Trabajo

Académico
Escuela Profesional de _INGENIERIA INDUSTRIAL 2018-I
1703-17309 CONTABILIDAD GERENCIAL
Nota:
Docente: ENCINAS GARCIA, Luis Alberto

Ciclo: VI Sección: 01 Módulo I

Datos del alumno: Forma de envío:
Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO
[Escriba texto] ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su
curso
Código de matrícula:
Fecha de envío:
[Escriba texto]

Uded de matrícula:
Hasta el Domingo 22 de Julio 2018
[Escriba texto] Hasta las 23.59 PM
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta _____y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

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Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
Investigación
2 bibliográfica:
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

1. Debe tener sumo cuidado en la redacción de su trabajo, teniendo en cuenta la correcta

utilización de la gramática para una buena correcta comprensión del contenido de su trabajo
(2 puntos)
2. Graficar el ciclo contable y explique el procedimiento que se sigue hasta la información de los
Estados Financieros (3 puntos)

Análisis de transacciones

Análisis de la información Registro de operaciones en

financiera el Diario General

Realización de Clasificación de
procedimientos del cierre movimientos en el mayor
del periodo contable. general.

Preparación de los estados Elaboración de balanza de

financieros comprobación

Registro de asientos de
Elaboración de la balanza
ajustes es en el diario
de comprobación ajustada
general
Clasificación de los
movimientos generados por
los asientos de ajustes en el
mayor general

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El ciclo contable puede ser visto como el proceso que se lleva acabo para obtener como producto final
los estados financieros, a través del análisis de estos lograr una información financiera útil para los
usuarios.

3. Diseñar el organigrama de una empresa industrial considerando sólo cuatro gerencias;

además, indicar las funciones e cada uno de estas gerencias. (3 puntos)

 Los gerentes de producción trabajan en la industria manufacturera y son los

responsables de gestionar los materiales y los trabajadores. Se aseguran de que la
producción es tan eficiente como sea posible. A menudo actúan como enlace entre los
administradores de la fábrica y la alta gerencia de la empresa.
 los gerentes de mercadotecnia se encargan de Analizar, desarrollar e implementar las
estrategias de las marcas, planes y programas de marketing. Desarrollo de plan de
marketing digital. Coordinar desarrollo de Diseños web –campañas promocionales en
web. Estrategia de comunicación en RRSS, contenido, tópicos, métricas, KPI´s.
 El gerente del departamento de recursos humanos es responsable de asegurar que los
empleados del departamento están bien versados en sus áreas de especialización. Las
diferentes disciplinas de recursos humanos requieren experiencia en compensación,
beneficios, seguridad, nómina, contratación y capacitación.
 Funciones Gerencia Administración y Finanzas. Responsable de la elaboración,
ejecución y coordinación presupuestaria, con el resto de las unidades de la empresa y
el Ministerio de Hacienda. Responsable de elaborar los análisis e informes contables y
financieros sugiriendo medidas tendientes a optimizar resultados.

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4. Defina el Capital de Trabajo, luego presentar uno de los estados integrantes de los estados
financieros en la que se visualiza un Capital de Trabajo negativo. (3 puntos)
Se define como capital de trabajo a la capacidad de una compañía para llevar a cabo sus
actividades con normalidad en el corto plazo. Éste puede ser calculado como los activos que
sobran en relación a los pasivos de corto plazo.
 resultado de las Pérdidas de Operación
o Un negocio puede incurrir en pérdidas de operación debido a:
o Volumen de ventas insuficientes en relación con el costo para lograr las ventas.
o Precio de ventas rebajadas debido a la competencia.
o Un gasto excesivo por las cuentas por cobrar incobrables.
o Aumentos en los gastos mientras disminuyen las ventas.
 Pérdidas excesivas en operaciones extraordinarias: como por ejemplo la baja en el valor
del mercado de los activos (inventarios) como consecuencia de desastres naturales.
 El fracaso de la gerencia en la obtención de fuentes de financiamiento externas de los
recursos necesarios para financiar la ampliación del negocio.
5. Cuando una empresa compra productos para su venta llega a la empresa la Factura y la Guía
de Remisión, Pregunta. ¿Determine el recorrido (oficinas) de estos dos documentos de
comprobante de pago hasta su archivamiento? (3 puntos
 FACTURA

a) Se emite la factura o las notas, en los sistemas del contribuyente de acuerdo al formato
electrónico establecido por la SUNAT.

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b) El emisor envía y/o entrega la factura electrónica a sus clientes (receptores) en formato
electrónico a través de una página web, correo electrónico, servicio web, entre otros. El
medio de entrega lo define el emisor.

c) Se debe enviar un ejemplar a la SUNAT en la fecha de emisión consignada en la factura

electrónica o en la nota electrónica vinculada a la factura electrónica. El emisor tiene un
plazo máximo de 7 días calendario contados a partir del día siguiente de la emisión para
hacer el envío, en la forma establecida en el anexo 6 de la R. de S. N° 097-2012/SUNAT.
Ref.: Art. 12° de la R. de S. N° 097-2012/2012, sustituido por el Art. 1° de la R. de S. N°
374-2013.

d) La SUNAT valida la información enviada y como resultado de ello, por el mismo medio
en el que el emisor envió el comprobante de pago electrónico, envía una Constancia de
Recepción – CDR, la cual puede tener los siguientes estados:

 Aceptada: Si el comprobante de pago electrónico cumple con las validaciones

establecidas. En este caso, el comprobante adquiere total validez tributaria.
 Aceptada con observación: Cuando el comprobante de pago electrónico cumple
con las validaciones establecidas y, por lo tanto, ya tiene validez tributaria, pero
hay datos en el comprobante que, producto de una auditoría, podrían ser
reparados.
 Rechazada: Si no cumple con las condiciones establecidas. En este caso, el
comprobante de pago electrónico que se hubiera emitido, no tiene validez
tributaria. El emisor tendrá que emitir una nueva factura electrónica corrigiendo
los motivos por los cuales fue rechazado.
e) El emisor debe poner a disposición de sus clientes (receptores), una opción de consulta
de los comprobantes que hubiera emitido (facturas, boletas de venta y notas de crédito y
de débito), a través de una página web, por un periodo no menor a un año. Para acceder
a esa consulta, debe definir un mecanismo de seguridad que permita resguardar la
confidencialidad de la información, de modo tal que solo el cliente pueda acceder a ella.
f) Adicionalmente, la SUNAT pone a disposición de los contribuyentes, una opción de
consulta de los comprobantes electrónicos emitidos. A través de esa consulta, se puede
visualizar la información tributaria del comprobante.
Importante: No es obligatorio que primero se envíe el ejemplar de la factura (y sus correspondientes
notas de crédito y débito asociadas) a la SUNAT antes de enviarla al cliente. Sin embargo, debe tener en

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cuenta que, si el ejemplar es rechazado por la SUNAT, no tendrá validez tributaria, por lo que se
recomienda, que en la medida que la operatividad lo permita, enviar primero el comprobante a la SUNAT
para la validación. Cabe señalar que estos rechazos deben ser mínimos o no existir, considerando que
antes de ser autorizados como emisores electrónicos, el contribuyente emisor ha sometido a evaluación,
los archivos electrónicos que está generando y es su responsabilidad mantener estas condiciones a
futuro.

GUIA DE REMISION:

La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, por lo que no necesita
ingresar a la página web de la SUNAT.

 Es un documento electrónico que tiene todas las características y efectos

tributarios del documento GUÍA DE REMISIÓN (que sustenta el traslado de
bienes).
 La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra T.

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 La numeración es correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeración
de la guía de remisión física.
 Se emite para sustentar el traslado de bienes con los siguientes motivos: venta,
venta sujeta a confirmación, consignación, devolución, compra, traslado emisor
itinerante, traslado entre establecimientos de una misma empresa, traslado a zona
primaria, importación, exportación u otros
 La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos desde los sistemas del
contribuyente se puede consultar en el portal web de la SUNAT.

PREGUNTA PRÁCTICA. (6 puntos)

Confeccionar y/o elaborar los siguientes Estados Financiero:

a. Estado de Situación Financiera (Antes llamado Balance General)
b. Estado de Resultados Integral (Antes llamado Estado de Ganancias y Pérdidas)
 Nombre de la empresa: PERU SAA.
 La fecha de esta información será al 31 de diciembre del 2016
 El valor monetario será en moneda nacional
A continuación, adjuntamos una relación de cuentas con sus importes en forma desordenada.
Tendrá que ordenar y considerar las cuentas que pertenecen tanto al Estado de Situación
Financiera como al Estado de Resultado Integral

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Ventas Netas S/. 1’936.693.00
Capital S/. 4’597,921.00
Existencias S/. 2’245,268.00
Factura por Pagar S/. 1’302,395.00
Banco-Cuenta Corriente S/. 1’700,895.00
Gastos de Publicación-Ventas S/. 16,011.00
Gastos de Depreciación-Administración S/. 16,732.00
Muebles y Enseres S/. 85,130.00
Préstamos por Pagar-Largo Plazo S/. 696,921.00
Ingresos Financieros. S/. 60,536.00
Gastos de Luz-Administración S/. 9,098.00
Gastos de Luz-Ventas S/. 11,863.00
Facturas por Cobrar S/. 1’168,098.00
Terreno S/. 81,923.00
Caja S/. 121,950.00
Gastos de Comisión-Administración S/. 7,734.00
Gastos de Sueldos-Administración S/. 114,952.00
Gastos de Sueldos-Ventas S/. 56,578.00
Gastos de Mantenimiento-Administración S/. 7,716.00
Documentos por Cobrar-Largo Plazo S/. 490,765.00
Edificio S/. 98,905.00
Otras Cuentas por Cobrar S/. 370,737.00
Otras Cuentas por Pagar S/. 177,943.00
Gastos de Depreciación-Ventas S/. 10,000.00
Costos de Ventas S/. 454,713.00
Unidades de Transportes S/. 405,853.00
Letras por Cobrar S/. 1’167,359.00
Gastos Financieros S/. 15,412.00
Tributos por Pagar S/. 75,538.00
Gastos de Útiles de Oficina-Administración S/. 6,332.00
Equipos Diversos S/. 165,311.00
Gastos de Tributos-Administración S/. 12,280.00
Gastos de Teléfonos-Administración S/. 6,332.00

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BALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre del 2015

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja Bancos 1.822.845 Sobregiros

Clientes 2.335.457 Tributos por pagar 75.538

Cuentas por cobrar diversas 370.737 Remuneraciones por pagar

Existencias 2.245.268 Proveedores 1.302.395

Cargas diferidas Cuentas por pagar diversas 177.943

Otros

Total Activo Corriente 6.774.307 Total Pasivo Corriente 1.555.876

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por pagar diversas 696.921

Beneficios sociales de los trabajadores

ACTIVO NO CORRIENTE Total Pasivo No corriente 696.921

Cuentas por cobrar 490.765

Cargas Diferidas 0 PATRIMONIO

Inmuebles, maquinaria y equipo 837.122 Capital social 4.597.921

Depreciación acumulada 26.732 Reservas

Total Activo No Corriente 1.301.155 Resultados acumulados

Resultados del ejercicio 269.946

Total Patrimonio 4.867.867

TOTAL ACTIVO 8.075.462 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7.120.664

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BALANCE

DEBE HABER

121.950

98.905

75.538

85.130

1.302.395

1.168.098

405.853

165.311

1.700.895

1.167.359

370.737

10.000

2.245.268

177.943

4.597.921

81.923

269.946

696.921

490.765

16.732

8.102.194 7.147.396

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