GUIA DE APRENDIZAJE Nº 001 AJUSTES

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
20/08/2010 Mejora
Proceso: PROYECTO DE MONITORIAS Continua
Procedimiento: NIVELACION APRENDICES

OBJETIVO GENERAL:

El alumno en nivelación será capaz de evidenciar en su desempeño, la

elaboración de cierres y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso de
forma manual y autónoma.

ESTRATEGIAS

 Análisis de las falencias en el tema

 Conceptualizacion y explicación del tema a través de un ejercicio-

ejemplo.

 Trabajo colaborativo

 Analizar ejercicios puestos en clase que aun estén inconclusos.

 Evidencia de aprendizaje mediante la realización de actividad planteada.

ACTIVIDAD

 Se planteo un taller de ajustes para fortalecer los conocimientos

compartidos a través del trabajo colaborativo monitor-aprendiz, para
desarrollar durante las siguientes horas. Modalidad: presencial.

 Realizar más ejercicios por parte del aprendiz de forma autónoma.

 TALLER DE AJUSTES N°001

Con la siguiente información realizar correspondientes movimientos de ajustes del

mes y elaborar el comprobante de ajustes.

Caja $491.000

Bancos $13.600.000

Gastos Pagados x anticipado $900.000

Clientes $3.900.000

Cuentas por cobrar a trabajadores $400.000

Provisiones $31.000

Mercancías no fabricadas por la empresa $25.000.000

Equipo de oficina $5.000.000

Flota de equipo de Transporte $48.000.000

Depreciación Acumulada Equipo de of. $900.000

Depreciación Acumulada Flota y Equipo $5.000.000

Bancos nacionales $630.000

Nacionales $2.400.000

Impuestos sobre las ventas por pagar $700.00

Ingresos recibidos por anticipado $100.000

Aportes sociales $76.000.000

Gastos de personal $3.200.000

Financieros $32.400.00

Impuestos $450.000

Comercio al por mayor al por menor $17.500.000

1) Al realizar el conteo físico de la mercancía se determina que el valor real es
de $ 24.500.000 y que el faltante es responsabilidad del almacenista.

2) En el extracto de Bancolombia aparece nota debito por $ 140.000

correspondiente al valor de GMF (gravamen al movimiento financiero),
información no contabilizada por la empresa.

3) El valor de la cartera morosa es de $756.000 vencida entre 4 y 6 meses, se

elabora ajuste por el 5%

4) Con el método de línea recta se deprecia propiedad, planta y equipo.

5) Se amortiza el 30% de diferidos considerando que los gastos pagados por

anticipado corresponden a arrendamientos y los ingresos recibidos por
anticipado corresponden a intereses

6) Se realiza arqueo de caja por $ 443.000 se desconoce la razón del faltante.

7) Al finalizar el periodo contable se ha dejado de pagar el servicio de energía

a la empresa de energía por $210.000.
 GUIA DE APRENDIZAJE Nº 002 INVENTARIOS
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
25/08/2010 Mejora
Proceso: PROYECTO DE MONITORIAS Continua
Procedimiento: NIVELACION APRENDICES

OBJETIVO GENERAL:

El alumno en nivelación será capaz de establecer las ventajas y

desventajas de los sistemas de inventarios y los métodos de valuación,
que se utilizan para el control y contabilización de los inventarios.

ESTRATEGIAS

 Análisis de las falencias en el tema

 Conceptualizacion y explicación del tema a través de un ejercicio-

ejemplo.

 Trabajo colaborativo

 Analizar ejercicios puestos en clase que aun estén inconclusos.

 Evidencia de aprendizaje mediante la realización de actividad planteada.

ACTIVIDAD

 Se planteo un taller de inventarios para fortalecer el manejo y registro de

la información, utilizando los tres métodos: promedio ponderado, PEPS;
y UEPS del sistema de inventario permanente mediante el trabajo
colaborativo monitor-aprendiz, desarrollándolo durante las siguientes
horas y/o sesiones. Modalidad: presencial.

 Realizar más ejercicios por parte del aprendiz de forma autónoma.

 GUIA DE INVENTARIOS N°002

NOMBRE:_________________________________ Nº GRUPO ________

1) La Compañía XYZ se dedica a la venta de lapiceros. La referencia B888

corresponde a unidades de lapicero metalizado que presenta el siguiente
movimiento durante el mes de Julio:

 Julio 11/01 Compra 180 unidades a $ 1.500 c/u

 Julio 16/01 vende 90 unidades a $3.000 c/u

 Julio 21/01 Vende 25 unidades a $3.00 c/u

 Julio 24/01 Compra 55 unidades a $ 1.600 c/u

 Julio 30/01 Vende 70 unidades a $3.200 c/u

Al iniciar el mes de julio la empresa tenia un inventario de 90 unidades de la

referencia B888 con un costo unitario de $ 1.400.Determinar el valor del
inventario final por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.

2) En Junio del año 01 del Almacén Pereira inicio labores con 300 unidades a
$ 1.400 cada una. En junio realizo las siguientes actividades:

COMPRAS:

 Junio 14 : 900 unidades a $1.460 c/u

 Junio 15: 1000 unidades a $1.490 c/u
 Junio 23: 1000 unidades a $ 1495 c/u
VENTAS

 Junio 16: 450 unidades a $3.000 c/u

 Junio 19: 500 unidades a $ 3.100 c/u
 Junio 22: 800 unidades a $ 3.150 c/u
 Junio 29: 600 unidades a $3.300 c/u
Elaborar tarjeta kardex, por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado

GUIA DE APRENDIZAJE Nº 003 ANALISIS FINANCIERO

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
30/08/2010 Mejora
Proceso: PROYECTO DE MONITORIAS Continua
Procedimiento: NIVELACION APRENDICES

OBJETIVO GENERAL:

El alumno en nivelación será capaz de explicar ayudado del análisis

horizontal, vertical y los indicadores financieros el comportamiento en
función de las decisiones que se ha tomado sobre el movimiento de los
recursos en una empresa.

ESTRATEGIAS
 Análisis de las falencias en el tema

 Conceptualizacion y explicación del tema a través de un ejercicio-

ejemplo.

 Trabajo colaborativo

 Analizar ejercicios puestos en clase que aun estén inconclusos.

 Evidencia de aprendizaje mediante la realización de actividad planteada.

ACTIVIDAD

 Se planteo un taller de análisis financiero para analizar un aspecto

fundamental en las empresas el Estado de Resultados y el Balance
General donde se evalúan la situación financiera, obteniendo la forma
como fueron tomadas la decisiones con la ayuda de los indicadores
financieros; mediante el trabajo colaborativo monitor-aprendiz,
desarrollándolo durante las siguientes horas y/o sesiones. Modalidad:
presencial.
  Realizar más ejercicios por parte del aprendiz de forma autónoma.

TALLER DE ANALISIS FINANCIERO N°003

1) Con la siguiente información elaborar análisis financiero, para la CIA

CEMENTERA S.A., empresa comercial básicamente compra, procesa y
distribuye productos del sector ferretero.

COMPAÑÍA CEMENTERA S.A.

BALANCE GENERAL

%
ACTIVOS AÑO 1 AÑO 2 VERTICAL HORIZONTAL

Efectivo 599 653

Cuentas por Cobrar 38 45

Inventarios 975 833

Total Activo Corriente 1612 1531

Maquinaria y Equipo 900 1050

Depreciación Maqu. -240 -280

Muebles y Enseres 48 100

Depreciación Muebles -14 -16

Edificio y Terrenos 1500 1450

Depreciación Edificio -150 -180

Total Activos Fijos 2044 2124

Activos Diferidos 5 4

TOTAL ACTIVOS 3661 3659

PASIVOS

Proveedores 162 50

Obligaciones Bancarias 84 73

Total Pasivo Corriente 246 123

Bonos por pagar 100 200

TOTAL PASIVOS 346 323

PATRIMONIO

Capital 3000 3000

Utilidades Retenidas 315 336

TOTAL PATRIMONIO 3315 3336

TOTAL PAS+ PATRIMO 3661 3659

GUIA DE APRENDIZAJE Nº 004 ESTADO DE FUENTES Y
APLICACIÓN DE FONDOS Y FLUJO DE EFECTIVO
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Mejora
01/09/2010 Continua
Proceso: PROYECTO DE MONITORIAS
Procedimiento: NIVELACION APRENDICES

OBJETIVO GENERAL:

El alumno en nivelación será capaz de evaluar la calidad de las

decisiones gerenciales y la utilización que se ha dado de los recursos
de la empresa a través del estado de fuentes y aplicación de fondos y el
de flujo de efectivo.
 ESTRATEGIAS
 Análisis de las falencias en el tema

 Conceptualizacion y explicación del tema a través de un ejercicio-

ejemplo.

 Trabajo colaborativo

 Analizar ejercicios puestos en clase que aun estén inconclusos.

 Evidencia de aprendizaje mediante la realización de actividad planteada.

ACTIVIDAD

 Se planteo un taller de análisis financiero mediante el EFAF hasta llegar

al EFE permitiendo evaluar las situaciones financieras, obteniendo la
forma como fueron tomadas la decisiones y la destinación de los fondos;
con el trabajo colaborativo monitor-aprendiz, desarrollándolo durante las
siguientes horas y/o sesiones. Modalidad: presencial.

 Realizar más ejercicios por parte del aprendiz de forma autónoma.

TALLER DE EFAF Y EFE N°004

1) Elabore y analice el EFAF y EFE para la Compañía Las Delicias cuyos

estados financieros para 1997 y 1998 se presentan a continuación.

COMPAÑÍA LAS DELICIAS S.A.

BALANCE GENERAL

ACTIVOS AÑO 1 AÑO 2 VARIACION F-U

Efectivo 20 25
Cuentas por Cobrar 56 67
Inventarios 88 40
Inversiones Temporales 2 2
Total Activo Corriente 166 134

Inversiones a largo plazo 17 34

maquinaria y Equipo 48 100

Depreciación Acumulada -14 -16
Activo Fijo Neto 80 128
TOTAL ACTIVOS 263 296

PASIVOS
Proveedores 81 95
Impuestos por pagar 7 7
Prestamos a C.P. 4 9
Pasivo Corriente 92 111

Prestamos a L.P. 40 45
TOTAL PASIVOS 132 156

PATRIMONIO
Capital 80 85
Utilidades Retenidas 51 55
TOTAL PATRIMONIO 131 140

TOTAL PAS+ PATRIMO 263 296

COMPAÑÍA LAS DELICIAS

ESTADO DE RESULTADOS
1997 1998
Ventas Netas 428 514
CMV 338 406
Utilidad Bruta 90 108
Gastos de Admón. Y Ventas 50 60
UTILIDAD OPERATIVA 40 48
Intereses 6 9
Otros egresos 0 4
UAI 34 35
Impuestos 7 7
UTILIDAD NETA 27 28
NOTAS DE BALANCE:

1) El total de dividendos declarados y pagados en efectivo durante 1.998 fue de

$24 millones

2) Una maquina que originalmente se adquirió por $24 millones y tenia una
depreciación acumulada de $8 millones, se vendió de contado por $12 millones.

3) La depreciación del periodo fue de $20 millones.

GUIA DE APRENDIZAJE Nº 005 MATEMATICAS FINANCIERAS

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
10/09/2010 Mejora
Proceso: PROYECTO DE MONITORIAS Continua
Procedimiento: NIVELACION APRENDICES

OBJETIVO GENERAL:

El alumno en nivelación será capaz manejar las formulas de interés

simple permitiendo evaluar proyectos de inversión, tasas de interés,
amortizar deudas, calcular rendimientos, entre otros.
 ESTRATEGIAS
 Análisis de las falencias en el tema

 Conceptualizacion y explicación del tema a través de un ejercicio-

ejemplo.

 Trabajo colaborativo

 Analizar ejercicios puestos en clase que aun estén inconclusos.

 Evidencia de aprendizaje mediante la realización de actividad planteada.

ACTIVIDAD

 Se planteo un taller de Matemáticas Financieras con ejercicios de

interés simple; con el trabajo colaborativo monitor-aprendiz,
desarrollándolo durante las siguientes horas y/o sesiones. Modalidad:
presencial.

 Realizar más ejercicios por parte del aprendiz de forma autónoma.

MATEMATICAS FINANCIERAS Nº 005

1) Por medio de un pagare nos comprometimos a cancelar después de año y

medio un valor de $3.285.000. Si la tasa de interés es del 1,5% mensual
simple, Hallar el valor inicial de la obligación.

2) Un inversionista estima que un lote de terreno puede ser negociado dentro

de 3,5 años por $85.000.000 ¿Cuanto será lo máximo que el esta dispuesto
a pagar hoy, si desea obtener un interés del 18% semestral simple?
3) Hallar la tasa de interés mensual simple que obtenemos cuando invertimos
$ 210.000 y al cabo de 10 meses podemos retirar $ 311.650.

4) Se compra un lote de terreno por valor de $ 9.000.000 si se espera

venderlo dentro de un año en $ 12.000.000 ¿Cual es la tasa de interés
mensual simple que rinden los dineros allí invertidos.

5) Una caja de ahorros reconoce el 5 % trimestral simple. Si hoy deposito $

250.000 ¿Cuanto tiempo debe esperar para retirar $ 325.000?

6) Un ahorrador piensa hacer los siguientes depósitos, en una cuenta de

ahorros que le reconoce el 1,0 % mensual simple dentro de 4 mese la suma
de $ 500.000 dentro de 8 meses la suma de $ 1.000.000 Calcular el valor
disponible en la cuenta al final del año.

7) Debe cancelarse un pagare por $ 300.000 en 3 meses, otro por $ 500.00

con vencimiento en 5 meses y un tercero por valor de $ 800.000 con
vencimiento de un año si se ofrece pagar hoy $ 250.000 y el resto en ocho
meses, ¿Cual debe ser el valor del pago, para que las deudas queden
canceladas? su ponga un interés del 30% anual simple y la fecha focal a 5
meses.

Realizada por: Andrea Giselle Florez Cárdenas

Monitoras Miércoles y Viernes

Jornada Tarde