COMPAÑÌA:

CEDULA:
AREA:
PERIODO AUDITORIA:
Objetivos:
1 Que los Impuestos por Cobrar existan 5 Que las transacciones s
2 Que los Impuestos por Cobrar sean propiedad de la empresa 6 Que haya sido valuado
3 Que las transacciones hayan ocurrido 7 Que haya sido presenta
4 Que las transacciones se hayan registrado al 100%

Procedimientos: Status
1) Derechos sobre Creditos Fiscales
a) Verificar si los saldos de impuestos por cobrar no han cumplido con el tiempo de prescripción No Aplica
que establece el Código Tributario en su articulo No. 47

*ARTICULO 47. Prescripción. El derecho de la Administración Tributaria para hacer verificaciones, ajustes,
rectificaciones o determinaciones de las obligaciones tributarias, liquidar intereses y multas y exigir su
cumplimiento y pago a los contribuyentes o los responsables, deberá ejercitarse dentro del plazo de cuatro (4)
años.

En el mismo plazo relacionado en el párrafo anterior, los contribuyentes o los responsables deberán ejercitar su
derecho de repetición, en cuanto a lo pagado en exceso o indebidamente cobrado por concepto de tributos,
intereses, recargos y multas. El plazo para ejercitar su derecho de repetición previsto en el párrafo anterior, se
inicia a contar desde el día siguiente a aquél en que se realizó el pago indebido o se constituyó el saldo en exceso

2) ISO
a) Verificar que los saldos por acreditar del Impuesto de Solidaridad, esten reflejados en el formulario No iniciado
de declaración anual del ISR que este vigente; efectuar el recálculo de los pagos trimestrales del periodo
actual.

b) Verificar si dentro de los saldos por acreditar existen valores sobre los cuales ya se perdió el No iniciado
derecho a acreditarse, y lo que corresponda sea registrarlos como gastos; según lo que establece
el articulo No. 11 del creto 78-2004
 2017 2018 2019
1 2 3
3 6 9 12 Años calendarios inmediatos siguientes
---------------------- Pagado 2016----------------------

Pagado Años Calendarios

ISO Acreditado Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
a ISR Acreditable
No Acreditable Acreditable Acreditable
/Gasto

3) ISR PAGADO A CUENTA

Verificar que el pago de impuestos se realice en la forma que se indica en el RTU Actualizado.

a) Verificar que el ISR por cobrar o pagado en exceso se encuentre reflejado en el formulario de No iniciado
declaración anual que este vigente y en los pagos trimestrales del periodo actual; y que este
coíncida con el importe reflejado en los estados financieros.

b) Indagar con la administración si sobre el Impuesto pagado en exceso se realizará la solicitud de No iniciado
devoluacion ante la Supertintendencia de Administración Tributaria; de lo contrario, se debe
reconocer como gasto, debido a que no se obtendrán beneficios economicos futuros para la
compañía.

4) IVA DEBITO Y CREDITO FISCAL

a) Dentro del papel de trabajo: ___________ Vaciar los importes reportados en los formularios
mensuales que fueron objeto de declaración mensual. Este formato permitirá evaluar si los registros
contables coinciden con los reportados en los formularios.
 AVANCE DE LA AUDITORIA E INFORMACION DE LA EJECUCION
Status Tareas % Tiempos HH
No Aplica 1 20%
Proceso 0 0% Presupuestado -
Finalizado 0 0% Ejecutado 17,507,638
No iniciado 4 80%
Total Tareas 5 80% Deficit de tiempo - 17,507,638

Diccionario:

Status:
No Aplica
Proceso
Finalizado
No iniciado
 Auditor Fecha PT
Hp. S. Lima
Rp.
Aug-14
Aug-14 U
Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
Que haya sido valuado adecuadamente
Que haya sido presentado y revelado adecuadamente

REF TIEMPO
PT Auditor Planeado Ejecutado
8,709,511
44,308
8,753,819
CUCION