EJERCICIO 5-30

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE

1
9/10/2010 EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO 19,600.00
DECUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE 400.00
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE

2
12/18/2010 DEVOLUCION EN VENTA 2,400.00
DECUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO
P/R DEVOLUCION EN VENTA

ESTADO INTEGRAL

VENTAS BRUTAS 20,000.00

DESCUENTO EN VENTA - 352.00
DEVOLUCION EN VENTA - 2,400.00
VENTAS NETAS 17,248.00
 HABER

20,000,00

48.00
2,352.00
EJERCICIO 5-31

1ro. AÑOS INGRESOS

2010 2,000,000.00
2011 2,000,000.00
2012 6,000,000.00
10,000,000.00

2do. 2010 3,000,000.00

2011 3,000,000.00
2012 4,000,000.00
10,000,000.00
EJERCICIO 5 -32

1-
Deudores comerciales = cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados y no relacionados

2-

FECHA DESCRIPCION PARCIAL

1
9/10/2010 EFECTIVO EN EL BANCO O A LA MANO
INVENTARIOS
P/R VENTA DE MERCADERIA
2
9/10/2010 COSTO DE VENTA
INVENTARIOS
P/R COSTO DE VENTA
ados y no relacionados

DEBE HABER

150,000.00
150,000.00

100,000.00
100,000.00
EJERCICIO 5-33

SALDOS COMPENSATORIOS

PLANTEAMIENTO DEL FINANCIERO

PRESTAMO A GEMINI COMPANY

MONTO DE PRESTAMO 100,000.00
INTERES DEL PRESTAMO 9%
SALDO COMPENSATORIO 10,000.00
SALDO ALFINAL DEL PERIODO GEMINI CIA. 45,000.00

FORMULA CALCULO DEL EFECTIVO UTILIZABLE EFECTIVO UTILIZABLE

( 100.000,00-10%) = 90,000.00

FORMULA CALCULO DEL INTERES REAL INTERES REAL

( 10.000,00/90.000,00 ) = 11.1%
EJERCICIO 5-34

A = P
778,000.00
AUMENTO
VENTAS CTAS. X
COBRAR

50,000.00
Devoluciones y DISMINUCION
bonificaciones. CTAS. X
COBRAR

FECHA DESCRIPCION

1
CTAS. X COBRAR
DECUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
INGRESOS EN VENTA
P/R VENTA DE MERCADERIA
2

EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO

CTAS. X COBRAR
3
DEVOLUCION Y BONIFICACION EN VENTAS
CTAS. X COBRAR
P/R COSTO DE VENTA
 ESTADO DE RESULTADO 2.010

VENTAS BRUTAS
(-) DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(- )DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
VTAS. NETAS
CC

800,000.00
Aumento
de ventas

22,000.00
Aumento
descuento

50,000.00
Aumento
de devoluciones
y bonificaciones

PARCIAL DEBE HABER

778,000.00
22,000.00
800,000.00

778,000.00
778,000.00

50,000.00
50,000.00
LTADO 2.010

800,000.00
22,000.00
50,000.00
728,000.00
EJERCICIO 5-35

ESTADO DE RESULTADO 2.008

VENTAS BRUTAS 665,000.00

(-) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 20,000.00
(- )DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS 35,000.00
610,000.00

FECHA DESCRIPCION

1
1/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
2
2/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
3
3/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
4
4/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
5
5/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
6
6/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
7
 7/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
8
8/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
9
9/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
10
10/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
11
11/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
12
12/15/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO Y DESCUENTO X PRONTO PAGO CLIENTE
13
12/20/2008 DEVOLUCION EN VENTAS
EFECTIVO O EQUIVALENTE EN EFECTIVO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
P/R DEVOLUCION DE MERCADERIA DEL CLIENTE
PARCIAL DEBE HABER

48,500.00
1,500.00
50,000.00

58,200.00
1,800.00
60,000.00

72,750.00
2,250.00
75,000.00

24,250.00
750.00
25,000.00

41,710.00
1,290.00
43,000.00

67,900.00
2,100.00
70,000.00
 53,350.00
1,650.00
55,000.00

56,260.00
1,740.00
58,000.00

50,440.00
1,560.00
52,000.00

48,500.00
1,500.00
50,000.00

38,800.00
1,200.00
40,000.00

118,290.00
3,710.00
122,000.00

35,000.00
33,950.00
1,050.00
EJERCICIO 5-36

VIDEO SPECIALITIS

FECHA DESCRIPCION PARCIAL

1
1/10/2008 CTAS X COBRAR
INGRESO EN VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIAS CONDICIONES 2/10 ,N60

2
1/19/2008 EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO DE MERCADERIAS CLIENTE ( saldo a favor
cliente)

CONDICION 2/10, n60 : prodra hacer uso de un descuento por pronto pago del 2% si nos cancela a 10 dias( 294.000,00) de
el valor integro ( 300.000,00) debera liquidarnos en 60 dias

calculo del descuento pronto pago 2% ( 0,02 x 300,000) = 6000,00

1 - En el primer asiento vendemos la mercaderia al cliente por su valor integro bajo las condicion 2/10 con su respectivo descu
del 2% si hace el nos realiza el pago maximo 10 dias de su entrega
2- En el segundo asiento vemos que el cliente hace uso del descuento ya que nos cancela la factura por su valor integro ( 300,
esto nos indica que utilizara el descuento del 2% teniendo hasta esta transaccion un saldo a favor del cliente de 6.000,00 x con
de pronto pago el mismo q podra ser reenbolsado al cliente o abonado en una futura compra a nosotros,
 DEBE HABER

300,000.00

300,000.00

300,000.00
300,000.00

del 2% si nos cancela a 10 dias( 294.000,00) de lo contrario

x 300,000) = 6000,00

bajo las condicion 2/10 con su respectivo descuento

nos cancela la factura por su valor integro ( 300,000,00)

n un saldo a favor del cliente de 6.000,00 x concepto
futura compra a nosotros,
EJERCICIO 5-37

FECHA DESCRIPCION PARCIAL

1
6/9/2016 CTAS X COBRAR
INGRESO EN VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIAS CONDICIONES 2/10 ,N30
Sierra wines
2
6/11/2016 CTAS X COBRAR
INGRESO EN VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIAS CONDICIONES 2/10 ,N30
Martys liquors
3
6/18/2016 EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO DE MERCADERIAS CLIENTE ( Sierra Wines)
4
6/26/2016 devolucion en venta
CTAS X COBRAR
P/R devolucion en venta CLIENTE ( Martys liquors)
5
7/10/2016 EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO
CTAS X COBRAR
P/R PAGO DE MERCADERIAS CLIENTE ( Marty liquors)
6
7/12/2016 devolucion en venta
EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO

P/R reembolso en efectivo por devolucion en venta ( 20 unidades )

nota : Valores intercambiados integramente

DEBE HABER

20,000.00
20,000.00

12,000.00
12,000.00

20,000.00
20,000.00

1,000.00
1,000.00

11,000.00
11,000.00

200.00
200.00
EJERCICIO 5 - 38

CONDICIONES SIGNIFICADO

n/30 El precio total facturado (precio neto) se hace pagadero treinta días después de la fec
FDM El precio total se hace pagadero fin del mes en que se realizó la venta.
15,FDM El precio total se hace pagadero quince días del fin del mes en que se realizó la venta. Por tan
es el 20 de diciembre, el pago vence el 15 de enero.
1/10,n/30 Se puede hacer un descuento en efectivo del 1% si el pago se hace dentro de un plazo de diez
fecha de la factura; de otra manera el precio total facturado se hace pagadero treinta días desp
2/10,n/30 Se puede hacer un descuento en efectivo del 2% si el pago se hace dentro de un plazo de diez
fecha de la factura; de otra manera el precio total facturado se hace pagadero treinta días desp

VALOR INTEGRO DESC.PRONTO PAGO

1/10,n/30 1,000.00 10.00
2/10,n/30 2,000.00 40.00

3,000.00 50.00

PRESTAMO BANCARIO SOBRE VALOR - DESCUENTO

VALOR - DESCUENTO INTERESES 10 DIAS INTERESES 20 DIAS
1/10,n/30 990.00 4.40 8.80
2/10,n/30 1,960.00 8.71 17.42

2,950.00 13.11 26.22

APLICARIA EL PRESTAMO A 30 DIAS YA QUE LA SITUACION DEL NEGOCIO NO ES BUENA

ACCEDO AL DESCUENTO TOTAL ENTRE LOS DOS PROVEEDORES DE 50 DOLARES Y PAGO EL
INTERES AL BANCO DE 39,33 DOLARES QUEDANDOME A FAVOR POR DESCUENTO OBTENIDO
DE $10,67 LO Q ME AYUDA A REDUCIR MIS COSTOS SOBRE LA FACTURA YA QUE MI VALOR TOTAL
AL FINAL A CANCELAR SERIA 2.989,33 Y NO LOS 3.000,00 INICIALES
) se hace pagadero treinta días después de la fecha de la factura.
mes en que se realizó la venta.
días del fin del mes en que se realizó la venta. Por tanto, si la fecha de la

o del 1% si el pago se hace dentro de un plazo de diez días a partir de la

ecio total facturado se hace pagadero treinta días después de la fecha de la factura.
o del 2% si el pago se hace dentro de un plazo de diez días a partir de la
ecio total facturado se hace pagadero treinta días después de la fecha de la factura.

VALOR - DESCUENTO
990.00
1,960.00

2,950.00

- DESCUENTO
INTERESES 30 DIAS
13.20 ($ 990,00 X 16 % X 30 /360 )
26.13 ($ 1.960,00 X 16 % X 30 /360 )

39.33

EL NEGOCIO NO ES BUENA
ES DE 50 DOLARES Y PAGO EL
VOR POR DESCUENTO OBTENIDO
A FACTURA YA QUE MI VALOR TOTAL
2.04% 7.3
7.446 14.9%
EJERCICIO 5-39

1- A = P

+ 194,00

venta con trajeta AUMENTO =

de credito DE
EFECTIVO

2- 2-Tendria liquidez inmediata sin esperar que los clientes paguen a credito, tambien reduciria notablemente
sus cuentas por cobrar y el riesgo de no cobro de las mismas. En el ejemplo podemos ver como sus ventas
a credito suman $ 300.000,00 y sus gastos por cuentas incobrables ascienden a $ 6.000,00 con la adopción
del sistema de tarjetas de credito reduciria esto casi en 90%,

3- Igual deberia adoptar la tarjeta ya que esta le dara mayor ventas y liquidiz ya que la proyeccion es que sus
ventas a credito crezcan un 50% y no tan solo un 10 %,
 CC

+ 200,00
Aumento
de ventas

- 6,00
Aumento de descuentos
por pronto pago con tarjetas
de credito bancaria

paguen a credito, tambien reduciria notablemente

mas. En el ejemplo podemos ver como sus ventas
ncobrables ascienden a $ 6.000,00 con la adopción

yor ventas y liquidiz ya que la proyeccion es que sus

EJERCICIO 5 - 41

A =

+ 600.000,00

VENTAS 2008
AUMENTO =
DE
CUENTAS
X COBRAR

- 10.000,00

CANCELACION 2009 DISMINUCION

DE LAS
CUENTAS
X COBRAR

METODO
DE CANCELACION DIRECTA
ASOCIACIóN APLICADA INCORRECTAMENTE

2011 2012

INGRESO POR VENTAS 600,000.00 -

GASTOS PARA CUENTAS INCOBRABLES - 10,000.00

A =
 + 600.000,00

VENTAS 2008
AUMENTO =
DE
CUENTAS
X COBRAR

2% DE VENTAS A CREDITO
- 1200

ESTIMACION 2008 DISMINUCION

DE LAS
CUENTAS
X COBRAR

+ 1200

CANCELACION 2009 DISMINUCION

DE LA
ESTIMACION
PARA CUENTAS
X COBRAR

- 1200

DISMINUCION
DE CUENTAS

X COBRAR

FECHA DESCRIPCION
 1
VENTAS CTAS X COBRAR
EN 2008 VENTAS

2
ESTIMACION GASTOS X CUENTAS INCOBRABLES
EN 2008 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 2%

3
CANCELACIONES ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
EN 2009 CTAS. X COBRAR

DEFINITIVAMENTE EL METODO DE ESTIMACION POR SU EFICACIA CON LA QUE MIDE LA UTILIDAD CONT
CUALQUIERA. COMO VEMOS EN ESTE EJERCICO EL 2 % QUE SE ESTIMO PARA CUENTAS INCOBRABLES SE
PERIODO EN EL QUE SE RECONOCIERON LOS INGRESOS POR VENTAS DE 600.000,00
 P CC

+ 600.000,00

AUMENTO =
DE

VENTAS

- 10.000,00

AUMENTO =
DEL GASTO POR
CUENTAS
INCOBRABLES

ACION DIRECTA
A INCORRECTAMENTE

P CC
 + 600.000,00

AUMENTO =
DE

VENTAS

VENTAS A CREDITO
- 1200

AUMENTO =
DEL GASTO POR
CUENTAS
INCOBRABLES

(SIN EFECTO)

PARCIAL DEBE HABER

 600,000.00
600,000.00

1,200.00
1,200.00

1,200.00
1,200.00

EFICACIA CON LA QUE MIDE LA UTILIDAD CONTABLE EN UN AÑO

UE SE ESTIMO PARA CUENTAS INCOBRABLES SE RECONOCIERON EN EL 2008
OR VENTAS DE 600.000,00
 80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80
80

1120
EJERCICIO 5 -42

1
metodo de estimacion
saldo al 01/07/2011
Cuentas x cobrar 61,100,000.00
menos estimacion para cuentas incobrables 1,222,000.00
Ctas. X cobrar 59,878,000.00 saldo al 01/07/2011

saldo al 02/07/2011
Cuentas x cobrar ( 59.878.000,00-1.000.000,00) 60,100,000.00
menos estimacion para cuentas incobrables 222,000.00
( 1.222.000,00-1.000.000,00)
Ctas. X cobrar 59,878,000.00 saldo al 02/07/2011

-
2
metodo de cancelacion directa
saldo al 01/07/2011
Cuentas x cobrar 61,100,000.00 saldo al 31/12/2010
menos gastos de cuenta incobrable 1,000,000.00
Ctas. X cobrar 60,100,000.00 saldo al 01/07/2011
EJERCICIO 5 -43

FECHA DESCRIPCION PARCIAL

ventas CTAS X COBRAR

2011 VENTAS

estimacion GASTOS X CUENTAS INCOBRABLES

2011 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

ventas CTAS X COBRAR

2012 VENTAS

estimacion GASTOS X CUENTAS INCOBRABLES

2012 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 2%
,

CANCELACION EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO

2012 CTAS X COBRAR
DEBE HABER

200,000.00
200,000.00

50,000.00
50,000.00

2,500,000.00
2,500,000.00

500,000.00
500,000.00

490,000.00
490,000.00
EJERCICIO 5 -45

1-

VENTAS 2008 CTAS X COBRAR 530,000.00

INGRESO EN VENTA

CANCELACION 2008 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 4,000.00

CTAS X COBRAR

ESTIMACION 2008 Gastos por cuentas incobrables 10,600.00

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

CANCELACION 2008 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 7,000.00

CTAS X COBRAR

2-

CTAS X COBRAR 530,000.00

(- ) ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES - 10,600.00
CTAS X COBRAR NETAS 519,400.00

3-El planteamiento seria que se suba el porcentaje de estimacion para cuentas incobrables
o en su defecto ser mas selectivo con el credito.
530,000.00

4,000.00

10,600.00

7,000.00
EJERCICIO 5 -45

FECHA DESCRIPCION PARCIAL

PRINCIPIOS ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

2012 CTAS X COBRAR
CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES

FINALES CTAS X COBRAR

2012 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
ASIENTO INVERTIDO DE LA CANCELACION DE UN CLIENTE X
CTAS. INCOBRABLES

FINALES EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO

2012 CTAS X COBRAR
P/R PAGO DE CLIENTE
DEBE HABER

30,000.00
30,000.00

4,000.00
4,000.00

4,000.00
4,000.00
EJERCICIO 5 -46

CTAS X COBRAR

800,000.00 700,000.00 COBRANZA

100,000.00 2014
SALDO AL FINAL
2014

LIBRO AUXILIAR DE CTAS. X COBRAR

SHUMACHER CERRUTI

5,000.00 7,000.00 5,000.00

2,000.00

DIVERSOS

93,000.00

CTAS X COBRAR

100,000.00 5,000.00 CANCELACION

 95,000.00
SALDO AL 24/03/2015

LIBRO AUXILIAR DE CTAS. X COBRAR

SHUMACHER CERRUTI

5,000.00 5,000.00 7,000.00 5,000.00

2,000.00

DIVERSOS

93,000.00
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES GASTOS PARA CTAS. INCOBRABLES

24,000.00 24,000.00 -

CUENTAS POR COBRAR 100,000.00

ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES - 24,000.00
VALOR EN LIBROS ( VALOR NETO RA 76,000.00

ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES

5,000.00 24,000.00
 19,000.00

CANCELACION SALDO AL 24/03/2015

CUENTAS POR COBRAR 95,000.00

ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES - 19,000.00
VALOR EN LIBROS ( VALOR NETO RAZONABLE) 76,000.00
EJERCICIO 5 -47

Rotacion de cuentas por cobrar = 5,293,302.00

0.5( 337.848,00+381.774,00)

Rotacion de cuentas por cobrar = 14.71

Dias de cobro de las cuentas = 365

por cobrar 14.71

Dias de cobro de las cuentas = 24.8

por cobrar
EJERCICIO 5 -48

1- Los auditores internos son empleados de la empresa que ayudan a diseñar los sistemas de control y
evaluar hasta que punto se aplican los sistemas vigentes, por eso ellos realizaran revisones periodicas
no solamente cuando el jefe del departapento a auditar lo solicita ese seria un punto debil de sistema
de control interno. La prohibicion de que los auditores internos hablen con los externos ya que esto
haria que el imforme de auditoria se lleve mas tiempo.
Soluciones o cambios: Auditorias trimestrales internas los diferentes departamentos
Permitir mas interaccion entre los auditores internos y externos.

2- En este caso el problema fue no respetar el orden jerarquico y la falta de honestidad por parte de
la nueva funcionaria,
La solucion seria que todo prestamo mayor a lo establecido sea autorizado por la gerente y por escrito.

3- La division de obligaciones no solo que garantiza la recopilacion de datos exactos, sino que aminoran
las posibilidades de fraude ya que en base a esta medida es muy dificil que una persona pueda defrau-
dar a su compañía: en el caso de Michael gran hay un alto riesgo de que pueda defraudar a su compañía
ya que la misma no implementa las reglas a seguir del control interno ( una persona no puede tener to-
da las obligaciones) ademas la compañía por ahorrarse un costo contrantando un supervisor descuida la
supervision de su empleado lo cual a futuro le podria representar un costo mas alto de producirse un
robo o desfalco por parte de este empleado ( tres años sin supoervision).
El cambio que realizaria es contratar un supervisor o dividir responsabilidades con otro empleado.
s sistemas de control y
revisones periodicas
unto debil de sistema
xternos ya que esto

estidad por parte de

a gerente y por escrito.

tos, sino que aminoran

persona pueda defrau-
defraudar a su compañía
ona no puede tener to-
n supervisor descuida la
alto de producirse un

on otro empleado.
EJERCICIO 5 -49

FUNCIONES EMPLEADOS

1 .Verificar y comparar los documentos de compras: B

Ordenes de compra, informe de recepcion y otros

2- Preparar pólizas de los desembolsos de efectivo B

y anexar los documentos correspondientes

3- Firmar polizas para autorizar el pago ( luego de DIRECTOR FINANCIERO

examinarlos junto con los documentos anexos).

4- Preparar los cheques de los pagos procedentes, A

5- Firmar los cheques ( una vez verificada la autori- DIRECTOR FINANCIERO

zación de las polizas y documentos de soporte,

6- Enviar los cheques, C

7- Clasificar diariamente el correo en corresponden D

cia que contiene dinero y otra que no contiene dinero

8- Distribuir la correspondencia: dinero para el cajero

informe de dinero recibido para el departamento
de contabilidad y el resto a las oficinas correspondientes. C

9- Efectuar diariamente los depositos bancarios D

10- Conciliar mensualmente los estados de cuenta A

bancario.

D. FINANCIERO EMPLEADO C
EMPLEADO A

EMPLEADO B
IRECTOR FINANCIERO

IRECTOR FINANCIERO

EMPLEADO D
MPLEADO C
EJERCICIO 5 -50

HOSPITAL ST. LUKE

CONCILIACION BANCARIA,
AL 31 DE JULIO 2016

Saldo en libros 48,000.00

( - ) Cargos x servicios bancarios - 120.00
( - )cheques protestados - 13,000.00
Saldo ajustado ( corregido ) en libros 34,880.00

Saldo según Estado de cuenta 28,880.00

( + ) depositos en transito 10,000.00
Total 38,880.00
( - ) cheques en transito - 4,000.00
Saldo ajustado ( corregido ) en banco 34,880.00