CODIGO CUENTA DEBE HABER 5,000,000

1105 CAJA 5,950,000 2,000,000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y 5,000,000
240805 IVA GENERADO EN VENTA 950,000
SUMAS IGUALES 5,950,000 5,950,000

ASIENTO PARA REGISTRAR LA DEVOLUCION

CODIGO CUENTA DEBE HABER
4175 DEVOLUCION EN VENTAS 2,000,000
240808 IVAGENERADO POR DEVOLUCIONES EN VENTA 380,000
1105 CAJA 2,380,000
SUMAS IGUALES 2,380,000 2,380,000

ASIENTO DE LA COMPRA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANCIAS 5,000,000
240810 IVA DESCONTABLE EN COMPRA 950,000
1110 BANCOS 5,950,000
SUMAS IGUALES 5,950,000 5,950,000

ASIENTO DEVOLUCION EN COMPRA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 2,380,000
240812 IVA POR DEVOLUCIONES EN COMPRA 380,000
6225 DEVOLUCIONES COMPRA 2,000,000
SUMAS IGUALES 2,380,000 2,380,000

ASIENTTO DE COMPRA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1528 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPU 7,000,000 7,000,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 7,000,000
SUMAS IGUALES 7,000,000 7,000,000

ASIENTO DEL VENDEDOR

1305 CLIENTES 7,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR 5,882,353
240805 IVA GENERADO EN VENTA 1,117,647
SUMAS IGUALES 7,000,000 7,000,000

ASIENTO DE LA COMPRA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
 6205 DE MERCANCIAS 2,000,000
240810 IVA DESCONTABLE 380,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 2,380,000
SUMAS IGUALES 2,380,000 2,380,000

ASIENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO EN COMPRA

CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 PROVEEDORES NACIONALES 2,380,000
421040 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 100,000
1110 BANCOS 2,280,000
SUMAS IGUALES 2,380,000 2,380,000

ASIENTO DE LA VENTA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1305 CLIENTES 2,380,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR 2,000,000
240805 IVA GENERADO EN VENTA 380,000
SUMAS IGUALES 2,380,000 2,380,000

1110 BANCOS 2,280,000

530535 DESCUENTO COMERCIALES CONDI 100,000
1305 CLIENTE 2,380,000
SUMAS IGUALES 2,380,000 2,380,000 -
ASIENTO DEL COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 DE MERCANCIA 6,954,000 7,320,000
240810 IVADESCONTABLE EN COMPRAS 1,321,260 6,954,000
1110 BANCOS 8,275,260

1105 CAJA 8,275,260

4135 COMERCIO AL P 6,954,000
240805 IVA GENERADO EN VENTA 1,321,260
 950,000
380,000

5,882,353
 366,000
1,321,260
DAVID Y DAVID S,A DE CALI ,GRAN CONTRIBUYENTE, REALIZA LA SIGUIENTE OPERACIÓN

1 COMPRA AL CONTADO A MARIO GUDIÑO,COMERCIANTE INSCRITO AL REGIMEN SIMPLIFICADO DE CALI

MERCANCIAS GRABADAS POR VALOR DE $ 1.750.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANCIAS 1,750,000
240810 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 332,500 -
2367 RETE IVA 49,875
236540 RETENCION EN LA FUENTE COMP 61,250
2368 RETE ICA 10,500 0.006
1110 BANCOS 1,960,875
SUMAS IGUALES 2,082,500 2,082,500

COMPRA ACREDITO A IMPORTADORA MORTERO DE MEDELLIN GRAN CONTRIBUYENTE MERCANCIAS

POR VALOR DE $ 8,642.000 E IVA DEL 19%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANCIAS 8,642,000
240810 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 1,641,980
236540 RETENCION EN LA FUENTE COMP 302,470
2205 PROVEEDORES 9,981,510
SUMAS IGUALES 10,283,980 10,283,980
CADO DE CALI

2000000 320000
48000
COMPRADOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 DE MERCANCIAS 4,000,000
240810 IVA DESCONTABLE 760,000
2205 PROVEEDORES 4,506,000
236540 RENT EN LA FUT COMP 140,000
2367 RETE IVA EN COMPR 114,000
SUMAS IGUALES 4,760,000 4,760,000

VENDEDOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1305 CLIENTES 4,506,000
135515 RET FUENTE VENTA 140,000
135517 RT IVA VENTA 114,000
4135 COMERCIO AL X MYM 4,000,000
240805 IVA GENERADO EN VENTA 760,000
SUMAS IGUALES 4,760,000 4,760,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2205 PROVEEDORES 1,126,500
236540 RT EN LA FUET COMP 35,000
2367 RETE IVA EN COMPR 28,500
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRA 1,000,000
240812 IVA EN DEVOLUCIONES EN CO 190,000
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000
DEVOLUCION EN VENTA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4175 DEVOLUCION EN VENTA 1,000,000
240808 IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTA 190,000
1305 CLIENTES 1,126,500
135515 RET FUENTE VENTA 35,000
135517 RT IVA VENTA 28,500
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANCIAS 5,000,000
240810 IVA DESCONTABLE 950,000
1110 BANCOS 5,632,500
236540 RENT EN LA FUT COMP 175,000
2367 RETE IVA EN COMPR 142,500
SUMAS IGUALES 5,950,000 5,950,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

 6205 DE MERCANCIAS 6,700,000
240810 IVA DESCONTABLE 1,273,000
1110 BANCOS 7,507,350
236540 RENT EN LA FUT COMP 234,500
2367 RETE IVA EN COMPR 190,950
2368 IMPUESTO DE INDUS COM RETE 40,200 0.006
SUMAS IGUALES 7,973,000 7,973,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 7,507,350
135515 RET FUENTE VENTA 234,500
135517 RT IVA VENTA 190,950
135518 IMPUESTO DE INDUS COMER RTEN 40,200
4135 COMERCIO AL X MYM 6,700,000
240805 IVA GENERADO EN VENTA 1,273,000
SUMAS IGUALES 7,973,000 7,973,000
VENTA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 4,760,000
4135 COMERCIO AL X MYM 4,000,000
240805 IVA GENERADO EN VENTA 760,000
SUMAS IGUALES 4,760,000 4,760,000

COMPRA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6210 DE MATERIA PRIMA 4,000,000
240810 IVA DESCONTABLE 760,000
1110 BANCOS 4,760,000
SUMAS IGUALES 4,760,000 4,760,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5220 ARRENDAMIENTO 3,500,000
240810 IVA DESCONTABLE 665,000
1110 BANCOS 4,021,500
236530 RT ARRENDAMIENTO 122,500
2368 IMPUESTO DE INDUS COM RETE 21,000
SUMAS IGUALES 4,165,000 4,165,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5220 ARRENDAMIENTO 3,500,000
240810 IVA DESCONTABLE 665,000
1110 BANCOS 4,021,500
236530 RT ARRENDAMIENTO 122,500
2368 IMPUESTO DE INDUS COM RETE 21,000
SUMAS IGUALES 4,165,000 4,165,000
 513505 ASEO Y VIGILANCIA 5,000,000
240810 IVA DESCONTABLE 250,000
1110 BANCOS 5,082,500
236525 RT SERVI 100,000
2367 RETE IVA EN COMPR 37,500
2368 IMPUESTO DE INDUS COM RETE 30,000
SUMAS IGUALES 5,250,000 5,250,000

CONCEPTO IVA DESCONTABLE DEBITO IVA GENERADO CREDITO

1 VENTA DE MERCANCIAS 4,178,230
N DE
SERVICIOS
GRAVADOS 1,165,790
3 DEVOLUCION EN COMPRAS 132,140
4 COMPRAS 2,187,530
PAPELERIA,
ELEMENTO
S DE ASEO
Y OTROS 345,180
DERO Y
OTROS
SERVICIOS 420,610
7 DEVOLUCI 130,370
SUBTOTAL 3,083,690 5,476,160
LAS
VENTAS
POR
PAGAR 2,392,470

VALOR A PAGAR A LA DIAN

SALDO CREDITO CUENTA 2408 LLAMADA IMPUESTO SOBRE LAS

VENTAS POR PAGAR $ 2,392,470
SALDO DEBITO CUENTA 135517, DENOMINAD$ 704,800
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
SALDO A FAVOR DE LA DIAN $ 1,687,670
GASTOS DIVERSOS $ 330
VALOR APAGAR ALA DIAN SEGÚN FORMULARIO
# 300 DE LA DIAN $ 1,688,000

EL FORMULARIO DE LA DIAN DEBE DILIGENCIAR EN MILES DE PESOS:POR TANTO

LAS APROXIMACIONES

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240805 IVA GENERADO 5,476,160
5395 GASTOS DIVERSOS
539595 OTROS 330
240810 IVA DESCONTABLE 3,083,690
 1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 704,800
1110 BANCOS
11100501 BANCOMERCIO 1,688,000
SUMAS IGUALES 5,476,490 5,476,490
LIQUIDACION
MERCANCIAS

CODIGO CUENTA DEBE HABER

220501 proveedores junior limitada 3,000,000
11100501 banco superior cheque 1038456 3,000,000

asiento adicional para registrar GMF por el cheque girado

CODIGO CUENTA DEBE HABER
511595 otros (GMF 4 X 1000) 12,000
11100501 banco superior cheque 1038456 12,000

530505 GASTOS BANCARIOS (CHEQUERA) 245,000

240810 DESCONTABLE 46,550
11100502 BANCOLOMBIA 291,550

CODIGO CUENTA DEBE HABER

511595 otros (GMF 4 X 1000) 1,166
11100502 BANCOLOMBIA CHEQUERA 1,166