1- ¿Qué otros nombres reciben los ingresos devengados a favor del Estado?

INGRESO O
ENTRADA
2- ¿Cuáles son los ingresos obtenidos por el Estado o de donde provienen?
a) Explotación de sus bienes patrimoniales
b) Empleando su poder coactivo
c) Contratando empréstitos
d) Recibiendo ayuda y donaciones
e) Aplicando penalidades

3- ¿Cómo se le denomina a las cantidades de dinero o bienes que el Estado recibe en propiedad
para emplearlos legítimamente en la satisfacción de las necesidades públicas y el sostenimiento de sus
organismos? RECURSOS PUBLICOS

4- ¿Cuáles son los elementos del recurso público?

1- El Estado, sujeto de la economía publica
2- Los medios económicos
3- La riqueza legal para percibir dicha riqueza
4- La aplicación del caudal o riqueza
5- ¿Etimológicamente, que significa la palabra objetivo? LO PERTENECIENTE AL OBJETO EN SI

6- ¿Cuáles son las clasificaciones que existen sobre los recursos públicos? CLASIFICACION
OBJETIVA Y SUBJETIVA

7- ¿Cómo se clasifican los recursos públicos según la clasificación objetiva?

a) Según su fundamento jurídico
b) Según su naturaleza
c) Según su carácter eventual o permanente

8- ¿Cómo se clasifican los recursos públicos según la clasificación subjetiva?

a) Recursos provenientes de bienes y actividades del Estado
b) Recursos provenientes del ejercicio del poder de imperio del Estado

9- ¿Cómo se clasifican los recursos según su fundamento jurídico? ORIGINARIOS Y DERIVADOS

10- ¿Cómo se clasifican los recursos públicos según su naturaleza?

a) En especie
b) Por servicios, y
c) Dinerarios

11- ¿Cómo se clasifican los recursos públicos según su carácter eventual o permanente?
ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS

12- ¿Cuáles son los recursos que tienen su origen en la actividad que realiza el Estado con su propio
patrimonio como consecuencia de la explotación directa e indirecta? RECURSOS ORIGINARIOS

13- ¿Cómo se denominan aquellos ingresos que es Estado percibe de los particulares, como producto
de la existencia de leyes tributarias que el Estado ha impuesto a los particulares para gravar su
economía? RECURSOS DERIVADOS

14- ¿Cuáles son los recursos públicos que existieron en la primera época de la economía natural y que
están constituidos por las regalías, los diezmos, generalmente se daban en épocas del feudalismo?
RECURSOS EN ESPECIE

15- ¿Cuáles son aquellos recursos que el Estado percibe a través de la prestación de trabajo de una
persona individual o jurídica? RECURSOS PUBLICOS POR SERVICIOS

16- ¿Cuándo se aplicaron los recursos públicos por servicios en Guatemala? Durante el gobierno de
Jorge Ubico ( y de Justo Rufino Barrios) mediante decreto 1474

17- ¿Cuáles son los recursos que el Estado recibe en moneda nacional, que son conocidos en la
doctrina como recursos pecuniarios o monetarios? RECURSOS EN DINERO
18- ¿Cómo se le denomina a los ingresos que se perciben regularmente, que se recaudan en forma
normal y permanente de cada ejercicio fiscal? RECURSOS ORDINARIOS

19- ¿Cómo se le denomina a los ingresos que el Estado percibe, solo cuando circunstancias anormales
lo colocan frente a necesidades imprevistas o de emergencia? RECURSOS EXTRAORDINARIOS

20- ¿Qué recursos son los que el Estado obtiene como titular de derechos sobre bienes, arrendamiento
de tierras, explotación de fincas nacionales…? RECURSOS PROVENIENTES DE BIENES Y
ACTIVIDADES DEL ESTADO

21- ¿Cuál es la clase de recursos que constituye la principal fuente de ingresos del Estado, cuando
actúa en uso de su poder imperio, gravando la economía de los particulares? RECURSOS
PROVENIENTES DEL EJERCICIO DE LA SOBERANIA O PODER DE IMPERIO DEL ESTADO

22- ¿Cómo se denomina el pago pecuniario, obligatorio y definitivo que establecen las municipalidades
para percibir los ingresos que le permitirán cumplir con sus obligaciones? ARBITRIO

23- ¿Cuáles son las características de los arbitrios?

a- El arbitrio es un pago pecuniario
b- El arbitrio es un pago obligatorio
c- El arbitrio tiene que estar establecido en ley
d- El arbitrio es de ámbito territorial restringido y de acuerdo a su territorio

24- ¿Cuáles son los principios de los arbitrios?

a- De justicia
b- De certeza
c- De comodidad
d- De economía

25- ¿Cuales son algunas semejanzas entre los arbitrios y los impuestos?
a) De acuerdo a su finalidad: persiguen el mismo fin, que es desarrollar obras de beneficio colectivo
b) Legalidad. Ambos están establecidos mediante leyes
c) Su coercibilidad. Son de aplicación forzosa

26- ¿Cuáles son algunas de las diferencias entre los arbitrios y los impuestos?
a) Conforme al ámbito de aplicación. Los impuestos se aplican en todo el territorio nacional en
cambio los arbitrios solo al municipio
b) Conforme al órgano que los crea: Los impuestos son creados por el legislativo en cambio los
arbitrios los crea la municipalidad

27- ¿Como se denomina la erogación de dinero efectuada por la administración pública para la
realización de sus fines? GASTO PUBLICO

28- ¿Cuáles son las características del gasto público?

a) Erogaciones dinerarias
b) Efectuadas por el Estado
c) En virtud de una ley
d) Para satisfacer las necesidades publicas

29- ¿Cuáles son las dos especies de gasto público?

a) Las erogaciones publicas
b) Las inversiones patrimoniales

30- ¿Cuáles son algunos de los elementos del gasto público?

a- El gasto publico se realiza para satisfacer necesidades publicas
b- El gasto publico es interdependiente del recurso publico
c- El gasto publico es indicativo de actividad, estado social y tendencia de los países
d- Es imposible considerar el fenómeno del recurso publico sin tener en cuenta lo que el Estado
restituye a la colectividad mediante el gasto publico

31- ¿Cuáles son las 3 causas principales del crecimiento del gasto público, según Duverger?
a) El desarrollo de funciones del Estado
b) El progreso técnico, especialmente en materia militar, y
c) La evolución de la concepción de hacienda publica
32- ¿Cuáles son las causas aparentes del crecimiento del gasto público?
a) Variaciones del valor moneda
b) La evolución producida en las reglas presupuestarias al modificar la forma de computar las
erogaciones
c) Debe de distinguirse entre el crecimiento absoluto y el relativo

33- ¿Cuáles son las causas reales del crecimiento del gasto público?
a) Gastos militares
b) Expansión de la actividad del Estado
c) Aumento de los costos
d) Burocracia y presión política

34- ¿Cómo se clasifica el gasto público, según el criterio administrativo? Se agrupan según los órganos
que realizan las erogaciones y las funciones a que esas erogaciones se destinan, basándose en la
estructura administrativa del Estado y en la regulación legal de su accionar.

35- ¿Cómo se clasifica el gasto público según el criterio económico?

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Y GASTOS DE CAPITAL

36- ¿Cuáles son los gastos que consisten en erogaciones del Estado que significan un incremento
directo del patrimonio público? LOS GASTOS CAPITAL O GASTOS DE INVERSION

37- ¿Cuáles son los gastos en los que se cambia el dinero del gasto por un servicio prestado o una
cosa comprada? GASTOS DE SERVICIO

38- ¿Cuáles son los gastos en los que no existe contravalor alguno, el propósito es exclusivamente
promocional o retributivo? GASTOS DE TRANSFERENCIA O CONTRAPARTIDA

39- ¿Cómo se le denomina a la inversión constituida por los recursos que el Estado tiene destinados
para la ejecución de programas de ayuda de extrema pobreza en cada territorio focalizado?
INVERSION SOCIAL

40- ¿Qué aspectos se encuentran comprendidos en el campo de actividades de la inversión social?

a) Salud y nutrición para reducir los indicadores de mortalidad
b) Educación
c) Infraestructura social
d) Actividades que protejan y promuevan el medio ambiente
e) Condiciones económico sociales para los sectores de pobreza

41- ¿Cómo se divide la inversión social?

INVERSION SOCIAL DIRECTA, FINANCIERA Y PÚBLICA FISICA

42- ¿Cuál es la inversión que comprende los gastos destinados a la producción por cuenta propia de
bienes capital? INVERSION SOCIAL DIRECTA

43- ¿Cuál es la inversión social que efectúa el sector público no empresarial en aportes de capital y
en adquisición de acciones u otros valores representativos en capital de empresas públicas, así como
de instituciones nacionales e internacionales? INVERSION FINANCIERA

44- ¿Cuale es la inversión que consiste en el gasto en maquinaria y equipo, construcción de carreteras
y obras públicas que realiza el gobierno central, los gobiernos locales y las instituciones y empresas
publicas descentralizadas y autónomas financieras y no financieras? INVERSION PUBLICA FISICA

45- ¿Qué diferencia a las contribuciones especiales con los impuestos y las tasas? En que las primeras
hayan su justificación en los beneficios o ventajas obtenidos por personas o grupos sociales como
consecuencia de la realización de obras públicas o de actividades estatales

46- ¿Cómo denomina Duvenger a las contribuciones especiales? PARAFISCALIDAD

47- ¿Cuáles son algunas de las características especiales de las contribuciones especiales?
a) Se pagan en dinero
b) Son una especie de tributo
c) Se basan en ley
d) Existe contraprestación
e) Son obligatorias pues son impuestas de forma natural

48- ¿Cómo clasifica la doctrina a las contribuciones especiales?

a) Contribución especial de seguridad social
b) Contribución especial de mejora
c) Contribución especial de gasto

49- ¿Cuál es la contribución social más especial? LA CONTRIBUCION SOCIAL O CONTRIBUCION

DE SEGURIDAD SOCIAL

50- ¿Cuáles son las contribuciones que se utilizan para financiar obras públicas utilizadas en la
pavimentación de calles y caminos…? CONTRIBUCIONES POR MEJORAS

51- ¿Cuáles son algunas de las características específicas de las contribuciones por mejoras?
a) El sujeto activo del hecho generador es la administración
b) El sujeto pasivo es el propietario del inmueble
c) Los pagos que se obtienen se ingresan en una cuenta especial para el pago de la obra especifica
y concretada
d) Los recursos que se obtienen no deben de exceder del costo de la obra

52- ¿Dónde tuvieron su origen los tributos? En el Estado feudal

53- ¿En qué Estados antiguos se pagaban tributos? En Egipto, Grecia y Roma

54- ¿Cómo se le denomino al sistema que consistía en un derecho otorgado por el monarca a favor de
un súbdito español con el objeto de que este percibiera los tributos o los trabajos que los súbditos
debían pagar a la monarquía? ENCOMIENDA

55- ¿Qué nombre recibió el sistema que consistió en la asignación de indígenas como fuerza de
trabajo gratuito para los encomenderos de la América española? REPARTIMIENTO

56- ¿Cómo se le denomina al impuesto de ventas durante la época de la Colonia? ALCABALA

57- ¿Cómo se le llama a la prestación obligatoria comúnmente en dinero exigida por el Estado en virtud
del poder imperio? TRIBUTO

58- ¿Cómo se dividen los tributos según la clasificación con mayor aceptación?
a) Impuestos
b) Tasas
c) Arbitrios
d) Contribuciones especiales

59- ¿Cuáles son algunas de las características de los tributos?

a) Prestaciones en dinero
b) Exigibilidad en el ejercicio del poder imperio
c) En virtud de una ley
d) Para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines

60- ¿Cómo se clasifican los impuestos? Directos e indirectos

61- ¿Cómo se clasifican los impuestos directos? Reales y personales

62- ¿Cómo se clasifican los impuestos indirectos? De actos y de consumo

63- ¿Cómo se clasifican las tasas? Judiciales y administrativas

64- ¿Cómo se clasifican las contribuciones especiales? Por seguridad social, por gastos y por mejora

65- ¿De dónde se deriva la palabra impuesto? DEL VERBO IMPONER

66- ¿Cuáles son algunos de los elementos de los impuestos?

a) Son prestaciones que generalmente se dan en dinero
b) Prestaciones que se exigen a los contribuyentes gravando sus economías privadas…
c) El pago del impuesto no representa ninguna ventaja particular para el contribuyente
d) Los impuestos sirven para financiar los gastos que realiza el Estado

67- ¿Cuáles son algunas de las características de los impuestos?

a) Deben de estar establecidas en una ley
b) El pago del impuesto debe de ser obligatorio
c) Debe de ser proporcional y equitativo
d) Se establece a través de la administración activa

68- ¿Cómo debe de ser el sistema tributario? JUSTO Y EQUITATIVO

69- ¿Cuál es el objetivo de los impuestos? Proporcionar al Estado los recursos necesarios para el
ejercicio de sus atribuciones

70- ¿Cuáles son algunos ejemplos del impuesto directos? ISR, Impuesto Único sobre Inmuebles…

71- ¿Qué tipo de impuestos directos son los que recaen directamente sobre los bienes de las personas
muebles o inmuebles? IMPUESTOS DIRECTOS REALES

72- ¿Qué impuestos son los que gravan el consumo de bienes y servicios? IMPUESTOS
INDIRECTOS

73- ¿Cuáles son algunos ejemplos de los impuestos indirectos? IVA, Derechos Arancelarios a ala
Importación…

74- ¿Qué nombre recibe la potestad que tiene el Estado de imponer cargas tributarias a los
ciudadanos? PODER TRIBUTARIO

75- ¿Cuáles son las características del poder tributario?

a) Abstracto
b) Permanente
c) Irrenunciable
d) Indelegable
e) Imprescriptible
f) Originario
g) Territorial

76- ¿Cómo se le denomina a todo acto de omisión violando las disposiciones legales del ámbito de un
país o en la esfera internacional, que produce la eliminación o disminución de la carga fiscal? EVASION
FISCAL

77- ¿Cuáles son las 3 maneras en las que se configura la evasión fiscal?
a) Por ocultamiento
b) Por alteración
c) Por simulación

78- ¿Cuál es el tipo de evasión fiscal que consiste en omitir el pago del impuesto por procedimientos
legales? EVASION LEGAL

79- ¿Cómo se le denomina a la evasión cuando el contribuyente o quien paga el impuesto para el
eludir el pago del mismo realiza actos violatorios de las normas legales? EVASION ILEGAL

80- ¿Cómo se denomina el comportamiento del contribuyente por el que renuncia a poseer,
materializar o desarrollar una actividad económica, sujeta a gravamen para evitar el hecho generador
de la obligación tributaria? ELUSION TRIBUTARIA

81- ¿Qué otro nombre recibe la elusión tributaria? EVITACION FISCAL

82- ¿Qué ciencia estudia el presupuesto público? LAS FINANZAS PUBLICAS, a través del Derecho
Presupuestario

83- ¿Cuál es la corriente que considera la naturaleza jurídica del presupuesto como un Acto
administrativo en forma de ley? PRIMERA CORRIENTE
84- ¿Cuál es la corriente que considera la naturaleza jurídica del presupuesto como acto-condición del
legislador? SEGUNDA CORRIENTE

85- ¿Cuál es la corriente que considera la naturaleza jurídica del presupuesto como una Ley?
TERCERA CORRIENTE

86- ¿Cómo se le denomina al cuadro sistemático particularizado de los gastos y de los ingresos
públicos correspondientes a un periodo administrado? PRESUPUESTO DEL ESTADO

87- ¿Cuáles son los elementos del presupuesto público?

a) Un documento legal
b) Sistemático
c) Calculo y autorización
d) De los gasto y de los ingresos
e) Durante un cierto periodo de tiempo

88- ¿Cuáles son los 2 tipos de principios presupuestarios? DE CARÁCTER SUSTANCIAL Y DE

CARÁCTER FORMAL

89- ¿Cuáles son los principios presupuestarios de carácter sustancial? PRINCIPIO DE EQUILIBRIO
PRESUPUESTARIO Y PRINCIPIO DE ANUALIDAD
90- ¿Cuál es el principio presupuestario considerado la regla de oro? PRINCIPIO DE EQUILIBRIO
PRESUPUESTARIO

91- ¿Cuáles son los principios presupuestarios de carácter formal?

a) Principio de unidad presupuestaria
b) Principio de universalidad
c) Principio de no afectación de recursos
d) Principio de especificación de gastos
e) Principio de veracidad
f) Principio de publicidad

92- ¿Cuál es el principio presupuestario que exige que todas las finanzas del Estado, en sus gastos e
ingresos totales figuren en un solo presupuesto? PRINCIPIO DE UNIDAD PRESUPUESTARIO

93- ¿Cuál es el principio presupuestario que indica que determinados recursos no se utilicen para la
atención de gastos determinados, de modo que todos los ingresos sin discriminación entren en un
fondo común y sirvan para financiar todas las erogaciones? PRINCIPIO DE NO AFECTACION DE
RECURSOS

94- ¿Cuál es el principio presupuestario que implica que cada servicio debe tener su denominación y la
partida correspondiente para atender el gasto que demanda? PRINCIPIO DE ESPECIFICACION DE
GASTOS

95- ¿Cuáles son algunos de los momentos presupuestarios?

a) Preparación
b) Discusión y aprobación
c) Ejecución presupuestaria
d) Rendición de cuentas

96- ¿Cuál es la fase o momento presupuestario que está a cargo del Congreso de la República?
DISCUSION Y APROBACION

97- ¿Cuáles son las 3 formas del control del presupuesto público?
a) Control político
b) Control administrativo
c) Control técnico financiero
98- ¿Cuál es el control ejercido por los diferentes partidos políticos que están representados en el
congreso? CONTROL POLITICO
99- ¿Cuál es el control que se refiere a los diversos mecanismos y controles existentes en la
administración pública? CONTROL ADMINISTRATIVO
100- ¿Cuál es el control ejercido por la Contraloría General de Cuentas? CONTROL TECNICO
FINANCIERO
CUESTIONARIO DE DERECHO TRIBUTARIO
1- ¿Como se le denomina a la rama del Derecho Financiero que estudia los principios, instituciones
jurídicas y normas que regulan la actividad del estado y demás entes públicos en la obtención de los
medios dinerarios, procedentes de la economía privada de los individuos para ingresarlos al erario
público? Derecho Tributario
2- ¿Quiénes constituyen lo más importante o la columna vertebral del derecho tributario? Los tributos
3- ¿Cómo se divide el derecho tributario para fines de estudio? En Derecho Tributario Formal y Derecho
Tributario Material
4- ¿Qué doctrina fue la primera en denominar derecho tributario a esta rama del derecho financiero? La
doctrina Italiana
5- ¿Qué denominaciones recibe esta rama del derecho financiero?
Doctrina brasileña: DERECHO TRIBUTARIO
Doctrina Alemana: DERECHO IMPOSITIVO
Doctrina francesa: DERECHO FISCAL
América Latina: DERECHO TRIBUTARIO
6- ¿Cuáles son las características del derecho tributario?
a- Coacción en la génesis del tributo
b- Coacción normada
c- Finalidad de cobertura del gasto público
d- Capacidad contributiva
7- ¿a qué rama del derecho pertenece el derecho tributario? Al derecho público
8- ¿Qué país fue el primero el codificar el derecho tributario? Alemania, 1919
9- ¿Cuándo fue emitido el código tributario guatemalteco? En 1991
10- ¿Cuántas teorías existen sobre la autonomía del derecho tributario? 3
11- ¿Qué sostiene la primera teoría? Niega que el derecho tributario sea autónomo y lo subordina al
derecho civil
12- ¿Qué sostiene la segunda teoría? Que el derecho tributario pertenece al derecho administrativo
13- ¿Qué afirma la tercera teoría? Que el derecho tributario es autónomo
14- ¿Por qué se considera que el derecho tributario es autónomo? Porque su contenido se constituye
por normas de la misma especie jurídica, sus propias doctrinas y sus propias figuras y elementos
15- ¿Cómo se agrupa el contenido del derecho tributario? En parte general y parte especial
16- ¿Cuál es la parte del derecho tributario que estudia los conceptos básicos y principios
fundamentales? Parte general
17- ¿Qué parte del derecho tributario contiene los distintos tributos? La parte especial
18- ¿Cuáles son los principios fundamentales del derecho tributario?
a- principio de legalidad
b- principio de capacidad de pago
c- principio de igualdad
d- principio de generalidad
e- principio de proporcionalidad
19- ¿Qué otro nombre recibe el principio de igualdad? Principio de Reserva de Ley
20- ¿Cuál es el principio que establece que el Estado solo puede cobrar tributos, si la ley lo faculta?
Principio de legalidad
21- ¿Cuál es la máxima romana en la que se apoya el derecho tributario? Nullum Tributum Sine Lege
22- ¿Cuál es el principio que establece que los impuestos deben ser aptos en cantidad y calidad para
que el sujeto pasivo pueda hacer frente al pago de los mismos? CAPACIDAD DE PAGO
23- ¿Qué otro denominación recibe el principio de capacidad de pago? CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
24- ¿Cuáles son los antecedentes del principio de capacidad de pago? La Declaración Francesa de los
Derechos de 1789
25- ¿Cuál es el fundamento legal del principio de capacidad contributiva? Artículo 243 de la CPRG
26- ¿Cuál es la base del impuesto y de las cargas públicas? LA IGUALDAD
27- ¿Qué principio se refiere a que todos los ciudadanos están en las mismas condiciones ante el fisco
para evitar arbitrariedades? PRINCIPIO DE IGUALDAD
28- ¿Qué principio ordena que todos los contribuyentes que de conformidad con la ley están obligados
a pagar los impuestos, los deben de pagar para evitar que hayan sectores privilegiados que no paguen
impuestos? PRINCIPIO DE GENERALIDAD
29- ¿Cuál es el principio que se refiere a que el impuesto debe ser de acuerdo a las singulares
manifestaciones de capacidad contributiva ya que lo deseado es que el aporte no resulte
desproporcionado en relación a ella? PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
30- ¿Cuál es el fundamento legal de los principios de igualdad, generalidad y proporcionalidad?
Artículo 4 CPRG
31- ¿Cuáles son las bases de la recaudación, para cumplir con el principio de legalidad? según el
artículo 239 de la CPRG
a- El hecho generador de la relación tributaria
b- Las exenciones
c- El sujeto pasivo del tributo y la responsabilidad solidaria
d- La base imponible y el tipo impositivo
e- Las deducciones, los descuentos, reducciones y recargos, y
f- Las infracciones y sanciones tributarias
32- ¿Qué son las fuentes del derecho tributario? Son los medios generadores de normas jurídicas, es
decir la forma de creación e imposición de los tributos
33- ¿Cuáles son las fuentes del derecho, según García Maynez?
a- formales
b- reales e
c- históricas

34- ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

a- normas constitucionales
b- leyes
c- Decretos Leyes
d- Reglamentos
e- tratados internacionales
35- ¿Cuáles son los principios generales de la tributación contenidos en la CPRG?
a- la legalidad,
b- la igualdad,
c- la equidad, y
d- proporcionalidad de los tributos
36- ¿Cuál es la fuente más importante del derecho tributario? La ley
37- ¿Cuál es la finalidad de los tratados internacionales como fuente del derecho tributario? Evitar la
doble tributación, mejorar las relaciones tributarias entre los diferentes países.
38- ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario, según el artículo 2 del cód. Tributario?
a- las disposiciones constitucionales
b- las leyes, los tratados y las convenciones internacionales que tengan fuerza de ley.
c- Los reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo Ejecutivo
39- ¿Cuándo se aplica la interpretación e integración de las leyes tributarias? Cuando las normas
jurídica se enmarcan dentro de las siguientes situaciones:
a- no es clara
b- no es precisa
c- Es obscura
d- o no le tiene el alcance que se le quiere dar
e- o su expresión es diversa a la intención del autor.
40- ¿Qué es la interpretación de las leyes tributarias? Es extraer el significado de lo que quiere decir la
ley, significa también investigar lo que quiere decir la ley.
41- ¿Cuáles son los 2 principios fundamentales de las leyes fiscales que creó el senador romano
Modestino? El principio Indubio contra fisco e Indubio Pro fisco.
42- ¿Cuál es el principio que indica que no erra quien interpreta las leyes fiscales en contra del fisco?
Principio de Indubio Contra Fisco
43- ¿Cuál es el principio que indica que las leyes se deben interpretar a favor del fisco? Indubio Pro
Fisco
44- ¿Qué afirma el tercer principio o tercera posición sobre la interpretación de las leyes fiscales? Que
las normas tributarias se interpretan con arreglo a todos los métodos admitidos en derecho, tomando en
cuenta fundamentalmente la armonía que debe existir entre los intereses del fisco y el deber del
contribuyente.
45.- ¿Cuáles son los principales métodos de interpretación en materia fiscal?
a- restrictivo b- Estricto o literal y c- analógico
46- ¿Qué interpretación restringe o reduce el sentido literal de la ley? La interpretación restrictiva
47- ¿Cuáles son las principales tesis sobre la interpretación restrictiva?
a- Indubio Contra Fiscum b- Indubio Pro Fiscum c- Mixta
48- ¿Cuál es la tesis de la interpretación restrictiva, que sostiene que hay que buscar armonía entre el
deber de los contribuyentes y los intereses del fisco? Mixta
49- ¿Qué es la interpretación estricta o literal? Es la que asigna a la norma el alcance manifiesto o
indubitable que resulta de las palabras empleadas para evitar la interpretación analógica.
50- ¿Qué es la interpretación analógica de la ley tributaria? Es una interpretación extensiva y elástica
que permite crear situaciones por su sola semejanza con otras disposiciones. En un método peligroso y
viola el principio de legalidad.
51- ¿Cómo se realiza la aplicación, interpretación e integración de las normas tributarias, según el
artículo 4° del código Tributario? Conforme a los principios establecidos en la CPRG, los contenidos del
Código Tributario, Leyes tributarias específicas y en la Ley del Organismo Judicial.
52- ¿en qué consiste la integración? En colmar una laguna existente mediante la búsqueda de la norma
aplicable al caso.
53- ¿Qué establece el artículo 5 del código tributario sobre la aplicación analógica? Que no podrán
instituirse sujetos pasivos tributarios, ni crearse modificarse o suprimirse obligaciones, exenciones,
exoneraciones, descuentos, deducciones u otros beneficios, ni infracciones o sanciones tributarias.
54- ¿En qué situaciones no se aplica la analogía en el derecho tributario? En el derecho tributario
material o sustantivo, referido al hecho imponible y en el derecho penal tributario
55- ¿Qué aplican los tribunales del país en lugar de la analogía? Los principios fundamentales del
derecho tributario
56- ¿Cuál es la relación más importante del derecho tributario? La relación jurídica tributaria
57- ¿Cómo se le denomina al vínculo jurídico que relaciona al fisco como sujeto activo de la relación y
el sujeto pasivo señalado por la ley de la cual se derivan obligaciones tanto materiales como formales?
RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA
58- ¿Qué es la obligación tributaria, según el artículo 14 del Código tributario? Es la que constituye un
vínculo jurídico de carácter personal entre la administración tributaria y otros entes públicos acreedores
del tributo y los sujetos pasivos de ella
59- ¿Quién fue el primero en establecer el concepto de Relación Jurídica Tributaria? GIANNINI
60- ¿Cuáles son las posiciones sobre la naturaleza de la relación jurídica tributaria? La que afirma que
es una obligación compleja y la otra que sostiene que se trata de una simple relación obligacional
61- ¿Cuáles son las características de la relación jurídica tributaria?
a- concretización de la potestad tributaria
b- se establece entre personas
c- Es de carácter principal y central
d- Destinatario legal tributario
62- ¿Cuál es la característica que se refiere a que el Estado ejercita su poder imperio a través de poder
cobrar a los contribuyentes lo que se le adeuda? La concretización de la potestad tributaria
63- ¿Qué característica se refiere a que la relación jurídica tributaria no es accesoria, ni depende de
otras obligaciones para su existencia? CARÁCTER PRINCIPAL Y CENTRAL
64- ¿Quién es el destinatario legal tributario? Es la persona que el Estado elige para destinatario de la
tributación, la que la ley selecciono para el pago del tributo
65- ¿Cuáles son los elementos de la relación jurídica tributaria?
a- elemento personal
b- elemento temporal
c- elemento cuantitativo
d- Elemento base o tipo impositivo
e- elemento finalista
66- ¿Cómo se divide el sujeto personal de la relación jurídica tributaria?
a-sujeto activo
b- sujeto pasivo y
c- responsable solidario o responsable tributario
67- ¿Quién es el sujeto activo? Es el que tiene el derecho de exigir el pago de los tributos, siempre es
el Estado
68- ¿Cómo se le denomina a la persona que legalmente tiene la obligación de pagar los tributos, es el
deudor de la obligación? Sujeto pasivo
69- ¿Cuáles son las categorías del sujeto pasivo?
a- contribuyente
b- contribuyente de jure o de derecho
c- Contribuyente de facto o de hecho
d- destinatario legal tributario
e- responsable, y
f- responsable solidario
70- ¿Cómo se le denomina al sujeto de derecho, titular de la obligación principal y realizador del hecho
imponible? CONTRIBUYENTE
71- ¿Cómo se le denomina a la persona que sin ser la obligada a pagar los tributos, por el fenómeno de
la traslación tiene que soportar el peso de la carga tributaria, tal es el caso de los impuestos indirectos?
CONTRIBUYENTE DE FACTO O DE HECHO
72- ¿Cómo se le llama a la persona que sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la
obligación atribuida a este? RESPONSABLE
73- ¿Cómo se la denomina a la persona que es ajena al hecho generador y que sin embargo tiene la
calidad de sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria y es por sucesión o por representación?
RESPONSABLE SOLIDARIO
74- ¿Cuáles son las 2 formas de adquirir la responsabilidad por representación? En forma voluntaria y
en forma forzosa
75- ¿Quien es el sujeto que por su profesión, oficio, actividad, está en situación de recibir del
contribuyente un monto dinerario que posteriormente debe depositar a la orden del fisco? AGENTES
DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN
76- ¿Cuál es el elemento que está constituido por el momento en que tiene que hacerse efectivo el
tributo? ELEMENTO TEMPORAL
77- ejemplos del elemento temporal
a- IUSI: Anual
b- Impuesto de Circulación de Vehículos… Anual
c- ISR: Anual
78- ¿Cuál es el elemento que nos va a permitir determinar la obligación tributaria? ELEMENTO
CUANTITATIVO
79- ¿Cuál es el elemento de la relación jurídica tributaria que se refiere al porcentaje que el
contribuyente debe pagar al Estado? Elemento base o tipo impositivo
80- ¿Qué es el elemento finalista? Es lo que se persigue gravar, sea un acto, patrimonio, renta, capital.
81- ¿Qué denominación recibe la descripción legal, hipotética de derecho que se amolda a lo contenido
en la ley tributaria? HECHO IMPONIBLE
82- ¿Qué otras denominaciones recibe el hecho imponible? Presupuesto de hecho, soporte factico,
hecho generador.
83- ¿Cuáles son los elementos necesarios para que se configure el hecho imponible?
a- elemento material
b- elemento personal
c- elemento temporal, y
d- elemento espacial
84- ¿Cuál es el objeto de la obligación tributaria? El cumplimiento de una obligación pecuniaria, que es
exigible coactivamente
85- ¿Cuál es el momento en que nace la obligación tributaria? Se causa, nace o genera en el momento
en que se realizan los actos materiales, jurídicos o ambos que hacen concreta la situación abstracta
prevista por la ley.
86- ¿Qué nombre reciben las circunstancias que pueden ser objetivas o subjetivas que neutralizan los
efectos normales de la configuración del hecho imponible de suerte que aunque este se halle
configurado no nace la obligación tributaria o nace con un importe menor o son otorgadas ciertas
facilidades para el pago? EXENCIONES Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS
87- ¿Cómo se clasifican las exenciones? Objetivas, subjetivas, transitorias y permanentes
CUESTIONARIO DE LA LEY DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Dto. 119-96
1. Que decreto es la Ley de lo Contencioso Administrativo?
119-96
2. Cuál es el objeto de la Ley de lo contencioso administrativo y en qué parte de la ley está?
Objeto de estructurar un proceso que, a la vez que garantice los derechos de los administrados,
asegure la efectiva tutela administrativa y jurisdiccional de la juridicidad de todos los actos de la
administración pública, asegurando el derecho de defensa del particular frente a la administración….
Está en el primer considerando.
3. En qué plazo deben ser resueltas las peticiones de los particulares ante los funcionarios públicos?
Dentro del plazo de 30 días a partir de la fecha en que haya concluido el procedimiento administrativo
artículo 1.
4. Cuáles son los principios del decreto 119-96? De oficio, por escrito, derecho de defensa, celeridad,
sencillez , oficia en el trámite, gratuita. Artículo 2.
5. Es prohibido tomar como resolución los dictámenes que haya emitido un órgano de asesoría técnica
o legal? Si artículo 3.
6. Para continuar el trámite que es lo que se debe constar fehacientemente? Que el o los interesados
fueron debidamente notificados con referencia expresa de lugar, forma, día y hora.-
7. Cuáles son las clases de resoluciones? Providencias de trámite y de fondo art. 4
9. Cuál es el término de tiempo por el cual el procedimiento se archiva por no accionar el interesado? 6
meses art. 5
10. En qué momento pueden ser revocadas por las autoridades las resoluciones que este haya
dictado? Antes que las resoluciones sean consentidas por el interesado art.6.
11 cuando se tiene por consentida la resolución? Cuando no se impugna dentro del plazo. Art. 6
12. Cuando procede el recurso de revocatoria y cuál es el plazo dentro del cual se interpone? Procede
el en contra de resoluciones dictadas por autoridad administrativa que tenga superior jerárquico dentro
del mismo ministerio o entidad descentralizada o autónoma. Se interpondrá dentro de los cinco días
siguientes al de la notificación de la resolución, en memorial dirigido al órgano administrativo que la
hubiere dictado.- art. 7
13. Cuando procede el recurso de reposición y cuál es el plazo dentro del cual se interpone? Contra las
resoluciones dictadas por los ministerios y, contra las dictadas por las autoridades administrativas
superiores, individuales o colegiadas, de las entidades descentralizadas o autónomas, podrá
interponerse recurso de reposición dentro de los cinco días siguientes a la notificación. El recurso se
interpondrá directamente ante la autoridad recurrida. Art. 9
14. Con quienes no se puede interponer recurso de revocatoria? contra las resoluciones del Presidente
y Vicepresidente de la República ni contra las resoluciones dictadas en el recurso de revocatoria. Art. 9
15. Quienes pueden interponer el recurso de revocatoria y reposición? Quienes hayan sido parte del
procedimiento o quienes tengan interés en el asunto. Art.10
16. Cuáles son los requisitos para interponer los recursos de revocatoria y reposición? Art. 11 Autoridad
a quien se dirige; Nombre del recurrente y lugar en donde recibirá notificaciones; Identificación precisa
de la resolución que impugna y fecha de la notificación de la misma; Exposición de los motivos por los
cuales se recurre; Sentido de la resolución que según el recurrente deba emitirse, en sustitución de la
impugnada; Lugar, fecha y firma del recurrente o su representante, si no sabe o no puede firmar
imprimirá la huella digital de su dedo pulgar derecho u otro que especificará.-
17. A quienes se les corre audiencia? Art. 12 A todas las personas que hayan manifestado su interés en
el expediente administrativo y hayan señalado lugar para ser notificadas. B Al órgano asesor, técnico o
legal, que corresponda, según la naturaleza del expediente. Esta audiencia se omitirá cuando la
organización de la institución que conoce del recurso carezca de tal órgano. C la Procuraduría General
de la Nación.- Las mencionadas audiencias se correrán en el orden anteriormente establecido.-
18. Emitiendo resolución la autoridad podrá? Revocar, confirmar o modificar la resolución en cuestión.
Art. 15
19. Qué es el silencio administrativo? Situación que surge cuando el expediente se encuentre en estado
de resolver, y que el que el ministerio o la autoridad correspondiente no hayan proferido resolución. 16
20. Cuál es el plazo por el cual se interpreta un silencio administrativo? 30 días a partir de la fecha del
cual el proceso esté en estado de resolver art. 16
21. Cuáles son los efectos del silencio administrativo? Por agotada la vía gubernativa Por confirmado el
acto o resolución que motivó el recurso.- El administrado si conviene a su derecho, podrá accionar para
obtener la resolución del órgano que incurrió en el silencio.- art. 16
22. Cuáles son los únicos medios de impugnación ordinarios que se manejan en la administración
pública centralizada, descentralizada y autónoma? El recurso de revocatoria y reposición. Art. 17
23. En que materias del derecho no se puede aplicar el recurso de revocatoria y reposición? En materia
tributaria y laboral. Art. 17. Bis.
24. Tiene efectos suspensivos el procedimiento contencioso administrativo? Si, sólo en los casos en
que el juez lo crea necesario y siempre y cuando no tenga consecuencias irreparables para las partes,
de lo contrario no tiene efectos suspensivos 18
25. Cuáles son los casos de procedencia de del procedimiento contencioso administrativo? En caso de
contienda por actos y resoluciones de la administración y de las entidades descentralizadas y
autónomas del Estado; En los casos de controversias derivadas de contratos y concesiones
administrativas.- arte 18
26. Debe de agostarse la instancia administrativa para iniciar el proceso contencioso administrativo? Sí
es necesario, lo establece el artículo 19
27. Cuáles son las características de la resolución que abre paso para la interposición de proceso
contencioso administrativo? a) Que haya causado estado. Causan estado las resoluciones de la
administración que decidan
el asunto, cuando no sean susceptibles de impugnarse en la vía administrativa, por haberse
resuelto los recursos administrativos.- b) Que vulnere un derecho del demandante, reconocido por una
ley, reglamento o resolución anterior.- articulo 20
28. En qué caso se puede dispensar de los requisitos anteriores para la iniciación de un proceso
contencioso? Cuando es planteado por la administración por sus actos o resoluciones, no será
necesario que concurran los requisitos indicados, siempre que el acto o resolución haya sido declarado
lesivo para los intereses del Estado, en Acuerdo Gubernativo emitido por el Presidente de la República
en Consejo de Ministros. Esta declaración sólo podrá hacerse dentro de los tres años siguientes a la
fecha de la resolución o acto que la origina. 20
29. Cuáles son los casos de improcedencia del juicio contencioso administrativo? 1º)En los asuntos
referentes al orden político, militar o de defensa, sin perjuicio de las indemnizaciones que procedan; 2º.)
En asuntos referentes a disposiciones de carácter general sobre salud e higiene públicas, sin perjuicio
de las indemnizaciones que procedan;
3º.) En los asuntos que sean competencia de otros tribunales; 4º.) En los asuntos originados por
denegatorias de concesiones de toda especie, salvo lo dispuesto en contrario por leyes especiales; y
5º.) En los asuntos en que una ley excluya la posibilidad de ser planteados en la vía contencioso
administrativa 21.
30. Quienes son partes en los procesos contencioso administrativo- PGN EL Órgano centralizado o
descentralizado que haya conocido el asunto Las partes que aparezcan con interés legítimo en el
expediente administrativo Cuando se trate del control de la hacienda pública LA CONTRALORIA
GENERAL DE CUENTAS 22
31. Cuál es el plazo en el cual se deba de interponer la demanda de lo contencioso administrativo? Tres
meses después de la última notificación, desde la fecha en que debió haberse resuelto, o de la fecha en
que se publicó el acuerdo gubernativo que declara lesivo el acto o resolución 23
32. Que procede cuando hay acumulación de proceso. Se debe de acumular de oficio o a petición de
parte con el fin de resolver en una misma sentencia 24
33. Cuando procede la caducacion del proceso contencioso administrativo En el proceso contencioso
administrativo La instancia caduca por el transcurso del plazo de tres meses sin que el demandante
promueva, cuando para impulsar el proceso sea necesaria gestión de parte. El plazo empezará a
contarse desde la última actuación judicial.25
La caducidad de la instancia debe ser declarada de oficio o a solicitud de parte.-
34. Con que normas y leyes se integra el proceso contencioso administrativo? Con las normas del
Organismo Judicial y el Código Procesal Civil y Mercantil art. 26
35. Cuál es el único recurso que no se interponer en contra de la resolución y autos definitivos del
proceso contencioso administrativo? El recurso de apelación art. 27
36. Cuáles son los requisitos que debe de contener del memorial de demanda de lo contencioso
administrativo? I. Designación de la Sala del Tribunal de lo Contencioso Administrativo al cual se dirige.
II. Nombre del demandante o su representante, indicación del lugar donde recibirá notificaciones y
nombre del abogado bajo cuya dirección y procuración actúa; III. Si se actúa en representación de otra
persona, la designación de ésta y la identificación del título de representación, el cual acompañará en
original o en fotocopia legalizada; IV. Indicación precisa del órgano administrativo a quien se demanda y
el lugar en donde puede ser notificado; V. Identificación del expediente administrativo, de la resolución
que se controvierte, de la última notificación al actor, de las personas que aparezcan con interés en el
expediente y del lugar en donde éstas pueden ser notificadas, todo ello cuando fuere el caso; VI.
Relación de los hechos y los fundamentos de Derecho en que se base la demanda; VII. El ofrecimiento
de los medios de prueba que rendirá; VIII. Las peticiones de trámite y de fondo; IX. Lugar y fecha; X.
Firma del demandante. Si éste no sabe o no puede firmar, lo hará a su ruego otra persona, cuyo
nombre se indicará, o el abogado que lo auxilie; y XI. Firma y sello del abogado director o abogados
directores.- art. 30
36 ¿En dónde se puede presentar la demanda de lo contencioso administrativo? En los tribunales de
los contenciosos administrativo Y cualqui0065r juzgado de primera instancia departamental quien lo
trasladara al tribunal Art. 30
37. Se puede subsanar los errores que contengan la demanda y se puede rechazar la demanda por
tener errores insubsanables? Si art. 31
38. Qué pasa si el órgano administrativo no manda los antecedentes del expediente administrativo al
tribunal de lo contencioso? Se le procesara por desobediencia y el tribunal entrará a conocer el juicio
teniendo como base lo dicho por el actor. 32
39. A quienes se les emplaza en el proceso de lo contencioso administrativo? Al órgano que conoció el
procedimiento administrativo A los que aparezcan con legítimo interés en el procedimiento
administrativo
A la PGN Cuando se trata de asuntos de hacienda pública a la Contraloría General de Cuentas. 35.
40. Dentro del quinto día de emplazamientos que excepciones previas se pueden interponer?
Incompetencia, litispendencia, demanda defectuosa, falta de capacidad legal, falta de personalidad,
falta de personería, caducidad, prescripción, cosa juzgada, transacción, art. 36
41. Los incidentes de las excepciones previas se tramitan en cuerda separada? No, se tramitan en la
misma pieza 36.
42. Cuando son declaradas sin lugar las excepciones previas, cual es el plazo dentro del cual se debe
contestar la demanda? 5 días, después de la notificación de recaída del incidente. Art. 36
43. Qué pasa si dentro del plazo no se contesta la demanda? Se le declara rebelde y se tiene por
contestada la demanda en sentido negativo. 37
44. Cuando la parte se allana que pasa con el proceso contencioso? Se dicta sentencia previa
ratificación del allanamiento o el memorial debe de ir con firma legalizada. Art. 38
45. En qué acto debe de presentarse las excepciones perentorias? En el memorial de contestación de
la demanda en sentido negativo y se resuelve en sentencia. Art. 39
46. En qué caso se puede interponer la reconvención en el mismo memorial de contestación de
demanda? En caso de controversias devenidas de contrataciones o concesiones del estado.
47. Firme la resolución que puso fin al expediente del proceso de lo contencioso administrativo, a donde
se remite el expediente? Al órgano administrativo con certificación de lo resuelto. Art. 47
48. Es ejecutable la sentencia del proceso económico coactivo? Si es ejecutable en la vía de apremio
en los tribunales competentes en el ramo civil o en los tribunales de lo económico coactivo. 48.