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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA.
FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE MECANICA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD 1
Lic. Elmer Suc

Se le solicita que elabore el libro Diario, Mayor, Balance De Saldos, y los


Estados financieros de la Empresa El Angel, S,A.

COMERCIALIZADORA EL ANGEL, S.A.


EJERCICIOS DE PARTIDAS DE DIARIO
La empresa comercializadora el Ángel, S.A. Los accionistas pagan acciones por el monto
de.Q10,000.00, el banco lo acredito a la cuenta de la empresa No 00-01-00445, esta
operación fue realizada el 08/05/2011, representado en 100 acciones a un valor de Q.100.00

El día jueves 10 de mayo del 2011, la empresa realiza una venta por Q,1,120.00 con la factura
No.112 al señor Damián Pérez con la condición de que esta factura sea cancelada en 30 días
plazo, y que el IVA sea cancelado de forma inmediata

Con fecha 12 de mayo del 2011 a eso de la tres de la tarde la empresa realiza un venta al
contado por el monto de Q.2,240.00 con la factura 113 al No. 119 al señor Teófilo buena paga

El 3 de mayo del 2011 la empresa compra mercaderías por Q.2,016.00 a la industria el


cazador según factura No.1,008, mercadería que fue cancelada al contado con el cheque
no,25 de la cuenta, 00-01-00445, de la empresa comercializadora el ángel, S.A.

INVETARIO FINAL DE MAYO Q.500.00

INFORMACION DE JUNIO 2011


El día 5 de junio del 2011, la empresa realiza una compra de varias mercaderias por
Q,280,000.00 monto que incluye IVA, con la factura No.150 al señor Damián Pérez esta
factura es al credito a 60dias de credito.

El día 8 de junio del 2011, se realizado una venta por a al señor Serapio Chavez de varias
prouductos por Q,390,000.00 monto que incluye IVA, con la factura No.10 serie "A" venta al
contado depositado en el banco Industrial.
El día 30 de junio del 2011, se Cancelan Sueldos de Ventas por Q.35,450.00 y sueldos de
Administracion Q75,580.00, pagos realizados por medios de cheques del numero 101 al 115,
del banco industrial.

INVETARIO FINAL JUNIO REPORTADO FUE DE Q.100,500.00


COMERCIALIZADORA EL ANGEL, S.A.
LIBRO DIARIO

5/8/2011 Pda. 01 DEBE HABER


Banco industrial Cta. 00-01-00445 Q 10,000.00
Capital succrito pagado Q 10,000.00
Registro del capital pagado fiduciario recibidos
del Bco industrial
S. A. ------------------------ Q 10,000.00 Q 10,000.00

5/10/2011 Pda. 02 DEBE HABER


Clientes Q 1,000.00
Banco industrial Cta. 00-01-00445 Q 120.00
Ventas Q 1,000.00
IVA por Pagar Q 120.00
Fact.No.112 a cargo Damian
Perez------------------------------- Q 1,120.00 Q 1,120.00

5/12/2011 Pda. 03 DEBE HABER


Banco industrial Cta. 00-01-00445 Q 2,240.00
Ventas Q 2,000.00
IVA por Pagar Q 240.00
Fact.No.113 a la No. 119 -------- Q 2,240.00 Q 2,240.00

5/3/2011 Pda. 04 DEBE HABER


Compras Q 1,800.00
IVA por cobrar Q 216.00
Banco industrial Cta. 00-01-00445 Q 2,016.00
Fact.No.1008 del almacen el caza-
dor---------------------------------- Q 2,016.00 Q 2,016.00

6/5/2011 Pda. 05 DEBE HABER


Compras Q 250,000.00
IVA por cobrar Q 30,000.00
PROVEEDORES Q 280,000.00
Fact.No.150 Por compra de varias
mercaderias a 60 dias credito Q 280,000.00 Q 280,000.00
6/8/2011 Pda. 6 DEBE HABER
Banco industrial Cta. 00-01-00445 Q 390,000.00
IVA por pagar Q 41,785.71
VENTAS Q 348,214.29
Reg. Vta Fact.No.10 Seria de varios productos
Ventas al contando depositado cta Q 390,000.00 Q 390,000.00

6/30/2011 Pda. 7 DEBE HABER


Sueldos de venta Q 35,450.00
Sueldos de Administracion Q 75,580.00
Banco industrial Cta. 00-01-00445 Q 111,030.00
Registro del pago de sueldos de vtas y admon
a junio 2011 según cheques del 101 al 115 BI Q 111,030.00 Q 111,030.00

6/30/2011 Pda. 8 DEBE HABER


Ventas Q 351,214.29
Inventarios Q 100,500.00
Perdidas y Ganancias Q 451,714.29
Sumas Q 451,714.29 Q 451,714.29
Registro de cierre de cuentas que originaron ganacia en el periodo
6/30/2011 Pda. 9 DEBE HABER
Perdidas y Ganancias Q 362,830.00
Inventario
Sueldos de venta Q 35,450.00
Sueldos de Administracion Q 75,580.00
Compras Q 251,800.00
Sumas Q 362,830.00 Q 362,830.00
Registro de cierre de cuentas de gastos el periodo

6/30/2011 Pda. 10 DEBE HABER


Perdidas y Ganancias Q 88,884.29
Reserva legal Q 3,066.51
Isr por pagar Q 27,554.13
Compras Q 58,263.65
Sumas Q 88,884.29 Q 88,884.29
Registro de la utilidad del periodo

6/30/2011 Pda. 11 DEBE HABER


Capital pagado Q 10,000.00
IVA por pagar Q 42,145.71
Proveedores Q 280,000.00
Reserva legal Q 3,066.51
ISR porpagar Q 27,554.13
Utilidad de periodo Q 58,263.65
Banco industrial Q 289,314.00
Clientes Q 1,000.00
IVA por cobrar Q 30,216.00
Inventarios Q 100,500.00

Sumas Q 421,030.00 Q 421,030.00


Registro del cierre de las cuentas de activo y pasivo del periodo
COMERCIALIZADORA EL ANGEL, S.A.
LIBRO MAYOR A UN FOLIO DEBE HABER SALDO
1 BANCO INDUSTRIAL, S.A. CTA. 00-01-00445

Mayo 8 A capital sucrito y pagado 1 Q 10,000.00 Q 10,000.00


Mayo 10 A varias cuentas 2 Q 120.00 Q 10,120.00
Mayo 12 A varias cuentas 3 Q 2,240.00 Q 12,360.00

Mayo 4 Por Varias cuentas 4 Q 2,016.00 Q 10,344.00


junio 5 por ventas 6 Q 390,000.00 Q 400,344.00
junio 7 Por varios 7 Q 111,030.00 Q 289,314.00
junio 30 por cierre 11 Q 289,314.00 Q -
DEBE HABER SALDO
2 CAPITAL SUCRITO Y PAGADO
Mayo 8 Por banco industrial 1 Q 10,000.00 Q 10,000.00
Junio 30 por varios cierre 11 Q 10,000.00 Q -

DEBE HABER SALDO


3 CLIENTES
Mayo 10 A varias cuentas 2 Q 1,000.00 Q 1,000.00
Junio 30 por varios cierre 11 Q 1,000.00 Q -

DEBE HABER SALDO


4 VENTAS
Mayo 10 Por Varias cuentas 2 Q 1,000.00 Q 1,000.00
Mayo 12 Por bancos 3 Q 2,000.00 Q 3,000.00
Junio 8 Por bancos 6 Q 348,214.29 Q 351,214.29
Junio 30 por varios cierre 8 Q 351,214.29 Q -
DEBE HABER SALDO
5 IVA POR PAGAR
Mayo Por Varias cuentas 2 Q 120.00 Q 120.00
Mayo A Banco industrial 3 Q 240.00 Q 360.00
junio 30 por bancos 6 Q 41,785.71 Q 42,145.71
juion 30 por cierre 11 Q 42,145.71 Q -

DEBE HABER SALDO


6 COMPRAS
Mayo 4 A Banco industrial 4 Q 1,800.00 Q 1,800.00
Junio 5 a proveedores 5 Q 250,000.00 Q 251,800.00
junio 30 por cierre 9 Q 251,800.00 Q -
DEBE HABER SALDO
7 IVA POR COBRAR
Mayo 14 A Banco industrial Q 216.00 Q 216.00
junio 5 a proveedores 5 Q 30,000.00 Q 30,216.00
junio 30 por cierre Q 30,216.00 Q -

DEBE HABER SALDO


8 PROVEEDORES
Junio 5 A Banco industrial 5 Q 280,000.00 Q 280,000.00
Junio 5 Por varios 6 Q 280,000.00
Junio 30 por cierre 11 Q 280,000.00 Q -

DEBE HABER SALDO


9 SUELDOS DE VENTAS
Junio 6 a bancos 7 Q 35,450.00 Q 35,450.00
Junio 30 a varios cierre 9 Q 35,450.00 Q -

Q -

DEBE HABER SALDO


10 SUELDOS DE ADMINISTRACION
Junio 6 a bancos 7 Q 75,580.00 Q 75,580.00

Junio 30 a varios cierre 9 Q 75,580.00 Q -

Q -
DEBE HABER SALDO
11 PERDIDAS Y GANANCIAS
junio 30 a varios cierre 8 Q 451,714.29 Q (451,714.29)
junio 30 a varios cierre 9 Q 362,830.00 Q (88,884.29)
junio 30 a varios cierre 10 Q 88,884.29 Q 0.00

Q -

DEBE HABER SALDO


12 RESERVA LEGAL
junio 30 por varios cierre 10 Q 3,066.51 Q 3,066.51
junio 30 por varios cierre 11 Q 3,066.51 Q -

DEBE HABER SALDO


13 ISR POR PAGAR
junio 30 por varios cierre 10 Q 27,554.13 Q 27,554.13
junio 30 por varios cierre 11 Q 27,554.13 Q -

DEBE HABER SALDO


Q - 14 UTILIDAD DEL PERIODO
junio 30 por varios cierre 10 Q 58,263.65 Q 58,263.65
junio 30 por varios cierre 11 Q 58,263.65 Q -

DEBE HABER SALDO


15 INVENTARIOS
junio 30 por cierre 8 Q 100,500.00 Q 100,500.00
junio 30 por cierre 11 Q 100,500.00 Q -
COMERCIALIZADORA EL ANGEL, S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
CUANDO EL LIBRO MAYOR ES A UN FOLIO
SALDOS A MAYO SALDOS JUNIO
Fol Cuentas Deudor Acreedor Deudor
1 BANCO INDUSTRIAL, S.A. CTA. 00 Q 10,344.00 Q 289,314.00
2 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Q 10,000.00

3 CLIENTES Q 1,000.00 Q 1,000.00


4 VENTAS Q 3,000.00
5 IVA POR PAGAR Q 360.00
6 COMPRAS Q 1,800.00 Q 251,800.00
7 IVA POR COBRAR Q 216.00 Q 30,216.00
8 PROVEEDORES
9 SUELDOS DE VENTAS Q 35,450.00
10 SUELDOS DE ADMINISTRACION Q 75,580.00
Sumas iguales Q 13,360.00 Q 13,360.00 Q 683,360.00
COMERCIALIZADORA EL ANGEL, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE MAYO 2010 AL 30 JUNIO 2011
SALDOS JUNIO VENTAS Q 3,000.00 Q 351,214.29 100%
Acreedor (-)COSTOS DE VENTAS Q 1,300.00 Q 151,300.00 43.08%
INVENTARIO INICIAL 0 0
Q 10,000.00 (+) COMPRAS Q 1,800.00 Q 251,800.00

(-) INVENTARIO FINAL 500 100,500.00


Q 351,214.29 UTILIDAD BRUTA Q 1,700.00 Q 199,914.29 56.92%
Q 42,145.71 GASTOS OPERATIVOS Q 111,030.00 31.61%
GASTOS DE ADMINISTRACION Q - Q 35,450.00 10.09%
GASTOS DE VENTA Q - Q 75,580.00 21.52%
Q 280,000.00 UTILIDAD OPERATIVA Q 1,700.00 Q 88,884.29 25.31%
GASTOS/INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES GASTOS Q - Q -
Q 683,360.00 OTROS INGRESO Q - Q -
Q - U.A.I. Q 1,700.00 Q 88,884.29 25.31%
31% ISR Q 527.00 Q 27,554.13 7.85%
5% RESERVA LEGAL Q 58.65 Q 3,066.51 0.87%
UTILIDAD NETA Q 1,114.35 Q 58,263.65 16.59%

Guatemala 30 JUNIO 2011

Todo Cabal
Perito contador Registro No.64500

Panfilo Tobar
Representante legal

ISR SIMPLIFICADO 7% Q 351,214.29 Q 24,585.00


ISR 31% Q 88,884.29 Q 27,554.13
COMERCIALIZADORA EL ANGEL, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 MAYO 2011
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE Q 12,204.00 Q 421,030.00 100% CORRIENTE
BANCO INDUSTRIAL,Q 10,344.00 Q 289,314.00 PROVEEDORES
CLIENTES Q 1,000.00 Q 1,000.00 ACREEDORES

INVENTARIOS Q 500.00 Q 100,500.00 IVA POR PAGAR


IVA POR COBRAR Q 360.00 Q 30,216.00 ISR POR PAGAR

NO CORRIENTE Q - Q - NO CORRIENTE
MOB Y EQUIPO Q - Q - PRESTAMOS BANCARIOS
VEHICULOS Q - Q -
MAQUIARIA Q - Q - CAPITAL Y RESERVA
(.)DEP ACUM Q - Q - CAPITAL PAGADO
UTILIDADES ACUMULADAS
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL PERIODO
TOTAL ACTIVO Q 12,060.00 Q 421,030.00 TOTAL PATRIMONIO NETO MAS PA

Guatemala 31 mayo 2011

Todo Cabal
Perito contador Registro No.64500

Panfilo Tobar
Representante legal
Q 887.00 Q 349,699.84 83.06%
Q - Q 280,000.00
Q - Q -

Q 360.00 Q 42,145.71 Q 11,929.71


Q 527.00 Q 27,554.13

Q - Q -

Q 11,173.00 Q 71,330.16 16.94%


Q 10,000.00 Q 10,000.00

Q 58.65 Q 3,066.51
Q 1,114.35 Q 58,263.65
Q 12,060.00 Q 421,030.00
Q -
8,960 3 26,880 3,682