ASIGNATURA:

Sistema de Contabilidad ll

SUSTENTANTE:

Gabriela Stephanie Cueto Diaz 2015-1090

TEMA:
Análisis Contables

PROFESOR:

Lic. Miguel Ángel Sosa

FECHA:

05 junio de 2018
13-01 Operaciones que afectan la ecuación fundamental. Seguidamente, se presentan una serie de
operaciones que afectan de alguna forma, los componentes de la ecuación fundamental de
contabilidad.

1. Los socios depositan 1, 000,000 en efectivo como aporte inicial.

2. Se adquirieron maquinarias a crédito por 100,000.
3. Se adquirió materia prima por 200,000
4. Se pagaron sueldos y salarios por 100,000 correspondiente al primer mes de trabajo.
5. Se pasaron a producción 30,000 de materia prima.
6. Se vendieron a crédito 150,000 de productos terminados.
a) Efectué el registro de las operaciones antes nombradas.
b) Analice cada una de las operaciones y explique cuáles son los aumentos o disminuciones que se
dan en razón a los elementos de la ecuación fundamental.

Fecha Detalle Aux Debe Haber

1 Efectivo en caja y banco 1,000,000.00
@
Capital Social 1,000,000.00
' Apertura''
Aumento del efectivo y del capital social
--------------------------------------------------
2 Maquinaria y equipo 100,000.00
@
Cuentas por pagar 100,000.00
' Adquisicion de maquinarias a credito ''
Aumento de los activos fijos y de los pasivos
-----------------------------------------------
3 Inventario de materia prima 200,000.00
@
Efectivo en caja y banco 200000
' Adquisicion de materia prima''
Aumento y disminucion de los activos
-------------------------------------------------
4 Gastos de sueldos 100,000.00
@
Efectivo en caja y banco 100,000.00
' Pago de sueldos y salarios del primer mes''
Disminucion de los activos y de los pasivos
----------------------------------------------------
5 Inventario de productos en proceso 30,000.00
@
Inventario de materia prima 30,000.00
' Pase de materia prima hacia produccion ''
Estabilidad en los activos
---------------------------------------------------
6 Cuentas por Cobrar 150,000.00
@
Inventario de productos terminados 150,000.00
' Venta de mercancias a credito ''
Aumento y disminucion de los activos
------------------------------------------------------
13-02 Clasificación de las cuentas. El código contable parcial y no ordenado de una empresa
distribuidora es el que se le muestra a continuación:

 Gastos por servicios públicos  Utilidades retenidas

 Cuentas por pagar  Capital social
 Depreciación acumulada  Hipotecas por pagar
 Terrenos  Ingresos devengados por anticipado
 Suministros de oficina  Edificio
 Gastos por publicidad  Mobiliario
 Documentos por pagar  Ingresos por intereses
 Intereses por pagar  Gastos por sueldos y salarios
 Seguros pagados por anticipado  Cuentas por cobrar.

a) Clasifique las cuentas anteriormente presentadas de acuerdo con el orden de presentación en

los estados financieros.
b) Analice cada una de las cuentas y clasifíquelas de acuerdo con los tipos de cuentas explicadas en
el capítulo.

Activos
Corrientes:
Cuentas por cobrar
Suministros de oficina
Seguros pagados por anticipado
Fijos:
Terrenos
Edificio
Mobiliario
Depreciación acumulada Cuentas reales
Pasivos
A corto plazo
Cuentas por pagar
Intereses por pagar
A largo plazo
Documentos por pagar
Documentos por pagar
Capital
Capital social
Utilidades retenidas
Ingresos
Ingresos por intereses
Ingresos devengados por anticipado
Gastos Cuentas nominales
Gastos por sueldos y salarios
Gastos por servicios públicos
Gastos por publicidad
13- 05 Registro de operaciones bancarias. C.A. Nacional de Cosméticos, tiene un pasivo
bancario importante contraído para financiar operaciones de compra de inventarios. El
departamento de tesorería regularmente ha tenido un descontrol en el manejo de los pasivos
contraídos con las instituciones bancarias, ello debido en parte a que no se posee una
comunicación en línea con los bancos a fin de consultar las operaciones que son cargadas en
las cuentas corrientes de la empresa. Por esta razón, se han cargado y registrado 2.580.000
U.M. en exceso, por intereses gastos originados de las operaciones financieras que no
corresponden a la empresa.

a) Discuta las modificaciones que se deben implantar para poder subsanar la situación
de C.A: Nacional Cosméticos.

La empresa debe realizar una capacitación para el departamento de tesorería, para que
adquieran más conocimientos sobre manejar correctamente los prestamos adquiridos
en la empresa; también deben exigirles tener comunicación de línea directa con la
entidad financiera antes de registrar o cargar los gastos originados por intereses, así
podrán saber con exactitud el monto y no habrá sobreestimación ni subestimación.

b) ¿Cuál es el asiento que corrige la sobreestimación de 2.580.000 U.M. en los intereses

gastos?

Detalle Debe Haber

Efectivo en banco 2,580.00
@
Gastos de intereses 2,580.00
' Para registrar sobre estimacion en gastos de intereses ''
13-07 Cortes de documentos. Distribuidora Internacional, C.A. es una empresa transnacional
que mercadea en todo el territorio nacional productos exclusivos para el sector salud. Como
política de la empresa, el departamento de mercadeo y ventas mantiene un empleado con la
función específica de atender y procesar pedidos solicitados por teléfono desde cualquier
parte del país. Este empleado elabora las correspondientes órdenes de despacho y las
facturas a cada pedido recibido, y posteriormente en el momento que recibe vía fax, la copia
de la planilla de depósito bancario, envía estos documentos al jefe del almacén con la
finalidad de que proceda a efectuar la remesa. Al final de cada jornada de trabajo el
empleado tiene instrucciones de elaborar las relaciones de ventas de contado del día con sus
correspondientes soportes, para luego ser enviadas al departamento de contabilidad. Esta
función se cumplió adecuadamente por algún tiempo, pero las ventas comenzaron a
repuntar bastante fuerza en repuesta a intensas campañas publicitarias elaboradas por el
departamento de mercadeo y ventas, y la calidad y oportunidad en el envío de las relaciones
de ventas de contado comenzaron a disminuir. Como consecuencia, el departamento de
contabilidad comenzó a tener problemas para contabilizar gran cantidad de estas relaciones,
en la mayoría de los casos por no encontrarse en ellas anexas las copias de los depósitos
bancarios efectuados por los clientes.

Consecuencias mayores no tardaron en aparecer, puesto que en las conciliaciones bancarias

comenzaron a originarse numerosas partidas pendientes y las cuentas por cobrar mostraban
saldos errados.

a) Analice el procedimiento de facturación descrito y evalué las mejoras que pueden

implementarse a fin de subsanar las fallas que comenzaron a generarse.
Según mi análisis, el principal problema de esta empresa es que tiene a una sola
persona encargada de todo el proceso de ventas, desde que los clientes hacen el
pedido hasta la conciliación de las ventas del día y todo ese proceso es demasiado
trabajo para una sola persona. Desde el momento que vieron que las ventas
comenzaron a aumentar, debieron agregar más personal a esas áreas y realizar una
segregación de funciones para un mejor orden de las operaciones de la empresa.

b) ¿Cuál es la razón por la cual empezaron a generarse gran cantidad de partidas en

conciliación, en las cuentas de Distribuidora Internacional?
La razón seria la falta de las copias de los depósitos bancarios efectuados por los
clientes, como consecuencia de esto aparecieron la gran cantidad de partidas
pendientes cuando se realizaban las conciliaciones bancarias.

c) ¿En cuáles cuentas de los estados financieros de Distribuidora Internacional pudieran

haberse dado sobreestimaciones o subestimaciones en los saldos, como
consecuencia de la situación descrita?
Hubo subestimación en las ventas realizadas, ya que la empresa empezó a tener
problemas en registrar la gran cantidad de ventas que se realizaron y por la falta de las
copias de los depósitos de los clientes, pudo haber subestimación en el efectivo en
banco, y el error de las cuentas por cobrar pudo tratarse de una sobreestimación, ya
que al no poder verificar las ventas al contado, por falta de copias de depósitos, se
cargaron a cuentas por cobrar.