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“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

TEMA

“OPERACIONES CON CTA. CTE. RETIROS Y


DEPOSITOS”

Curso: CONTABILIDAD FINANCIERA

Profesor: ISIDRO OSCAR ESPINOZA GONZALES

Integrantes:

 URBANO NOLASCO MARIO


 ALCANTARA ALBINO KARINA
 ALVARADO CORDOVA ALBERTH
 FLORES CUEVA ESTEFANNY
 CANAZA MARIA

MODULO: 4ª

2018
1
INDICE
Contenido

CARATULA ………………………………………………………1

DEDICATORIA ……………………………………………………3

AGRADECIMIENTO ……………………………………………...4

INTRODUCCION………………………………………….….……5

TITULOS VALORE ………………………………………………..6

6.1. clasificación de títulos valores……………………………….6

6.2. título de valores a la orden ……………………………...…..7

6.3. titulo valor al portador ………………………………………..7

6.4. titulo valor nominativo …………………………………..……7

EL CHEQUE ………………………………………………………..8

8.1 Historia ………………………………………………………….8

8.2 Que es el cheque ………………………………………………8

GENERALIDADES Y CARACTERISTICAS ……………………..9

9.1 intervencion ……………………………………………………..9

9.2 partes del chuque ………………………………………………9

9.3 tipos de cheques ……………………………………………….10

9.4 estructura del chuque ………………………………………….11

9,5 tipos de cheque …………………………………………………12

9.6 operaciones con cheque ………………………………………13

CUENTA CORRIENTE …………………………………………….14

14.1 ventajas y desventajas ……………………………………….14

14.2 requisitos………………………………………………………15

14.3 operraciones con cuenta corriente………………………….16

OPERACIONES DE CAJA Y ENCAJE …………………………..17

17.1 caja………………………………………………………………17

17.2 division de caja y encaje……………………………………….17

17,3 seccion caja y valores de custodia ………………………….19

17.4 arqueo de caj …………………………………………………..21

CANJE…………………………………………………………………22

22.1 canje de rechazos …………………….....……………………..23

ASIENTOS CONTABLES …………………………………………...24

CONCLUSION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,25

2
DEDICATORIA

Este presente trabajo va dedicado primeramente a dios


porque nos bendice cada día y nos permite lograr
nuestras metas y objetivos, de igual manera dedicado
a nuestros padres por su apoyo incondicional que nos
dan en todo lo que realicemos, también está dedicado
a nuestro profesor, por las enseñanzas y consejos que
nos brinda el cual nos servirá como guía para nuestra
vida profesional y como ciudadanos. Y sin duda todo
esto es gracias al esfuerzo, dedicación y compromiso
que le ponemos para ser cada día mejores personas,
acercándonos cada vez más a nuestro objetivo.

3
AGRADECIMIENTO

Agradezco primeramente a Dios, por permitirme llegar a estas circunstancias de


nuestras vidas, dándonos un cada día un motivo especial por ello cual estar felices.
En segundo lugar, al instituto SISE, por ser partícipe de nuestra formación
estudiantil, ya que mediante sus exigencias nos ayuda a ser mejores cada día,
siendo una segunda casa, acogiéndonos día tras día con múltiples saberes. A
nuestro profesor que mediante su pedagogía estudiantil nos ofrece sus
conocimientos para poder hacerle frente a nuestro futuro como profesionales.

Y por último a nuestros familiares que con todo su apoyo y ganas debernos triunfar
aportar con todo su amor para que lleguemos a cumplirlo y justamente por nosotros
por ellos y por toda la gente que cree en nosotros es que seguiremos en pie firme
hasta poder realizar nuestras metas y cumplir nuestros objetivos de vida, tanto
profesional como personal,

4
INTRODUCCION
En el siguiente trabajo daremos conceptos y ejemplos que nos ayudaran a conocer
de una forma simple y rápida los procesos que realizan las entidades bancarias con
sus clientes mediante un conjunto de operaciones pasivas y activas, utilizando un
título valor del cual detallaremos sus características y en los tipos de operaciones
que es usado, también presentaremos Asientos contables con el fin de poder
apreciar en forma práctica su registro en un libro contable, a continuación se
presenta una breve presentación de todo lo que tratara nuestro trabajo.

DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE

El libro auxiliar de Bancos se debe afrontar con el resumen de cuenta que surge
de los registros contables que envía el banco ya que difícilmente concuerden
ambos registros debido a:

 El registro de contabilidad que no ha sido incluido en el resumen de cuenta;


 Anotaciones en el resumen de cuenta bancario no asentadas en la contabilidad.
 Se utilizan para depositar el dinero disponible, mediante la emisión de cheques.
 sirve para manejar grandes cantidades de dinero; como comprobante de los
pagos.
 al entregar un cheque cruzado, el receptor debe depositarlo el mismo en una
cuenta a su nombre.
 si el titular de la cuenta necesita dinero en efectivo puede extraerlo mediante la
tarjeta magnética.

OPERACIONES EN CUENTA CORRIENTE

DEBE (aumento del activo) Banco XX"cta. cte." valor del depósito.

HABER (disminución de activo) Caja depósito de efectivo o ch/ de terceros.


Banco YY" cta. cte."
DEBE (aumento de pérdidas) Gastos bancarios, Intereses pagados, quebrantos por
estos conceptos.

HABER (disminución de activo) Banco XX"cta.cte." disminución del saldo en cta.


cte.
DEBE (aumento de activo o pérdidas) Compras al contado. (disminución del pasivo)
Proveedores, Documentos a pagar.

HABER (disminución de activo) Banco XX"cta. cte." Disminución del saldo en cta.
cte.

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TITULOS VALORES
Un Título Valor es un documento mercantil en el que está incorporado un derecho
privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho está vinculado jurídicamente
a la posesión del documento.

En las compraventas que se realizan dentro del tráfico mercantil está muy extendida
la utilización de algunos títulos valores como medio de pago y, en ocasiones, como
instrumento de crédito.

CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS VALORES

A. Por la forma de creación de los títulos son singulares o en serie.

 Los primeros se caracterizan por su individualidad.


 Los segundos, llamados igualmente títulos en masa, se distinguen por su
fungibilidad. Teniendo todas las mismas características, son intercambiables
y corresponden todos al mismo negocio.

B. Por el sujeto que los crea, los títulos son públicos o privados. En el primer grupo
entran los títulos de deuda pública o los títulos emitidos por las diversas personas
de derecho público. Al segundo grupo corresponden los creados por las personas
de derecho privado.

C. Por el objeto del derecho incorporado, los títulos valores son personales, reales
y obligacionales.

Los títulos personales representan la participación del titular en una sociedad, razón
por la cual también se les llama títulos de participación.
Los títulos reales confieren al poseedor legitimo un derecho real sobre una cosa.
Estos títulos también reciben el nombre de títulos representativos de mercancías,
para indicar que las cosas a las cuales se refieren se encuentran incorporadas en
los títulos.
Los títulos obligacionales incorporan créditos de carácter pecuniario. Son llamados
también títulos de pago. El hecho de que incorporen una promesa incondicional de
pagar una suma de dinero, es decir, que representen un crédito, ha dado lugar a la
denominación de títulos de crédito.

D. Por los efectos de la causa en la vida de los títulos, estos pueden agruparse en
causales y abstractos.

En los títulos causales, la causa esta deliberadamente expresada en el documento


y no se separa de él para ningún propósito.
En los títulos abstractos, la causa es desvinculada del título, aunque esté indicada
en él, y no tiene ninguna relevancia ulterior en la vida de éste.

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E. Por su forma de circulación, los títulos valores se dividen en nominativos, a la
orden y al portador. Es la clasificación que lleva a cabo la propia ley.

1.- TÍTULOS VALORES A LA ORDEN:

Son aquellos que se extienden a favor de una persona determinada, pudiendo ésta
transmitirlos a otra persona por medio de la fórmula del endoso. Los títulos a la
orden señalan como beneficiario a una persona determinada o cualquier otra que
ésta indique. La transmisión de los títulos a la orden se verifica por medio del endoso
y por la entrega del documento. Este puede ser objeto de negociación por medio
distinto al endoso. No es necesario notificar a la persona obligada al pago (deudor)
la transmisión efectuada. Debiendo responder el endosante (acreedor original o
posteriores) frente al endosatario (acreedor actual) de la solvencia económica de la
persona obligada al pago. A este tipo de título valor pertenece la letra de cambio.

2.- TÍTULOS VALORES AL PORTADOR:

Son aquellos que reconocen un derecho a favor de la persona indeterminada que


posea el documento, designan como titular al portador o aquellos en que la falta de
designación implica atribución al portador. Se pueden transmitir estos títulos valores
por la mera entrega del documento a otra persona. Debiendo abonar el crédito el
emitente (deudor) en la fecha del vencimiento a cualquier poseedor legítimo. A este
tipo de título valor pertenece el cheque al portador.

3.- TÍTULOS VALORES NOMINATIVOS:

Son aquellos que reconocen un derecho a favor de una persona determinada, para
la transmisión de estos títulos valores, además de la entrega del documento, es
necesaria notificación al emitente (deudor) para la inscripción de la misma en su
libro registro de títulos. señalan como titular a una persona determinada. Para la
transmisión del título es necesario que se cumplan las reglas de cesión de créditos.
El título nominativo más usado en Venezuela es el de la acción de la sociedad
anónima, forma obligatoria en razón de disposiciones provenientes de los acuerdos
de integración económica. A este tipo de título valor pertenece el pagaré y el cheque
nominativo.

En concreto los títulos valores más utilizados en el tráfico mercantil son:


 La letra de cambio.
 El cheque.
 El pagaré.

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EL CHEQUE

HISTORIA

La palabra cheque está indisolublemente unida al vocablo inglés exchequer, que


significa tablero (de ajedrez o de damas). El soberano ingles libraba ordenes contra
su tesorería, las cuales llamaban exchequer bills, por la forma que adoptaba el tapiz
que cubría la mesa de la tesorería inglesa. De la expresión exchequer bill surgió la
palabra cheque. Fueron los ingleses los padres adoptivos del cheque (Bonelli) y los
promotores de su divulgación, la cual se extendió al mundo entero.

¿QUE ES EL CHEQUE?

Es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para


extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una
autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, la cual
se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta
bancaria.
El cheque es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual
una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de
crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera
persona llamada beneficiario.
El cheque es el medio más utilizado para disponer de los fondos de una cuenta
corriente bancaria, pero no la única forma. Por la relativa independencia del cheque
y de la cuenta corriente bancaria, la doctrina prevaleciente habla de la existencia de
un pacto accesorio de cheque, superpuesto a los contratos bancarios de una cuenta
corriente. El convenio de cheque no es un contrato autónomo, sino un acuerdo
accesorio de la cuenta corriente.

EL CHEQUE
AUTOR
Guillermo Vásquez Méndez, Enrique Gadea , Titulos Tratado sobre títulos
Tratado sobre el cheque, Valores, 2007 valores
2000
Según Guillermo Méndez “el Asimismo Enrique Gadea Por tanto , no hay
cheque es un título o expone un título-valor que razón valedera para
documento de carácter contiene una promesa de dudar de la validez
económico, tan común en el pago del librador en favor de un cheque girado
mundo de los negocios […]” de una persona si cumple con los
determinada o del simple requisitos[…]”
portador del título, que
pretende hacer efectiva a
través de la orden o
mandato de pago[…]”

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GENERALIDADES Y CARACTERISTICAS:
INTERVENCION:

 LIBRADOR

Es la persona que emite el cheque. Como tal es garante del pago del mismo y toda
cláusula por la que se exonere de esa garantía se tendrá por no puesta (art. 12 y
art. 16 de la Ley 14412).

El librador puede ser persona física o jurídica y debe tener la capacidad legal que
requiere el Código de Comercio.

Las personas jurídicas, operan por medio de administradores y/o apoderados. En


casos de quiebra, se les aplica las mismas consideraciones que a las personas
físicas.

 EL LIBRADO O BANCO GIRADO

El Banco contra el que se gira es un mandatario, y debe pagar de acuerdo a la


orden recibida. La aceptación incondicional del cheque se dará sólo en función de
la previa certificación del mismo, si se hubiera realizado.

 EL BENEFICIARIO

El beneficiario es quien recibe el cheque y puede proceder a su cobro, derecho que


surge de la necesidad del mismo. En caso de incapacidad del beneficiario, el
derecho al cobro debe ser ejercido por su representante legal.

PARTES DE CHEQUE:

 EL TALÓN:

Al emitir un cheque, el librador debe controlar la disponibilidad para no girar en


descubierto. El taló es la parte del documento empleada para controlar la
disponibilidad de la cuenta corriente. El decreto 698/80 habilita a sustituir el talón
por un duplicado impreso en papel simple o por una fórmula que permita incluir en
ella los datos de los cheques que se emiten. Esta fórmula se inserta al principio o
final de cada libreta de cheques.

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 LA TIRILLA:

La tirilla del cheque es de uso generalizado, pero no obligatorio. Sirve al beneficiario


para cobrar en ventanilla el importe del cheque, ya que contiene la misma
numeración que el cuerpo, permite al cajero llamarlo por ese número. Se ubica a la
izquierda del cuerpo, separada de éste mediante troquelado de guiones para su
corte.
 EL CUERPO:

Se llama cuerpo del cheque a su parte principal, en la que está la orden de pago
propiamente dicha y sobre la que la institución bancaria aplica los controles
correspondientes.

TIPOS DE CHEQUES:

1. . El cheque COMÚN.
2. . El cheque de pago DIFERIDO.
3. . El cheque de PROVISIÓN GARANTIZADA.
4. . El cheque CERTIFICADO.
5. . El cheque VIAJERO.

EL CHEQUE COMÚN:
(Definición legal, art. 2 de la ley 14412). “… una orden de pago escrita, pura y
simple, que se libra contra un Banco en el cual el librador debe tener fondos
suficientes depositados a su orden en cuenta corriente o autorización expresa o
tácita para girar en descubierto.”

 Características materiales del Cheque Común:


Los cheques comunes deben reunir determinados requisitos que están
especificados en los decretos 739/75 y 698/80.

 El cuerpo del cheque debe medir 178mm de largo por 76mm de ancho.
 El color es único para cada banco y distinto del establecido para los cheques
de pago diferido (amarillo fuerte) y para los de provisión garantizada (verde).
 El color de fondo debe ser tenue y claro, para que no dificulte la lectura de
las enunciaciones manuscritas.

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 Las enunciaciones del cheque deben estar de acuerdo con el modelo que
proporciona el Banco Central del Uruguay (art. 17).

 Enunciados esenciales del Cheque Común:


A diferencia de otros Títulos Valores que tienen enunciados esenciales y
facultativos, los cheques sólo tienen enunciados esenciales. El art. 4 de la Ley
14.412 establece que el Cheque Común debe tener los siguientes enunciados.

 La denominación “Cheque” inserta en el texto del documento, expresada en


el idioma empleado para su redacción.
 El número de orden impreso en el documento y en el talón, si lo tuviere.
 La indicación del lugar y de la fecha de su creación, y la indicación del lugar
donde debe efectuarse el pago.
 El nombre y el domicilio del banco contra el cual se libra el cheque.
 La expresión de si es a favor de persona determinada o al portador.
 La orden incondicionada de pagar una suma determinada de dinero,
expresada en número y en letras, con aclaración de la clase de moneda.
 La firma del librador

 Además de estos elementos, debe contener, según lo dispone el


decreto 698/80, reglamentario de ley 14.412.
 El código del banco (es otorgado por el Banco Central) y el código de la
sucursal (asignado por el propio banco).
 La banda de caracteres magnetizables. La ley en previsión de que pudieran
omitirse algunos de los requisitos, establece que:
 a. Si se omitiera el domicilio del banco librado, el cheque será pagadero en
el establecimiento principal de dicho banco en el país.
 b. Si se omitiera el lugar de libramiento, se presumirá tal el domicilio que el
titular de la cuenta tenga registrado en el banco.
 c. En caso de existir diferencias entre la cantidad escrita en números y en
letras, valdrá la escrita en letras.

CHEQUE CRUZADO:

 Es un cheque al cual se le trazan dos lineas rectas paralelas y en diagonal


en el frente. Al hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y solo
se puede depositar en una cuenta.

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CHEQUE AL PORTADOR:

 Se denomina "cheque al portador" al cheque que no tiene especificado un


beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder.

CHEQUE A LA ORDEN:

 es un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se
puede endosar.

CHEQUE DE CAJA:

 es un cheque expedido por una institucion de credito para ser pagado en sus
propias sucursales.

CHEQUE NO A LA ORDEN:

 es un cheque que no se puede endosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.

CHEQUES DE PAGO DIFERIDO:

 constituyen una orden de pago librada a una fecha futura.

EL CHEQUE DIFERIDO:

(Definición legar, art 3 de la ley 14412). “El cheque de pago diferido es una orden
de pago que se libra contra un banco en el que l librador, a la fecha de presentación
estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes depositados a su
orden en cuenta corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en
descubierto

 Características materiales del Cheque de pago Diferido:


En sus aspectos materiales, el Cheque de Pago Diferido presenta las mismas
características que el Cheque Común, más las siguientes:

 El Cheque de pago Diferido será de color amarillo fuerte para todos los
bancos.
 La denominación del Cheque de pago Diferido deberá estar inserta en un
rectángulo de 80mm de largo por 7 mm de ancho.

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El CHEQUE CERTIFICADO:

El cheque Certificado es una orden de pago (un cheque común), en donde el banco
girado se hace responsable frente al poseedor de que, durante el período de
presentación, tendrá fondos suficientes para pagar el cheque.

En el aspecto material, la certificación se hará mediante las palabras “visto bueno”


u otras equivalentes, suscritas por el girado, o mediante la sola firma de este.

Consecuencia de la certificación, el girado mantendrá afectada en la cuenta la


cantidad correspondiente al cheque certificado destinada a su pago, hasta que
transcurra el término de presentación. El cheque certificado no es endosable, su
trasmisión se realiza por cesión.
EL CHEQUE VIAJERO:

Nace como forma de procurar un instrumento más ágil que los existentes, que
permite a los viajeros disponer del dinero que necesitan para sus gastos, en los
lugares que visitas, sin necesidad de llevarlo encima evitando así complicaciones
derivadas del cambio de moneda, y el valor desconocido de la misma para ellos, y
también peligros de pérdidas o de hurto.

Actualmente las tarjetas de crédito internacionales complementan o sustituyen el


uso de estos cheques.

OPERACIONES CON CHEQUE:


Las disposiciones en materia de ISR, establecen que el requisito, para poder deducir
las erogaciones pagadas con cheque, el mismo debe estar cobrado, para cuando
se establezca.

- Instrumento de pago

- Avalar una cantidad de dinero específico y en un momento dado

Ejemplo:

La empresa TRAMAR S.A emite un cheque de s/ 20 000 a la empresa TRC sac


por concepto de pago, de su servicio de transporte.

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CUENTA CORRIENTE

La cuenta corriente bancaria es un contrato entre una persona o empresa y un


Banco, mediante la cual el primero deposita dinero, el titular efectúa ingresos de
fondos y la entidad, que lo mantendrá bajo su custodia, tiene la obligación de
entregar en efectivo y al instante las cantidades de fondos solicitados. Con una
cuenta corriente se puede disponer de los depósitos ingresados de forma inmediata
a través de cheques, también hacer pagos mediante una tarjeta de débito, pagos
automáticos de cuentas de servicios o pagar o girar dinero hacia otras cuentas a
través del sitio web del banco cajeros automáticos o la ventanilla de la caja banco.

VENTAJAS

 brinda a los clientes acceso a todos los servicios que otorga el banco, tal y
como hipotecas, préstamos, subvenciones y promociones.

 hace las veces de depósito y, al mismo tiempo, permite realizar pagos por
medio de cheques o tarjetas de crédito y débito;

 la cuenta corriente da la posibilidad de realizar transferencias de saldo a


terceros, aún, si no se poseen los fondos necesarios para la operación
(SOBREGIRO)

 puede ofrecer servicios tales como cheques de cajero y de viaje sin coste
adicional;

 Da la posibilidad de programar pagos, transferencias ingreso


automáticamente de sueldo

 Permite realizar operaciones en línea, lo cual facilita considerablemente su


accesibilidad y agiliza los procesos;

DESVENTAJAS

 por lo general, cuando el saldo no alcanza el mínimo exigido por el banco,


aumentan las tasas de mantenimiento;

 el banco suele cobrar comisiones por cada operación (el ejemplo más común
son las transferencias de dinero al extranjero);

 en algunos casos, alcanzar o superar una cantidad determinada de saldo


acarrea el pago de ciertos intereses.

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REQUISITOS

PERSONA NATURAL:

 DNI vigente.
 Copia de recibo de agua y luz de su domicilio.
 Referencia de dos personas naturales o jurídicas.
 Monto mínimo de apertura S/ 300 o $100.

PERSONA JURIDICA:

 Fotocopia de la hoja RUC emitida por la SUNAT.

 Vigencia de poderes (antigüedad no mayor a 15 días de haber sido


expedida).

 Copia Literal/Copia Informativa (original) emitida por los Registros Públicos


de la Ficha/Partida en donde está inscrita la persona jurídica. Dicho
documento deberá tener una antigüedad no mayor a 15 días de haber sido
expedida por los Registros Públicos.

 Recibo de agua y luz de su domicilio, para constatar la dirección del cliente

.
 Copia simple del documento de identidad de los representantes de la
persona jurídica.

 Presentación de Declaración Jurada de Ingresos

 Referencia de dos personas naturales o jurídicas a satisfacción del Banco.

 Monto mínimo de apertura: S/ 600 ó $ 200.

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OPERACIONES CON CUENTA CORRIENTE

La cuenta corriente se utiliza para otra serie de operaciones con los bancos:

•Al concederse un crédito queda reflejado en la cuenta corriente.

•Se pueden domiciliar pagos a través de ella.

•Se pueden realizar descuentos de efectos.

•Cobrar intereses.

•Pagar intereses.

•Cobrar impuestos
.
•Pagar impuestos

Los medios de pago que se pueden utilizar asociados a las cuentas corrientes
pueden ser:

•Talonario de cheques.

•Tarjeta de crédito.

•Tarjeta de débito.

•Monedero electrónico.

•Pago mediante móvil.

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OPERACIONES DE CAJA Y ENCAJE

CAJA
El efectivo disponible, o en caja, se refiere a los billetes y monedas y a los depósitos
a la vista que las unidades institucionales del gobierno mantienen en un banco u
otra institución financiera. Los equivalentes al efectivo se definen como inversiones
sumamente líquidas que pueden convertirse con facilidad en efectivo disponible

DIVISIÓN CAJA Y VALORES:

 Misión:
Administrar el proceso de abastecimiento de fondos a la Red de Oficinas a nivel
nacional, buscando un manejo eficiente del efectivo del Banco. Realizar la custodia
de fondos, títulos valores u otros, recibidos en depósito por las diferentes
dependencias del Banco y por cuenta de terceros; así como efectuar y/o articular
con Instituciones y otras áreas del Banco, la óptima atención de las actividades
asociadas a los Programas Sociales.

 Funciones:

a) Elaborar y ejecutar los proyectos incluidos en el Plan Operativo


Institucional – POI; así como los proyectos internos asignados a la División

b) Elaborar e impartir instrucciones de carácter operativo para brindar un


adecuado servicio, en las Oficinas de la Red de Agencia y en los diferentes
canales de atención del Banco, en el ámbito de su competencia

c) Administrar y supervisar el servicio de abastecimiento de efectivo en la Red


de Oficinas y Cajeros Automáticos en coordinación con las unidades
orgánicas competentes, Administradores de la Red de Oficinas
correspondientes y Empresas Transportadoras de Valores (ETV).

d) Evaluar, en coordinación con las unidades orgánicas a su cargo, la eficiencia


y competitividad de las actividades que se efectúan al interior de su División;
coordinando con las áreas pertinentes del Banco las medidas que coadyuven
a su optimización.

17
e) Normar aspectos operativos para la gestión de numerario en las bóvedas de
tránsito, Multired y del Sistema de Custodia, Red de Agencias, a fin que se
cumpla con lo establecido por el Ente Emisor

f) Instruir a las Empresas Transportadoras de Valores, en el ámbito de su


competencia, sobre los lineamientos para los servicios de procesamiento de
numerario (recuento, depuración, verificación y otros) que se requieran.

g) Coordinar y ejecutar con las áreas pertinentes del Banco, las actividades de
capacitación relativas al adecuado conocimiento del numerario,
características de seguridad, nuevas emisiones, entre otros; principalmente
al personal que labora en las Oficinas de la Red de Agencias.

h) Mantener constante vinculación con el Sistema Bancario Nacional, el Banco


Central de Reserva del Perú y las empresas transportadoras de valores.

i) Participar en la apertura de las bóvedas del Sistema de Custodia en las


empresas transportadoras de valores, así como administrar la operatividad
de las mismas, según los lineamientos para el control de saldos
establecidos por el Departamento de Finanzas.

j) Coordinar con las áreas pertinentes del Banco, unidades ejecutoras,


empresas transportadoras de valores, entre otros; la óptima atención de las
actividades asociadas al Canal de Atención MULTIRED MÓVIL y otras
actividades asociadas a los Programas Sociales.

k) Efectuar el seguimiento operativo a la Red de Agencias, para garantizar la


adecuada atención del servicio, dentro de su ámbito de competencia.
l) Brindar información relacionada a la División, a solicitud de las unidades
orgánicas del Banco, organismos reguladores, autoridades judiciales,
personas naturales y jurídicas que lo requieran, observando las normas
legales vigentes.

m) Administrar, con el apoyo del departamento de riesgos, los riesgos de su


competencia, a través de la identificación, tratamiento y control de los
mismos, relacionados al logro de los objetivos de las dependencias a su
cargo, dentro de las políticas de riesgo, límites y procedimientos
establecidos para la Gestión Integral de Riesgos, que incluye al Control
Interno del que es parte integral; considerando adicionalmente la gestión de
continuidad del negocio y seguridad de información en el Banco.
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SECCIÓN CAJA Y VALORES EN CUSTODIA:

 Misión:
Ejecutar la distribución de fondos en base a las solicitudes realizadas por la Sección
Programación y Autorización de Fondos, así como custodiar los fondos en efectivo
depositados en las bóvedas bajo su responsabilidad, tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera, recibidos del BCRP, la banca en general y de la Red
de Oficinas en el ámbito nacional y los valores recibidos de clientes externos e
internos.

 Funciones:
a) Elaborar e impartir instrucciones de carácter operativo para brindar un
adecuado servicio, en las Oficinas de la Red de Agencia y en los diferentes
canales de atención del Banco, en el ámbito de su competencia.

b) Administrar el aplicativo de Registro de datos de Porta valores de empresas


transportadoras.

c) Abastecer de efectivo a la Red de Oficinas, de acuerdo a las solicitudes dela


Sección Programación y Autorización de Fondos

d) Solicitar a las empresas transportadoras de valores los servicios de traslado


de fondos a la Red de Oficinas, dentro del ámbito de su competencia; así
como los servicios de procesamiento de numerario y otros que se requieran.

e) Supervisar, a través del sistema FISA, que los fondos hayan sido recibidos
oportunamente por la Red de Oficinas del Banco, que se encuentran dentro
de su competencia.

f) Realizar el trámite respectivo para el depósito y retiro de fondos en las


bóvedas del Sistema de Custodia del Banco Central de Reserva del
Perú(BCRP), ubicadas en las empresas transportadoras de valores en el
área geográfica que corresponda.

g) Recibir y custodiar en las bóvedas en tránsito, el efectivo proveniente delos


retiros del Banco Central de Reserva, de la banca múltiple, del Sistema de
Custodia de otros bancos, de dependencias propias y clientes institucionales.

19
h) Instruir a las empresas transportadoras de valores el envío al Banco Central
de Reserva, de los billetes deteriorados que mantenemos en las bóvedas del
sistema de custodia BCRP de Lima

i) Instruir a las empresas transportadoras de valores, el ingreso en las bóvedas


a su cargo, de las remesas excedentes y de billetes deteriorados que ejecuta
la Red de Oficinas.

j) Instruir el envío del numerario presuntamente falso al Banco Central deRes


erva del Perú (BCRP) y a la Oficina Central de Lucha Contra la Falsificación
de Numerario (OCN), retenido por la Red de Oficinas (de acuerdo a
zonificación), para su calificación correspondiente.

k) Controlar, registrar y conciliar el movimiento de dinero en forma diaria delos


saldos que se mantienen en las bóvedas de tránsito y Multired, bajo su
responsabilidad, en las empresas transportadoras de valores y en las
bóvedas administradas por la Sección.

l) Efectuar la apertura y cierre de bóvedas que corresponden a la Sección y


solicitar periódicamente el cambio de claves, de acuerdo con las medidas de
seguridad dictadas para este fin.

m) . Ejecutar la exportación de billetes en moneda nacional y extranjera, así


como las importaciones de numerario, coordinando el proceso con las
instituciones correspondientes, las empresas transportadoras de valores y
con la Intendencia de Aduana Aérea, de acuerdo a las instrucciones del
Departamento de Finanzas.

n) Recibir y confirmar a la Red de Oficinas los depósitos en efectivo realizados


en las bóvedas de las empresas transportadoras por los contribuyentes
SUNAT.

o) Custodiar títulos-valores, claves y duplicados de llaves de las bóvedas, cajas


de seguridad, medios magnéticos, tarjetas bancarias, joyas, especies,
numerario y otros, recibidos en depósito por las diferentes dependencias del
Banco y por cuenta de terceros.

20
p) Proporcionar el servicio de alquiler de cajas de seguridad que soliciten las
entidades del Sector Público, gobiernos regionales y gobiernos locales e
Instituciones afines.

q) Brindar información relacionada a la Sección, a solicitud de las unidades


orgánicas del Banco, organismos reguladores, autoridades judiciales,
personas naturales y jurídicas que lo requieran, observando las normas
legales vigentes.

r) Administrar, con el apoyo del Departamento de Riesgos, los riesgos de su


competencia, a través de la identificación, tratamiento y control de los
mismos.

El Arqueo de Caja:
El arqueo es el inventario de todo el efectivo y documentos de valor que existe en
Caja al momento de efectuarlo. Este es un acto preventivo con un compromiso legal,
reduce la vulnerabilidad del área de caja y evalúa el desempeño del trabajo por las
personas que lo desarrollan. El total del efectivo y documentos de valor depositados
en la caja deben arquearse al menos dos veces al mes, de forma sorpresiva por
personal del área de economía, finanzas o de control interno ajena a la caja pero
con conocimiento, responsabilidad o autoridad sobre ésta y siempre debe
efectuarse uno el último día hábil de cada mes, así como al sustituir al cajero
pagador por ausencia temporal o definitiva.
El dinero efectivo se justifica por:

 Fondo para pagos menores, para cambio, para devoluciones y para el pago.
 Ingresos pendientes de depositar.
 Dinero extraído para el pago de nóminas.

Los documentos de valor se refieren a:

 Cheques, transferencias bancarias, mandatos de pago o cualquier otro


instrumento de pago debidamente habilitado y pendiente de entrega.
 Comprobantes, recibos, vales de pago, justificantes y otros documentos que
amparen operaciones de ingreso, pagos y anticipos.
 Sellos de correo o para el pago de impuestos (timbre).
 Tarjetas Plásticas

21
EL CANJE
Es una operación mediante la cual dos o más bancos proceden a intercambiar
cheques emitidos por cada banco y que se encuentran en poder del otro al haberlos
recibido en las diversas operaciones realizadas como: depósitos en cuenta,
recepción de pagos, amortización y/o cancelación de obligaciones, etc.

La centralización de los cheques a cargo de otros bancos recibidos por las diversas
operaciones, se efectúa a través de la Sección Canje de cada Banco, que es una
unidad que se encarga de la operación de Canje Interbancario, mediante la cual el
banco envía a la Cámara de Compensación del BCRP los cheques de otros bancos
recibidos por las diversas operaciones, así como se encarga de efectuar el cuadre
final, verificando que los abonos o pagos por compensaciones hayan sido
conformes.

Los bancos deben mantener en la Oficina Principal del BCR una cuenta corriente
especial sólo para el canje, en moneda nacional y extranjera en dólares americanos
con la suficiente provisión de fondos para cubrir los saldos que resultaren a su cargo
en la compensación, tanto en la Oficina Principal como en las sucursales
PROCESO OPERATIVO

Los documentos que sean enviados al Canje deberán tener en el anverso un sello
con la inscripción “SOLO PARA CANJE”, seguida del nombre del Banco,

Y en el reverso, otro sello, como endoso, con la inscripción “PAGUESE A LA


ORDEN DEL BANCO GIRADO - VALOR EN CANJE”, seguida de la fecha, el
nombre del banco y la firma del funcionario autorizado

22
Asimismo, los cheques rechazados deben llevar en el reverso un sello indicando el
motivo del rechazo con la inscripción “NO CONFORME-RECHAZADO POR”
(indicando claramente el motivo de rechazo), el nombre del banco girado y la firma
de un funcionario autorizado, con arreglo a lo preceptuado por la Ley de Títulos-
Valores Nº 27287

Los bancos presentarán los cheques en archivos electrónicos agrupándolos en lotes


correspondientes a cada uno de los otros bancos contra los que están girados, con
el número de cheque, código de banco, código de oficina, código de cliente y con el
monto de cada cheque y el respectivo total
PROCESOS

 El cliente del Banco A gira un cheque a favor del cliente del Banco B.
 El cliente del Banco B deposita el cheque en una cuenta de su banco.
 El Banco B transmite a la ESEC archivos electrónicos con información del
cheque depositado por su cliente (Canje de entrada).
 La ESEC envía al Banco A los datos transmitidos por el Banco B para la
compensación (Canje de salida).
 El Banco A afecta la cuenta corriente de su cliente (girador del cheque).
 Si no hay truncamiento (el Banco B no se queda con el cheque), el Banco B
envía el cheque al Centro de Intercambio Físico de Cheques.
 Una vez confirmada la compensación, la ESEC calcula los saldos deudores
y acreedores de cada banco, y envía ésta información al Banco Central para
la liquidación.
 El Banco Central carga en la cuenta corriente del Banco A.
 El Banco Central abona en la cuenta corriente del Banco B.
 El Banco B abona el importe del cheque en la cuenta de su cliente.
CANJE DE RECHAZOS:

Al finalizar la operación de Canje se identificará los cheques que no tengan


disponibilidad de saldos o tengan algún problema al haberse emitido (diferencia de
firma, falta de sellos de la empresa, etc.) y serán calificados por los funcionarios
autorizados quienes podrán desaprobar y rechazar el cheque.

En la Sección Canje de cada Banco se realiza el proceso de centralización de los


cheques que serán rechazados ya sea por falta de fondos, firmas no conformes,
falta de poderes, cuentas canceladas u otros motivos; y serán debitados en las
cuentas de los clientes presentantes del cheque rechazado.

23
ASIENTOS CONTABLES

DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE

El señor Albert Alvarado realiza un depósito de s/ 1000 soles en su cuenta corriente


# 333-222222-0-88

DEBE HABER
1101 1000
1101.01
1101.01.01
2101 1000
2101.01
2101.01.01
2101.01.01.01
2101.01.01.01.01 #333-222222-0.88

24
CONCLUSIÓN

El titulo valor es un documento mercantil el cual representa un patrimonio a favor de


quien lo posee.

Asimismo, el cheque es un título valor que es utilizado como medio de pago, en el


cual intervienen el librador, el librado, y el beneficiario. Encontramos varios tipos de
cheques como el cheque viajero, al portador, cheque cruzado, que se diferencian
por sus cláusulas.

Por otro lado, una cuenta corriente es un contrato entre una persona jurídica o una
persona natural con una entidad financiera, para el reguardo de su dinero, el cual
puede ser retirado a disponibilidad del usuario. Una cuenta corriente te ofrece una
chequera y tiene como principal beneficio, programar pagos, transferencias, ingreso
automáticamente de sueldo.

25
RECOMENDACIÓN

En vista a todo lo aprendido y basándonos en los artículos expuestos llegamos a


tener una noción de las operaciones con cuenta corriente y ante ello les brindamos
nuestras recomendaciones, como, por ejemplo:
Si eres una persona natural estas también habilitado para acceder a la apertura de
una cuenta corriente, pero la recomendación es que, si eres una persona natural
con negocio pequeño, y solo necesitas una cuenta para ingresar dinero y después
retirarlo para pagar a tus proveedores de forma directa sin emitir un cheque para
ello, no es necesario una cta. Cte. Ya que esta genera múltiples gastos y comisiones
que quizás para tu status de negocio sea alto e innecesario.

Por otro lado, si tu negocio es de mediano alcance y tus ingresos son por encima
de lo habitual como microempresa, y te es necesario pagar con tiempos diferidos a
tus proveedores para generar mayor inversión de tu capital, y no solo ello también
recibir pagos con el medio de pago de un cheque el cual se da de empresa a
empresa, es necesario la creación de una cuenta corriente donde mantengas tu
dinero y disponer de fondos para pagar trabajadores, proveedores de forma gradual.
Ya que al no tener los fondos suficientes esta puede ser cubiertas por el banco por
concepto de sobregiros. Teniendo este detalle como obligatorio cuando tu volumen
de venta es superior a lo mencionado por la cláusula de clasificación de empresas.

26
BIBLIOGRAFIA

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12...0j35i39k1j0i30k1j0i8i30k1j0i24k1.0.f8oU_RY4rgg#imgrc=3pUYykEDtWwz
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q=EL+CHEQUE&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwiHmPSrkMDbAhWB71MKHVTmD3Q4FBDoAQgmM
AA

27
ANEXO

PARTES DEL CHEQUE

28
TAZAS Y TARIFA DE UNA CUENTA CORRIENTE

29
30