UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONIMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA CONTADURIA-PUBLICA AUDITORIA I

AUDITORÍA FINANCIERA
SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
GESTION 2016

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1. NATURALEZA DEL EXAMEN.
El presente trabajo se lo efectuara como una práctica de la materia de Auditoria I
de la Institución SEDES TARIJA.
Se realizará una Auditoria Financiera como práctica académica en cumplimiento
de la carta otorgada a la institución, que tiene como actividad principal la
prestación de servicios de salud. Correspondiente a la gestión 2016 para la ciudad
de Tarija por parte de estudiantes de la materia de Auditoria I del Séptimo
Semestre de la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho, bajo la supervisión
del Docente de la Materia Msc. Lic. Alfredo Sánchez.
1.2. OBJETO.
El objeto de la auditoria es emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad
de los Estados Financiero de SEDES, para el periodo finalizado el 31 de diciembre
del 2016, verificando que el mismo esté debidamente sustentado, considerando el
cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y otras normativas vigentes
que le sea aplicable.
1.3. OBJETIVO.
1.3.1. OBJETIVO GENERAL
Realizaremos el trabajo correspondiente a la gestión 2016, para poder determinar su
razonabilidad y examinar los aspectos administrativos contables, con la finalidad de
evaluar los Estados Financieros.
1.3.2. OBJETIVO ESPECIFICOS.
 Determinar que todos los ingresos y gastos cumplan con los requisitos de
control y estén debidamente autorizados y documentados.
 Establecer la legalidad de los ingresos percibidos y gastos efectuados, así
como la aplicación de los procedimientos establecidos en las normas básicas
de administración de bienes y servicios, así como las otras disposiciones
legales.
 Comprobar el cumplimiento de controles en sujeción a normas legales
vigentes.
 Verificar la correcta clasificación o aprobación patrimonial y presupuestaria
de acuerdo a los objetivos de la entidad en la gestión que corresponda.

1.4. ALCANCE.
Nuestro trabajo se realizara aplicando procedimientos de auditoria que
consideremos necesarios y estará dirigido a las operaciones ejecutadas y
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documentación generada por el periodo comprendido entre el 05

de marzo al 31 de diciembre del 2016, relacionados con la actividad de la
empresa.

1.5. NORMAS DE AUDITORIA.

Nuestro examen se desarrollará de acuerdo con los lineamientos definidos en las
siguientes normas:
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) vigentes en
Bolivia.
 Normas de Auditoria Interna (NIA)
 Normas de Auditoria Gubernamental (NAG)
 Normas Internacionales de Contabilidad ( NIC)

1.6. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISIÓN DEL

INFORME.
De acuerdo a los resultados obtenidos en el examen el informe a emitir como
estudiantes de 7mo semestre de la Carrera Contaduría Pública de la U.A.J.M.S
dentro del plazo establecido es dar a conocer los siguientes informes:

 Informe Sobre Aspectos Administrativos Contables:

En él se evalúa el sistema de Control Interno para determinar las deficiencias y
hallazgos significativos detectados en el transcurso de la auditoría, estos serán
objeto de informes separados sean sobre deficiencias de los controles internos o
de responsabilidades según lo exijan las circunstancias.

 Dictamen:
Es la opinión técnica que se forma el Auditor como consecuencia de evaluar
los Estados Financieros, pudiendo ser la misma:

- Independiente.
- Control Interno.

2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA

EMPRESA

MARCO LEGAL

El Servicio Departamental de Salud fue creado mediante la Ley General de Sanidad Pública
del 5 de diciembre de 1906, con el nombre de Sanidad del Departamento; posteriormente
denominó Unidad Sanitaría.
De conformidad con el artículo 2 del Decreto Supremo Nº 25060 Estructura de las Prefecturas
del Departamento, del 2 junio 1998, se incluye al Servicio Departamental de Salud dentro de
una nueva estructura orgánica de las Prefecturas del Departamento de Tarija como un órgano
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de nivel ejecutivo y operativo; el cual, juntamente con otros servicios

departamentales, se encarga de la aplicación de las políticas y normas nacionales y
departamentales en su respectiva área de gestión que demanda un manejo técnico
especializado.
Mediante Decreto supremo Nº 25233 Organización, atribuciones y funcionamiento de los
Servicios Departamentales de Salud, del 27 de noviembre de 1998, se establece un modelo
básico de organización, atribuciones y funcionamiento del Servicio Departamental de Salud
(SEDES) dentro de los lineamientos definidos en el Decreto Supremo Nº 25060 y las
disposiciones vigentes en materia de salud; además se lo reconoce como un órgano
desconcentrado de la Prefectura (ahora Gobernación) del Departamento con independencia de
gestión administrativa, competencia d ámbito departamental y dependencia lineal del Prefecto
y funcional del Director de Desarrollo Social.
Asimismo, el inciso e) del artículo 5 del Decreto Supremo Nº 25233, establece que el
Ministerio de Salud y Deportes es el órgano rector normativo de la gestión de salud a nivel
nacional, responsable de formular las estrategias, políticas, planes y programas nacionales, así
como dictar normas que rigen el Sistema Nacional de Salud, gestionar financiamiento externo
para programas nacionales, dirigir el Sistema Nacional de información de Salud (SNIS)
apoyar supervisar, controlar y evaluar la gestión de salud de la Ex-Prefectura (ahora
Gobernación del departamento) y establecer regímenes especiales que mejoren la gestión
además de incentivar el rendimiento de recurso humano.
El sistema nacional de salud forma parte del marco institucional del plan, que está constituido
por:

 Sub sector Público: en el que se encuentra los Servicios Públicos de Salud,

conformado por el Ministerio de salud y deportes en el ámbito Nacional, de carácter
normativo, de regulación y conducción de políticas de estrategias Nacionales . Los
servicios Departamentales de Salud en el ámbito Regional dependientes de la Ex-
Prefecturas, actualmente Gobierno Departamental, son responsables de normar y
establecer las políticas Departamentales y administrar los recursos humanos; en el
ámbito local, los Gobiernos Municipales son los encargados de la Administración de
las redes de establecimiento de salud.
 Sub Sector De La Seguridad Social: Integrado por los Seguros de Salud de Corto
Plazo o Cajas de Salud que atienden a los trabajadores asalariados brindando atención
a diferentes patologías, maternidad, pediatría, riesgo profesional su atención está
basado en los principios de solidaridad, universalidad, economía unidad legislativa y
gestión.
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 Sub Sector Privado: Conformado por profesionales que ejercen la

práctica privada en consultorios, Clínicas y Hospitales. Además incluyen las
compañías de seguro, las compañías de Medicina preparada y las Organizaciones No
Gubernamentales sin fines de lucro; algunos cuentan con servicios propios s y otros lo
hacen atreves de los servicios públicos de salud dependientes del Ministerio de Salud
y Deportes.
 Sub sector de la medicina tradicional: comprende la práctica de la medicina
tradicional y/o alternativa, es ejercida por médicos tradicionales que utilizan su propia
farmacopea, brindando atención a la población a libre demanda; están reconocidos
como parte del Sistema Nacional de Salud con gran aceptación cultural especialmente
en las zonas rurales y periurbanas.