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Las normas prudenciales o bancarias se refieren a una serie de estándares mínimos que se les
imponen a las entidades de intermediación financiera a los fines de practicar una regulación más
eficiente sobre las mismas y promover prácticas financieras saludables.
Las normas prudenciales siempre procuran que el sistema financiero opere de manera saludable
sobre la base de cumplir los requisitos normativos y presentar los mismos ante la autoridad
supervisora ya que una superintendencia de bancos tiene que velar por que las entidades
bancarias cumplan de manera fiel con las normas que estén contempladas en la Ley y los
reglamentos que estén vigente, pues la evaluación de las operaciones activas y las buenas o
malas prácticas bancarias les corresponden a la banca y si estas no son amigable con el marco
normativo, entonces la superintendencia de bancos aplica de manera rígida lo que manda la
legislación y los reglamentos. Estos pueden ser desde una regularización, aplicación de una
sanción y hasta solución que puede concluir en una cancelación del registro para operar, es decir
cerrar la entidad. Pero es que las normas prudenciales quedan establecidas con la adecuación
patrimonial, es decir el cumplimiento del nivel de patrimonio en relación a los activos
ponderados por riesgos, es decir tener capital suficiente para enfrentar cualquier pérdida
inesperada en una entidad.
Sesión
Consejo
Nombre Directivo Fecha de Comentarios
Aprobación
NORMA
A NORMAS PRUDENCIALES
1 APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS
NPB1-04 Reglamento para Constituir y Operar Nuevos CD-19/93 19/03/1993 Ultima Reforma en
Bancos y Financieras en El Salvador. Sesión No. CD-
19/97 del 23 de abril
de 1997.
2. AUDITORIA
NPB2-04 Reglamento para la Unidad de Auditoria CD-09/97 5/03/1997 Ultima Reforma en
Interna de Bancos, Financieras y Sociedades Sesión No. CD-
de Seguros. 31/98 del 21 de
mayo de 1998. Con
vigencia a partir del
01 de julio de 1998.
NPB2-05 Normas para las auditorias externas de CD-61/99 26/08/1999 Ultima Reforma en
Bancos y Sociedades de Seguros. Sesión No. CD-
02/02 del 16 de
enero de 2002.
NPB2-07 Normas para la Inscripción de los Auditores CD-40/2009 30/09/2009 Ultima Reforma en
Externos en el Registro de la Sesión No. CD-
Superintendencia del Sistema Financiero. 25/10 del 23 de
junio de 2010.
3 CONTROLES FINANCIERO
NPB3-04 Normas de Aplicación del Requerimiento de CD-11/2000 y 24/02/2000 Ultima Reforma en
Fondo Patrimonial a las Entidades que Sesión No. CD-
Regula La Ley De Bancos y la Ley de Bancos CD-15/2000 16/03/2000 32/09 del 30 de julio
Cooperativos y Sociedades de Ahorro y
Crédito. de 2009.
NPB3-05 Normas de Aplicación del Requerimiento de CD-45/2000 6/09/2000
Fondo Patrimonial a los Conglomerados
Financieros.
NPB3-07 Normas sobre la Relación entre las CD-64/2000 7/12/2000 Ultima Reforma en
Operaciones Activas y Pasivas en Moneda Sesión No. CD-
Extranjera de los Bancos. 47/02 del 13 de
noviembre de 2002.
Con vigencia a partir
del 01 de enero de
2003.
NPB3-08 Normas para determinar las relaciones de CD-26/2002 19/06/2002 Ultima Reforma en
plazo entre las operaciones activas y pasivas Sesión No. CD-
de los Bancos. 21/03 del 04 de
junio de 2003.
NPB3-10 Normas Técnicas para las Inversiones de las CD-51/2002 11/12/2002 Ultima Reforma en
Reservas de Liquidez en el extranjero. Sesión No. CD-
23/03 del 18 de
junio de 2003. Con
vigencia a partir del
01 de julio de 2003.
4 OTRAS NORMAS
NPB4-12 Procedimiento de Recolección de CD-15/99 18/02/1999 Ultima Reforma en
Información para el Registro Público de Sesión No. CD-
Accionistas de Bancos, Financieras y 35/00 de julio de
Sociedades de Seguros.
2000. Con vigencia
a partir del 01 de
octubre de 2000.
NPB4-22 Normas para Informar los Depósitos CD-83/99 8/12/1999 Ultima Reforma en
Garantizados. Sesión No. CD-
41/08 del 15 de
octubre de 2008.
Con vigencia a partir
del 01 de enero de
2009.
NPB4-28 Normas que se Aplicarán a los Procesos de CD-66/2000 20/12/2000 Ultima Reforma en
Liquidación Voluntaria de una Entidad Sesión No. CD-
Bancaria. 29/02 del 10 de julio
de 2002.
NPB4-29 Normas para Autorizar Operaciones con CD-67/2000 21/12/2000 Ultima Reforma en
Entidades Vinculadas. sesión No. CD-
04/09 del 28 de
enero de 2009.
NPB4-33 Normas para Determinar las Sociedades que CD-38/01 01/08/2001 Ultima Reforma en
Pueden Formar Parte de los Conglomerados sesión No. CD-
Financieros.
22/10 del 02 de
junio de 2010.
NPB4-38 Normas para la Elaboración del Informe CD-34/07 29/08/2007 Ratificada en sesión
Financiero Trimestral. CD-35-07 de fecha
05 de septiembre de
2007.
B NORMAS CONTABLES
NCB-002 Instructivo para la Contabilización de los CD-57/92 9/12/1992
Intereses y Costas Procesales Condonados,
y Reservas de Saneamiento de los
Préstamos a Refinanciar, bajo el Programa
de Rehabilitación de los Sectores Productivos
Directamente Afectados por el Conflicto (D.
L.292).
NCB-005 Normas para la Reclasificación Contable de CD-71/93 17/12/1993 Ultima Reforma en
los Préstamos y Contingencias de los Bancos Sesión No. CD-
y Financieras. 72/98 del 22 de
octubre de 1998.
Con vigencia a partir
del 16 de noviembre
de 1998.
NCB-010 Reglamento para Contabilizar los Revalúos CD-33/96 26/06/1996 Ultima Reforma en
de los Inmuebles de los Bancos y Sesión No. CD-
Financieras. 06/00 del 02 de
febrero de 2000.
NCB-013 Normas para la Contabilización de los Activos CD-17/99 25/02/1999 Ultima Reforma en
Extraordinarios de los Bancos. Sesión No. CD-
42/08 del 22 de
octubre de 2008.
Con vigencia a partir
del 01 de enero de
2009.
NCB-018 Normas para la Publicación de los Estados CD-46/2000 7/09/2000 Ultima Reforma en
Financieros de los Bancos. Sesión No. CD-
CD-59/2000 8/11/2000 47/10 del 22 de
diciembre de 2010.
NCB-020 Normas para la Publicación de los Estados CD-59/2000 8/11/2000 Ultima Reforma en
Financieros de los Conglomerados Sesión No. CD-
Financieros. 47/10 del 22 de
diciembre de 2010.
NCB-022 Normas para Clasificar los Activos de Riesgo CD-45/2005 26/10/2005 Ultima Reforma en
Crediticio y Constituir las Reservas de Sesión No. CD-
Saneamiento. 32/10 del 25 de
agosto de 2010.
¿Qué es la banca?
Los bancos son organizaciones que tienen como actividades fundamentales la captación y colocación
de recursos, es decir, obtener dinero, de personas, empresas u otro tipo de organizaciones y con estos
recursos, dar créditos a aquellos que lo soliciten.
Como hemos dicho, la banca se dedica a captar o recolectar dinero de las personas que consiguen a
cambio unos intereses dependiendo del tipo de cuenta donde lo depositen; es decir, dado que al
banco le interesa que las personas o empresas pongan su dinero en él, éste paga a cambio una
cantidad económica como incentivo.
Parte del dinero que los bancos obtienen de la captación de capitales lo destinan a créditos a las
personas, empresas u organizaciones que los soliciten a cambio del pago de unos intereses, esto es lo
que se denomina colocación, hecho que permite poner dinero en circulación para activar la economía.
Dependiendo de las leyes de los países, los bancos pueden cumplir funciones adicionales a las antes
mencionadas; por ejemplo negociar acciones, bonos del gobierno, monedas de otros países, etc.
Cuando estas actividades las realiza un solo banco se denomina banca universal o banca múltiple.
Igualmente, estas actividades pueden ser realizadas de manera separada por bancos especializados
en una o más actividades en particular. Esto se denomina banca especializada.
Independiente de los tipos de bancos, éstos permiten que el dinero circule en la economía, que el
dinero que algunas personas u organizaciones tengan disponible pueda pasar a otras que no lo tienen
y que lo solicitan. De esta forma facilita las actividades de estas personas y organizaciones y mejora
el desempeño de la economía en general.
Ahora bien, sea cual fuere la forma en la que el banco accede al dinero, lo importante es que en
cierta forma cumple un rol de protección hacia el dinero de los ciudadanos; al mismo tiempo
que permite, o facilita, el desarrollo e inversión en el país, lo que directa o indirectamente genera
más fuentes y puestos de trabajo.
Por último, es importante destacar otro rol fundamental de esta entidad, y es la posibilidad de
prestar dinero y generar planes de financiación a particulares.
Dicho en otras palabras, en muchas ocasiones el banco emite préstamos a sujetos que no pueden
acceder por ejemplo, a la posibilidad de construir su casa.
En este caso, esta entidad le otorga una cantidad determinada de dinero al particular, con su
compromiso, por escrito en un contrato, de devolverlo en cuotas pagando un costo adicional
como intereses.
Lo mismo ocurre con las cuotas que mediante la tarjeta de crédito, nos sirven como plan de
financiación a la hora de realizar compras de montos significativos.
Tipos de bancos
En el sector bancario operan multitud de entidades diferentes, cada una de ellas atendiendo a
unos intereses particulares. Cada banco tiene un fin determinado y opera con unos productos
aunque necesitan cumplir unas condiciones específicas para poder desarrollar su actividad
dentro de la banca.
La Banca Nacional o de la República y los organismos supranacionales son los que se encargan
de controlar la relación de las entidades financieras que operan en cada país, y es el Gobierno
quien dicta la normas y requisitos que debe cumplir cada tipo de banco, siguiendo las leyes al
respecto. Hay diferentes tipos de bancos que se clasifican según el tipo de propiedad o según el
tipo de actividad que desarrollan.
Una clasificación muy habitual que se suele hacer de los distintos tipos de banco es la se hace en
función de los diferentes tipos de propietarios de la entidad. Atendiendo a este criterio
encontramos:
Bancos Públicos: Son los bancos cuyo capital es aportado por el Estado de cada país, y por lo
tanto, es quien controla el accionariado.
Bancos Privados: Son aquellas entidades que trabajan con autonomía propia, el capital lo
aportan accionistas particulares de capital nacional o extranjero.
Bancos Mixtos: Son de economía mixta, estas entidades se constituyen con aportaciones
estatales y de capital privado. Estas sociedades de economía mixta se rigen por las reglas del
derecho privado y las de jurisdicción ordinaria, salvo una disposición legal que dictamine lo
contrario.
Tipos de bancos en función de su actividad
Los bancos también se pueden clasificar en función del tipo de operaciones que realizan, es decir,
atendiendo a su misión y objetivo. Según su cartera y su oferta comercial podemos clasificar las
entidades de la siguiente forma:
Banco Central o Emisor: En este caso popularmente se le suele llamar "banco de bancos", porque
son las entidades que se encargan de dirigir y supervisar el funcionamiento del sistema
financiero de un país. Se les llama también emisor porque entre sus tareas se encuentra la de
emitir los billetes y monedas que están en circulación en cada país; también se encargan de fijar
la política monetaria y mantener las reservas de un país.
Banco Comercial: Se trata del tipo de banco más habitual dentro del panorama actual, se trata
de las entidades que ofrecen todas las operaciones que solicitan los clientes de un banco, es decir,
captar depósitos, prestar dinero, mantener las cuentas corrientes y financiar operaciones ya sea
dentro o fuera del país de origen.
Banco de Inversión: Son los bancos que se dedican a ofrecer productos de inversión tanto a
particulares como a empresas. Entre sus principales funciones se encuentran las de participar en
operaciones de fusión y adquisición de empresas, captación de capital, compra-venta de valores
en diferentes mercados y elaborar informes tanto de gestión de tesorería como de asesoramiento
y control de operaciones. Este tipo de banca recibe depósitos a plazo, emite bonos, concede
créditos a medio y largo plazo, otorga avales, realiza inversiones en valores mobiliarios y actúa
como fideicomiso entre otras. Su actuación ayuda a la consolidación y expansión de las empresas
y su capitalización.
Banca Corporativa: Se trata de entidades que dirigen su negocio a las empresas, este tipo de
bancos ofrece productos específicos a este tipo de clientes para que puedan desarrollar su
actividad. Sus principales productos son las líneas de crédito, el descuento de pagarés o letras
de cambio, la operativa de pagos e ingresos mediante cheques y la emisión de recibos para el
cobro de servicios.
Banco de Consumo o Retail: Se denomina de esta manera a los bancos que se enfocan sólo a las
personas, por ello sus productos se refieren a cuentas corrientes, tarjetas de crédito y créditos de
consumo. Normalmente cuentan con gran número de sucursales ubicadas principalmente en
centros comerciales.
Cajas de Ahorro: Se trata de entidades sin ánimo de lucro un con un marcado carácter social,
están orientadas a apoyar el ahorro generalmente de pequeños inversores. Dedican un
importante esfuerzo a la obra social.
Bancos Hipotecarios: Son bancos cuya actividad se centra en la concesión de préstamos para la
compra o reforma de viviendas e inmuebles con garantía hipotecaria, se trata de un tipo de
entidad muy frecuente sobre todo en Estados Unidos.
Bancos de Tesorería: Su misión es dar soporte a operaciones entre empresas que requieren una
importante aportación de capital. No suelen tener clientes que sean personas físicas ni tienen
oficinas abiertas al público.
Hay que destacar que no todas las entidades bancarias situadas en un paraíso fiscal son bancos
offshore. También conviven con los mismos bancos normales u onshore, que prestan servicio a
los residentes y que no están acogidos a la legislación específica antes mencionada.