APLICACIÓN DE DESARROLLO AL PROGRAMA DE AUDITORIA

KATY PAOLA ALDANA TOVAR

JAIRO ALONSO ALVAREZ

BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT

UNIVERSIDAD DEL AREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

AUDITORIA INTEGRAL

SINCELEJO, 12 AGOSTO DE 2018

 APLICACIÓN DE DESARROLLO AL PROGRAMA DE AUDITORIA

Katy Paola Aldana Tovar

Código: 1.102.798.737

Jairo Alonso Álvarez Montoya

Código:15.343.075

Brando Rafael Moreno Ballutt

Código: 1.102.843.061

Tutor: Daniel Hurtado Cabrera

UNIVERSIDAD DEL AREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

AUDITORIA INTEGRAL

SINCELEJO, 12 AGOSTO DE 2018

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

JAIRO ALONSO ALVAREZ MONTOYA
BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
Página 2
INFORME DE AUDITORÍA

COMERCIALIZADORA DE SUCRE S.A.S

06 AGOSTO AL 12 DE AGOSTO

AGOSTO 12 2018

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

JAIRO ALONSO ALVAREZ MONTOYA
BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
Página 3
Contenido de la Hoja de Presentación del Informe

Tabla de Contenido del Informe

Página

1. CARTA RESUMEN

2. RESULTADOS DE AUDITORIA, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3. ANEXOS

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

JAIRO ALONSO ALVAREZ MONTOYA
BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
Página 4
Sincelejo, 12 de Agosto de 2018
Doctor (a)
Jairo Alonso Alvarez Montoya
Gerente General Comercializadora de servicios S.A.S

Asunto: Informe de Auditoría

La auditoría incluyó la comprobación que las operaciones de contratación, generación y pago de la

nómina de los empleados, se encuentren ajustadas a las normas legales, estatutarias y de acuerdo
al procedimiento.; adicionalmente se validó el correcto manejo y custodia del efectivo y que el
proceso financiera estuviera dando cumplimiento a los pagos de impuestos en las fechas
establecidas por los entes de control. La responsabilidad del equipo auditor consiste en producir un
informe con las conclusiones de los procesos evaluados.
Se examinaron los contratos de trabajo y anexos de los trabajadores que ingresaron a la empresa
a partir del 01 de enero de 2018, hasta el 30 de julio del mismo año con el fin de establecer que
estos procesos se hayan realizado de acuerdo a la ley y las normas establecidas por la empresa.
También se examinó y evaluó el 100% del pago y registros de la nómina de la primera quincena del
mes de julio del año 2018 del área administrativa y un 10% de los asesores de venta, servicios y
recaudos, la muestra de este último se tomó por orden alfabético de la (A) a la (Z). Que estuviera
bien ejecutada, según las políticas internas de la organización y los estatutos del código de trabajo
que aplica en este tema.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas internacionales de auditoría – (NIA´s).
Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable.
La auditoría incluyó examinar, sobre una base selectiva, los documentos que soportan la gestión y
los resultados de la empresa y el cumplimiento de las disposiciones legales.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la misma.

EVALUACION REALIZADA
Detallar las conclusiones por cada línea de auditoria.
Después de haber sido evaluados los contratos 609 al 625, correspondientes a los empleados que
ingresaron en la empresa COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS SAS., a partir del 01 de Enero,
hasta el 30 de Julio del año 2018, se determinó que en la carpeta número 613, había una
inconsistencia en la afiliación del señor Pepito Pérez a su administradora de riesgos laborales, ya
que esta fue generada cinco (5) después de haber firmado contrato.
Al verificar los procesos realizados por la dirección de recursos humanos, en el desarrollo y
ejecución del pago de nómina de la primera quincena del mes de Julio, se evidencia que los
empleados con el código interno 150499 al 150509, se le realizó el pago de auxilio de transporte, y
dichos empleados devengan más de dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes, motivo
por el cual se está dando incumpliendo al artículo 02 del decreto 1258 de 1959.
Al realizar arqueo de caja al proceso de tesorería, se evidencia un faltante de $15.000.000, sin
justificación alguna; adicionalmente, se observan 10 cheques con enmendaduras en las fechas y
valores.
Se observa pagos de intereses por incumplimiento del pago de impuestos en las fechas estipuladas.

RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 5:

1. El haber afiliado al señor Pepito Pérez a su administradora de riesgo laborales cinco (5)
después de firmar su contrato de trabajo.
2. Generar pago de auxilio de transporte a empleados que devengan más de dos (2) salarios
mínimos mensuales legales vigentes, teniendo en cuenta que el decreto 1258 de 1959, esta
preciso que el empleador no tiene responsabilidad para pagar este rubro a este tipo de
empleados.
3. Descuadre en el proceso de tesorería, por valor de $15.000.000, sin justificación.
4. Enmendadura en los cheques generados
5. Incumplimiento en el pago de impuesto en las fechas estipuladas.

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

JAIRO ALONSO ALVAREZ MONTOYA
BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
Página 5
Nombre y Firma de los auditores

______________________ __________________________
Katy Paola Aldana Tovar Brando Rafael Moreno Ballutt
C.C. ___________________ C.C.______________________
Director de Auditoria Interna Asistente de Auditoria Interna

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

JAIRO ALONSO ALVAREZ MONTOYA
BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
Página 6
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Proceso evaluado: Recursos Humanos

HALLAZGO NUMERO 1 AFILIACION TARDIA ARL:
En la empresa COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS S.A.S se observó que la afiliación del
empleado Pepito Pérez a su administradora de riesgos laborales se realizó cinco (5) días después
de que este firmara contrato con la empresa, esto pudo generar problemas muy graves para la
misma, ya que si el trabajador hubiera sufrido algún accidente independiente de la gravedad la
empresa tendría que asumir todos los gastos generados.
Lo anterior debido a debilidades en el control y supervisión en el proceso de contratación, pudiendo
ocasionar en la empresa un problema legal o pecuniario si al trabajador le llegara a ocurrir en el
periodo de tiempo que estuvo afiliado.
HALLAZGO NUMERO 2 PAGO AUXILIO DE TRANSPORTE
Se evidenció que en la empresa COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS S.A.S realizó el pago de
auxilio de transporte, a los empleados con código interno 150499 al 150509 y dichos empleados
devengan más de dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes, motivo por el cual se está
dando incumpliendo al artículo 02 del decreto 1258 de 1959.
Situación presentada por la falta de comunicación entre las áreas involucradas en este proceso,
también se puede decir que otra debilidad fue que la asistente de Recurso Humanos se confió del
aplicativo contable y no constató los registros de nómina generados. Generando un sobrecosto en
la nómina por valor de $720.000.
HALLAZGO NUMERO 3 FALTANTE EN CAJA TESORERIA
Al validar y constatar el saldo contable del proceso de tesoreria VS lo físico, se evidenció un faltante
de $15.000.000, sin justificación alguna, al revisar los videos de seguridad, se observa que la
funcionaria responsable del proceso hace uso constante de su teléfono celular, situación que
presenta desconcentración.
HALLAZGO NUMERO 4 ENMENDADURA CHEQUES
Se observa enmendadura en 10 cheques a cargo del proceso de tesorería, según aduce la tesorera
esto se presenta porque quien diligencia estos documentos, es la auxiliar, quien lleva 2 meses en
la compañía y no cuenta con la habilidad y conocimiento para hacerlo.
HALLAZGO NUMERO 5 PAGO DE IMPUESTOS POR EXTEMPORANEIDAD
Revisando la cuenta 51, se evidencia un pago por valor de $450.000, correspondiente a pago de
interés moratorio, generado porque el proceso financiero realizó el pago con extemporaneidad.
Según aduce el contador, este incidente se presentó porque la compañía no contaba con la
solvencia para realizar este pago.

CONCLUSIONES
Se observa que la comercializadora tiene procesos a los cuales no se les ha socializado el
manual de funciones y procedimiento.
Se evidencia que los procesos no tienen un ambiente de trabajo idóneo, ya que no hay una
buena comunicación entre ellos.

RECOMENDACIONES.
Recomendaciones y Sugerencias de Auditoria Interna Contable y Administrativo.
Se deben adicionar los siguientes controles:

 Seguimiento por parte del área de Control Interno, para dar cumplimiento a las políticas
internas de la organización y la legal estatutaria.
 Realizar un Check list, para validar que documentación tiene pendiente los empleados, así
ejercer un mayor control en la vinculación y a la vez dar cumplimiento a que antes de ingresar
un funcionario a la comercializadora, este se encuentre afiliado.
 Estar pendiente cuando se realice un aumento salarial de los empleados.
 Hacer efectiva la garantía de la tesorera para recuperar el dinero, solicitar descargos para
analizar el caso y la gerencia tome decisiones de despido con justa causa.
 Asignar por escrito, las respectivas autorizaciones y responsabilidades para generar
novedades en el proceso de contratación de personal y pago de nómina.
 Presentar y pagar obedeciendo los plazos del calendario tributario y procedimientos
establecidos en la normatividad vigente.

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

JAIRO ALONSO ALVAREZ MONTOYA
BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
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La implantación de nuestras recomendaciones de auditoria interna contable y administrativo,
ayudarán a la Gerencia a canalizar y controlar de manera eficaz, los recursos.
Agradecemos a usted y a la empresa la valiosa colaboración para el éxito de esta auditoría y le
reiteramos nuestro apoyo en el mejoramiento de los procesos administrativos.

Atentamente,

______________________ __________________________
Katy Paola Aldana Tovar Brando Rafael Moreno Ballutt
C.C. ___________________ C.C.______________________
Director de Auditoria Interna Asistente De Auditoria Interna

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

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BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
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 ANEXOS

KATY PAOLA TOVAR ALDANA

JAIRO ALONSO ALVAREZ MONTOYA
BRANDO RAFAEL MORENO BALLUT
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