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FLUJO DE EFECTIVO
NIC 7
FLUJO DE EFECTIVO
EN CUANTO AL CICLO DE
INVERSIÓN DE CAPITAL,
CONSISTE EN LA ADQUISICIÓN DE
EQUIPO PARA LA PRODUCCIÓN Y
OTROS ACTIVOS NECESARIOS
PARA EL DESARROLLO DEL
CICLO OPERATIVO Y LA
RECUPERACIÓN DEL COSTO DE
DICHO EQUIPO (A TRAVÉS DE LA
DEPRECIACIÓN) EN EL CURSO DE
VARIOS CICLOS OPERATIVOS
NIC – NIIF (IAS - IFRS)
EL SIGUIENTE GRAFICO MUESTRA EL
CICLO OPERATIVO DE UN FABRICANTE:
EFECTIV
O
ADQUISICIÓN
CUENTAS DE MATERIAS
POR PRIMAS
COBRAR
EXISTENCIAS
EVALUAR LA
POTENCIALIDAD DE LA
EVALUAR LA CAPACIDAD COMPAÑÍA DE HONRAR
FUTURA DE LA EMPRESA SUS OBLIGACIONES, PAGAR
DE GENERAR FLUJOS DE DIVIDENDOS Y SATISFACER
EFECTIVO POSITIVOS SUS NECESIDADES DE
FINANCIAMIENTO
EXTERNO
ESPECIFICA EL IMPORTE DE
EFECTIVO NETO PROVISTO O
USADO POR LA COMPAÑÍA
DURANTE UN EJERCICIO
ECONÓMICO EN SUS
ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN, INVERSIÓN Y
FINANCIAMIENTO
EL ESTADO INDICA EL
EFECTO NETO DE ESOS
MOVIMIENTOS SOBRE EL
EFECTIVO Y OTRAS
PARTIDAS EQUIVALENTES
DE EFECTIVO.
EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
EFECTIVO EFECTIVO EN INVERSIONES A CORTO
EFECTIVO Y LOS PLAZO (CERTIFICADOS
DEPÓSITOS A LA VISTA DE DEPOSITO)
ALTAMENTE LIQUIDAS
CON VENCIMIENTOS
NO MAYORES DE 3
MESES QUE PUEDEN
SER CONVERTIDAS A
CIFRAS DE EFECTIVO
CONOCIDAS Y LAS
CUALES ESTÁN
SUJETAS A UN RIESGO
INSIGNIFICANTE DE
CAMBIOS EN SU
VALOR.
Fuentes de Usos de
efectivo efectivo
(Orígenes) (Aplicaciones)
Decremento Incremento
de Activos de Activos
Incrementos Decrementos
de Pasivos o de Pasivos o
Patrimonio. Patrimonio
ACTIVIDADES OPERATIVAS:
•INTERESES PAGADOS
6
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
LA CONVERSIÓN DE DEUDA EN
PATRIMONIO
METODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Recibido de clientes 1,000
Pagado a Proveedores y empleados (880)
Intereses recibidos y pagados 30
Participación trabajadores e impuesto a la renta (20)
Efectivo Proveniente de actividades de operación 130
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 20
CONCILIACION DE LA UTILIDAD
Ventas x
(+) (-) Cambio en cuentas por cobrar x
(+) (-) Cambio en documentos por cobrar x
(+) (-) Cambio en anticipos de clientes x
Total efectivo cobrado a clientes x
.
DIFERENCIAS VINCULO PREPARACIÓN
ENTRE LA IMPORTANTE
UTILIDAD Y EL ENTRE EL
FLUJO NETO ESTADO DE MENOR
DE RESULTADOS TIEMPO DE
ACTIVIDADES Y EL BALANCE ELABORACIÓN
DE GENERAL
OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 20
Opción de usar el
método indirecto, o
método directo
Para presentar los flujos de caja
operativos