REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL

JOSE ANTONIO ANZOATEGUI

EL TIGRE-EDO. ANZOATEGUI

Técnicas Y procedimiento de la
auditoria.

PNF CONTADURÍA TSU Contaduría:

Trayecto: III Fermin Alexander C.I 20.740.959

Trimestre: VII Cermeño Eduardo C.I 21.176.732

Sección: CP02 Salazar Ana C.I 21.176.732

Prof.: Leonardo Viamonte Jose C.I 19.630.656

Mujanajinsoy Yamila C.I 24.845.852

 Introducción.

A través de este trabajo, desarrollaremos una visión general sobre las Técnicas y
Procedimientos de Auditoria, así como de Papeles de Trabajo, observaremos los objetivos
y alcances de los Papeles de Trabajo dentro de la Auditoria en las empresas.

Por medio de dicha visión crearemos las bases para un análisis y estudio de la Auditoría
como herramienta administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en las
empresas y diferentes entes económicos donde en un futuro laboremos como Contadores
Públicos y Auditores
 Proceso de Auditoria.

La auditoría es un compromiso realizado por un auditor independiente para ofrecer

garantías y seguridad que los estados financieros de una empresa o entidad, se
presentan de conformidad con las Normas Internacionales de contabilidad e
información financiera (NIC/NIIF).

Cada auditoría es personalizada para satisfacer las necesidades de las empresas.

Sin embargo, el planteamiento general de cada auditoría es el mismo.

El proceso que sigue una auditoría financiera, se puede resumir en lo siguiente:

inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con la emisión del informe
respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las instrucciones
impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.

Planificación

Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá

la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los
recursos estrictamente necesarios.

Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más
apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa,
creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por
los miembros más experimentados del equipo de trabajo.

La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de

información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la
definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

Ejecución del trabajo

En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los

programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos
relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos,
determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que motivaron
cada desviación o problema identificado.

Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicación

continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante el
examen, con el propósito de mantenerles informados sobre las desviaciones
detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se tomen
las acciones correctivas pertinentes.
 Comunicación de resultados

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin

embargo ésta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditoría.
Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que
presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados,
además comprende también, la redacción y revisión final del informe borrador, el
que será elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el último día de
trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante
la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios responsables
de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley pertinente..

El informe básicamente contendrá:

La carta de dictamen.
Los estados financieros.
Las notas aclaratorias correspondientes.
La información financiera complementaria y,
Los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de
auditoría.

Muestreo en la Auditoria.

Implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos del 100% de las

partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de tal
manera que todas las unidades del muestreo tengan igual oportunidad de
selección. Esto permitirá al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría
sobre algunas características de las partidas seleccionadas para formar o ayudar
en la formación de una conclusión concerniente al universo de la que se extrae la
muestra. El muestreo en la auditoría puede usar un enfoque estadístico o no
estadístico

El auditor puede decidir aplicar muestreo en la auditoría al saldo de cuenta o clase

de transacciones. El muestreo en la auditoría puede ser aplicado usando ya sea
métodos de muestreo estadísticos o no estadísticos.

a decisión sobre si usar o no un enfoque de muestreo estadístico o no estadístico

es un asunto para juicio del auditor respecto de la manera más eficiente de
obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría en las circunstancias
particulares. Por ejemplo, en el caso de pruebas de control, el análisis del auditor
de la naturaleza y causa de errores a menudo será más importante que el análisis
estadístico de simplemente la presencia o ausencia (o sea, el conteo) de errores.
En tal situación, el muestreo no estadístico puede ser el más apropiado.

Cuando se aplica el muestreo estadístico, el tamaño de la muestra puede

determinarse usando ya sea la teoría de la probabilidad o el juicio profesional. Más
aún, el tamaño de la muestra no es un criterio válido para distinguir entre los
enfoques estadístico y no estadístico.

A menudo, si bien el enfoque adoptado no cumple con la definición de muestreo

estadístico, se usan elementos de un enfoque estadístico, por ejemplo, el uso de
selección al azar usando números al azar generados por computadora. Sin
embargo, sólo cuando el enfoque adoptado tiene las características de muestreo
estadístico son válidas las mediciones estadísticas del riesgo de muestreo

Instrumentos y técnicas que se unan en la auditoria.

Revisión de la documentación.

Instrumentos de la
Cuestionarios.
Auditoria.
Análisis de Datos.

Observación Física.

Entrevista.

Reuniones.

Apoyo Personal Externo

Uso de medios tecnológicos

 Técnicas de Auditoria.

Ocular:

Verificación directa y
paralela a una actividad y
procedimiento.
Verbal:

Obtener información verbal

de la entidad, Información
que sea relevante.

Escrita:
Técnicas de
Registras y Plasmar la
Auditoria. información que a juicio del
auditor sea importante.

Documental:

Obtener información
escrita que permita
soportar análisis. Inspección Física:

Reconocimiento Real
Sobre Hechos /situaciones
dadas en el tiempo y
espacio
 Conclusión

Para que la auditoría sea considerada por el administrador como actividad indispensable
es necesario que los informes de los auditores sean Útiles, relevantes y confiables, lo cual
se logra a través de aplicación adecuada de Técnicas y Procedimientos de Auditoria en la
recopilación de información.
 Bibliografía.

Referencias webs:

http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse100.html

http://es.slideshare.net/Uro26/procesos-de-auditora-5758893

http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introduccion
_a_la_auditoria.pdf

http://www.gestiopolis.com/la-ejecucion-del-proceso-de-auditoria/