Universidad LOS ANGELES Chimbote Ω Facultad de Ciencias Contables Financieras y Administrativas
21/07/2018 INTRODUCCIÓN CONTABILIDAD TRIBUTOS SEMIPRESENCIAL
Evaluación III UNIDAD
Nombre : EFRAIN YOVANY RAFAEL RAFEL CALIFICACION:
INSTRUCCIONES: Sírvase marcar con "X" dentro del paréntesis de la alternativa que considera correcta.
1- Sobre Detracciones: Una de las siguientes operaciones NO ESTÁ
SUJETA A DETRACCIÓN:
( ) La Venta Interna de Bienes y Prestación de Servicios.
( ) El Transporte de Bienes por Vía Terrestre.
( X ) La venta de espárragos
( ) El Transporte Público de Pasajeros realizado por vía
Terrestre.
3- Escriba dentro del paréntesis la letra "F" o la letra "V" según co-
rresponda, si las afirmaciones siguientes son Falsas o Verdaderas
(05 pts)
( V) Los Agentes de Retención deben Declarar y pagar las
retenciones efectuadas a sus proveedores en el PDT N°
626 -Agentes de Retención- dentro del vencimiento, según
cronograma
( V ) Los Agentes de Retención deben Declarar y pagar las
retenciones efectuadas a sus proveedores en el PDT N°
621-IGV RENTA mensual dentro del vencimiento, según
cronograma
( F ) El Agente de Retención podrá deducir de su IGV a pagar,
el importe de las retenciones que ha efectuado.
( V ) El Agente de Retención deberá presentar el PDT 621 aún
cuando no se hayan efectuado retenciones
5- Una de las siguientes afirmaciones no es correcta. Marque con "X"
El agente de percepción NO considerará al cliente como consumidor
final,
( X ) Cuando emite un Comprobante de pago que permite sus-
tentar el crédito fiscal del IGV.
( ) Cuando estamos ante una venta con entrega de bienes en
consignación
( ) Cuando los bienes que vende el agente los vende el cliente
a través de establecimientos destinados a la realización u ob-
tención de rentas de tercera categoría (grifos, supermerca-
dos, Bodegas, farmacias, etcétera.)
) Cuando el consumidor final sea persona natural y el importe
adquirido de dos o más unidades no supere los S/. 1,500
por Comprobante de pago
8- El Régimen que consiste en que el vendedor o el propio fisco,
(en su calidad de sujeto activo), recibe del importe de la opera-
ción un porcentaje adicional que debe ser cancelado por el pro-
pio cliente, se denomina:
( ) Régimen de Detracciones
( X ) Régimen de Retenciones
( ) Régimen de Percepciones
( ) Ninguna de las alternativas anteriores
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2- Un Agente de Retención de IGV acogido al Régimen General, ad-
quiere bienes de un contribuyente que no posee número de RUC.
por lo que la operación se realiza con Liquidación de Compra N°
001-0234 por un importe total de S/. 944.00.
Al efectuar el pago a su proveedor, el Agente debe proceder así:
( ) Debe pagar en efectivo S/. 915.68 y entregarle Compro-
bante de Retención por S/. 28.32
( ) Debe pagar en efectivo S/. 887.36 y entregarle Compro-
bante de Retención por S/. 56.64
( X ) Si el proveedor no tiene número de RUC no se aplica la
retención, por lo que debe pagarle en efectivo S/. 944.00
( ) Debe pagar en efectivo S/. 944 por ser Operación excluí-
da en función al tipo de Comprobante de pago
4- Un Agente de Percepción vende bienes afectos a uno de sus
clientes que es Agente de Retención. ¿Qué sistema se aplica?
( X ) Retención
( ) Detracción
( ) Percepción
( ) Ninguno de los sistemas anteriores
6- En la compra de computadores ¿Qué sistema se aplica, siendo
en el caso que el cliente es Agente de Retención?:
( ) Retención
( ) Detracción
( X ) Percepción
( ) Ninguna de las alternativas anteriores
7- La diferencia entre los Agentes de Retención y Agentes de Per-
cepción en el Sistema de Detracciones, está en que:
( ) Los agentes de Retención o Percepción son designados
por la Sunat y en el sistema de Detracciones no, porque
sólo es suficiente que grave las actividades especificadas
en la norma
( X ) Los agentes de Retención, Percepción y Detracción son (
designados por la Sunat y no porque se graven las acti-
vidades especificadas en las normas sobre recaudación
adelantada del IGV
( ) La diferencia está en que los agentes de Retención son
Sujetos Pasivos y los Agentes de Percepción son Sujetos
Activos
( ) Ninguna de las respuestas anteriores
Evaluación III UNIDAD
9- Con relación a las percepciones realizadas:
10- Sobre el Régimen de Retenciones: Una de las siguientes Opera-
ciones ES OPERACIÓN INCLUIDA en el Régimen de Retenciones:
( ) Las operaciones realizadas con “Buenos Contribuyentes”
( X ) Las realizadas con Agentes de Percepción del IGV.
( ) Las operaciones en las que se emitan comprobantes de
Pago como: recibo de luz, boletos aéreos, cargos bancarios.
( ) La primera venta de inmuebles
( ) El agente de percepción no podrá compensar los cré-
ditos tributarios que tenga a su favor contra los pagos
que tenga que efectuar por percepciones realizadas
( X ) El agente de percepción sí puede compensar los cré-
ditos tributarios que tenga a su favor contra los pagos
que tenga que efectuar por percepciones realizadas
( ) Es opcional que el agente de percepción pueda o no
compensar créditos tributarios que tenga a su favor
contra los pagos que tenga que efectuar por percep-
ciones realizadas
( ) Ninguna de las respuestas anteriores

11 Entre las siguientes, marque con "X " la operación que está ex -
cluída de la retención del IGV:
( ) En operaciones con contribuyentes designados Agentes
de Retención
( ) En operaciones sustentadas con liquidaciones de compra
( ) En la primera venta de bienes inmuebles cuyos importes
superen S/. 700.
( X ) En operaciones gravadas con el IGV, cuya obligación nació
a partir del 01 de junio del 2,002
13- Un Agente de Retención vende bienes afectos a uno de sus
clientes que es Agente de Percepción. ¿Qué sistema se aplica?
( ) Retención
( X ) Detracción
12- Con fecha 20.10.17 la empresa CECILIA S.A., contribuyente del
Régimen General con Nº de RUC 20214487960, dedicada a la
fabricación de sanitarios, entre otros, utiliza los servicios de la em-
presa Los Pepos S.A. para el transporte de su personal, pagando
por el mes una factura por un total de S/. 23,600. La tasa de
Detracciones seg SPOT por el transporte de personas es 10 %
Datos adicionales del mes en liquidación
La sumatoria del Débito Fiscal en los registros de la empresa
es de S/.354,000 y del Crédito Fiscal del mes es de S/. 247,800
El pago a cuenta del impuesto a la renta, será de S/. 5,320
Se pide:
Determinar el importe de la detracción y la forma de pago de sus
impuestos del mes que la empresa LOS PEPOS SA, utilizará
en las cuentas abiertas en el Banco de la Nación

( ) Percepción (05 pts)

( ) Ninguno de los sistemas anteriores

14- A un proveedor de servicios sujetos a Detracción del IGV, no se

le aplicó la detracción. Siendo así, el obligado a hacer el depósito
es el proveedor, y tiene plazo:
( ) Dentro del quinto día hábil siguiente de recibida la totalidad
del importe de la operación
( ) Dentro del primer día hábil siguiente de recibida la totalidad
del importe de la operación
( ) Dentro del quinto día hábil del mes siguiente de recibida
la totalidad del importe de la operación
( X ) En ninguno de los plazos indicados en estas alternativas

15- En la venta de inmuebles gravados con IGV, cuyo nacimiento de

la obligación tributaria se generó a partir del 01-02-2013, se apli-
cará sobre cualquier monto, el sistema de:
( ) Percepciones del IGV
( X ) Retenciones del IGV
( ) Detracciones del IGV
( ) No está sujeta a ningún sistema de recaudación
 PROCESDIMIENTO DE LA PREGUNTA
N° 12

Detracciones

Valor de Venta S/. 354,000 +

IGV (18%) S/. 63,720
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Precio de Venta S/.417,720.00 -
Detracción (9%)* S/. 37,594.80

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Saldo a pagar S/.380,125.20