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Casos Prácticos de Cálculo del Impuesto a la Renta

Ejercicio Caso 1 (resuelto)


El ingeniero Arias tiene ingresos por USD 36.400, sin contar la décima tercera y
décima cuarta remuneraciones, porque están exentas del Impuesto a la Renta.
Sus gastos deducibles sumaron USD 13.740,50 y los aportes al IESS USD
3.439,80.
De acuerdo a la Ley de Equidad Tributaria, el ingeniero Arias puede deducirse el
50% de sus ingresos gravados hasta un máximo de 1,3 veces la fracción básica
desgravada, es decir, USD 14.521.
En este caso, el 50% de sus ingresos es USD 18.200, lo que excede el máximo a
deducirse, por lo tanto, solo se puede deducir hasta USD 14.521. El ingeniero
Arias debe ajustar sus gastos a la cantidad máxima deducible, según el rubro al
que se destinó.
La normativa establece que para 2016, se puede descontar hasta USD 3.630,25
por vestimenta, educación, alimentación y vivienda; mientras que para salud es de
USD 14.521.
Los gastos deducibles debe detallarlos en el anexo de gastos personales. De los
USD 36.400 que comprenden los ingresos gravables, el ingeniero Arias debe
restar sus gastos deducibles y el pago al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, por lo cual su base imponible es USD 19.219,70.
De acuerdo a la tabla establecida para el cálculo del Impuesto a la Renta de 2016,
el ingeniero Arias debe pagar USD 679,36 de Impuesto a la Renta.
En el transcurso del año, la empresa DEF debía retener el impuesto
mensualmente, en cuotas iguales. En este caso, el contribuyente debe presentar
la declaración en el formulario 102A en línea.

Ejercicio Caso 2
El ingeniero Paúl Arias trabaja bajo relación de dependencia en la compañía DEF
S.A., su sueldo mensual es USD 2.700. Además, desde marzo de 2016 trabaja en
relación de dependencia en la Universidad AAA, con un sueldo mensual de USD
400. Tiene dos hijos menores de edad y su esposa, Cecilia Córdova, quien trabaja
bajo relación de dependencia en la empresa GATG S.A., en la que gana un sueldo
mensual de USD 1.400.
La proyección de gastos personales mensuales de la familia Arias-Córdova es:
 Alquiler del departamento USD 650
 Seguro de salud por 2 hijos USD 290
 Pensión del colegio de sus 2 hijos USD 450
 Alimentación USD 600
 Compras de prendas de vestir USD 250

Ejercicio Caso 3
Pedro Pérez es ingeniero y trabaja desde hace tres años bajo relación de
dependencia en la empresa automotriz ABC, su ingreso mensual es USD 1.750.
Tiene dos hijos menores de edad y su esposa se encarga de los quehaceres del
hogar. Sus gastos mensuales son los siguientes:
Alquiler del departamento USD 280
Seguro de salud (medicina prep agada) USD 65
Pensión de la escuela de los 2 hijos USD 140
Compras de alimentación en supermercados USD 220
Compras de prendas de vestir USD 100