TALLER LIQUIDACION DE RENTA PERSONA NATURAL

Una persona natural posee el siguiente patrimonio a diciembre del 2017:

 Saldo en bancos 6.350.000

 Una casa valorada en 183.000.000
 Un apartamento en arriendo valorado en 133.000.000
 Recibe mensual de arriendo 870.000
 Paga por administración mensual 112.000
 Finca la cual es una herencia compartida entre
4 hermanos valorada en 294.500.000
 Saldo a pagar en tarjeta de crédito 3.210.000
 Préstamo de vivienda habitacional por 100.000.000
 Durante el año 2017 pago de intereses 5.300.000
 Sus ingresos son por honorarios como ingeniero
Civil en el año sumaron 235.300.000
 Medicina prepagada por el año 3.600.000
 Tiene dependientes
 Patrimonio del 2016 “presuntiva” 245.100.000
 Anticipo de renta 2017 1.420.000
 Retención en la fuente aplicada en el 2017 3.600.000
1 Patrimonio Bruto
saldo en bancos 6.350.000
casa 183.000.000
apartamento 133.000.000
Total, Patrimonio Bruto 322.350.000

2 Deudas
tarjeta crédito 3.210.000
Préstamo Vivienda 100.000.000
Total, Deudas 103.210.000

3 retenciones Practicas
Año 2017 3.600.000
Total, Retenciones 3.600.000

4 Ganancia Ocasional
Herencia finca 73.625.000
Exenta el 20% art 307 ET # 4 14.725.000
Gravada 58.900.000

impuesto ganancia ocasional 10% 5.890.000

5 Calculo Renta presuntiva

Patrimonio 2016 245.100.000
renta presuntiva 8.578.500

Calculo Anticipo 2018 POR

6 PRIMERA VEZ
Impuesto 2016 0
Impuesto 2017 35.006.000
Impuesto 2017 * 25% 8.751.500
Menos Retenciones 3.600.000
Total, Anticipo 2018 5.152.000
 Renta Laboral

UVT 2017 31.859

ingreso 235.300.000
salud 0
base 1 235.300.000 40% 94.120.000
int vivienda 5.300.000 1.200 382.311.600 art 387 e.t
dependientes 12.233.856 384 12.233.856 art 387 e.t
medicina 3.600.000 192 6.116.928 art 387 e.t
renta exe 53.542.000
base 2 74.675.856 este valor no puede superar el 40% de la base 1

renta cedular 160.624.144

base en UVT 5.042

tabla 241 et 1.099 (5042-4100)*33%+788

valor renta 35.006.000

Renta de Capital

UVT 2017 31.859

Ingreso 10.440.000
eps indepen 0
Administracion 1.344.000
Base 1 9.096.000
Gravamen 0
Predial 0
Renta Liquida 9.096.000

base en UVT 286

tabla 241-2 0
impuesto 0