3.

1 Actividades de reflexión inicial

¿Porque es necesario el balance en una empresa?

El Balance de Situación es el Estado Financiero por excelencia, muestra la situación patrimonial de

la Entidad a analizar, se compone activos pasivos y patrimonio

Este Estado Financiero es muy importante, por tres motivos:

 Deja entrever la 'calidad' de los pasivos, la liquidez de los activos, y también la calidad y la
solidez de los activos no líquidos.
 Desprende su naturaleza patrimonial, proporcionando información sobre la madurez de la
empresa en el mercado.
 Proporciona información muy valiosa sobre la solvencia de la Entidad y su músculo
financiero para afrontar situaciones cíclicas de stress, inversiones, y en definitiva su
crecimiento futuro.

El Balance es como el esqueleto de una empresa, ya que nos proporciona información sobre la
estructura de activos y pasivos, su distribución en cuanto al plazo de vencimiento para los pasivos,
y el grado de liquidez de las distintas posiciones de activo. Además nos proporciona una valiosa
información sobre la senda que ha seguido la empresa a lo largo del tiempo.

Es la pieza fundamental que sirve a un analista para decidir si una empresa presenta una
estructura sólida o no. Por ejemplo, una mala situación 'de balance' y por tanto una mala situación
financiera, sería aquella situación en la que una empresa posee gran cantidad de pasivos con
vencimiento a corto plazo, y poca liquidez en sus activos (no siendo materializarles en dinero
líquido a corto plazo).

3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.

Estudio de caso:

Realización de un balance

Una empresa de lácteos necesita realizar un balance de sus cuentas contables teniendo en cuenta
la siguiente información: La empresa durante su existencia de 5 años en el mercado presenta una
cantidad de activos que sumados en su totalidad suman un valor de $ 346.500.000. No obstante, y
dadas las condiciones financieras del mercado, a la fecha presenta un pasivo total de 217.000.000.
Como el propósito de sus dueños es realizar la liquidación de la empresa, necesitan averiguar cuál
es el valor neto de su patrimonio para determinar la repartición en partes iguales entre sus tres
socios principales. Tenga en cuenta que, para dar respuesta a este caso, se le solicita que aplique
sus conocimientos determinando finalmente cuál es el patrimonio de la empresa.

SOLUCION

PATRIMONIO= ACTIVO – PATRIMONIO

PATRIMONIO= $ 346.500.000 - $ 217.000.000

PATRIMONIO TOTAL= $129.500.000

PATRIMONIO POR SOCIO=$129.500.000/3

PATRIMONIO POR SOCIO= $43.166.667

BALANCE GENERAL

LACTEOS SA

ACTIVOS $ 346.500.000

PASIVO $ 217.000.000

PATRIMONIO $129500000

TOTAL, PASIVO + PATIMONIO $ 346.500.000

Activos que corresponde a $ 346.500.000 del cual se restan las deudas que sería el pasivo de $
217.000.000 para este caso tendríamos un total de $129.500.000 lo que sería el patrimonio de la
empresa.

La respectiva repartición que le corresponde a los 3 socios y dueños de la empresa, para este caso
se tomaría el total del patrimonio y se divide por los tres socios, dando un valor de $43.166.667
para cada uno.