ပည ထ ငစသမတ မနမ ငင တ

မနမ ငင တ ဗဟဘဏ

အမန က င စ အမတ ၁၇/၂၀၁၇

၁၃၇၉ ခ စ၊ ဝ ဆလဆန ၁၄ ရက

(၂၀၁၇ ခ စ၊ ဇလငလ ၇ ရက)

မနမ ငင တ ဗဟဘဏသည င ရ က ရ အဖ အစည မ ဥပ ဒပဒမ ၃၉ င ၁၈၄

တအရ ဘဏမ လကန ဆ ငရကရနအတက အ ကပ စည မ က ထတ ပနလကသည။

၁။ ဤစည မ က ရရနပငခငမ အမ အစ သတမတ ခင င လ ထ ခင ဆငရ

စည မ ဟ ခ တင စရမည။

၂။ ဤစည မ သည ဘဏမ အ လ င သကဆင စရမည။

အဓပ ယဖငဆခ က
၃။ ဤစည မ တငပ ရ သ စက ရပမ သည င ရ က ရ အဖ အစည မ ဥပ ဒ
တငပ ရသညအတင အဓပ ယသက ရ က စရမည။ ထ ပင အ ကပ စက ရပမ သည
ဖ ပပ အတင အဓပ ယသက ရ က စရမည-
(က) ခ င ဆသညမ သတမတက လတစခအတင ပနလည ပ ဆပရန စည ကမ
ခ က ဖင ဘဏကထတ ခ ထ သည က မကဆသည။ က တငထတ ခ င
ဆသညမ ဘဏမ က တငထတယ င ဖစ ပ တစ စအတင ပနလည ပ ဆပရ
မည ခ င ဖစသည။ ခ င င က တငထတ ခ ငတင ခ င၊ လ န ဖင
ခ င၊ က တငထတ ခ င၊ စ ရင ပထတ ခ င၊ ဝယယထ သည ပကန င
တ င ခလ မ ၊ အ ခ ရရနရ သမဟတ ဝယယထ သည င တ င ခလ မ ၊
သင ကန င တ င ခလ မ ၊ ဆကသယ ဆ ငရကသ၏ က လဆင ငလ
လကမတ သမဟတ အ ခ ခ ငတစရပရပအတက ပ ရနတ ဝန င လကက န
ရင တမ တင မပ ရ သ (off-balance sheet) ရရနပငခငအမ အစ မ
ပ ဝငသည၊

Loan & Provisioning(Myan Ver)(6-7-2017)-5

 2

(ခ) အ ခ ရရနပငခငမ ဆသညမ ခ ငမ င က တငထတ ခ ငမ မအပ

အ ခ ရရနပငခငမ ဖစ ပ ရရနရ ငမ (receivable)၊ ရင မ ပ မမ ၊ ရရန
ရအတ မ င အ ခ ရရနပငခငတစရပရပတ ပ ဝငသည၊
(ဂ) ပ ကကကသညရက ဆသညမ အရင ငအတ ပနလည ပ ဆပရန သမဟတ
အတ ပ ဆပရနအတက သတမတထ သည န ရကအ က လနသည
ရကအ ရအတကက ဆသည၊
(ဃ) အရင ငအတ ပ ဆပရနပ ကကက သ ခ င သမဟတ က တငထတ
ခ င ဆသညမ ဝင ငရလမ မရ တ သည ရရနမ သခ သ င ရလမ
မရ သ ခ င သမဟတ က တငထတ ခ ငကဆသည၊
(င) ခ င သမဟတ က တငထတ ခ င ပနလည ပ ဆပရနက လ တ မင ပငဆင
ခင ပ ခင ဆသညမ ခ င ပနလည ပ ဆပ ငရန ရညရယ၍ ခ င သမဟတ
က တငထတ ခ င၏ ပနလည ပ ဆပရနက လ ပငဆင ခင ကဆသည။

၄။ ဘဏသည ခ ငမ ၊ က တငထတ ခ ငမ င လကက နရင တမ င လကက န

ရင တမ ပငပရ အ ခ ရရနပငခငမ တင ဆ မ ဖစ ပ သညအခ တင အဆပ ဆ မအတက
လ လ က သ လ ထ ခ ကမ ပ လပထ ရမည။ ယင သလ ထ ရ တင ပ ကကကမ
ဖစ ပ သညအပင ကသ လ ထ ရနမဟတဘ ခ င င က တငထတ ခ င လကက န
အ လ ၏ အတ ၊ အရင စရပစလ ပ တင လ ထ ရမည။

ခ ငမ င က တငထတ ခ ငမ အမ အစ သတမတ ခင င သ ခ လ ထ ခင
၅။ ဘဏသည ခ ငမ င က တငထတ ခ ငမ အမ အစ သတမတ ခင င
သ ခ လ ထ ခင က အ ကပ နည လမ အတင ဆ ငရကရမည-

အ မခတနဖ
စ ခ ငအမ အစ မ ပ ကကကသညရက လ နည မ ပ တင
လ ထ ခင
(က) စ ပည သ ခ ငမ ရက ၃၀ အထ ၀%
(ခ) စ င ကညရနလ သ ခ င ၃၁ ရကမ ရက ၆၀ အထ ၅%
(ဂ) စမ ပည သ ခ င ၆၁ ရကမ ရက ၉၀ အထ ၂၅ %
(ဃ) ရရနမ သခ သ ခ င ၉၁ ရကမ ရက ၁၈၀ အထ ၅၀ %
(င) ရလမ မရ သ ခ င ရက ပ င ၁၈၀ န ကပင ၁၀၀ %
 3

၆။ စည မ အပဒ ၅ ပ ကစရပမ အတက ခ ငမ င အ ခ ရရနပငခငမ အ ပ

အ မခပစည တနဖ သတမတ ခင င လ ထ ခင က န ကဆကတ တင ဖ ပထ သည
အတင ဆ ငရကရမည။

သ ခ လ ထ ခင
၇။ အပဒ ၂၀ တင ခင ပ ထ သညမအပ သ ခ လ ထ ခင က ဘဏ၏ ငစ ရင တင
မတတမ တငထ ရမည ဖစ ပ ဆ မ ဖစသညလ၏ အ အ မတစ ရင ၌က ခ၍ န ငလ မည
က လမ သ ယ ဆ ငက ခ ခင မ ပ ရ။

ခ ငဆ င ခအတက အ ထ ထလ ထ ခင
၈။ ဘဏမ သည ခ ငဆ င ခအတက အ ထ ထလ ထ ခင က ခ င င
က တငထတ ခ င စစ ပ င လကက န၏ ၂% ထ ရရမည။

အတ ဆငရ ကစ
၉။ ခ င သမဟတ က တငထတ ခ ငတစရပအ ရရနမ သခ သ ခ ငအ ဖစ
သတမတလကသညရကမစ၍ က ကခမရရ သ သ ရရနရအတ အ လ က အတ ဝင င
အ ဖစ စ ရင ရ သင ခင က ဆင ငထ ရမည။ ထအ ပင စ ရ က ပ ၍စ ရင ရ သင ထ
သ အတ မ ကလည ပနလညဖယထတရမည။

၁၀။ ရရနမ သခ သ သမဟတ ရလမ မရ သ ခ ငမ င က တငထတ ခ ငမ

အ ပ အတ အ ဘဏက က ကခရရ ပ မသ ဝင ငအ ဖစ သတမတရမည။

စ ရင ပထတ ခ ငဆငရ ကစ
၁၁။ ဘဏ၏စ ရင ရ စ ရင ပထတ ခ ငမ အ တစဆကတည ဖစ သ ရကသတ
စပတအတင စ ရင ရင လင ပ /အ ပညအဝ ပနလည ပ ဆပ ခင က စစ ဆ ငရကရ
မည။

၁၂။ စ ရင ပထတ ခ ငတစရပအ စ ရင ရင လင ခင / အ ပညအဝ ပနလည ပ ဆပ ခင

မ ပ ရ သ ပ က အဆပ ခ ငအ စည မ အပဒ ၅ ပ သတမတခ က ငအည ခ ငအမ
အစ က ခ ကခ င ပငဆငသတမတရမည။
 4

ခ ငမ င က တငထတ ခ ငမ အ ပနလည ပ ဆပရနက လ တ မင ပငဆငခင ပ ခင

၁၃။ ဘဏသည အရင ငအတ ပ ဆပရနပ ကကကသည ခ ငအ ပနလည ပ ဆပရန
က လတ မင ပငဆငခင ပ ရ တင ထ ခ ငမ အ မလ ခ င အမ အစ သတမတခ က
အတင ဆကလကသတမတရမည။

၁၄။ ဘဏသည ပနလည ပ ဆပရနက လ တ မင ပငဆငခင ပ ထ သည ခ င၏ ခ င

အရင င အတ ပနလည ပ ဆပမအ တစဆကတည ခ ကလဆကတကရရပ က အဆပ
ခ ငအ အမ အစ ပနလညသတမတ ငသည။

အရင ငအတ ပ ဆပရနပ ကကကသည ခ ငမ အ အမ အစ ပနလညသတမတ ခင

၁၅။ အရင ငအတ ပ ဆပရနပ ကကကသည ခ ငမ အရင သမဟတ အတ ငမ
အ လက ပနလည ပ ဆပ ပ ပ က ဘဏသည ခ ငအ ပမန ခ ငအ ဖစ ပနလည
သတမတ ငသည။ သရ တင ပနလည ပ ဆပသည ငမ သည ယင ဘဏမ ခ ငအသစ
သမဟတ က မနည လမ မ မ ရရသည ငမ မ ဖစ စရ။

အ ထ ထ
၁၆။ ဘဏမ သည ဆ ရနအလ အလ ရ သ ခ ငမ အ အက ဖတ ခင င ခ င
ဆ မမ အ လ လ က သ လ ထ မ ပ ရနအတက စ ရင ရ သင ခ ကမ က အ ထ က
အက ဖစ စမည မတတမ မ အ ပညစစ ထန သမ ထ ရရမည။

၁၇။ ဤစည မ သည ခ ငမ အ အမ အစ သတမတ ခင င လ ထ ခင တ င

စပလ ၍ အနမဆ လကန ရန သတမတခ ကမ ခ မတ ပ ခင ဖစသည။ ဘဏမ သည
အဆပ သတမတခ ကမ ထက ပ၍တင ကပ သ စ န က ခ မတ ငသည။

၁၈။ ဤစည မ အ လကန ရနပ ကကကပ က ဘဏသည စည မ အ ဖ ကဖ ကသည

အတက င ရ က ရ အဖ အစည မ ဥပ ဒ ပဒမ ၉၄ င ၉၆ ပ ဘဏအ ပနလည
တညမတ စရန အ ရ ယ ဆ ငရက ခင င အဆပ ဥပ ဒ ပဒမ ၁၅၄ ပ စမခနခ ရ နည လမ
အရ အ ရ ယ ခင ခရမည။

၁၉။ အ က ဖ ပပ န က ခ က င အမ စ မ အ ဤစည မ ဖင ပယဖ ကလကသည-

(က) မနမ ငင တ ဗဟဘဏက ၃၁-၈-၁၉၉၅ ရကစ ဖငထတ ပနခသည နက
ခ ကအမတ ၆၊ င
 5

(ခ) မနမ ငင တ ဗဟဘဏ၏ ၂၁-၁၂-၂၀၁၆ ရကစပ အမ စ အမတ၊ မဗဘ-၁/

၁၁၁(FIS)/(၁၉၀၃/၂၀၁၆) ။

၂၀။ ဤစည မ သည ထတ ပနသည နမစ၍ ခ ကလအတင အက သက ရ က စရ

မည။ သ သ ဘဏမ သည သ ခ လ ထ မ ပ ရ တင လ နည မရပ က အဆပ
လ နည မက ဤစည မ ထတ ပနသည နမ သ စအတင အညအမ ခ ဝလ ထ ရမည။

(ပ) က က မ င
ဥက
 6 န ကဆကတ

အ မခပစည မ အ ပ တနဖ သတမတ ခင ဆငရ စသတမတခ ကမ

ဤစည မ အပဒ ၆ ငစပလ ၍-

(က) အရင ငအတ ပ ဆပရနပ ကကက သ ခ ငအ ဖစသတမတ ပ ပ က အ မခ
ပစည အမ အစ အ ပ လက၍ ပ င လ ခင မ ပ ရ။
(ခ) အရင ငအတ ပ ဆပရနပ ကကက သ ခ ငတစရပရပအတက ထ ရ သ
ငသ အ မခက သ သနလ ထ ခင မ ပ မ တပယရမည။
(ဂ) အမ၊ ခ၊ မပငဆငပစည အ ပ တနဖ သတမတ ခင
(၁) တရ တင တရ စဆပ က အမမ ပ ပတ သ လ င အတင အ ကပ
ရ င စ (Forced Sale Value) က အသ ပ ရန။
(၂) လလတင ရ င ခ မ ပ လပဆ ဖစ ပ သ သန စ န (Reserve Price)
သတမတထ ပ က ထသ သန စ န က အသ ပ ရန။
(၃) လလတငပပ က ပယသ ပ လ င အတင အ ကပ ရ င စ သည သ သန
စ န (Reserve Price) ထကနည ပ က၊ ၎င အ ပင သ သန စ န
အသစမရပ က အတင အ ကပ ရ င စ ကအသ ပ ရန။
(၄) ပ က ပယသ သ လလမ သ သန စ န သည အတင အ ကပ ရ င စ
အ ပ အ ခခပ က၊ ၎င အ ပင သ သန စ န အသစမရပ က၊ ပ က ပယ
သ သ လလမ သ သန စ န အ ပ ၁၀% လ ခ ပ အသ ပ ရန။
မတခ က။ ။ အတင အ ကပ ရ င စ မ က မ က င၍ အရညအခ င
ပညသည တနဖ ဖတသမ ၏ တနဖ ဖတခ ကအရ ဖစ
ပ သည။
(ဃ) ဒဘငခ - ဒဘငခ အ လတလပ သ လကခရရသ/ စ ရင ရင လင ဖ ကသမ
ရ အရ ရ/ စ ရင စစ/ က မ က င သ တနဖ ဖတသတ၏ အသအမတ ပ ခင
မရဘ တနဖ သတမတ ခင မ ပ ရ။
(င) ဘဏစ အပရ က မတနဖ - က မမ သည ဖ ပထ သညအတင တနဖ
ရ က င ဘဏကသက သ ပ ငမသ ထ က မတနဖ အ အသ ပ ရန၊ သက သ
မ ပ ငပ က အသ မ ပ ရန။
(စ) အစရယယ မ အ လက ရ ကအ ပ င ပ လပ ခင
(၁) ဝယ ဈ ၊ ရ င ဈ သတမတ ဖ ပထ သ ရယယ မ (Quoted
Share)- န ကဆ စ ကက စ န အသ ပ ရန။
 7

(၂) ဝယ ဈ ၊ ရ င ဈ သတမတ ဖ ပထ ခင မရ သ ရယယ မ

(Unquoted Share)- စ ကကအ ခအ န စမ သပစစ ဆ ခ ကရမသ
တနဖ ဖတရန၊ ဈ ကကဝငမအ နအထ ကစရပတစခခ င အ ပ အ ခခ
၍ စ စ ရန၊ အကယ၍ ရယယ မ သည ဈ ကကတင ရ င ဝယ င
လ င တနဖ ဖတမက ရယယ တစခခ င အလက အသ တငရပငခငက
အသ ပ ရန။
(ဆ) စက ၊ စကပစည င စကကရယ မ - ငငတက မ အသအမတ ပ ထ သည
က မ က င၍ အရညအခ င ပညသည တနဖ ဖတသ၏ တနဖ ဖတခ ကမရလ င
ရယခသည စ န ပ တင စစ ပ သ ၂၀% တနဖ လ နည စနစ ဖင
တကခ ကရရသည အသ တငစ အပရ က မတနဖ က အသ ပ ရန။
(ဇ) အ မခမ
(၁) လပဂ လ သမဟတ အစအဖ - တနဖ မရပ
(၂) ဘဏမ - တနဖ မရပ
( ခင ခ က- ခ ငအဆင AA သမဟတ
ယင င ညမ သညအဆင င အထကရ
သည ဘဏကထတ ပ သည ဘဏအ မခ
အ ကစရပတစခခ င အလက စ စ ရန)
(၃) ပည ထ ငစသမတ
မနမ ငင တ အစ ရ - တနဖ အ ပည
(ဈ) အခ သ အ မခပစည မ အ လ အတက ဘဏ၏ ခ ငဆ င ခစမ
ခနခမမဝ ဒအရ ကစရပတစခခ င အလက စ စ ရန။
 The Republic of the Union of Myanmar
Central Bank of Myanmar
Notification No. (17/2017)
14th Waxing Day of Waso 1379 ME
July 7, 2017
-------------------------------------------------
In exercise of the powers conferred under Section 39 and 184 of the Financial Institutions Law, the
Central Bank of Myanmar hereby issues the following Regulations:

1. These Regulations shall be called Asset Classification and Provisioning Regulations.

2. These Regulations shall apply to all banks.

Definition
3. The expressions contained in these Regulations are to have same meaning in the Financial
Institutions Law. Moreover, the following expressions shall have the meanings given hereunder:

(a) “Loans” means debt extended by the banks under repayment terms and conditions with
prescribed term. “Advances” means cash advances allowed by the banks to repay
within one year.“Loans and advances” includes any loan, discount, advance, overdraft,
export bills purchased, other bills receivable or purchased, import bills, a customer’s
liability on acceptances or any other credit facilities, and all off-balance sheet items;
(b) “other assets” means assets other than loans and advances including receivables,
investments, accrued interests and any other assets.
(c) “day past due” means the number of days passed since a mandatory date of payment
including principal and interest payments or interest payments alone;
(d) “non-performing” means a loan or advance that is no longer generating income and
which is classified doubtful or loss;
(e) “rescheduling” in relation to a loan or advance means the modification of the terms of
the loan or advance intended to induce repayment.

4. A bank shall make adequate provisions for impairment of loans, advances and other assets on
and off-balance sheet whenever the impairment occurs. The specific provisions for the impairment is
to be made against all outstanding balance (principle and interest) of the loans and advances, not just
the past due portion.

Classification of loans and advances and specific provisions

5. A bank shall classify and make specific provisions in the following manner:

Sr. Classification of loans/ Provisions on shortfall in

Days past due
No. advances security value
(a) Standard 30 days past due 0%
(b) Watch 31 to 60 days past due 5%
(c) Substandard 61 to 90 days past due 25%
(d) Doubtful 91 to 180 days past due 50%
(e) Loss Over 180 days past due 100%

Asset Classification and Provisioning(ENG)(6-7-2017)-5

 2

6. For the purposes of paragraph 5, valuation of the securities and provisioning for any other
assets shall be in accordance with annexure.

Specific Provisions
7. The specific provision shall be recorded in the bank’s accounts and charged to the profit and
loss account in the month in which it occurs and shall not be spread over future periods except as
allowed under paragraph 20.

General Provisions
8. Banks are required to maintain general loan loss reserve by making general provisions up to
2% of total outstanding loans and advances.

Treatment of interest
9. All interest accrued (but uncollected) from the date a loan or advance is classified as doubtful
shall be suspended and any interest already accrued shall be reversed.

10. Interest earned on loans and advances which are classified as doubtful or loss shall only be
recognized as income when the interest has been collected by the bank.

Treatment of overdraft
11. A bank shall ensure that all overdraft loans in its books are cleared/ paid in full for a period of
two consecutive weeks annually.

12. If an overdraft loan is not cleared/paid in full, such loan must be immediately classified in
accordance with paragraph 5.

Rescheduling of Loans and Advances

13. A bank may reschedule a non-performing loan provided that the rescheduled loan remains
classified in the same category.

14. A bank may reclassify the rescheduled loan if, the borrowers has complied with the terms of
rescheduled loan for 6 consecutive months.

Reclassification of Non-Performing Loans

15. Upon full settlement of all arrears in interest or principal, the bank may reclassify the loan as a
performing loan: Provided that the funds for the repayment of the arrears are not obtained from the
creation of new loans or debt instruments from the same bank.

General
16. Banks shall maintain adequate records supporting their evaluations of potential loan losses and
the entries made to ensure adequacy of the provisioning for loan losses.

17. These Regulations set out the minimum requirements in respect of classification and
provisioning of loans and advances. Banks may adopt a more stringent standard.

18. Failure to comply with these Regulations constitute a violation and is subject to corrective
actions or sanctions as may be imposed under section 94 and 96 of the Financial Institutions Law and
administrative penalties under section 154 of the said Law.

19. The following instruction and memorandum are hereby repealed:

(a) Central Bank of Myanmar Instruction No.6 dated August 31, 1995; and
(b) Memorandum Letter Number MaBaBa-1/111(FIS)/(1903/2016) dated December 21,
2016.
 3

20. These Regulations shall come into effect six months from the date of these Regulations.
However, banks can stagger the shortfall in the specific provisioning in equal amounts over a period of
three years from the date of these Regulation.

Sd./ xxxxxxxxxx
(Kyaw Kyaw Maung)
Governor
 4 Annexure

Criteria for valuation of Security/Collateral

In relation to paragraph 6 of these regulations:
(a) The past due status for non-performing loan is not changed based on the value of the security.

(b) In regards to cash collateral, the amount of cash security can be deducted from the outstanding
balance of the loan before specific provisions are calculated.

(c) Charge/Lienholder’s caveat over real estate property-

(1) Where court proceeding are not yet instituted, forced sale value (FSV) is used.
(2) Where auction is pending and reserve price (RP) has been fixed, RP is to be used.
(3) Where auction has been aborted and FSV of the property is lower than RP, and in the
absence of new PR, FSV is to be used.
(4) Where aborted RP is based on FSV, and in the absence of new RP, a 10% discount
should be made on the aborted RP.
Note: the FSV should be as valued by independent professional valuers.

(d) Debenture - No value can be given unless it is certified by an independent receiver/ liquidator/
auditor/professional valuer.

(e) Assignment of book debts - No value can be given unless the bank can prove that the debtors
are worth the value quoted.

(f) Pledge of shares

(1) Quoted - The latest market price
(2) Unquoted -Value may be given provided the test of marketability is met. The condition
of marketability would be considered based on the merit of each case. If it can be
demonstrated that the shares are marketable, the basis of valuation applied should be
the net tangible asset per share.

(g) Plant, machinery and equipment - In the absence of internationally recognized professional
valuation, the net book value would be applicable using a 20% depreciation rate on a straight-
line on the acquisition price.

(h) Guarantees
(1) Personal or corporate - No value
(2) Banks - No value
(Exception: the guarantor bank which has credit rating
AA or equivalent and above may be considered on a
case-by-case basis.)
(3) Government of Myanmar - Full value

(i) All other collateral to be considered on a case-by-case basis according to credit risk
management policy of the bank.