UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE

CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CORREÇÃO EXERCÍCIO - DFC

Exercício DFC - Com base nos dados abaixo, faça o DFC pelo método direto e indireto

Balanços Cia ABC DLPA - Demonstração de Lucros ou

Itens X3 X2 Diferença Prejuízos Acumulados da Cia ABC para X3
Caixa e Bancos $ 2.000 $ 3.000 - Saldo em 31.12.X2 $ 1.000
Clientes 18.000 16.000 (2.000) Lucro Líquido de X3 10.000
Mercadorias 21.000 14.000 (7.000) Dividendos Distribuídos (4.000)
Despesas Antecipadas 1.000 2.000 1.000 Saldo em 31.12.X3 7.000
Hipotecas a Receber 5.000 5.000 0
Terrenos 13.000 10.000 (3.000) DRE - Demonstração do Resultado do
Total do Ativo 60.000 50.000 10.000 Exercício X3 da Cia ABC
Fornecedores 22.000 11.000 11.000 Vendas Líquidas $ 130.000
Empréstimos de LP 5.000 12.000 (7.000) CMV (85.000)
Capital Social 20.000 20.000 0 Lucro Bruto 45.000
Reservas de Lucros 6.000 6.000 0 Despesas Administrativas (25.000)
Lucros Acumulados 7.000 1.000 6.000 Despesas com Vendas (10.000)
Total do Passivo 60.000 50.000 10.000 Lucro Líquido 10.000
Obs.: Período mais recente (x3) à esquerda

DFC da Cia ABC para X3- Método Direto

Caixa Gerado pelas atividades Operacionais R$13.000 Total abaixo
Recebimento de vendas R$128.000 Receita – Dif. do Rec. Clientes
R$130.000 – R$2.000 = R$128mil
Menos: pagamento das compras (R$81.000) CMV + (Dif. Mercadorias) –
(Dif.Fornecedores) = R$85mil
+R$7mil – R$11mil = R$81mil
Menos: pagamento das despesas (R$34.000) Despesas do Período – (Dif.
Desp. Antecipadas do próximo)
= R$35mil – R$1mil = R$34mil
Caixa aplicado nas atividades de Investimento (R$3.000) Total abaixo
Compra de Terrenos (R$3.000) Dif. Investido em Terrenos
Caixa das atividades de Financiamento (R$11.000) Total abaixo
Pagamento de empréstimos de longo prazo (R$7.000) Dif. Empréstimos a LP (Pagou)
Pagamento de Dividendos (R$4.000) Distrib. do lucro em dividendos
Redução das disponibilidades (R$1.000) Soma dos 3 totais em negrito
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 R$3.000 Variação de saldos = à Redução
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 R$2.000 de disponibilidades

DFC da Cia ABC para X3- Método Indireto

Caixa Gerado pelas Atividades Operacionais R$13.000 Total abaixo (Lucro e ajustes caixa)
Lucro líquido R$10.000 Valor do Lucro na DRE
(-) Aumento em Clientes (R$2.000) Dif. Clientes (+R$ com clientes)
(-) Aumento em Mercadorias (R$7.000) Dif. Merc. (+R$ parado no estoque)
(+) Diminuição em Despesas Antecipadas R$1.000 Dif. Desp. Antec. (-R$ antecipado)
(+) Aumento em Fornecedores R$11.000 Dif. Fornec. (-R$ pago à vista)
Caixa aplicado nas atividades de Investimento (R$3.000) Total = Método Direto
Caixa das atividades de Financiamento (R$11.000) Total = Método Direto
Redução das disponibilidades (R$1.000) Soma dos 3 totais acima
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 R$3.000 Variação de saldos = à Redução de
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 R$2.000 disponibilidades = Método Direto
(Muda análise das Atv. Oper.)