INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIORTECNOLOGICO PRIVADO UNITEK - TACNA CONTABILIDAD III

EJERCICIO No 01

Elabore la Hoja de trabajo, incluyendo estado de ganancias y pérdidas por naturaleza y función
La Empresa SUSPIROS TACNEÑOS SAC al 31 de diciembre del 2011 tiene los siguientes
valores:
Efectivo y Equivalente de Efectivo DEBE 409.120,00, HABER 359.640,00; Cuentas por cobrar
comerciales - terceros DEBE 183.720,00, HABER 144.810,00; Cuentas por cobrar al personal,
a los accionistas, directores y gerentes DEBE 23.300,00, HABER 0.00; Cuentas por cobrar
diversas - terceros DEBE 36.128,50, HABER 0.00 ; Servicios y otros contratados por anticipado
DEBE, 6.000,00; HABER 250,00; Mercaderías DEBE 462.000,00, HABER 110.400,00;
Inversiones mobiliarias DEBE 10.000,00, HABER 0.00; Inmuebles, maquinarias y equipos
DEBE 48.000,00, HABER 0.00; Depreciación y amortización acumulada DEBE 0.00, HABER
487,50; Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar DEBE, 26.220,00,
HABER 26.220,00; Cuentas por pagar comerciales -terceros DEBE 157.780,00, HABER
457.848,50; Cuentas por pagar a los accionistas directores y gerentes DEBE 5.500,00, HABER
5.500,00; Cuentas por pagar diversas - terceros DEBE 7.200,00, HABER 7.200,00; Capital
DEBE 0.00 HABER 220.000,00; Resultados acumulados DEBE 0.00, HABER 16.900,00;
Compras DEBE 312.000,00, HABER 0.00; Variaciones de existencias DEBE 0.00 , HABER
312.000,00; Gastos por servicios prestados por terceros DEBE 1.400,00 HABER 0.00;
Valuación y deterioro de activos y provisiones DEBE 487,50; HABER 0.00; Costo de ventas
DEBE 110.400,00, HABER 0.00 ; Ventas DEBE, 0.00, HABER 138.000,00; Cargas inmputables
a cuentas de costos y gastos DEBE; -0.00 , HABER 1.887,50; Gastos de administración DEBE
943,75, HABER 0.00; Gastos de ventas DEBE 943,75, HABER 0.00

Con los datos de la hoja de trabajo elabore el Balance General

EJERCICIO No 02

FABRIPESCA SAC reinició sus operaciones al 01 de enero de 2012 con los siguientes
saldos del balance: Efectivo y E q u i v a l e n t e d e e f e c t i v o S/ 86,400; Cuentas por Cobrar
Comerciales S/ 812,400; aportes de capital por cobrar a los accionistas: Isabel Fuentes S/
80,000, Patricia Fuentes 100,000; préstamos por cobrar al gerente general Juan Pablo
Fuentes S/ 200,000; Productos Terminados S/ 240,500; Productos en Proceso S/ 80,000;
Materias Primas S/ 160,000; Suministros Diversos S/ 60,000; Inversiones en Acciones de
Alfa y Omega SAC S/ 300,000; Terrenos S/ 180,000, Edificio e Instalaciones de la fábrica S/
500,000, Edificios Administrativos S/ 60,000, Maquinarias de la Fábrica S/ 600,000,
Camiones de reparto S/ 140,000, Muebles y Enseres S/ 80,000; todos los bienes tienen una
antigüedad de 2 años; Tributos por Pagar S/ 146,840, Proveedores S/ 214,800; los últimos
días de diciembre de 2010 obtuvo un préstamo de COFIDE S/ 800,000, pagaderos en 10
armadas semestrales, que devenga intereses de 2 % mensual; Beneficios Sociales de los
Trabajadores S/ 42,800; Capital Social S/ 1’000,000, Reservas S/ 40,000, el saldo es

CPC GABRIEL CAHUANA MACHACA Páá giná 1

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Resultados Acumulados. El resumen de las operaciones que ha realizado la empresa

durante 2012 es como sigue:

Se compraron materias primas al precio de factura S/ 2’760,000, suministros diversos S/

240,000, de materiales auxiliares S/ 324,800, los cuales ingresaron al almacén. Las salidas
del almacén fueron: materias primas S/ 2’350,000, materiales auxiliares S/ 212,040,
suministros diversos S/ 212,440 (20% para producción, 60% para los camiones de reparto,
20% para administración), productos terminados S/ 3,580,400.

Devengaron salarios brutos del personal de fábrica S/ 1’643,400, sueldos del personal
administrativo S/ 330,400, del personal de ventas S/ 246,210. Devengaron los siguientes
servicios de terceros: electricidad y agua S/ 96,420, agua S/ 64,400; mantenimiento de
instalaciones y maquinarias S/ 48,000, publicidad S/ 64,400.

Las ventas del año fueron S/ 5’580,000 al precio de factura, cobrándose el 80%. Se cobró
las facturas por cobrar al 31.12.12; el 50% de las aportaciones por cobrar y el 80% del
préstamo por cobrar al Gerente General.

Se pagaron los sueldos y salarios netos; el pago a cuenta del impuesto a la renta; las
contribuciones sociales excepto S/ 84,900; se pago los tributos y proveedores por pagar al
31 de diciembre de 2012, se pagó las cuotas del préstamo de COFIDE, se pagaron los
servicios excepto S/ 12,400.

Tarea:
 Elaborar la Hoja de Trabajo
 Formular Balance de Comprobación al 31 de diciembre de 2012.
 Utilizando el Plan Contable General Empresarial (PCGE); RCN 041-2008-EF/94 y
Resolución Nº 043-2010-EF/94

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