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PERIODO DE ANALISIS:
II. INTRODUCCION
El proceso de auditorías es un instrumento de control que efectúa el ICF como
un proceso rutinario orientado para que se conozca que el ICF aplica controles
que corrigen oportunamente aquellas operaciones que la administración realiza
por desconocimiento o por otras razones.
Existe además en ICF una planificación anual de actividades operativas
(POA), la cual en el caso de la Región Forestal de Comayagua contempla la
realización de auditorías técnicas planificadas, las cuales se contempla ser
realizadas sobre industrias forestales de procesamiento, transformación y
comercialización de madera y productos forestales elaborados.
Para efecto de lo anteriormente expuesto, se programó realizar Auditoria
Técnica a la Industria Forestal Primaria denominada “Maderas Santa Ana S. de
R. L. de C. V.”, la cual está inscrita en ICF bajo el No. de registro 2194.
La actividad principal de la industria en mención consiste en procesar madera
en rollo, sometiéndola a procesos de aserrío y transformándola en madera
rustica común, madera tipo palillo, tampa, nassa y además en esta industria se
le da un mayor valor agregado a la madera ya que se fabrican en la misma
pallets o tarimas.
El periodo de tiempo evaluado en la auditoria fue del 01 de febrero de 2014 al
16 de febrero de 2015 y la misma consistió principalmente en la revisión de
facturas de compra y venta, revisión de informes mensuales de producción,
revisión de libros de registro de compras y ventas, inventario de madera
existente en yarda de la industria y el inventario de la maquinaria que
actualmente se está utilizando en el aserradero.
El objetivo principal de la auditoria fue verificar el cumplimiento de la normativa
forestal que regula la operación de industrias forestales en nuestro país. La
actividad principal realizada fue recoger información de volúmenes de compra y
venta de madera, volúmenes de madera que fueron sometidos al proceso de
aserrío y la correspondiente producción de madera aserrada obtenida. Una vez
contando con dicha información, se procedió a realizar cálculo del inventario
teórico de madera en rollo y aserrada existente en la industria y comparando el
mismo versus el inventario físico realizado al momento de la auditoria. El
resultado obtenido son volúmenes de madera en rollo y aserrada que entraron
o salieron de la industria sin respaldo legal.
Además la auditoria pretende verificar el correcto registro de los volúmenes de
compra y venta de madera en los libros e informes mensuales de producción;
verificando además el correcto registro en archivos de la información de la
industria
Los resultados obtenidos en dicha auditoria se presentan en este informe
técnico.
R e gión Forestal Comayagua, B° La Tr in id ad Salid a a M ár cala, La Paz Te ls.2774 -1404/1348
www.icf.g ob.h n
III. GENERALIDADES
IV. HISTORIAL
1. Según archivos del ICF en la Oficina Regional de Comayagua, en fecha 23
de agosto del año 2004, el departamento de Auditoria Técnica y Ambiental de
la antigua AFE-COHDEFOR, realizo mediante oficio DATA-085-2004, el
registro e inscripción de la Industria Forestal Primaria denominada “Palillos de
Occidente I”, inscrita a favor del Sr. German Rigoberto Madrid; dicha industria
fue registrada con el No. 2194.
3. La Industria Forestal Maderas Santa Ana cuenta con Licencia Ambiental No.
060-2004 otorgada por la Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente
(SERNA) en fecha 27 de mayo del año 2004; dicha licencia se ha venido
renovando hasta le fecha. Actualmente la administración de la industria solicito
a la SERNA una nueva renovación de la licencia ambiental.
V. METODOLOGIA
ENTRADAS
MES AÑO
M3 PT
FEBRERO 2014 235.62 67319.00
MARZO 2014 339.25 57671.00
ABRIL 2014 201.53 33356.00
MAYO 2014 337.89 61598.33
JUNIO 2014 315.87 87321.39
JULIO 2014 12.00 16637.00
AGOSTO 2014 374.46 4098.86
SEPTIEMBRE 2014 276.10 0.00
OCTUBRE 2014 70.85 15383.99
NOVIEMBRE 2014 393.61 34569.62
DICIEMBRE 2014 105.12 126464.42
Ene-15 2015 306.67 124610.39
1-16 FEBRERO 2015 61.61 51763.00
TOTAL 3030.58 680793.00
El saldo inicial para este análisis es de 172.26 M3 de madera en rollo, el cual se obtuvo
del saldo reportado en el informe mensual del mes de enero del año 2014.
El volumen de aserrío se refiere a la cantidad total de madera en rollo que fue aserrado
en la industria en el periodo evaluado y se obtuvo de los informes mensuales
reportados por la industria en el periodo evaluado.
El inventario teórico se obtuvo de la diferencia entre el saldo inicial mas la entrada del
perioro (entrada total), versus el volumen total de madera que ingreso a aserrio en el
periodo evaluado
1.- Sierra principal de banda tipo Wood Mizer LT-40, con serio No.
456A524175NMJ4080, con carro metálico de 20 pies de largo y accionada con
motor eléctrico trifásico marca LINCOLN, con potencia de 25 HP, serie No.
CVHAA256F2P25T61YBT1, de 3,525 R.P.M. La sierra se encuentra en uso, en
buen estado físico y es la sierra principal que tiene la industria.
2.- Una sierra reaserradora marca MORGAN, hechiza, con serie No.
2439,HD70AX670, accionada con un motor de 25 hp, con especificaciones no
legibles debido a desgaste en su placa. La reaserradora se encuentra en uso y
en buen estado físico.
3.- Una meza palillera hechiza con dos sierras circulares de 16” de diámetro y
dientes carburados (de doble entrada), con estructura metálica; la misma es
accionada por un motor eléctrico de 15 HP de potencia, con especificaciones
no legibles. Se encuentra en uso y en buen estado físico.
4.- Una meza palillera hechiza con una sierra circular de 16” de diámetro y
dientes carburados, con estructura metálica; la misma es accionada por un
motor eléctrico marca BALDOR de 15 HP de potencia, con serie No.
37A01Z50, CAT. No. M3714T. Se encuentra en uso y en buen estado físico.
6.- Una sierra tipo péndulo, hechizo, con disco de 16” de diámetro, con dientes
carburados, accionado con motor eléctrico marca BALDOR, de 5 HP de
potencia, con serie No. 36G53Y46, de 1,725 R.P.M. se encuentra en uso y en
buen estado físico.
7.- Un banco metálico utilizado para hacer patas de pallets (conocido también
como trompo saca bocados), el cual es accionado con motor eléctrico marca
BALDOR, con serie No. 37F551X608G1, con potencia de de 15 HP.
8.- Un cepillo tipo moldurera, marca INVICTA, en uso y en buen estado físico,
el mismo es accionado por 4 motores eléctricos; los cuales se describe a
continuación:
Motor eléctrico marca weg, de 8.7 HP de potencia, modelo 132M0993.
Motor eléctrico marca weg, de 7.5 HP de potencia, modelo 132S1093
Motor eléctrico marca weg, de 7.5 HP de potencia, modelo 112M0284
Motor eléctrico marca weg, con información no legible.
9.- un cepillo de una cara, marca TRIUMPH, en uso y buen estado físico; es
accionado por dos motores eléctricos, los cuales se describen a continuación:
Motor reductor marca Westinghouse, con serie No. 86408, con
capacidad de 2 HP; esta en uso y en buen estado físico.
Motor marca General electric, modelo 1F3216N, con capacidad de
7.5 HP; esta en uso y en buen estado físico.
10.- Una afiladora de sierra de banda para Wood Mizer, accionada por dps
pequeños motores con especificaciones no legibles. Esta afiladora se
encuentra en uso y en buen estado físico.
11.- Una Motosierra marca STHIL, modelo AVE 051, con serie No. 361171239,
en uso y en buen estado físico.
12.- Una Motosierra marca STHIL, modelo AVE 051, con serie No. 360375002,
en uso y en buen estado físico.
Nota: este aserradero fue autorizado por ICF para operar y sustituir maquinaria,
según oficios varios emitidos por ICF.
3.- Una maquina viceladora, hechiza, accionada con motor eléctrico con
especificaciones no legibles; se encuentra en uso y en buen estado físico.
5.- Una cargadora marca CASE, modelo 621C, utilizada para cargar y
descargar madera en la industria; se encuentra en uso y en buen estado físico.
4. Según análisis realizados sobre los registros del Aserradero Maderas Santa
Ana S. de R.L. de C. V., se determinó que de acuerdo a los inventarios teóricos
calculados (según facturas) y el inventario físico realizado, existe una diferencia
no significativa de volumen de madera de pino, la cual asciende
aproximadamente a 158.85 pies tablares de madera aserrada; representando
dicha diferencia aproximadamente un 0.07% en comparación con el volumen
final teórico que debió encontrarse en yarda.
10. En el informe mensual del mes de enero del año 2015, no se actualizo el
formato en lo que respecta a la nueva información del nombre de la empresa y
el nuevo nombre de su propietario.
VIII. RECOMENDACIONES
1. Mejorar el registro de las entradas y salidas de madera en los respectivos
libros y los informes mensuales de producción (verificar sumatorias y números
de las facturas reportadas como compras y ventas); así mismo, mejorar el
archivo de registro que tiene la industria, en lo que respecta a facturas de
compra y venta, informes mensuales de producción y la información legal de la
misma (oficios de ICF, licencia anual de operaciones, licencia ambiental,
permiso municipal de operación, otros).
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Ing. Manuel Torres Ferrera
Enc. Industrias, RFC
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Ing. Ramon Antonio Salgado
Manejo y Desarrollo Forestal, RFC
Cc. Archivo
Industria “Maderas Santa Ana S. de R. L. de C. V.”
Documentación Fotográfica