Declaración

Declaración y pago
y pago bimestral
bimestral del impuesto
del impuesto nacional
nacional al al
RESPONSABLES
consumo.
consumo. DEL IMPUESTO Art. 512-1
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO (I NC) Art. 512 E.T.

HECHO GENERADOR (Art. 512-1- 512-13): La prestación o la Prestador

Losresponsables
Los responsables del
delservicio
del impuestoimpuesto denacional
telefonía,
nacional aldatos
al consumo y de
consumo
de
venta al consumidor final o la importación por parte del qué trata el navegación
qué trata el artículo
artículo 512-1móvil.
512-1 y siguientes
y siguientes del Estatuto
del Estatuto
consumidor final de los siguientes servicios y bienes:  Prestador
Tributario, deberán del servicio
presentar de expendio
y pagar de
la declaración
Tributario, deberán presentar y pagar la declaración del del
comidas alyconsumo
impuesto nacional bebidas.
al consumo de manera bimestral,
 Prestación de los servicios de telefonía móvil, datos, impuesto nacional de manera bimestral,
 El importador como usuario final.
internet y navegación. utilizando
utilizando el formulario
el formulario prescrito
prescrito por lapor la Unidad
Unidad
 El vendedor de los bienes sujetos al INC
 Venta de algunos bienes corporales muebles, de Administrativa
Administrativa Especial
Especial Dirección
Dirección de Impuestos
de Impuestos y y
 El intermediario profesional en la venta de
producción doméstica e importador; salvo que se trate Aduanas
Aduanas Nacionales
Nacionales - DIAN.
- DIAN. Los vencimientos,
Los vencimientos, de de
vehículos usados.
de automotores que se vendan a nombre y por cuenta acuerdo con el último dígito
acuerdo con el último dígito del Número de del Número de
de terceros y para aerodinos. Identificación
OBLIGACIONES
Identificación Tributaria
DE LOS
Tributaria -NITresponsable
del responsable
-NITRESPONSABLES
del Art. 512-14
 Expendio de comidas y bebidas preparadas en
restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías,  Los responsables del Régimen Simplificado
panaderías, pastelerías, fruterías; para consumir en el del INC deberán cumplir con las
lugar, llevadas por el comprador o domicilio. Servicios de obligaciones señaladas en el Art. 506 del
alimentación
Impuesto delbajo
4%: contrato.
de acuerdo con el artículo 512 – 2 del estatuto tributario
E.T. los servicios de llamadas, datos,
Expendio
 internet de comidas y bebidas alcohólicas para
y navegación móvil deben cobrar el 4% de impuesto al consumo sobre el precio total del servicio,
 Los responsables del Régimen Común
consumo dentro de bares, tabernas y discotecas.
cuando este valor es superior a los $47000; excluyendo el impuesto sobre las ventas
deberán o IVA.
cumplir Lalas
con finalidad
mismasde este
recaudo
CAUSACION Art. es apoyar el deporte con el 70% del dinero que se recoge de este
512-1: fondo, y la cultura,
obligaciones para los con el 30%. del
responsables
régimen común del impuesto a las ventas
 Impuesto
Desaduanadel 8%: de
miento delacuerdo con el por
bien importado artículo
parte512-3
del del estatuto tributario se deben gravar en un 8% los
IVA.
consumidor
siguientes final.
bienes:
 Entrega material del bien
 Vehículos
Prestaciónautomóviles de tipo familiar,
del servicio-expedición pickdeupcobro,
de cuenta y camperos cuyo valor es igual o inferior a los 30000 dólares,
tiquete registradora,
aproximadamente factura poren
$85000000 parte del responsable al
Colombia.
consumidor final.
 Motocicletas
Momento decon pagocilindrajes superiores
en el servicio a los
de telefonía 200 cc.
móvil.

Yates, embarcaciones de recreación, botes de remo y canoas.

EXCLUSIONES
Impuesto del Art.16%:
512-1de acuerdo con el artículo 512 – 4 del estatuto tributario el impuesto al consumo debe ser
del 16% para:
CARACTERISTICASDEL IMPUESTO
Excluir al AL CONSUMO del Amazonas
departamento
Archipiélago
 automóviles
Vehículos dede San
tipo Andréspick
familiar, y Providencia
up y camperos cuyo valor es igual o superior a los 30000 dólares, es
 Constituye para el comprador un costo
y Santa Catalina
decir, más de $85000000 aproximadamente.
deducible del impuesto sobre la renta como
 Los taxis, automóviles, vehículos servicio
mayor valor del bien
Motocicletas o servicio adquirido.
publico con cilindrajes superiores a los 250 cc.
 No genera impuesto descontables del IVA
Vehículos
 dirigibles,
Globos, para el transporte
planeadores y demás de 10
 EL NO CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL INC aeronaves no propulsadas por motor que sean de uso privado.
personas o más incluido el conductor.
DARAHelicópteros,
SANCIONES aviones,
APLICABLES AL IVA.espaciales, satélites y vehículos suborbitales de uso privado.
 Ambulancias vehículos
 Motocarros de 3 ruedas para transporte
Cabe aclarar que el incumplimiento de este impuesto da lugar a las mismas sanciones aplicables al impuesto
de cargas o personas que operen únicamente en
sobre las ventas
REGIMEN SIMPLIFICADO DELcontemplados
IMPUESTO ALen el artículo 402 del código penal, que se puede tratar de una pena privativa de
CONSUMO
los municipios autorizados.
la libertad de entre
RESTAURANTES YBARES Aerodinos 40 y
Art. 512-1 de 108 meses.
numeral 3 hasta de 2
enseñanza
plazas y los de servicio público.
Personas naturales que:
 Vehículos eléctricos no blindados.

 Ingresos brutos Las anterior
año barcas de deremo
esta yactividad
las canoas para uso
de pesca
menor a 3.500 UVTartesanal.
($2.931.028.000 valor año
2017).  Vehículos usados que tengan más de 4
 Que tengan añosuncontados desde lacomercial,
establecimiento venta inicial al
consumidor
sede, local, final oejerzan
negocio donde por la importación
su actividad.de este.
 Las motos y motocicletas con motor de
cilindraje hasta 200 cc.