACIÒN ESPECIAL
8,33 CESANTIAS
8,33 PRIMAS
4,17 VACACIONES
8,5 SALUD
12 PENSIONES
1,045 RIESGOS
0,5 DOTACION ORDINARIA
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53,875 TOTAL

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)

Estudio Técnico: Tener en cuen
UNIDAD DE
los materiales directos e indirec
MATERIAL MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AÑO
que el proyecto requiere para
A. MATERIALES DIRECTOS realizar el proceso productivo.
Cuero de carnaza metros 1.462 4.745 6.937.190
Cuero de vaqueta metros 1000 5045 5.045.000
Hilo tubinos 1620 500 810.000

Subtotal Materiales Directos 12.792.190

B. MATERIALES INDIRECTOS

Lápiz Caja 2 6.000 12.000

Tiza Unidad 10 700 7.000
Subtotal Materiales Indirectos 19.000

TOTAL 12.811.190

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)

SERVICIO MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AÑO

Energía Eléctrica Kw_ hora 7.200 350 2.520.000
Alumbrado público Cargo fijo 12 9.500 114.000
Aseo Cargo fijo 12 33.900 406.800
Acueducto Mts3 240 2.500 600.000
Teléfono Promedio 12 120.000 1.440.000
Mantenimiento Equipo Bimensual 6 25.000 150.000
Arrendamiento Mensual 12 500.000 6.000.000
TOTAL 11.230.800
LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN
|

Es la valoración monetaria de los gastos incurridos y aplicados en la obtención de

un bien. Incluye el costo de los materiales, mano de obra y los gastos indirectos de
fabricación cargados a los trabajos en su proceso. Se define como el valor de los
insumos que requieren las unidades económicas para realizar su producción
de bienes y servicios; se consideran aquí los pagos a los factores de la producción:
al capital, constituido por los pagos alempresario (intereses, utilidades, etc.),
al trabajo, pagos de sueldos, salarios y prestaciones a obreros y empleados así
como también los bienes y servicios consumidos en el proceso productivo (materias
primas, combustibles, energía eléctrica, servicios, etc.).

Los elementos Del Costo De Producción

 Materia prima

 Mano de obra

 Costos indirectos

 Costos de producción

Costos de producción: (También llamados costos de operación) son los gastos

necesarios para mantener un proyecto, línea de procesamiento o un equipo en
funcionamiento. En una compañía estándar, la diferencia entre el ingreso
(por ventas y otras entradas) y el costo de producción indica el beneficio bruto.

Costos de mano de obra: Se entiende por mano de obra el coste total que
representa el montante de trabajadores que tenga la empresa incluyendo los
salarios y todo tipo deimpuestos que van ligados a cada trabajador. La mano de
obra es un elemento muy importante, por lo tanto su
correcta administración y controldeterminará de forma significativa el costo final del
producto o servicio.
presupuesto de inversión.

Inversión fija:
Terrenos, construcciones, maquinaria y equipos de oficina, equipo de trasporte y
demás equipos auxiliares.

Inversión diferida:
Gastos de instalación, organización y constitución jurídica, patentes, estudios
previos, requeridos para pagos anticipados y en general de todo gasto de pre
operación.

Capital de Trabajo:
Inventario de materias primas y productos en proceso y terminados, cuentas por
cobrar y por pagar, dinero en efectivo para cubrir imprevistos.

Presupuesto de Operación:
Se forma a partir de los ingresos y egresos de operación y tiene como objeto
pronosticar un estimado de las entradas y salidas monetarias de la empresa,
durante uno o mas periodos, mismos que están en relación con la vida útil del
proyecto.

Presupuesto de ingresos de operación:

Tiene por objeto agrupar a todas aquellas operaciones generadoras de ingresos,
sean estas de carácter sustantivo y cotidiano o simplemente operaciones
marginales y ocasionales.
Presupuesto de egresos.
Están integrados por los siguientes rubros:
costos de producción, costos de operación, gastos administrativos y venta y gastos
financieros.

Costos de producción. son aquellas erogaciones que están directamente

relacionadas con la producción, se divide en costos fijos o variables.

Costos variables de producción:

Son aquellos que están directamente involucrados en la elaboración y venta de
productos finales.

Materia prima:
En este presupuesto se cuantifica el valor monetario de las materias primas que se
consumirán en periodos anuales y por horizonte de producción, o vida útil del
proyecto.

Mano de obra de operación:

Se elabora tomando en cuenta la tecnología y el grado de automatización, para
definir los requerimientos cualitativos y cuantitativos de personal directamente
involucrado en el proceso de producción.

Servicios financieros:
Se integra tomando en consideración a todos o mas insumos complementarios para
llevar a cabo la elaboración del producto.
Suministros de operación:
Aquí se estima el costo de los diferentes productos miscelaneos que se requieren
para operar eficientemente una planta industrial, estos productos son de limpieza
de equipos, dispositivos de higiene y seguridad industrial.

Costos fijos de operación:

Son aquellos que se generan como consecuencia de la operación de la empresa,
independiente del volumen de producción de la planta.

Depreciación.
La inversión fija empieza a depreciarse, las razones de esta perdida de valor son
múltiples y dependen del tipo de inversión fija que se efectué. Las mas importantes
son el desgaste por uso y el paso del tiempo, la obsolescencia de la planta debido
a las innovaciones tecnologías.

Gastos:

Gastos de administración.
Este rubro se agrega a las erogaciones para pago de sueldos de personal del área
administrativa, contabilidad, asesoría legal, auditoria interna, compras, almacenes,
así como aquellos destinados a la adquisición de papelería, servicios de
electricidad, teléfono..

Gastos de venta.
Estas erogaciones incluyen el pago de comisiones a los agentes de ventas, viáticos,
materiales de promoción y publicidad, de distribución, comunicaciones.
Gastos financieros.
Se refiere al pago de intereses sobre créditos presupuestados para el proyecto, la
tasa de interés y las condiciones de pago dependen de la selección que se efectué
sobre diferentes fuentes de recursos.
tabla 17
datos agrupados

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
$ - $ 80.898.205 $ - $ 80.898.205 $ -
$ 400 $ 80.898.205 $ 11.086.498 $ 91.984.703 $ 2.200.000
$ 800 $ 80.898.205 $ 22.172.996 $ 103.071.201 $ 4.400.000
$ 1.200 $ 80.898.205 $ 33.259.494 $ 114.157.699 $ 6.600.000
-$ 3.641 $ 80.898.205 -$ 100.925.898 -$ 20.027.693 -$ 20.027.693
$ 1.600 $ 80.898.205 $ 44.345.992 $ 125.244.197 $ 8.800.000
$ 1.650 $ 80.898.205 $ 45.731.804 $ 126.630.010 $ 9.075.000
$ - $ - $ - $ - $ -

PUNTO DE EQUILIBRIO

Precio venta 5.500

Costo variable 27.716
costo fijo 80.898.205

Punto de equilibrio - 3.641

Punto de equilibrio en ventas- 20.027.693

precio de venta $ 5.500

unidades a producir
Costo fijo
Costo variable total
Costo variable unitario
Qo (pto equilibrio)
$ 2.000
$ 80.898.205
$ 55.432.490
$ 27.716
$ -3.641
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SE CORRECTO
1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a las
cantidades a producir
2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario
El punto de equilibrio se define como el momento en el cual las ventas
igualan el valor total de los costos (Costo fijo + Costo variable) para este
caso en particular se tendría el punto de equilibrio en 1.218 unidades y
unas ventas de 160.723.081
Por debajo de 1.218unidades se presentan perdidas para la empresa,
dado que los ingresos serían menores que los costos y gastos
Por encima de 1.218 unidades se empiezan a presentar utilidades dado
que los ingresos son mayores a los costos y gastos.
El punto de equlibrio es correcto dado que 1.218 unidades son menores
a las unidades a producir que son de 1.650 unidades
EL precio de venta es de $132.000 y el costo variable unitario es de
$58.099
Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de
equilibrio es correcto
 Conclusiones

Dadas las condiciones actuales del mercado y las condiciones del mismo y la
estabilidad de la inversión además del conocimiento, así como el juicio y orden de
los socios inversionistas en lo correspondiente al control juicioso de los gastos y en
especial de las inversiones realizadas por los mismos y de esta manera el control
del presupuesto de ventas y el recaudo de las cuentas de nuestros acreedores el
proyecto tiene fututo,

En el ejercicio anterior se estableció con calidad la importancia que posee el análisis

financiero, su principal propósito es el de evaluar el desempeño financiero y
operacional de la empresa, al igual que contribuye a la acertada toma de decisiones
por parte de los administradores, inversionistas, acreedores y demás terceros
interesados

Estas cifras deben estar comparadas con indicadores de otras empresas del mismo
sector, y cuando se comparan diversos períodos dentro de la misma empresa, con
el fin de evaluar la situación del negocio así como sus tendencias
 Bibliografía

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