Augusto Renán Velazco Fernández 0200713015

UNS,
EAP. INGENIERIA CIVIL

CUESTIONARO DE PREGUNTAS PARA EL EXAMEN DE LA TERCERA UNIDAD.

SEMESTRE 2016-II

CODIGO TRIBUTARIO:

1. QUE TIPO DE PERSONAS ESTAN SOMETIDAS AL CODIGO TRIBUTARIO

Las personas naturales y jurídicas, sociedades conyugales.

2. QUE ES LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Es el impuesto que el deudor tributario tiene que pagar al Estado, ya sea por
cualquier ingreso que tenga; con estos impuestos el Estado y las Municipalidades
aprovechan mejorar diversas cosas el país.

3. DESDE CUANDO ES EXIGIBLE LAOBLIGACION TRIBUTARIA

Es exigible desde el momento que tenga algún ingreso económico.

4. QUIEN ES EL ACREEDOR TRIBUTARIO,

El acreedor tributario es el Estado; es el que recibe todos los impuestos.

5. QUIEN ES EL DEUDOR TRIBUTARIO.

El deudor tributario es la persona natural o jurídica; es el que paga los impuestos.

6. CUAL DEUDA DEBE PAGARSE PRIMERO LA TRIBUTARIA, O LAS

REMUNERACIONES Y CTS.
Todas son principales, por lo cual deben pagarse en su debido tiempo.

7. QUE ES UN AGENTE DE RETENCION DEL IMPUESTO, Y QUIEN LO DESIGNA

El agente de retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios,
de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener
un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado
a nombre del contribuyente.
Lo designa el Estado.

8. CUAL ES EL DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO PROCESAL PARA EFECTOS DE

SUNAT
Domicilio fiscal: es el fijado por el contribuyente dentro del territorio nacional para
efectos tributarios.
Domicilio procesal: es el fijado por el contribuyente a efecto de un procedimiento
administrativo (contencioso tributario, no contencioso y de cobranza coactiva).

9. CON QUE DOCUMENTO SE ACREDITA LA REPRESENTACION LA P.JURIDICA

ANTE LA SUNAT
El documento es LA MINUTA, en donde va detallado el nombre de la persona o
personas que forman la empresa o sociedad.

10. QUE SE ENTIENDE POR TRANSMISION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA,

PONGA UN EJEMPLO CORTO.
La transmisión de obligación tributaria es cuando la deuda sigue activa, pero hay
modificación, asumiendo un tercero la posición del deudor.
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Ejemplo:

En caso de herencia la responsabilidad está limitada al valor de los bienes y

derechos que se reciba, de acuerdo al Artículo N° 25 del Código Tributario.

11. CUALES SON LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA DEUDA TRIBUTARIA,

Las 3 formas de extinción son:
*Compensación: podrá compensarse, total o parcialmente, con los créditos sobre
tributos, sanciones, intereses y otros conceptos pagados en exceso o
indebidamente, que correspondan a períodos no prescritos8, que sean
administrados por el mismo órgano administrador; y cuya recaudación constituya
ingreso de una misma entidad.
*La condonación:
*La consolidación: la deuda tributaria se extinguirá por consolidación cuando el
acreedor de la obligación tributaria se convierta en deudor de la misma como
consecuencia de la transmisión de bienes o derechos que son objeto del tributo.

12. CUAL ES LA T.I.M. ACTUALMENTE.

Es la Tasa de Interés Moratorio establecido por Sunat.

13. PUEDE LA SUNAT OTORGAR FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO A LOS

CONTRIBUYENTES
Si se puede, siempre y cuando detalle el tipo de problema que tenga el
contribuyente.

14. CUALES ES EL PRIMER PLAZO DE PRESCRIPCION DE LA DEUDA

TRIBUTARIA Y COMO SE COMPUTA
El primer paso para la prescripción es la Declaración jurada.

15. DIGA SI ES VERDAD QUE EL CODIGO TRIBUTARIO SE APLICA SOLO PARA

LA SUNAT
Si

16. DIGA SI ES VERDAD QUE LA FUNCION DELA SUNAT ES RECAUDAR Y

FISCALIZAR
SI. Recaudar todos los impuestos y fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias para evitar la evasión fiscal.

17. SEÑALE CUALES SON LOS VALORES QUE GIRA LA SUNAT PARA EFECTUAR
LA COBRANZA DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
Los valores son las órdenes de pago, resoluciones de determinación o resoluciones
de multa.

18. DIGA UD. SI EL PDT. 621-IGV-RENTA DECLARADO, CONSTITUYE UN

DECLARACION TRIBUTARIA
SI, es una declaración mensual.

19. DIGA UD. SI CONSTITUYE SU DERECHO, APERSONARSE CON SU ABOGADO

ASESOR ANTE SUNAT.
No, con el que debería ir acompañado a Sunat es con el contador.

20. DIGA UD. SI EL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO(CPC), ES EL

RESPONSABLE DE LLEVAR LA CONTABILIDAD DE SU NEGOCIO, Y REALIZAR
LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS MENSUALES.
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El contador es el único responsable de realizar las declaraciones mensuales.

21. DIGA UD. SI EL ING. CIVIL POR SU TRABAJO INDEPENDIENTE, ESTA
OBLIGADO A PRESENTAR SUS RECIBOS ELECTRONICOS, Y ASIMISMO
FISICOS.
Sí está obligado a presentar sus recibos por honorarios ya sea electrónicos o
físicos.

22. DIGA UD. SI ES CORRECTA LA SIGUIENTE AFIRMACIÓN: CUANDO EN EL

DOMICILIO FISCAL NO HUBIERA PERSONA CAPAZ ALGUNA O ESTUVIERA
CERRADO, SE FIJARÁ UN CEDULON EN DICHO DOMICILIO. LOS
DOCUMENTOS A NOTIFICARSE SE DEJARAN EN SOBRE CERRADO, BAJO LA
PUERTA.
Si es correcta.

23. CUANTOS DIAS LE OTORGA EL EJECUTOR COACTIVO AL CONTRIBUYENTE

PARA QUE PAGUE LA DEUDA TRIBUTARIA.
Según el último número de su RUC, indicará la fecha que le toca pagar.

24. SI LA SUNAT TE EMBARGA UN BIEN, QUE SE ENCUENTRA EN TU LOCAL,

QUE ES DE UN TERCERO, PUEDE RECLAMARLO ÉSTE, O TU POR HABERSE
ENCONTRADO EN TU LOCAL.
Yo como contribuyente tengo que acercarme a Sunat para poder reclamar.

25. CUALES SON LOS RECURSOS TRIBUTARIOS QUE SE INTERPONEN EN UN

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO Y TRIBUTARIO.

26. A CUANTO ASCIENDE LA MULTA POR NO HABER PRESENTADO LA

DECLARACION TRIBUTARIA MENSUAL DEL IGV.RENTA (PDT.621).
Asciende hasta 720 soles.

27. CASO: LA EMPRESA CORAZON SERRANO, POR EL MES DE OCTUBRE DEL

2016, LE CORRESPONDIA PRESENTAR SU DECLARACION IGV-RENTA,
ULTIMO DIA. 12.11.2016, SIN EMBARGO LA PRESENTÓ
EXTEMPORANEAMENTE EL 30.11.2016, CALCULE EL MONTO DE LA MULTA,
CON EL REGIMEN DE GRADUALIDAD (REBAJAS), ASIMISMO LOS
INTERESES. TENIENDO ENCUENTA QUE EL PAGO TOTAL LO REALIZÓ
JUNTO CON LA PRESENTACION.
IMPUESTO A LA RENTA.

0.04/100 = 0.0004
0.0004 x 19 días = 0.0076
0.0076 x 395 = 3.002
395 + 3.002 = 398

La gradualidad es del 90 %, tomando como base el 100 % de la UIT por eso usamos:

395 x 10 % = 395
Los días de atraso serian 19 días

28. DIGA SI SE ENCUENTRALA GRAVADA LA RENTA OBTENIDA POR LA

SUCESION INDIVISA.
El artículo 17º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, señala que las rentas
obtenidas por las sucesiones indivisas se reputarán, para los fines del impuesto a
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la renta hasta el momento en que se dicte la declaratoria de herederos o se inscriba

el testamento en los registros públicos

29. DIGA, QUE ES LA SUCESION INDIVISA.

Está compuesta por todos aquéllos que comparten una herencia que no ha sido
repartida, sea por ausencia de testamento, sea porque éste no ha consignado la
partición de algunos bienes, sea porque han decidido no repartir el o los bienes
materia de la sucesión. Una sucesión indivisa existe en relación al bien o bienes
sobre los cuales los herederos comparten la propiedad.

30. QUE SE ENTIENDE POR ENAJENACION.

La enajenación implica la transferencia de un derecho real de un patrimonio a otro.
31. QUE SEÑALA EL ART. 6°, INCISOS, A Y B DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
RENTA.
Artículo 6º.- Están sujetas al impuesto la totalidad de las rentas gravadas que
obtengan los contribuyentes que, conforme a las disposiciones de esta Ley, se
consideran domiciliados en el país, sin tener en cuenta la nacionalidad de las
personas naturales, el lugar de constitución de las jurídicas, ni la ubicación de la
fuente productora.
En caso de contribuyentes no domiciliados en el país, de sus sucursales, agencias
o establecimientos permanentes, el impuesto recae sólo sobre las rentas gravadas
de fuente peruana.

32. CUANTOS TIPOS DE CONTRIBUYENTES EXISTEN DEL IMPUESTO A LA

RENTA.
Los contribuyentes son:
*Los contribuyentes domiciliados tributan por sus rentas anuales de fuente mundial,
debiendo efectuar anticipos mensuales del impuesto.
*Los contribuyentes no domiciliados, conjuntamente con sus establecimientos
permanentes en el país, tributan sólo por sus rentas de fuente peruana, siendo de
realización inmediata.

33. QUE ES RENTA

El impuesto a la renta grava las rentas que provenga del capital, del trabajo y de la
aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquellas que
provengan de una fuente durable de generar ingresos periódicos.

34. CUANTOS TIPOS DE RENTAS EXISTEN Y DE UN EJEMPLO SIMPLE DE CADA

UNO.
Son 5 tipos de renta:
· Primera categoría: la renta se genera mes a mes y el impuesto se paga aunque
la renta no haya sido paga. Se produce por el alquiler y/o cesión de bienes muebles
o inmuebles. Ej. Alquiler de maquinarias, autos, camiones, casa, departamentos,
etc.

· Segunda categoría: existe obligación de pagar el impuesto cuando se cobra la

renta. Son las que provienen de ganancias de valores mobiliarios, inversiones de
un derecho o capital invertido o ganancias en la transferencia de inmuebles. Ej.
Acciones, bonos, participaciones de fondos mutuos, regalías, intereses, etc.
· Tercera categoría: es para empresas y negocios. El Impuesto a la Renta impone
todos los ingresos que obtienen las personas y empresas que desarrollan
actividades empresariales. Durante el año se realizan 12 pagos a cuenta
mensuales, donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos.
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· Cuarta categoría: existe la obligación de pagar el impuesto cuando el honorario

se cobra. Se producen por los ingresos que perciben las personas por su trabajo
independiente, las dietas de directores de empresas, regidores municipales,
consejeros regionales y las retribuciones de los trabajadores del estado.
· Quinta categoría: el empleador a través de una planilla efectúa al trabajador
dependiente, de una entidad o empresa, una retención mensual del impuesto a la
renta equivalente a un dozavo del impuesto.

35. DE TODOS LOS TIPOS DE RENTA, DIGA UD. CUAL ES LA MAS IMPORTANTE
PARA EL TESORO PUBLICO.
Todas las rentas son importantes, ya que la Sunat se encarga de recaudarlo y
entregarlo al Estado y este a su vez hacer obras públicas.

36. QUE SIGNIFICA EL IMPUESTO DE ITF.

Impuesto de Transacción Financiera.

37. EL DESGASTE O AGOTAMIENTO DE UN BIEN DE LA EMPRESA, SE EXPRESA

EN LIBROS CONTABLES MEDIANTE EL CALCULO DE LA DEPRECIACION.
La depreciación se expresa en el libro diario

38. CUAL ES EL PORCENTAJE DE DEPRECIACION DE LOS BIENES MUEBLES.

Es el 25 % anual.

39. CUANTOS AÑOS DE VITA UTIL TIENE UNA COMPUTADORA.

10 años

40. CUANTOS AÑOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE MATERIAL NOBLE,
SEGÚN LEY DEL I.R.
80 años

41. CUANTOS AÑOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE ADOBE, SEGÚN LEY DEL
I.R.
40 años

42. QUE ES EJERCICIO GRAVABLE

El ejercicio gravable comienza el 1 de enero de cada año y finaliza el 31 de
diciembre, debiendo coincidir en todos los casos el ejercicio comercial con el
ejercicio gravable, sin excepción.

43. QUE ES EJERCICIO ECONOMICO.

Períodos en que se divide la actividad valorable económicamente de todos los entes
sociales desde el mismo Estado, a las sociedades civiles y mercantiles y
empresarios individuales. Generalmente se refiere a un año natural.

44. DIGA SI ES VERDAD QUE LAS PERSONAS Y ENTIDADES OBLIGADAS A

LLEVAR CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PRIMER Y SEGUNDO PARRAFOS
DEL ART. 65 DE LA LEY DEL I.R., CUANDO PAGUEN O ACREDITEN
HONORARIOS U OTRAS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYAN RENTAS
DE CUARTA CATEGORIA.

45. CUANTOS Y CUALES SON LOS REGIMENES TRIBUTARIOS

Son 3:
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 RUS ( Régimen Único Simplificado)

 RER (Régimen Especial del Impuesto a la Renta)
 RG (Régimen General)

46. CUALES SON LAS SIGLAS CORRECTAS, DEL REGIMEN TRIBUTARIO

DENOMINADO “REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA”, R.E.I.R.
o R.E.R.
La sigla correcta es R.E.R

47. DIGA SI EN EL REGIMEN GENERAL DEL I.R., SE ENCUENTRAN

COMPRENDIDAS LAS GRANDES EMPRESAS QUE TRIBUTAN AL ESTADO.
Si es para las grandes empresas, y se realiza la contabilidad completa.

48. QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE.

El RUC (Registro Único del Contribuyente), es el documento que identifica e
individualiza a los contribuyentes, personas físicas o jurídicas, y sirve para todo fin
tributario.

49. DIGA UD. CUANTO ES EL PAGO DEL IMPUESTO, POR EL RUS. EN LA

PRIMERA CATEGORIA DEL MISMO.
En la primera categoría que máximo debe llegar a sus ingresos de 5 000 soles, el
pago mensual es de 20 soles.

50. DIGA UD. PARA QUE FINALIDAD CUMPLE EL BALANCE TRIBUTARIO ANUAL
Y PARA QUIENES ES IMPORTANTE Y PORQUE.
Finalidad: es suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño
y cambios en la situación financiera de la empresa que sea útil a una amplia gama
de usuarios con el objeto de tomar decisiones económicas.
Para quienes es importante:

*Los empleados también necesitan estos informes en la toma de acuerdos en la

negociación colectiva, en la discusión de su remuneración, los ascensos y
clasificaciones.
*Los inversionistas potenciales hacen uso de los estados financieros para evaluar
la viabilidad de invertir en un negocio. Los análisis financieros son a menudo
utilizados por los inversores y son preparadas por profesionales (analistas
financieros), dándoles así la base para tomar decisiones de inversión.
*Las instituciones financieras (bancos y otras compañías de préstamo) los utilizan
para decidir si se le concede o no a una empresa un determinado préstamo para
financiar la expansión y otros gastos importantes.
*Las entidades públicas (autoridades fiscales) necesitan los estados financieros
para determinar la idoneidad y la exactitud de los impuestos y otros derechos
declarados y pagados por una empresa. Son la base para el cálculo del impuesto
sobre beneficios.
*Los proveedores que le venden a crédito a una empresa requieren de los estados
financieros para evaluar la solvencia de la empresa.

51. CUALES SON LOS PASOS PARA CONSTITUIR UNA SAC. (SOLO SEÑALE)
 Ir a SUNARP para RESERVA REGISTRAL DE RAZÓN SOCIAL O
DENOMINACIÓN SOCIAL
 Preparar la MINUTA para la constitución
 Presentación de documentación a la notaria
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 Inscripción del RUC.

 Legalización de Libros Societarios.

52. CUANTOS TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES EXISTEN EN EL PERU.

Existen 2 sociedades:

 S.A.C . SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

 S.A.A SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA

53. PARA QUE SIRVE EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE USO,

MUNICIPAL.
Sirve para tramitar la licencia de funcionamiento.

54. SI LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON PLANO CATASTRAL DE LA ZONA,

ESTA OBLIGADA A ENTREGAR EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE
USO, AL AMINISTRADO, QUE QUIERE HACER EMPRESA EN EL PERU,
ACOGIENDOSE A LA LEY DE PROMOCION., O CUAL ES LA ALTERNATIVA
TODA VEZ QUE ES UNA SITUACION NO IMPUTABLE AL ADMINISTRADO.

55. QUE ENTIENDE POR DOCUMENTO DE FECHA CIERTA.

Es la fecha que se consigna en un documento, la cual indica el momento en que se
verifica un acto jurídico.

56. RESPONDA UD. CUANTOS ANTE PROYECTOS DE LEY EN LA MATERIA DE

SU EAP. DE ING. CIVIL, HAN PRESENTADO ANTE LA COMISION DEL
CONGRESO. ACOGIENDOSE A LA INICIATIVA LEGISLATIVA QUE LE OTORGA
LA CONSTITUCION A TODAS LA UNIVERSIDADES EN GENERAL.