MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

I. GENERALIDADES

1.- OBJETIVO GENERAL

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información

Complementaria, preparados por la Municipalidad Distrital de Saylla del periodo 2018
de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad de
control interno.

2.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos
específicos:
 Auditoría a la ejecución de la Obra de Inversión Pública de la Construcción
Sistema Desagüe con respecto a la contratación de personal del periodo 2016
 Verificación a la ejecución de la Obra de Inversión Pública de la Construcción
Sistema Desagüe con respecto a la contratación de compra de insumos; así
mismo si se realizó conforme a normativa.
 Auditoría a la ejecución de la Obra de Inversión Pública de electrificación
urbana y rural con respecto a la contratación de personal y compra de
materiales del periodo 2016
3.- NATURALEZA
El presente examen especial será de naturaleza información, porque abarcara
operaciones que fueron realizados en el área de La Municipalidad Distrital de
Saylla, durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Mayo del 2018, para
lo cual se aplicaran los programas y técnicas de auditoría a las operaciones del área a
auditar, los mismos que permitirán desarrollar un eficiente examen.
4.- ALCANCE
El examen Especial se realiza al Área de tesorería de acuerdo a las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptados (NAGA), las Normas de Auditoría Gubernamental
(NAGU) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). El periodo de alcance
comprende del 01 de enero de 2016 al 31 diciembre de 2016.
5.- ANTECEDENTES
 La auditoría a la información financiera del primero de enero al 31de diciembre del
2017, se realiza a solicitud de La Municipalidad distrital de Saylla sustentando en el
acto de sesión ordinaria de fecha 31 de diciembre del 2016, el mismo que es refrendado
con el contrato de locación deservicios no personales suscrito el 20 de mayo del 2016.
La responsabilidad de la elaboración de los estados financieros básicos es de
responsabilidad de la gerencia. Nuestra responsabilidad consistirá en emitir opinión
sobre la razonabilidad de los estados financieros a ser examinados
6.- BASE LEGAL
 Ley 27785 del Sistema Nacional de Control

 Resolución N° 320-2008-GC, Normas de Control Interno

 Resolución N° 458- 2002-66 Guía de Implementación del Control Interno

 Código de Ética del Auditor Gubernamental

 Código de Ética del Servidor Publico

 Reglamento de OCI N° 459-2008-CG

 Ley Orgánica de Municipalidades 27972

 Ley marco de la administración financiera del sector publico Ley N° 28112

 Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785

 Resolución de Contraloría Nº 309-2011-CG Contralor General modifica las

Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU.

 ley Nº 29626-Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2011

 Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería

 Directiva 001-2007-EF/77.15 directiva de tesorería y sus modificatoria

7.- EQUIPO DE AUDITORIA
APELLIDOS Y
Nº CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
01 Giannella, COA Auditor - Revisar y aprobar el memorándum de
MINAURO. responsable planeamiento de auditoría.
- Revisar y aprobar el informe final.
- Supervisar y coordinar con el equipo
de auditoría.

02 Nery, TACAS Senior - Revisar, aprobar el papel de trabajo

BAUTISTA. de acuerdo a lo planeado.
- Velar por el buen trabajo del equipo.
- Verificar el cumplimiento del equipo
de acuerdo al cronograma.
03 Victoria, Sénior - Revisar los documentos
PALOMINO sustentatorios referentes con el área
AYALA. de contabilidad y abastecimiento.
- Emitir papeles de trabajo
debidamente sustentados.
04 Raquel, CHAUCA Junior - Realizar trabajos de campo en el área
AYALA. de contabilidad y tesorería y realizar
sus correspondientes papeles de
trabajo.
05 Yuri Abel, técnico - Trabajo de campo de acuerdo con el
YANAMA cronograma de actividades.
VARGAS.
 8.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

NÚMERO DE DÍAS
N° Actividades TOTAL

1 Planeamiento de Auditoria
1.1. Planeamiento de
5
Gabinete
1.2. Planeamiento de Campo 7

2 Trabajo de Campo 30

3 Carta de Control Interno 4

Comunicación de Hallazgos
4 8
de Auditoría
Recepción y evaluación de
5 8
descargos
Redacción del informe de
6 11
Auditoría
7 Supervisión del Informe 4

8 Sustentación del Informe 1

Elevación del Informe de
9 1
Auditoría
60
9.- PRESUPUESTO DE COSTO
REM.
APELLIDOS NIVEL DE HORAS COSTO DE
Nº HORAS
Y NOMBRES CATEGORIA REQUERIDAS ACTIVIDADES
HOMBRE

Giannella,
Auditor
01 COA 70.00 69 4,830.00
responsable
MINAURO.

Nery, TACAS
02 Sénior 70.00 69 4,830.00
BAUTISTA.

Victoria,
03 PALOMINO Sénior 65.00 70 4,550.00
AYALA.

Raquel,
04 CHAUCA Junior 55.00 76 4,180.00
AYALA.

Yuri Abel,
05 YANAMA técnico 50.00 78 3,900.00
VARGAS.

Total 310.00 362 22,290.00

Gastos administrativos 4,000.00
Otros gastos 1,000.00
Margen de utilidad 3,520.43
Total presupuesto 30,810.43
 II. PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAYLLA

PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Los procedimientos a aplicar durante la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento a los

procesos de ejecución de obras de la Municipalidad Distrital de Saylla correspondiente
al periodo 2016, son los que se detallan a continuación.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. PT FECHA

Objetivo Especifico N° 1:
Auditoría a la ejecución de la Obra de Inversión
Pública de la Construcción Sistema Desagüe con
respecto a la contratación de personal del
periodo 2016
1.- Inspeccione la documentación de las contrataciones NTV
del personal para determinar si las mismas se efectuaron
de acuerdo a normativa establecida
2.- Verifique que los procesos de selección hayan VPA
sido programados o incluidos en el plan anual de
contrataciones (PAC) y cuenten con la certificación
presupuestal debidamente aprobada.
3.- Inspeccione que los expedientes de contratación
NTV
cuenten con todos los procedimientos técnicos y legales
(requerimiento del área usuaria, proceso de selección,
contratos de personal.
RCA
4.- Verifique que esté debidamente autorizada,
certificada y aprobada por el Jefe de la Oficina de
Personal
5.- Concilie la planilla del personal obrero del proyecto VPA
de inversión publica
 PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. PT FECHA
Objetivo Especifico N° 2:
Verificación a la ejecución de la Obra de
Inversión Pública de la Construcción Sistema
Desagüe con respecto a la contratación de
compra de insumos; así mismo si se realizó
conforme a normativa.
1.- Revisión de la documentación solicitada al área RCA
correspondiente de los procesos de contratación de la
compra de viene:
 Contratos, con toda la documentación
sustentatoria.
 Comprobantes de pago, con toda la
documentación sustentatoria.
 Otros documentos relacionados.
2.- Verifique que los postores adjudicados con la Buena NTV
Pro hayan presentado la documentación requerida en las
bases, Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento para la suscripción de los respectivos
contratos.
3.- Comprobar, que en la recepción de los documentos
presentados por la empresa ganadora de la Buena Pro, VPA
la Oficina de Abastecimiento realizó la verificación e
inspección física de los documentos, así como también
si realizó la verificación de disponibilidad u otros
controles de los equipos mínimos ofrecidos por la
empresa ganadora.
4.- Rastreo y compare la información registrada en el
SIAF, comprobantes de pago y cheques emitidos, a
efectos de confirmar que se hayan dado los adelantos RCA
según lo establecido en las bases, Ley de Contrataciones
del Estado y su Reglamento.
5.- Compruebe el cumplimiento de la operaciones en VPA

función a lo establecido en el MOF y MAPRO de

enditad.
 PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. PT FECHA
Objetivo Especifico N° 3:
Auditoría a la ejecución de la Obra de Inversión
Pública de electrificación urbana y rural con
respecto a la contratación de personal y compra
de materiales del periodo 2016.
1.- Inspeccione que los expedientes de contratación NTV
cuenten con todos los procedimientos técnicos y legales
(requerimiento del área usuaria, proceso de selección,
orden de compra/servicios, contratos, etc.
2.- Certifique el cuaderno de obras del proyecto de RCA
inversión publica
3.- Entreviste a 5 trabajadores del proyecto de inversión VPA
publica
4.- Inspección física y asegurarse de la existencia del NTV
maquinaria comprada para la realización de la obra
5.- Verifique y compare la información registrada en RCA
el SIAF, comprobantes de pago y cheques emitidos,
a efectos de confirmar que se hayan dado los
adelantos según lo establecido en las bases, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.
EF-1
 AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAYLLA

PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. PT FECHA

 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.- Verificar su correcta valuación de conformidad RCA
con los principios de contabilidad generalmente
aceptados
2.- Revisar las fuentes generadoras del efectivo de
VPA
la entidad auditada.
3.- Verificar que los saldos de caja, bancos
NTV
- incluyendo los sobregiros - y equivalentes al
efectivo reflejen todos los hechos y circunstancias
que afectan su valuación, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera
- NIIF aplicables
RCA
4.- Revisar que los depósitos pendientes de
identificar hayan sido correspondidos por el banco
en el período posterior en un lapso razonable.
Investigar plazos excesivos
5.- Comprobar los desembolsos en efectivo y por
NTV
cheques para comprobar :
- Beneficiario, fechas y valores de acuerdo a la
operación y documentación.
- Inclusión del desembolso en extractos bancarios.
- Razonabilidad del pago de acuerdo con la
naturaleza del mismo, desde el origen incluyendo
autorizaciones, documentos, por ejemplo para el
pago de una factura.
 Cuentas por Cobrar
1.- Verificar la existencia de un manual de RCA
funciones del personal encargado del manejo de las
cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y
cumplimiento de éste por parte de los clientes y
deudores.
 PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. PT FECHA
2.- Analizar esta partida y conciliar su saldo con el NTV
mayor de Clientes, Documentos por Cobrar,
Deudores Varios y Documentos y Otras Cuentas por
cobrar.
3.- Revisar los documentos o antecedentes de los VPA
documentos incobrables para verificar que se usaron
todas las instancias para el cobro de éstos.
4.- Determinar la eficiencia de la política para el
RCA
manejo de las cuentas por cobrar.
5.-Verificar físicamente junto con la persona
responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos por
cobrar.
 Inventarios
1.- Verificar que sus costos libros correspondan al VPA
valor del inventario por un método aceptable.
2.- Inspeccionar si la entidad clasifica sus inventarios NTV
de acuerdo a la NIC 2
3.- Comprobar que los inventarios al cierre del VPA
periodo han sido determinados en cuanto a
cantidades, precios, cálculos y existencia, sobre una
base que guarda uniformidad con la utilizada en los
inventarios al cierre del periodo anterior.
4.- Revisar, si los movimientos en los inventarios se
RCA
registran adecuadamente, modificando los
documentos que estén involucrados en la entrada y
salida de inventarios y las cuentas correspondientes
5.- Indagar, si la eficiencia de la política para el
NTV
manejo de inventarios
 Cuentas por Pagar
1.- Inspeccionar el análisis de las cuentas partidas RCA
más antiguas o en litigio.
 PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. PT FECHA
2.- Verificar si existen depósitos en garantía de NVT
cumplimientos de pago de facturas, por ejemplo
cuando la empresa es contratada para realizar
cualquier obra o prestar un determinado servicio, y
el contratante exige que se haga un depósito
garantizado que el objetivo de tal contrato será
cumplido.
3.- Verificar si las Órdenes de compra, las facturas
VPA
del proveedor estén registradas en el libro de registro
de compras y este de acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.
4.- Revisar, si al realizar la prueba de corte de
RCA
operaciones para comprobar que no se han
contabilizado operaciones en fechas diferentes a la
que se produjeron.
5.- Indagar, si los comprobantes y el sustento de
NTV
gasto de partidas importantes sus montos y cantidad
sean normales
 Remuneraciones y Beneficios Sociales
VPA
1.- Revisar el pasivo por sueldos, salarios comisiones
y beneficios por pagar:
- Obtener un análisis de las cuentas mencionadas,
probar su exactitud aritmética y comparar las
cantidades con los saldos del libro mayor.
- Cotejar contra los pagos posteriores los bonos
existentes al fin del año.
2.- Inspeccionar los sueldos y salarios por pagar NTV
identificando la fecha del último pago en el registro
de planillas y estimando el pasivo, tomando en
consideración las planillas posteriores.
 PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. PT FECHA
3.- Revisar las aportaciones de la planilla y verifique VPA
que se han creado apropiadamente los pasivos y se
han efectuado los pagos a tiempo.
NTV
4.- Verifique que la información que requiere ser
revelada por separado en los estados financieros este
adecuadamente.
5.- Indagar cualquier fluctuación en los sueldos, RCA
salarios y comisiones.
ANEXOS
1.- Objetivo Específico: Auditoría a la ejecución de la Obra de Inversión Pública de la Construcción Sistema Desagüe con respecto a la
contratación de personal del periodo 2016
3.- Objetivo Específico: Auditoría a la ejecución de la Obra de Inversión Pública de electrificación urbana y rural con respecto a la
contratación de personal y compra de materiales del periodo 2016
 EF-2

Por los Años Terminados al 31 de Diciembre de:

CONCEPTO 2016 2015
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 237,097 215,141
Ingresos No Tributarios 189,466 154,503
Traspasos y Remesas Recibidas 10,853,980 12,248,419
Donaciones y Transferencias
Recibidas 978,734 433,447
Ingresos Financieros 108,419 22,461
Otros Ingresos 792,426 21,398
TOTAL INGRESOS 13,160,120 13,095,369
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas
Gastos en Bienes y Servicios -1,182,755 -1,153,548
Gastos de Personal -362,745 -346,133
Gastos por Pens. Prest. y Asistencia
Social -14,177 -21,112
Donaciones y Transferencias
Otorgadas -10,000
Traspasos y Remesas Otorgadas
Estimaciones y Provisiones del
Ejercicio -198,301 -203,188
Gastos Financieros
Otros Gastos -23,761
TOTAL COSTOS Y GASTOS -1,791,739 -1,723,982
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUPERAVIT(DÉFICIT) 11,368,382 11,371,388