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M.I.

Ruth Herandy Sánchez Ramírez


Derechos y
obligaciones de
Principios los
Constitucionales contribuyentes
Concepto
Art. 31 fracción IV
Constitucional
Es obligación de los mexicanos:
Contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación, como de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Vinculación al Proporcionalidad
Generalidad Obligatoriedad Legalidad
gasto público y Equidad
• Todas las personas en la misma hipótesis
Generalidad
• Todos con una capacidad= situación coincidente

• Automático
• Cobro de tributos= Exigibilidad  Cumplimiento
Obligatoriedad de instrucción Pública.

• Beneficio para el particular


Vinculación
• Servicios públicos Calificación al gobierno
• Progresividad = Tarifas progresivas
• Capacidad económica “aptitud de una persona para solventar sus
necesidades, ya sea por el patrimonio que posea, los productos
Proporcionalidad
que reciba o las rentas que obtenga” Carrasco Iriarte.

• Igualdad= mismo tratamiento


• Capacidad contributiva “la posibilidad de pagar contribuciones
que representen para los contribuyentes el mínimo sacrificio
Equidad factible” Carrasco Iriarte.

• Nullum tribute sine lege


• Ley= IDASPI
Legalidad
Impuestos Por materia
Personales imponible

Directos Indirectos Reales Personales


Recursos
Sujeto activo
económicos

Capital Renta Consumo Federal Estatal Municipal


Son las establecidas en la ley que deben
Impuestos pagar las P.F y P.M que se encuentren en la
contribuciones situación jurídica previsto por la ley.
Artículo 2: Son

Son las establecidas en la ley a cargo de


personas que son sustituidas por el Estado
Aportaciones de seguridad social
en el cumplimiento de obligaciones fijadas
por la ley en materia de seguridad social.

Son las establecidas en la ley a cargo de las


Contribuciones de mejoras P.F y P.M que se beneficien de manera
directa por obras públicas.

Las establecidas en la ley por el uso o


aprovechamiento de los bienes de dominio
Derechos público de la Nación, así como por recibir
servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho público.
Derechos

De todos los
contribuyentes

Devolución de
Consulta Negativa Ficta Representación
contribuciones
Obligaciones

De todos los
contribuyentes

Conservación Expedición de Uso de formas


Registro (RFC) Contabilidad Representación
documental comprobantes fiscales

Sino sanciones