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Módulo 1 – Actividad 4

Resolución de Casos

3) Actividades

Empresa Contadores A&P asociados

Constitución o nacimiento de la empresa 01/07/2016

Cierre de Ejercicio Económico N° 1, el 31/12/2016

Tipo Societario SRL

1- Dos contadores que son compañeros de la facultad deciden asociarse y conformar un Estudio
Contable, para lo cual realizan un aporte de $ 60.000 cada uno en efectivo y al momento de
confeccionarse el contrato constitutivo de la Sociedad de responsabilidad limitada, (01/07/2016)

Complete los datos del asiento contable y del libro diarios, para simplificar la actividad solo se
registra cada asiento por separado es decir que el libro diario no acumulará los asientos, pero
deberá llevar la correlación en los números de asientos. También se establece como datos para la
cuenta caja y Servicios Mensuales, en el libro mayor la registración de las operaciones anteriores,
para que solo completes la operación de cada momento.

Libro Diario:

Fecha:01/07/2016 Número de Asiento:01


Descripción de la Operación:Aportes de Capital
Cuentas Contables Debe Haber
Caja 120.000
Capital 120.000

Libro Mayor:

Cuenta Contable: Caja


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aporte de capital 120.000 120.000
Cuenta Contable: Capital
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aporte de capital 120.000 120.000

2- Realizado el aporte por ambos socios, el día 13/07/2016 se realiza la compra de dos
computadoras en efectivo por un valor de $ 10.000 cada una, estas son necesarias para la
actividad profesional de cada socio.

Libro Diario:
Fecha:13/07/2016 Número de Asiento:02
Descripción de la Operación:Compra de computadoras
Cuentas Contables Debe Haber
Equipos de Computación 20.000
Caja 20.000

Libro Mayor

Cuenta Contable: Caja


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Equipos de computacion 20.000 100.000

Cuenta Contable: Equipos de Computación


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
13/07/2016 Equipos de computación 20.000 20.000

3- Con fecha 31/08/2016, se recibe la factura de luz correspondiente a julio y agosto por $ 1500,

Libro Diario:

Fecha:31/08/2016 Número de Asiento:03


Descripción de la Operación:Energía períodos 07-08/2016
Cuentas Contables Debe Haber
Gastos de Luz 1500
Servicios a Pagar 1500
Libro Mayor

Cuenta Contable: Servicios a Pagar


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Gastos de luz 1500 1500

Cuenta Contable: Gastos de Luz


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Gastos de luz 1500 1500

4- Se abona en efectivo la factura de luz correspondiente al mes de julio y agosto, la fecha de pago
es el 28/10/2016.

Libro Diario:
Fecha: 28/10/2016 Número de Asiento: 04
Descripción de la Operación: Pago de Factura de Luz
Cuentas Contables Debe Haber
Servicios a Pagar 1500
Caja 1500

Libro Mayor

Cuenta Contable: Caja


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Compra de Computador 20.000 100.000
28/10/2016 Gastos de luz 1500 98.500

Cuenta Contable: Servicios a Pagar


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Energía periodos 07-08/2016 1500 -1500
28/10/2016 Gastos de luz 1500 0
5- Se presta el servicio de diciembre a la empresa XXX y el 31/12/2016 se cobra el servicio en
efectivo por $ 2.000

Libro Diario:

Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 05


Descripción de la Operación: Servicios a empresa XXX 12/2016
Cuentas Contables Debe Haber
Caja 2000
Servicios Mensuales 2000

Libro Mayor

Cuenta Contable: Caja


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Compra de Computador 20.000 100.000
28/10/2016 Pago de Factura de Luz 1500 98.500
31/12/2016 Servicios mensuales 2000 2000

Cuenta Contable: Servicios Mensuales


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/12/2016 Servicios mensuales 2000 2000

6- El estudio no realizó ninguna operación más durante el ejercicio económico número 1, por lo
solo resta realizar los asientos de cierre y determinar el resultado del ejercicio.

Importante: para simplificar el ejercicio se supone que no se deprecia (no tiene desgaste) las dos
computadores adquiridas por el estudio. A su vez que solo debe completar el mayor de la cuenta
Resultado del ejercicio.

Libro Diario:

Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 06


Descripción de la Operación: Asiento de Determinación de Resultado
Cuentas Contables Debe Haber
Servicios Mensuales 2000
Gastos de Luz 1500
Resultado del Ejercicio 500
Libro Diario:

Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 07


Descripción de la Operación: Cierre de cuentas patrimoniales
Cuentas Contables Debe Haber
Servicios a Pagar 0
Capital 120.000
Resultado del Ejercicio 500
Caja 100.500
Equipos de Computación 20.000

Libro Mayor

Cuenta Contable: Resultado del Ejercicio


Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/12/2016 Resultado 500 500
31/12/2016 Cierre del ejercicio 500 0