Mueblefacil PDF

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
EVALUACIÓN Y DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ADMINISTRATIVO A LA EMPRESA MUEBLE FÁCIL CIA LTDA,
DEDICADA A LA INDUSTRIA Y COMERCIALIZACIÓN DE
MUEBLES MODULARES.
AUTORA:
ELIZABETH XIMENA TELLO SIMBAÑA
lisymr-06@hotmail.com
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR:
ECO. JULIO MAURO PILOZO LUCAS

mauropilozol@gmail.com
QUITO, JUNIO 2015

Tello Simbaña Elizabeth Ximena, (2015). Evaluación y diseño
del sistema de Control Interno Administrativo a la Empresa
“MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA.”, dedicada a la industria y
comercialización de Muebles Modulares. Trabajo de
investigación para optar por el grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría de la Facultad de Ciencias
Administrativas. Quito UCE. 121p.
ii
DEDICATORIA
A mi Dios, por permitirme llegar a este momento tan especial en mi vida, por los
triunfos y momentos difíciles que me han enseñado a valorar cada día más y me ha
bendecido con salud junto a mis padres, hermanas y esposo.
A mis bellos padres Rolando y Alicia quienes son el pilar fundamental en mi vida,
que con su amor, cariño y apoyo incondicional han sabido guiarme y han velado
por mí durante este arduo camino para convertirme en una profesional.
A mis hermanas Karen y Melany que están conmigo en todo momento apoyándome
siempre, las amo infinitamente hermanitas.
A mi amado esposo Jaime Esparza quien le agradezco por su amor y apoyo

incondicional.
iii
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por bendecirme para llegar a cumplir una de mis metas.
A mi linda familia que siempre me brindaron comprensión y apoyo para alcanzar

mi objetivo, sin ustedes no lo había logrado. Quiero decirles que los amo y gracias
por estar siempre a mi lado.
A mí querida UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR por darme la

oportunidad de ser una profesional.
Un profundo agradecimiento para el Eco. Mauro Piloso, director de la tesis, por la

paciencia y por tan valiosas sugerencias que contribuyeron en el desarrollo del
presente trabajo de investigación.
A Mueble Fácil Cía. Ltda. Por darme la oportunidad de realizar este trabajo de
investigación.
A mis grandes amigas María José Suárez, Viviana Toaquiza, Mayra Arévalo,
Johana Velasco, Jessica Veloz, que han formado parte de mi vida les agradezco
por su amistad, consejos, apoyo ánimo y compañía en momentos buenos y malos.
Sin importar donde estén quiero darles las gracias por formar parte de de mi y por
todo lo que han brindado.
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Yo, ELIZABETH XIMENA TELLO SIMBAÑA en calidad de autor del trabajo de

investigación realizada sobre “EVALUACIÓN Y DISEÑO DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO A LA EMPRESA MUEBLE FÁCIL CIA
LTDA, DEDICADA A LA INDUSTRIA Y COMERCIALIZACIÓN DE MUEBLES
MODULARES”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL
ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que
contienen esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19
y demás pertinentes en la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, mayo 20 del 2015
Elizabeth Tello
C.I. 171851509-9
lisymr-06@hotmail.com
v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
vi
CARTA DE AUTORIZACIÓN
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ...................................................................v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................. vi
CARTA DE AUTORIZACIÓN ....................................................................................................... vii
CONTENIDO ................................................................................................................................. viii
LISTA DE TABLAS......................................................................................................................... xi
LISTA DE FIGURA ......................................................................................................................... xi
LISTA DE ANEXOS ....................................................................................................................... xii
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xiii
ABSTRACT .................................................................................................................................... xiv
INTRODUCCIÓN ..............................................................................................................................1
CAPÍTULO I.......................................................................................................................................3
1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA ............................................................................3
1.1. ASPECTOS GENERALES .................................................................................................3
1.2. IDENTIFICACIÓN DE LA INDUSTRIA, ANTECEDENTES .........................................3
1.3. BASE LEGAL DE LA EMPRESA .....................................................................................4
1.4. ESTRUCTURA ORGÁNICA .............................................................................................4
1.4.1. Definición ............................................................................................................................4
1.4.2. Organigrama Estructural ......................................................................................................5
CAPÍTULO II ...................................................................................................................................10
2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO .......................................................................10
2.1. MISIÓN .............................................................................................................................10
2.1.1. Misión de Mueble Fácil .....................................................................................................10
2.2. VISIÓN ..............................................................................................................................10
2.2.1. Visión de Mueble Fácil ......................................................................................................10
2.3. OBJETIVOS ......................................................................................................................11
2.3.1. Objetivos de Mueble Fácil .................................................................................................11
2.3.2. Objetivos de los Departamentos ........................................................................................11
2.4. VALORES CORPORATIVOS .........................................................................................13
2.4.1. Valores Corporativos de Mueble Fácil Cía. Ltda. .............................................................13
2.5. POLÍTICAS .......................................................................................................................15
2.5.1. Políticas Mueble Fácil Cía. Ltda........................................................................................15
2.6. ESTRATEGIAS ................................................................................................................15
2.6.1. Estrategias de Mueble Fácil ...............................................................................................15
2.7. ORGANISMOS DE CONTROL .......................................................................................16
viii
2.7.1. Servicio De Rentas Internas (SRI) .....................................................................................16
2.7.2. Instituto Ecuatoriano De Seguridad Social (IESS) ............................................................16
2.7.3. Instituto Ecuatoriano De Normalización (INEN) ..............................................................16
2.7.4. Ministerio De Relaciones Laborales ..................................................................................17
2.7.5. Cámara de Comercio de Quito...........................................................................................17
CAPÍTULO III ..................................................................................................................................18
3. DIAGNOSTICO INTERNO Y EXTERNO. .....................................................................18
3.1. ANÁLISIS INTERNO .......................................................................................................18
3.1.1. Descripción de las Actividades de los Departamentos ......................................................18
3.1.1.1. Gerencia .............................................................................................................................18
3.1.1.2. Departamento de Compras.................................................................................................18
3.1.1.3. Departamento de Producción .............................................................................................19
3.1.1.4. Departamento de Calidad...................................................................................................19
3.1.1.5. Departamento de Bodega ...................................................................................................20
3.1.1.6. Departamento de RRHH ....................................................................................................21
3.1.1.7. Departamento de Ventas ....................................................................................................21
3.1.2. Servicios y Productos ........................................................................................................22
3.1.2.1. Servicio de entrega a domicilio .........................................................................................22
3.1.2.2. Montaje y armado ..............................................................................................................23
3.1.2.3. Servicio postventa ..............................................................................................................23
3.1.2.4. Reparación .........................................................................................................................24
3.1.2.5. Productos ...........................................................................................................................24
3.2. ANÁLISIS EXTERNO......................................................................................................30
3.2.1. Incidencias Microeconómicas............................................................................................30
3.2.1.1. Clientes ..............................................................................................................................31
3.2.1.2. Proveedores........................................................................................................................33
3.2.1.3. Competencia ......................................................................................................................33
3.2.1.4. Precios................................................................................................................................34
3.2.2. Incidencias Macroeconómicas ...........................................................................................34
3.2.2.1. Factor político ....................................................................................................................34
3.2.2.2. Factor Económico ..............................................................................................................35
3.2.2.3. Factor Social ......................................................................................................................35
3.2.2.4. Factor demográfico ............................................................................................................35
3.2.2.5. Factor tecnológico .............................................................................................................36
3.2.2.6. Factor legal ........................................................................................................................36
3.2.2.7. Factor Ambiental ...............................................................................................................36
3.2.3. Diagnóstico Situacional FODA .........................................................................................37
ix
3.2.3.1. El objetivo del análisis FODA ...........................................................................................37
3.2.3.2. La importancia del análisis FODA ....................................................................................37
3.2.3.3. Representación gráfica del FODA .....................................................................................37
3.2.3.4. MATRIZ FODA ................................................................................................................39
CAPÍTULO IV ..................................................................................................................................40
4. EVALUACIÓN Y DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO A LA EMPRESA MUEBLE FÁCIL CIA LTDA,
DEDICADA A LA INDUSTRIA Y COMERCIALIZACIÓN DE MUEBLES
MODULARES ..................................................................................................................40
4.1. DESARROLLO DE LA PROPUESTA ............................................................................40
4.2. DESARROLLO Y EVALUACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS ...............................42
4.2.1. Departamento de Compras.................................................................................................42
4.2.2. Departamento de Producción .............................................................................................47
4.2.3. Departamento de Calidad...................................................................................................52
4.2.3.1. Departamento de Compras.................................................................................................71
4.2.4. Departamento de Producción .............................................................................................72
4.2.5. Departamento de Calidad...................................................................................................73
4.2.6. Departamento de Bodega ...................................................................................................75
4.2.7. Departamento de RRHH ....................................................................................................77
4.2.8. Departamento de Ventas ....................................................................................................79
4.2.9. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Compras..........................................82
4.2.10. Procedimientos de los Procesos del Departamento de Producción...................................84
4.2.11. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Calidad............................................87
4.2.12. Procedimiento de los Procesos del Departamento de Bodega ...........................................89
4.2.13. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Recursos Humanos .........................92
4.2.14. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Ventas .............................................96
CAPITULO V ...................................................................................................................................98
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................98
BIBLIOGRAFÍA.............................................................................................................................100
ANEXOS.........................................................................................................................................101
x
LISTA DE TABLAS
Tabla 3.1. Proveedores ......................................................................................................................33
Tabla 3.2. Matriz FODA ...................................................................................................................39
Tabla 4.1. Aplicación del control interno ..........................................................................................69
LISTA DE FIGURA
Figura 1.1 Integración de capital. MUEBLE FÁCIL (Mueble Fácil, 2008) ......................................4
Figura 2.2. Integración de capital. MUEBLE FÁCIL (Mueble Fácil, 2008) ......................................6
Figura 3.1. Diagnostico interno y externo .........................................................................................18
Figura 3.2. Servicio de entrega a domicilio.......................................................................................22
Figura 3.3. Montaje y armado ...........................................................................................................23
Figura 3.4. Servicios post venta ........................................................................................................23
Figura 3.5. Reparación ......................................................................................................................24
Figura 3.6. Muestrario de productos .................................................................................................24
Figura 3.7. Línea Milán .....................................................................................................................25
Figura 3.8. Repisas y libreros ............................................................................................................25
Figura 3.9. ARMARIOS Y CLOSETS .............................................................................................26
Figura 3.10. Mesas y cómodas .........................................................................................................26
Figura 3.11. Muebles de niños ..........................................................................................................27
Figura 3.12 Muebles de oficina ........................................................................................................27
Figura 3.13. Muebles de tv ................................................................................................................28
Figura 3.14. Muebles de computadora .............................................................................................28
Figura 3.15. Sala y comedor..............................................................................................................29
Figura 3.16. Dormitorios ...................................................................................................................29
Figura 3.17. Muebles de cocina ........................................................................................................30
Figura 3.18. Zapateras .......................................................................................................................30
Figura 3.19. Clientes Mayoristas.......................................................................................................31
Figura 3.20. Clientes minoristas ........................................................................................................32
Figura 3.21. Distribuidoras................................................................................................................32
Figura 3.22. Representación FODA ..................................................................................................37
Figura 4.1. Departamento de compras ..............................................................................................43
Figura 4.2. Departamento de calidad ................................................................................................53
Figura 4.3. Departamento de bodega ................................................................................................56
Figura 4.4. Departamento de bodega ................................................................................................57
Figura 4.5. Departamento de Recursos Humanos .............................................................................61
Figura 4.6. Departamento de Recursos Humanos .............................................................................62
xi
Figura 4.7. Departamento de ventas ..................................................................................................66
Figura 4.8. Flujograma propuesto para el departamento de compras................................................83
Figura 4.9. Flujograma propuesto para el departamento de calidad..................................................88
Figura 4.10. Flujograma propuesto para el departamento de bodega................................................91
Figura 4.13. Flujograma propuesto para el departamento de rrhh ...................................................95
Figura 4.14. Flujograma propuesto para el departamento de ventas .................................................97
LISTA DE ANEXOS
Anexo A Formato de: solicitud de materiales .................................................................................101
Anexo B Formato de: orden de compra .........................................................................................102
Anexo C Formato de: la planificación ............................................................................................103
Anexo D Formato del: producto terminado ....................................................................................104
Anexo E Formato de: de los reprocesos ..........................................................................................105
Anexo F Formato de: la recepción de materiales ............................................................................106
xii
RESUMEN EJECUTIVO
EVALUACIÓN Y DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ADMINISTRATIVO A LA EMPRESA MUEBLE FÁCIL CIA LTDA, DEDICADA
A LA INDUSTRIA Y COMERCIALIZACIÓN DE MUEBLES MODULARES.
Mueble Fácil es una industria y comercializadora de muebles modulares para el hogar y

oficina, se encuentra en el mercado nacional 7 años.
La presente investigación tiene como objetivo ayudar a controlar los procesos de los
departamentos de la empresa, a mejorar las actividades de una manera adecuada siguiendo
e implementado nuevos procedimientos.
La tesis consta de cinco capítulos en los que se desarrolla y evalúa los procedimientos de la
empresa mediante cuestionarios y flujogramas; y así, proponer un diseño de control interno
eficiente y eficaz para el cumplir su metas y objetivos.
PALABRAS CLAVES
 EVALUACIÓN
 PROCESOS
 PROCEDIMIENTOS
 INDUSTRIA
 MODULARES
 CONTROL
xiii
ABSTRACT
xiv
INTRODUCCIÓN
La evolución de las empresas ha tenido una remarcada importancia, el hecho de que los
propietarios eran a su vez los directivos encargados de la gestión empresarial y tenían
directamente el control de los procesos se producía un autocontrol de las funciones
directivas.
A medida que la industria de muebles exigía una organización adecuada a los medios
necesarios para la consecución de los fines deseados, la empresa fue imponiendo una
división de trabajo que tiene por objeto el incremento y especialización del trabajo de los
empleados y sus funciones.
El crecimiento en el volumen de las operaciones y si a esto se añade la modernización y

mejora de los procesos se produce un cambio empresarial, evolucionando la delegación de
funciones e implementando controles necesarios para garantizar las operaciones.
Las empresas que aplican controles internos en sus procesos, conocerán la situación real de
la misma para poder tomar medidas correctivas si fuera el caso.
La presente tesis se realizó con la finalidad de mostrar la importancia que tiene el Control
Interno dentro de cada área de la empresa MUEBLE FÁCIL; ya que permite llevar un
control adecuado, mediante una evaluación para proponer un diseño de Control Interno.
 En el capítulo primero de la presente tesis, hace referencia a su historia,

constitución, estructura organizacional, actividad de la industria y descripción de
las funciones de cada departamento. En el capítulo segundo se refiere a la misión,
visión, objetivos, valores corporativos, políticas, estrategias, organismos de control.
 El capítulo tercero contiene el diagnostico interno y externo de la empresa el cual

permitirá conocer los procesos que realizan los departamentos, los clientes y
proveedores con los que se relaciona la empresa y factores que influyen en la
misma.
1
 En el capítulo cuarto se realiza la evaluación y diseño de control interno a la
empresa MUEBLE FÁCIL, utilizando herramientas como son los cuestionarios,
flujogramas y observación.
 En el capítulo quinto se encuentran las conclusiones y recomendaciones que

surgieron de la presente tesis.
2
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1. ASPECTOS GENERALES
En el Ecuador no existían diversas empresas dedicadas a la producción y comercialización de

muebles modulares. En la actualidad se están incrementando las industrias que producen dichos
muebles y estas provienen de otros países como son: Colombia, México y Argentina; pero, no
significan una gran amenaza ya que estos fabrican el producto y lo comercializan a precios muy
elevados.
Podemos deducir que la producción y comercialización de muebles modulares ha estado

sobrellevando cambios en sus ventas, principalmente por la competencia de productores
minoristas; ya que, ofrecen sus productos a precios más económicos pero no son de buena calidad.
A pesar de que la empresa Mueble Fácil utiliza materias y suministros de alta calidad, no ha sido
suficiente para lograr el fortalecimiento esperado en el mercado, ya que los clientes prefieren
precios más económicos.
1.2. IDENTIFICACIÓN DE LA INDUSTRIA, ANTECEDENTES
En el año 2008, un grupo de familiares tuvieron la idea de formar una Empresa que produzca y
comercialice muebles; es así como mancomunaron esfuerzos y empezaron a invertir en la
realización de esta, cuyo nombre nace de ideas de los socios.
Actualmente la empresa continúa con las actividades de innovación, renovación y se ha

replanteado nuevos objetivos, como la adecuación de la planta industrial, para que reúna las
condiciones de las leyes laborales, de medio ambiente.
En estos 7 años al servicio de sus clientes, la Empresa considera que ha dado un aporte valioso al
sector industrial y al país por haber sido parte del sistema productivo. Los directivos se sienten
orgullosos por ser una industria nacional y porque en el transcurso del tiempo han brindado a sus
clientes una gran variedad de muebles.
3
1.3. BASE LEGAL DE LA EMPRESA
Mueble Fácil Cía. Ltda., se constituyó en la Ciudad de Quito e inscrita en el Registro Mercantil el
22 de agosto del 2012.
El objeto social es: La producción y comercialización de muebles modulares listos para ensamblar.
El domicilio de la compañía se encuentra en el Distrito Metropolitano de Quito, Provincia de
Pichincha, Cantón Quito, Sector La Cristianía, Av. Eloy Alfaro Lote 9 y Avellanas.
 La administración de la compañía estará a cargo del Presidente y Gerente General.
 La representación legal y extrajudicial, estará a cargo del Gerente General.
 La constitución del capital inicial de la compañía es el siguiente:
INTEGRACION DE CAPITAL
Nº IDENTIFICACIÓN NOMBRE NACIONALIDAD TIPO INVERSIÓN CAPITAL
1 1704524088 ESTUPIÑAN MERELLO MARIA LORENA ECUADOR NACIONAL 70,600.00
2 1704356531 ESTUPIÑAN MERELLO RODRIGO ANDRES ECUADOR NACIONAL 22,100.00
3 1700921353 GALINDO NAVARRETE RENE ALFONSO ECUADOR NACIONAL 44,250.00
4 7409239J LEAL PARRAGUE JAIME ANTONIO CHILE EXT DIRECTA 100.00
TOTAL (USD$) 137,050.00
Figura 1.1 Integración de capital. MUEBLE FÁCIL (Mueble Fácil, 2008)
1.4. ESTRUCTURA ORGÁNICA
1.4.1. Definición
Toda empresa cuenta en forma implícita o explícita con cierto juego de jerarquías y
atribuciones asignadas a los miembros o componentes de la misma. En consecuencia se
puede establecer que la estructura organizativa de una empresa es el esquema de
4
jerarquización y división de las funciones componentes de ella. Jerarquizar es establecer
líneas de autoridad (de arriba hacia abajo) a través de los diversos niveles y delimitar
la responsabilidad de cada empleado ante solo un superviso inmediato. Esto permite ubicar
a las unidades administrativas en relación con las que le son subordinadas en el proceso de
la autoridad.
El valor de una jerarquía bien definida consiste en que reduce la confusión respecto a quien
da las órdenes y quien las obedece. Define como se dividen, agrupan y coordinan
formalmente las tareas en los puestos. (Vásquez, 2013, pág. 262)
1.4.2. Organigrama Estructural
(Vásquez, 2013, pág. 262) Refiere que “Representa el esquema básico de una organización, lo cual
permite conocer de una manera objetiva sus partes integrantes, es decir sus unidades
administrativas y la relación de dependencia que entre ellos existe.”
5
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA.
Figura 2.2. Integración de capital. MUEBLE FÁCIL (Mueble Fácil, 2008)
A continuación describiré las funciones de cada cargo que consta en el organigrama de la Empresa
Mueble fácil Cía. Ltda.
Junta General de socios.
Es el máximo organismo de la compañía y se integra por los socios legalmente convocados. Las
atribuciones son:
 Elegir presidente, Vicepresidente de la compañía.

 Nombrar gerente general, subgerente general y demás funcionarios de la compañía y fijar
las respectivas remuneraciones.
6
 Resolver sobre disminuciones o aumentos de capital.
 Resolver sobre repartos de utilidades.
 Disponer del establecimiento y supresión de sucursales en caso de haberlas.
 Dictar los reglamentos administrativos de la compañía y solucionar en caso de conflicto de

atribuciones ente los demás administradores y funcionarios.
 Autorizar al representante legal para otorgar finanzas o garantías a nombre de la empresa.
 Supervisar la gestión y desempeño de los funcionarios de la empresa.
Gerente General
Es el encargado de dirigir y controlar los distintos departamentos para asegurar la rentabilidad,

competitividad, continuidad y sustentabilidad de la empresa, cumpliendo con los lineamientos de
estratégicos del directorio, normas y reglas. Las funciones son:
 Cumplir con las resoluciones de la Junta General, presentar un informe anual con el
balance y las propuestas de reparto de utilidades.
 Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la empresa de forma separada o

conjunta con el presidente.
Subgerente General
 Representar y apoyar a la Gerencia General en todos los actos que requieran su

intervención.
 Ejecutar y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones del Consejo Directivo que
correspondan a su área.
 Mantener actualizados los manuales de organización, de procedimientos y de servicios del
área a su cargo.
 Supervisar que todas las áreas a su cargo cumplan de manera correcta sus funciones.
 Elaborar los programas anuales de trabajo y los de mediano plazo del área a su cargo.
7
Departamento de Calidad
 Responsable de garantizar la fabricación de los productos en perfectas condiciones de

acuerdo a las necesidades del cliente.
 Garantizar que se esté utilizando las materias primas correctas.
 Velar por los procesos de la fabricación conjuntamente con la calidad de los productos
procesados.
 Verificar que las actividades de su área se realicen de acuerdo a lo establecido con el

objetivo y evaluar el cumplimiento y rendimiento de su trabajo.
 Higiene y seguridad industrial.
Departamento de Producción
 Programación de la producción.
 Control de lo que fabrican.
 Administración del trabajo.
 Determinar niveles óptimos de producción.
 Vender desechos, sobrantes y artículos de desuso.
Departamento de Bodega
 Mantener un inventario de materias primas, herrajes, suministros actualizado y valorado

con control de custodios actualizado.
 Recibir, ingresar y almacenar materiales, insumos y suministros, para abastecer el normal

funcionamiento de la empresa.
 Enviar reportes mensuales de consumo de suministros para que se registre en contabilidad.
 Preparar informes sobre la necesidad de materiales, insumos y suministros para bodega,

con un reporte de consumo y control de inventarios con máximos y mínimos.
 Toma física de inventarios mensuales de tableros y productos terminados y en forma
semestral y anual de los demás productos existentes.
8
 Recibir, guardar y almacenar los artículos y materiales.
Departamento de Compras
 Localizar, seleccionar y establecer las fuentes de abastecimiento de materias primas,

suministros y servicios a la empresa.
 Entrevistar a los proveedores o a sus representantes.
 Cotizar los precios, la calidad y el transporte.
 Negociar condiciones de entrega y de pago, tratos necesarios en casos de rechazo y ajustes.
Departamento Contable
 Preparación y elaboración de estados financieros.

 Control de documentación del área
 Control de tesorería, flujos de caja, reportes de cuentas y análisis económicos.
 Informes del SRI
 Control de activos fijos
 Envío y recepción de documentos
Departamento de RRHH
 Contratación de personal.
 Preparación y elaboración de nómina.
 Dar capacitaciones de los diferentes procedimientos y normas emitidas por el departamento
de calidad.
Departamento de Ventas
 Contacto con clientes

 Recepción de pedidos
 Venta de Muebles modulares
 Envío y recepción de facturas de ventas
9
CAPÍTULO II
2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
2.1. MISIÓN
(Almeida, 2002, pág. 26). Refiere que "La misión es definir con claridad el negocio de la
organización, establecer su visión, sus metas y articular sus principales valores filosóficos. La
definición de la misión parte relativamente permanente de la identidad de una organización y puede
hacer mucho para unir y motivar a los miembros de la organización."
2.1.1. Misión de Mueble Fácil
Producir y comercializar muebles con calidad y eficiencia, que superen las expectativas de nuestros
clientes. Generando valor para nuestros accionistas, beneficios a nuestros trabajadores;
apegándonos a las normas de ética y respeto en todos los procedimientos.
2.2. VISIÓN
(Almeida, 2002, pág. 26). Refiere que “Es una exposición clara que indica hacia dónde se dirige la
empresa a largo plazo y en qué se deberá convertir, tomando en cuenta el impacto de las nuevas
tecnologías, de las necesidades y expectativas cambiantes de los clientes, de la aparición de nuevas
condiciones del mercado”.
2.2.1. Visión de Mueble Fácil
Liderar el mercado nacional de muebles modulares y tener una presencia significativa en el

extranjero posicionándonos como un proveedor excelente, apegándonos en todos sus procesos a la
ética y respeto.
10
2.3. OBJETIVOS
“Los objetivos no son ordenes, No determinan el futuro, sino que son el medio para mover los
recursos y las energías de una organización con objeto de crear el futuro.” (Almeida, 2002, pág. 23)
2.3.1. Objetivos de Mueble Fácil
 Producir y comercializar muebles de primera calidad, cumpliendo con normas de calidad y

dando prioridad a las necesidades y expectativas de nuestros clientes.
 Obtener certificaciones de calidad en cuanto a ISO.
 Aplicar normas de Seguridad Industrial.
 Lograr una participación en el mercado internacional.
 Ser una marca reconocida por su calidad en la fabricación de muebles.
 Incrementar las ventas.
2.3.2. Objetivos de los Departamentos
 Departamento de Calidad
Proporcionar al cliente un producto en excelente calidad cumpliendo con las normas

INEN, llevando a cabo un cuidadoso proceso de higiene en las áreas de la planta y
bodegas.
 Departamento de Producción
Verificar la adecuada determinación de costos unitarios de producción, incluyendo la

aplicación de los diversos elementos del costo (materia prima directa, mano de obra
directa y costos indirectos de fabricación).
11
 Departamento de Bodega
Mantener en orden y codificados las herramientas, materias primas, suministros y

materiales y todos los productos terminados para un eficiente control.
 Departamento de Compras
Determinar los stocks mínimos de suministros y materiales para una producción

continua, seleccionando proveedores confiables para obtener productos de buena
calidad.
 Departamento de Contabilidad
Revisar una adecuada interconexión modular de todos los procesos financieros, a fin de
que se disponga estados financieros elaborados de acuerdo a la técnica contable y éstos
sea preparado de forma adecuada y oportuna.
 Departamento de Recursos Humanos
Comprobar que todas las obligaciones contractuales y legales, relativas a

remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y pagado adecuadamente en el
periodo correspondiente. Además de impulsar el desarrollo de la capacidad y
personalidad de los recursos humanos mediante acciones sistemáticas de formación.
 Departamento de ventas
Determinar controles permanentes que permitan evaluar la existencia de cuentas

por cobrar con problemas de cobro; así como de devoluciones y descuentos para
conocer oportunamente el monto de las estimaciones que deberán registrase.
Brindar trato justo a todos los clientes en sus solicitudes y reclamos considerando
que el fin de la empresa es obtener la satisfacción del cliente.
12
2.4. VALORES CORPORATIVOS
Los valores corporativos son elementos propios de cada negocio y corresponden a su cultura
organizacional, es decir, a las características competitivas, condiciones del entorno y expectativas
de sus grupos de interés como clientes, proveedores, junta directiva y los empleados.
2.4.1. Valores Corporativos de Mueble Fácil Cía. Ltda.
 Espíritu Constructivo
Demostrar en todo tiempo y lugar una actitud positiva, emprendedora y optimista en el trabajo,
buscando sistemáticamente las soluciones y las decisiones a los problemas.
Actuar permanentemente con buena fe en la ejecución de nuestros proyectos y tareas, buscando

siempre las formas y métodos que aseguren los óptimos resultados de éxito, productividad y
eficiencia.
 Respeto a los demás
Sostener y promover permanentemente relaciones humanas cordiales, respetuosas y armoniosas

con los clientes proveedores, jefes, colaboradores y compañeros de trabajo.
Respetar la diversidad y pluralidad de opiniones, convicciones e ideas dentro de la empresa,

reconociendo en el diálogo la herramienta esencial para la construcción de consensos, la
identificación del bien común y la solución de conflictos y diferencias.
 Lealtad
Demostrar hacia el interior y exterior de nuestro trabajo un sano y franco sentimiento de

identificación, orgullo y defensa del nombre, prestigio e intereses de nuestra empresa, como
muestra de fidelidad y sentido de pertenencia laboral y profesional.
Guardar escrupulosamente la confidencialidad en todo aquello que no es conferido para la

realización de nuestro trabajo, no divulgando a terceras personas los secretos industriales,
operativos y comerciales de la Empresa.
13
 Excelencia en el logro de objetivos
Buscar la excelencia en el trabajo diario, alcanzando los niveles de calidad requerido por nuestros
clientes, ofreciendo una atención esmerada que pueda distinguirnos como empresa, trabajando en
todo momento con sentido de misión y sumando esfuerzos para alcanzar los objetivos definidos.
Entregar el trabajo con oportunidad y sin errores, optimizando nuestros tiempos de entrega e
imprimiendo nuestro mejor esfuerzo para obtener resultados de calidad.
 Profesionalismo
Entregarnos plenamente a las tareas y responsabilidades que nos son encomendadas sin escatimar
tiempo o esfuerzo y dando siempre lo mejor de nuestra capacidad.
Cumplir con los compromisos y retos del trabajo diario, imprimiendo en ello todos nuestros
conocimientos y habilidades personales, involucrarnos a fondo en cada tarea con la motivación de
que en ello se sustenta el crecimiento de nuestra empresa.
Asumir el compromiso que adquirimos al incorporarnos a la empresa, respecto a la realización de

nuestro trabajo con gusto, optimismo y plenitud de entrega.
 Honestidad
Proceder con honradez e integridad en nuestras actividades diarias, buscando ser ejemplo para los
demás.
Respetar, cuidar y hacer un uso adecuado y racional de todos los valores y recursos técnicos,
materiales, económicos e informativos que se encomienda a la realización del trabajo.
Sistema de justo a tiempo JIT. Es un sistema de organización que permite aumentar la

producción, reducir el costo de la gestión y pérdida en almacenes debido a acciones
innecesarias; esto es producir los elementos que se necesiten, en las cantidades que se
necesitan, en el momento en el que se necesitan. (Almeida, 2002, pág. 174)
En conclusión, aplicar en todas las actividades el Sistema Justo a tiempo (JIT) con lo que se logrará
la mayor eficiencia y eficacia en las actividades de la empresa.
14
2.5. POLÍTICAS
2.5.1. Políticas Mueble Fácil Cía. Ltda.
 Todo el personal que trabaja en el campo económico y financiero deberá tener varias
cualidades: honestidad, rectitud, diligencia para que proporcione seguridad de que los
recursos encomendados a éste sean manejados en forma transparente, y eficiente además
deberá poseer conocimientos, capacidad, experiencia en los deberes del cargo que ocupe.
 El personal en el desarrollo de sus actividades deberá observar códigos, normas y

procedimientos que su profesión, actividad o especialidad le demanden, así como deberá
cumplir las disposiciones que rijan su actuación técnica dentro del área contable.
 Se deberá desarrollar el trabajo en base a la planificación estratégica y operativa.
 Se incorporará cursos de capacitación para el personal como una necesidad.
2.6. ESTRATEGIAS
La estrategia es una pauta o plan que integra los objetivos, las políticas y la secuencia de
acciones principales de una organización en un todo coherente. La estrategia es el patrón o
plan que integra las principales metas y políticas de una organización y, a la vez, establece
una secuencia coherente de la acciones a realizar, en efecto, una estrategia es una
determinación de las metas y objetivos básicos a largo plazo.
La estrategia ayuda a la empresa a asignar sus recursos, a sacar provecho de sus

potencialidades relativas y a mitigar sus debilidades, así como a explotar los cambios que
se proyectan en el ambiente y a neutralizar las posibles iniciativas de sus competidores.
(Almeida, 2002, pág. 25).
2.6.1. Estrategias de Mueble Fácil
 Innovar nuestros productos a pedido de nuestros grandes clientes.
 Establecer la mayor cercanía posible con nuestros clientes.
 Diferenciación en nuestros productos y servicios.
15
 Capturar la percepción de los clientes respecto a nuestros productos en la calidad de éstos.
2.7. ORGANISMOS DE CONTROL
Entre los principales organismos de control se encuentran:
2.7.1. Servicio De Rentas Internas (SRI)
El servicio de rentas internas nació el 2 de diciembre de 1997 basandose en los principios

de justicia y equidad, como respuesta a la alta evasión tributaria alimentada por la ausencia
casi total de cultura tributaria. Desde su creación se ha destacado por ser una empresa
independiente en definición de políticas y estrategias de gestión que han permitido que se
maneje con equilibrio, transparencia y firmeza en la toma de decisiones, aplicando de
manera transparente tanto sus políticas como legislación tributaria. (Servicio de Rentas
Internas, 2007).
MUEBLE FÁCIL., tiene como principales obligaciones con el Servicio de Rentas Internas,
presentar mensualmente declaraciones de IVA en el formulario 104; retenciones en la fuente en el
formulario 103 y presentación de Anexos Transaccionales; además Declaración del Impuesto a la
Renta. De esta manera cumple con lo establecido en el Código Tributario y Ley de Régimen
Tributario Interno.
2.7.2. Instituto Ecuatoriano De Seguridad Social (IESS)
El instituto ecuatoriano de seguridad social es una entidad, cuya organización y

funcionamiento se fundamenta en los principios de solidaridad, obligatoriedad,
universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia. Se encarga de aplicar el
Sistema del Seguro General Obligatorio que forma parte del sistema nacional de Seguridad
Social. (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2014).
MUEBLE FÁCIL., tiene como principales obligaciones con el IESS el registro de todos los
derechos y obligaciones de los empleados, empleadores y la empresa para su correcto uso y
funcionamiento de los beneficios y servicios que nos brinda.
2.7.3. Instituto Ecuatoriano De Normalización (INEN)
16
Como parte del amplio trabajo que realiza el INEN por la Calidad, se encuentra el Sello de
Calidad INEN que constituye el reconocimiento oficial que otorga el Gobierno Nacional
del Ecuador a los productos que cumplen permanentemente con los requisitos de una
Norma técnica de referencia de cada producto. Este sello garantiza al consumidor un
producto confiable y fortalece las exportaciones. (Ministerio de Industrias y Productividad,
1980)
MUEBLE FÁCIL., tiene la obligación de cumplir con las normas que establece la ley en la
producción de los muebles en la preservación con el medio ambiente y bienestar de sus
trabajadores.
2.7.4. Ministerio De Relaciones Laborales
Es el organismo que controla el cumplimiento de la legalización del recurso humano en

cumplimiento de todos los beneficios que por ley tiene derecho.
2.7.5. Cámara de Comercio de Quito
Promueve el comercio con visión nacional defendiendo una economía libre, solidaria y
competitiva, representando los intereses de todos sus socios, brindando servicio de calidad y
desarrollando propuestas y acciones que contribuyan al progreso de Quito y del país
17
CAPÍTULO III
3. DIAGNOSTICO INTERNO Y EXTERNO.
Figura 3.1. Diagnostico interno y externo
Es muy importante tener información y conocimiento de lo que existe dentro y fuera de la empresa.
Realizar un análisis con el fin de direccionar qué hace falta para crecer organizacionalmente, y qué
podemos realizar para mantenernos en el mercado. Esto nos ayudará a tomar decisiones y llegar a
los objetivos planteados.
3.1. ANÁLISIS INTERNO
3.1.1. Descripción de las Actividades de los Departamentos
3.1.1.1. Gerencia
La gerencia se encarga de la planificación de la producción de los muebles, posteriormente envía

un mail al departamento de producción que inicia el proceso para la elaboración de los muebles.
3.1.1.2. Departamento de Compras
Las adquisiciones de mercadería no tienen una fecha específica de compra, el jefe de cada
departamento envía un mail para solicitar los materiales y si en caso de que dicha solicitud lo
realice una persona distinta, requerirá la autorización del jefe de área.
18
Los mail son receptados por el departamento de compras, quien se encarga de realizar varias
cotizaciones y elaborar un detalle de cada producto solicitado.
Las cotizaciones son analizadas por el departamento de compras, para luego ser enviadas a la
subgerente de la empresa para la autorización correspondiente.
Aprobada la cotización se realiza la confirmación al proveedor correspondiente para la respectiva

compra.
 El jefe de bodega es el encargado de recibir la mercadería, la cual debe revisar las

cantidades y valores con el mail y la factura que entrega el proveedor. Recibe, sella e
ingresa el producto y la factura correspondiente del proveedor, para remitir dicha factura e
ingreso al departamento contable para su contabilización y pago.
3.1.1.3. Departamento de Producción
El Gerente General envía la lista de muebles que se desean producir vía mail, el cual es elaborado
en función de la demanda de los clientes.
El Jefe de Producción recibe la planificación y e inicia el proceso de elaboración del mueble

solicitando los materiales que intervienen en el mismo, ya sea materia prima, herrajes, accesorios.
El departamento de producción entrega los productos al departamento de calidad que es el

encargado de verificar, controlar y revisar que los productos estén producidos de acuerdo a la
planeación realizada.
a) Si no cumple con la planificación y los productos están en mal estado, devuelven los
muebles al departamento de producción para ser reprocesados.
b) Si cumple con la planificación y los muebles están en buen estado, se procede a entregar al
departamento de bodega, que ingresa las mercaderías al inventario de productos
terminados.
3.1.1.4. Departamento de Calidad
Realiza el control de calidad de los productos fabricados, mediante las siguientes actividades:
19
 Verificar que la producción planificada esté completa
 Verificar que la producción cumpla con las normas de calidad
En caso de que no se cumplan con los criterios de aceptación, no se acepta el producto y se debe
llenar un formato de devolución de muebles.
3.1.1.5. Departamento de Bodega
PARA LA RECEPCIÓN DE MERCADERÍA
El proveedor entrega la factura al departamento de bodega. El bodeguero es el encargado de

verificar la mercadería con sus respectivas cantidades y valores para tener cuadrado su inventario
con el departamento contable. Recibe y sella la factura correspondiente del proveedor y entrega al
departamento de contabilidad con su respectivo ingreso a bodega para que se procese el respectivo
pago.
RECEPCIÓN DE PRODUCTO TERMINADO:
El departamento de producción termina la mercadería y entrega al departamento de calidad. El

departamento de calidad revisa y si está en perfectas condiciones entrega al departamento de
bodega con el formato de recepción de productos devueltos por clientes.
El departamento de bodega recibe los muebles y los percha, para después realiza el ingreso al
sistema.
RECEPCIÓN DE LAS DEVOLUCIONES:
El departamento de bodega recibe el mueble, sin ningún documento y comunica al departamento de

ventas; donde cuentan los muebles devueltos.
DESPACHO DE PRODUCTOS:
El departamento bodega prepara el despacho de los muebles con una copia del pedido solicitado
por el cliente.
El departamento de bodega carga los muebles al camión correspondiente.
20
3.1.1.6. Departamento de RRHH
CONTRATACIÓN DE PERSONAL:
Publicación por internet o impresa, Selección de hojas de vida, Aviso a los seleccionados,
Entrevista con los aspirantes, Contratación del personal.
REGISTRO EN EL IESS:
Datos del empleado, Fecha de ingreso, Cargo que va a desempeñar, Sueldo.
PAGO DE ROLES:
Revisión de horas extras, revisión de bono, comisiones, revisión de horario laboral, realización de
rol de pago, realización rol de provisiones, realización de plantilla de pago de sueldos del banco.
3.1.1.7. Departamento de Ventas
VENTA DE MUEBLES:
Contactan al cliente, el departamento de ventas recibe el pedido de cada cliente.
APROBACIÓN DEL PEDIDO:
El departamento de ventas envía a la gerencia para ser o no aprobado.
FACTURACIÓN:
Una vez aprobado se procede a facturar, el departamento de ventas verifica dicho pedido con la
guía de remisión realizada por el departamento de bodega.
DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍA:
El departamento de bodega avisa al departamento de ventas sobre la devolución y se procede a

llenar el formato de recepción de productos devueltos por clientes.
21
a) Sí, el producto tiene algún desperfecto se envía al departamento de calidad donde se
determina si se va al inventario de producto no conforme o se puede volver a producción
para arreglarlo.
b) Sí, el producto está en perfectas condiciones se entrega directamente al departamento de

bodega
3.1.2. Servicios y Productos
3.1.2.1. Servicio de entrega a domicilio
Nuestros muebles son listos para armar, por lo que están diseñados para que entren en el auto sin
problema. Pero ofrecemos el servicio de entrega a domicilio, el mismo tiene un costo adicional.
Figura 3.2. Servicio de entrega a domicilio
22
3.1.2.2. Montaje y armado
Todos nuestros muebles son fáciles de ensamblar, pero si se prefiere, se puede contratar el servicio
de montaje, el mismo tiene un costo adicional.
Figura 3.3. Montaje y armado
3.1.2.3. Servicio postventa
Nos esforzamos por la satisfacción del cliente, y si es posible, asegurar una próxima compra. Esto
es un servicio diferente a la competencia.
Figura 3.4. Servicios post venta
23
3.1.2.4. Reparación
Al igual que el servicio de montaje y armado, ofrecemos reparar o suministrar piezas dañadas no
cubiertas por la garantía.
Figura 3.5. Reparación
3.1.2.5. Productos
Figura 3.6. Muestrario de productos
24
Milano Centro de Milán Centro de
Entretenimiento Entretenimiento
Figura 3.7. Línea Milán
Estantería Milano Biblioteca Horizontal
Figura 3.8. Repisas y libreros
25
Armario 3 Puertas Armario 6 Puertas
Cajones
Figura 3.9. ARMARIOS Y CLOSETS
Mesa 4 Cajones 1 Puerta Mesa Esquinera
Figura 3.10. Mesas y cómodas
26
Cuba Sencilla 2 Modulo Infantil
Figura 3.11. Muebles de niños
Estación de Trabajo Escritorio con Biblioteca

2 Cajones
Figura 3.12 Muebles de oficina
27
Mesa Tv con Puertas de Vidrio Centro de Entretenimiento S32
Figura 3.13. Muebles de tv
Centro de Computo Económico 70 Centro de Computo 120
Figura 3.14. Muebles de computadora
28
Mesa S Buffetero
Figura 3.15. Sala y comedor
Litera Plaza y Media Cama de 2 Plazas
Figura 3.16. Dormitorios
29
Desayunador con Ruedas Mueble Microondas 180
Figura 3.17. Muebles de cocina
Zapatera Compuesta Zapatera Simple
Figura 3.18. Zapateras
3.2. ANÁLISIS EXTERNO
3.2.1. Incidencias Microeconómicas
Son las que se relacionan con acciones individuales de u comprador, fabricante, o una empresa y
por lo tanto influye la fuerzas cercanas a la empresa.
30
3.2.1.1. Clientes
La empresa no realiza evaluaciones de mercado, no se elabora ningún estudio para determinar el

agrado del producto hacia los clientes ya sean mayoristas, distribuidores, franquicias o
minoristas.
La falta de planeación produce despachos, prestación de servicios de armado y reparación de

muebles a fechas tardías ocasionando malestar en los clientes.
Los clientes con los que cuenta la empresa son:
CORPORACION
EL ROSADO
CORPORACION
COMANDATO
FAVORITA
CLIENTES
MAYORISTAS
COMERCIAL
BEBEMUNDO
KYWI
IMPORTADORA
VEGA
Figura 3.19. Clientes Mayoristas
31
PRODUCTOS
FAMILIA
CONSUMIDORES
YANBAL
FINALES
CLIENTES
MINORISTAS
SERVIO LUDEÑA AVON
AGUILAR
VALAREZO ANA
Figura 3.20. Clientes minoristas
FERREMUNDO
ROMAN
HERMANOS DISTRIBUIDORAS PAOLA ZAGAL
FADEL
Figura 3.21. Distribuidoras
32
3.2.1.2. Proveedores
Los proveedores con los que la empresa trabaja son elegidos por: el precio, calidad y el
cumplimiento en las entregas de los insumos para cubrir la demanda de la empresa. Cada uno
provee diferentes materiales como son: herrajes, tableros, fondos y canto; los cuales son en pago a
crédito y de contado.
Los principales proveedores que tenemos son:
Tabla 3.1. Proveedores
N° NOMBRE PRODUCTO
1 Masisa Tableros
2 Edimca Fondos y Cantos
3 Perfilplast Perfiles
4 Montgar Plástico Termo encogido
5 Polylon Zuncho
6 Impredis Cajas
7 Trecx Montacargas
8 Ximherrajes Herrajes
9 Castillo Hermanos
10 Adheplast Pegas
11 Carlisan Guantes, Mascarillas, Orejeras
12 Multimportaciones Repuestos Maquinaria
13 Andrés Freire Maquinaria y Repuestos
3.2.1.3. Competencia
Mueble Fácil Cía. Ltda., posee competidores que fabrican productos con estándares de calidad
bajos, la competencia de esta empresa es sólo a nivel de ventas; ya que, en calidad Mueble Fácil
se esfuerza para que sus productos obtengan un trabajo de calidad a un precio bajo en
comparación con todos los esfuerzos que conlleva. A pesar de esto no ha sido suficiente para
competir, ya que los clientes prefieren obtener precios más bajos sin calidad en sus productos.
33
Entre los principales competidores se puede destacar:
 MODUART
Se considera una competencia principal ya que también sus muebles son listos para ensamblar y en
ecuador no existen otras empresas que comercialicen muebles como los nuestros.
 RTA DESING
Es una empresa perteneciente a Colombia que intenta penetrar en el mercado ecuatoriano, pero sus
elevados precios no permiten la apertura de esta, no deja de ser una amenaza en el sector aunque
sus muebles son de una calidad similar a Mueble Fácil.
3.2.1.4. Precios
Los precios con los que la empresa trabaja son los precios dentro del rango del mercado y de las
posibilidades de los consumidores. La determinación de estos es en base al costo más la utilidad
que estos tienen para ofrecer a sus clientes y de acuerdo a las condiciones de oferta y demanda que
se refleja en el mercado.
3.2.2. Incidencias Macroeconómicas
Son las que se relacionan con el estudio económico de un país, grandes fuerzas sociales como son:
políticas, demográficas, económicas, sociales, tecnológicas, ambientales, etc.
3.2.2.1. Factor político
Entre los principales aspectos que se relacionan con este factor encuentran las regulaciones
gubernamentales, leyes de patentes, tarifas fiscales, aumento de salario mínimo, estabilidad
jurídica, estabilidad tributaria, prospectos de leyes.
Las incidencias más importantes que tiene este factor para la empresa son:
Medidas económicas adoptadas por el gobierno, respecto a la fijación de precios de materias

primas e insumos que la empresa requiere para su producción.
34
3.2.2.2. Factor Económico
Afecta la situación macroeconómica del país, es decir, al estado general de la economía, afecta el
poder de compra y los gastos de los consumidores.
Los principales factores económicos son la tasa de crecimiento del producto bruto nacional, la tasa
de inflación, ingreso per cápita, tendencias de desempleo, devaluación del dinero, balanza
comercial, balanza de pagos, déficit fiscal.
Las incidencias que tiene este factor para la empresa son:
Demanda de mercado:
La demanda de los muebles está sujeta a las necesidades y preferencias del consumidor, lo que
determina que la producción se oferta a un mercado estable creando nuevos esquemas,
incentivando al consumo de los actuales mercados y se busquen nuevos nichos de mercado.
3.2.2.3. Factor Social
La tasa de fecundidad, mortalidad, envejecimiento de la población, estructura de edades,

migraciones, estilo de vida, actitudes antes el trabajo, responsabilidad social.
Debido a los gustos variados del mercado, consumidor en cuanto a muebles modulares, la
compañía cubre gran parte del mercado ya que ofrece variedad en sus productos.
Lo que se pretende hacer al posicionar la imagen de la empresa MUEBLE FÁCIL es generar un

crecimiento constante de la empresa, brindando productos de calidad garantizando la excelencia en
el servicio. El factor social es de vital importancia en el análisis situacional de la empresa: ya qué,
los productos son elaborados por personas y para personas considerando que ellas son el núcleo de
la familia y a su vez núcleo social. Su afectación es primordial por que representan a quienes se
satisface con los productos generando trabajo.
3.2.2.4. Factor demográfico
Según datos proporcionados por el INEC “Su población es de 14´483.499 habitantes, con una tasa
de crecimiento poblacional del 1.95%” Posee además un alfabetismo del 6.8% la población está
dividida en urbana y rural. La población urbana alcanza el 61% mientras que la población rural esta
35
por los 39%. El sexo femenino es relativamente mayor y alcanza el 50.5% en tanto que el sexo
masculino el 49.5% restante.
3.2.2.5. Factor tecnológico
Es importante el factor tecnológico ya que las empresas deben hoy en día estar a la par con los
cambios tecnológicos en equipos y software para así optimizar costos, incrementar la eficiencia,
mejorar la calidad de sus productos y dar un servicio oportuno y más ágil sus clientes.
3.2.2.6. Factor legal
Este factor se refiere a todas las leyes y reglamentos que rigen en la empresa, como también el
otorgamiento de los permisos de funcionamiento.
El Ecuador es un país con un gobierno democrático que garantiza la función judicial y el

cumplimiento del marco legal; ya que, es un derecho de toda persona natural o jurídica posee
dentro de las leyes.
El trabajo es un derecho, un deber social, y un derecho económico, fuente de realización personal y

base de la economía. El Estado garantizará a las personas trabajadoras el pleno respeto a su
dignidad, una vida decorosa y remuneraciones justas.
3.2.2.7. Factor Ambiental
Influyen todos aquellos factores que afectan a la economía y estabilidad de una empresa debido a
circunstancias impredecibles que se relacionan con el medio ambiente.
De acuerdo a los aspectos ambientales, es necesario recalcar factores de suma importancia que
afectan al ambiente en el proceso de elaboración de muebles modulares como son:
 El polvo que afecta la salud de las personas

 El ruido de las maquinas.
Los obreros de la empresa deben contar con medidas necesarias para prevenir cualquier problema
futuro como son mascarillas, orejeras, casco.
36
El taller debe ser un lugar cerrado para no ocasionar problemas con las personas de los alrededores,
la empresa debe estar ubicada donde no haya mucha fluidez de personas. Con respecto a los
desechos se vende a las distintas personas para que sean reutilizados.
3.2.3. Diagnóstico Situacional FODA
3.2.3.1. El objetivo del análisis FODA
Consiste en obtener conclusiones sobre la forma en que el objeto estudiado será capaz de afrontar
los cambios en el contenido, a partir de sus fortalezas y debilidades internas.
3.2.3.2. La importancia del análisis FODA
Nos permite buscar y analizar, de forma proactiva y sistemática, todas las variables que intervienen
en el negocio con el fin de tener más y mejor información al momento de tomar decisiones. El
análisis FODA es una herramienta que permite conformar un cuadro de la situación actual de la
empresa permitiendo de esta manera obtener un diagnóstico preciso que permite en función de ello,
tomar decisiones acordes con los objetivos y políticas formulados.
3.2.3.3. Representación gráfica del FODA
Figura 3.22. Representación FODA
37
Fortalezas:
Son las capacidades especiales con que cuenta la empresa, y que le permite tener una posición
privilegiada frente a la competencia. Recursos que se controlan, capacidades y habilidades que se
poseen, actividades que se desarrollan positivamente, etc.
Oportunidades:
Son aquellos factores que resultan positivos, favorables, explotables, que se deben descubrir en el
entorno en el que actúa la empresa, y que permiten obtener ventajas competitivas.
Debilidades:
Son aquellos factores que provocan una posición desfavorable frente a la competencia, recursos de
los que se carece, habilidades que no se poseen, actividades que no se desarrollan positivamente,
etc.
Amenazas:
Son aquellas situaciones que provienen del entorno y que pueden llegar a atentar incluso contra la
permanencia de la organización.
38
3.2.3.4. MATRIZ FODA
Tabla 3.2. Matriz FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
 Grandes recursos financieros.  Salarios bajos.
 Buena calidad del producto.  Falta de capacitación al personal.
 Equipamiento de última generación.  Incapacidad para medir errores.
 Reconocimiento de los productos por  Falta de motivación al personal.
parte de los consumidores.  Falta de canales informativos entre áreas
OPORTUNIDADES AMENAZAS
 Necesidad del producto.  Aumento de precio para los insumos.
 Plan de marketing para fortalecer a  Inestabilidad política, social, económica
Mueble Fácil del país.
 Ubicación geográfica de la empresa.  Incremento de la competencia a nivel
 Precios competitivos con relación a la nacional con precios más bajos.
competencia.  Mayor poder de negociación de los
proveedores.
39
CAPÍTULO IV
4. EVALUACIÓN Y DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ADMINISTRATIVO A LA EMPRESA MUEBLE FÁCIL CIA LTDA, DEDICADA A
LA INDUSTRIA Y COMERCIALIZACIÓN DE MUEBLES MODULARES
4.1. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
La propuesta consiste en desarrollar una guía para evaluar los procedimientos administrativos que
operan en la industria de muebles Mueble Fácil Cía. Ltda. En los siguientes departamentos:
1) Departamento de Compras
2) Departamento de Producción
3) Departamento de Calidad
4) Departamento de bodega
5) Departamento de Recursos Humanos
6) Departamento de Ventas
El procedimiento a seguir para la evaluación de los siguientes departamentos será el siguiente:
En base a lo descrito en el capítulo 3 “ANÁLISIS SITUACIONAL” se elaborará flujogramas, en

los cuales se determinarán las debilidades de los diferentes departamentos; para constatar las
debilidades se aplicaran cuestionarios de Control Interno y sobre esta base se evaluará el riesgo de
control y nivel de confianza de cada proceso.
A continuación se presenta un breve resumen de las herramientas que se utilizaran para conocer el
funcionamiento de los diferentes departamentos que conforma la empresa.
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
Este documento está constituido por varias listas de preguntas que deben ser contestadas por los
funcionarios o empleados de la industria.
La aplicación correcta de los cuestionarios sobre el control interno, consiste en una combinación de
entrevistas y observaciones.
40
Los cuestionarios de control interno se clasifican por el tipo de preguntas que este contiene:
 Cuestionario de control interno de preguntas cerradas simples, diseñados para repuestas

como: SI, NO o NO APLICA.
 Cuestionarios de control interno de preguntas cerradas, con respuesta múltiple.
Ventaja: Permite un mayor número de alternativas y permite más posibilidades de

respuesta.
Desventaja: Radica en la dificultad de obtener las categorías de respuesta más adecuada

para el objeto de investigación.
 Cuestionario de control interno de preguntas abiertas, con respuestas o posibilidades

infinitas.
Este cuestionario requiere de mayor experiencia del entrevistador para tabular las
respuestas y tiene un mayor grado de dificultad para clasificar las categorías.
FLUJOGRAMAS
(Chiavenato, 2013, pág. 167). Refiere que “El Flujograma o Diagrama de Flujo, es una gráfica que
representa el flujo o la secuencia de rutinas simples. Tiene la ventaja de indicar la secuencia del
proceso en cuestión, las unidades involucradas y los responsables de su ejecución.”
Son gráficos que señalan el movimiento de alguna actividad.
GRÁFICO SIGNIFICADO
Inicio / fin
Proceso
Archivo
Decisión
41
4.2. DESARROLLO Y EVALUACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
4.2.1. Departamento de Compras
Las adquisiciones de mercadería no tienen una fecha específica de compra, el jefe de cada
departamento envía un mail para solicitar los materiales y si en caso de que dicha solicitud lo
realice una persona distinta, requerirá la autorización del jefe de área.

compra.
 El jefe de bodega es el encargado de recibir la mercadería, la cual debe revisar las

A continuación se muestra a través de un flujograma las actividades que se desarrollan en el

Departamento de Compras.
42
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE COMPRAS
Área Solicitante Departamento de Compras Sub Gerencia General Bodega Departamento de Contabilidad
INICIO Recibe el mail de Recibe el mail de Recibe factura

Recibe mail
los materiales los detalles de las para la
de compra
cotizaciones contabilización y
pago
Elaborar y
enviar mail de Realizar Escoge la Recibe la
los materiales. cotizaciones y Contabiliza la
mejor opción mercaderia y
elaborar un detalle factura en el
coteja con el
por cada producto sistema
mail de compra
solicitado.
Autoriza la
compra del
producto Emite cheque
Recibe y sella la para el pago
NO Se ajustan al SI factura
presupuesto entregada por el
Envia los mail proveedor
aprobados Envía cheque a
FIN Envia los detalles Subgerencia
de las para revisión
Envía la factura al
cotizaciones a
departamento
Subgerencia para
contable para la
la aprobación.
contabilizacion y
pago
Recibe mail
aprobados
Confirma al Revisa los Recibe los

proveedor la cheques, aprueba cheques y
compra y envía al entrega al
departamento de proveedor
contabilidad
Envía mail de
confirmación de
Archivo
compra al
departamento
de bodega
FIN
Figura 4.1. Departamento de compras
43
MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Empresa: Mueble Fácil Cía. Ltda.

Nombre: …………………………………………………..
Cargo: …………………………………………………..
Indicaciones: Marcar con una (X) la respuesta crea conveniente.
1. ¿Utilizan formatos para la solicitud de compras?

SI
NO
2. ¿Revisa stock de materiales?

SI
NO
3. ¿La empresa posee una base de proveedores calificados?

SI
NO
4. ¿Realizan órdenes de compras?

SI
NO
5. ¿Se realiza algún tipo de documento de conformidad de recepción de la mercadería?

SI
NO
6. ¿Existen procedimientos para verificar las mercaderías recibidas y el cumplimiento por

parte de los proveedores?
SI
NO
44
7. ¿Existen procedimientos para asegurar que se pagan facturas aprobadas?
SI
NO
8. ¿Se realiza compras de mercadería en fechas específicas?

SI
NO
Gráficos de las repuestas de los cuestionarios realizados a los integrantes del departamento de
compras.
1. ¿Utilizan formatos para la solicitud de compras?
0%
SI
NO
100%
2. ¿Revisa stock de materiales?
33%
SI
NO
67%
3. ¿La empresa posee una base de proveedores calificados?
0%
SI
100% NO
45
4. ¿Realizan órdenes de compras?
0%
SI
NO
100%
0%
SI
NO
100%
6. ¿Existen procedimientos para verificar las mercaderías recibidas y el cumplimiento por

parte de los proveedores?
25%
SI
NO
75%
7. ¿Existen procedimientos para asegurar que se pagan facturas aprobadas?
0%
SI
NO
100%
46
8. ¿Se realiza compras de mercadería en fechas específicas?
0%
SI
NO
100%
4.2.2. Departamento de Producción
El Gerente General envía la lista de muebles que se desean producir vía mail, el cual es elaborado
en función de la demanda de los clientes.
El Jefe de Producción recibe la planificación y e inicia el proceso de elaboración del mueble

solicitando los materiales que intervienen en el mismo, ya sea materia prima, herrajes, accesorios.
El departamento de producción entrega los productos al departamento de calidad que es el

encargado de verificar, controlar y revisar que los productos estén producidos de acuerdo a la
planeación realizada.
Si no cumple con la planificación y los productos están en mal estado, devuelven los muebles al
departamento de producción para ser reprocesados.
Si cumple con la planificación y los muebles están en buen estado, se procede a entregar al
departamento de bodega, que ingresa las mercaderías al inventario de productos terminados.

Departamento de Producción.
47
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
Departamento de
Gerencia Departamento de Bodega Departamento de Calidad
Producción
INICIO Recibe el Recibe la OP y Recibe mail y

mail de la mail de solicitud OP del
planificación de materiales Producto
Terminado
Elaborar y enviar
mail de la Prepara los
Ingresa la
planificación. materiales
orden de
producción solicitados Revisa la
producción de
acuerdo a la
planificación
Solicita al Entrega los
departamento materiales al
de bodega los departamento de
materiales con producción
la OP Bue estado de
NO SI
la producción
Entrega al
Recibe los Envía mail de departamento
materiales reproceso de bodega
Devuelve los
Corta los muebles al
tableros y departamento
fondos, cantea, de producción
perfora, coloca Recibe los
los kits, embala muebles
y empaca
Recibe los
muebles de
Ingresa al invetario reproceso
de Producto
Envía un mail al
terminado
Deparatmento
de calidad de la Revisa los
producción reprocesos
terminada FIN
Entrega al
Recibe los departamento
muebles de bodega
Reprocesa
Entrega al
departamento
de calidad
Figura 4.2. Departamento de producción
48
MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

Nombre: …………………………………………………..
Cargo: …………………………………………………..
1. ¿Utilizan formatos para la planificación?
SI
NO
2. ¿Poseen un formato para la entrega y recibimiento de los materiales?
SI
NO
3. ¿Existe un seguimiento en el proceso de producción?
SI
NO
4. ¿Existen formatos de entrega de muebles para cada proceso?
SI
NO
5. ¿Se elaboran reportes de las cantidades producidas?
SI
NO
49
6. ¿Se realiza la verificación de la producción realizada con lo planificado?
SI
NO
7. ¿Existe un control posterior a la producción realizada?
SI
NO
producción.
1. ¿Utilizan formatos para la planificación?
0%
SI
NO
100%
2. ¿Poseen un formato para la entrega y recibimiento de los materiales?
0%
SI
NO
100%
50
3. ¿Existe un seguimiento en el proceso de producción?
25% SI
75% NO
0%
SI
NO
100%
5. ¿Se elaboran reportes de las cantidades producidas?
0%
SI
NO
100%
0%
SI
NO
100%
51
7. ¿Existe un control posterior a la producción realizada?
0%
SI
NO
100%
4.2.3. Departamento de Calidad
Realiza el control de calidad de los productos fabricados, mediante las siguientes actividades:
 Verificar que la producción planificada esté completa

 Verificar que la producción cumpla con las normas de calidad
En caso de que no se cumplan con los criterios de aceptación, no se acepta el producto y se debe
llenar un formato de reprocesos.

Departamento de Calidad.
52
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE CALIDAD
Departamento de Produccion Departamento de Calidad Departamento de Bodega
INICIO Recibe mail y Recibe los

OP del muebles
Producto
Terminado
Envía un mail al
Deparatmento de Ingresa al
calidad de la invetario de
producción Revisa la Producto
terminada producción de terminado
acuerdo a la
planificación
FIN
Recibe los
muebles NO Buen estado de SI
la producción
Entrega al
Reprocesa Envía mail de departamento
reproceso de bodega
Entrega al
Devuelve los
departamento
muebles al
de calidad
departamento
de producción
Recibe los
muebles de
reproceso
Revisa los
reprocesos
Entrega al
departamento
de bodega
Figura 4.2. Departamento de calidad
53
MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL DEPARTAMENTO DE CALIDAD

Nombre: …………………………………………………..
Cargo: …………………………………………………..

SI
NO
2. ¿Se realiza una revisión durante el proceso de producción?

SI
NO
3. ¿Existen formatos para los reprocesos?

SI
NO

SI
NO
calidad.
0%
SI
NO
100%
54
2. ¿Se realiza una revisión durante el proceso de producción?
0%
SI
NO
100%
3. ¿Existen formatos para los reprocesos?
0%
SI
NO
100%
0%
SI
NO
100%
Departamento de Bodega
PARA LA RECEPCIÓN DE MERCADERÍA El proveedor entrega la factura al departamento de

bodega. El bodeguero es el encargado de verificar la mercadería con sus respectivas cantidades y
valores para tener cuadrado su inventario con el departamento contable. Recibe y sella la factura
correspondiente del proveedor y entrega al departamento de contabilidad con su respectivo ingreso
a bodega para que se procese el respectivo pago.
55
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE BODEGA
Departamento de
Departamento de Compras Bodega
Contabilidad
INICIO Recibe factura

Recibe mail
para la
de compra
contabilización y
pago
Envía mail de
confirmación de
compra al Recibe la
departamento mercaderia y FIN
de bodega coteja con el
mail de compra
Recibe y sella la
factura
entregada por el
proveedor
departamento
contable para la
contabilizacion y
pago
Figura 4.3. Departamento de bodega
RECEPCIÓN DE PRODUCTO TERMINADO: El departamento de producción termina la

mercadería y entrega al departamento de calidad. El departamento de calidad revisa y si está en
perfectas condiciones entrega al departamento de bodega con el formato de recepción de productos
devueltos por clientes.
El departamento de bodega recibe los muebles y los percha, para después realiza el ingreso al
sistema.
56
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE BODEGA
Departamento de Calidad Departamento de Producción Departamento de Bodega
INICIO Recibe los Recibe los

muebles muebles
Recibe mail y
Reprocesa
OP del Ingresa al
Producto invetario de
Terminado Producto
Entrega al terminado
departamento
de calidad
Revisa la
producción de FIN
acuerdo a la
planificación
NO Buen estado de SI
la producción
Envía mail de Entrega al

reproceso departamento
de bodega
Devuelve los
muebles al
departamento
de producción
Recibe los
muebles de
reproceso
Revisa los
reprocesos
Entrega al
departamento
de bodega
Figura 4.4. Departamento de bodega
57
MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL DEPARTAMENTO DE BODEGA

Nombre: …………………………………………………..
Cargo: …………………………………………………..
1. ¿Se realiza órdenes de compras?

SI
NO
2. ¿Revisa el stock de los materiales?

SI
NO

SI
NO
4. ¿Existen formatos de entrega de muebles?

SI
NO
5. ¿Se verifica los muebles entregados por el departamento de producción?

SI
NO
calidad.
58
1. ¿Se realiza órdenes de compras?
0%
SI
NO
100%
2. ¿Revisa el stock de los materiales?
33%
SI
NO
67%
0%
SI
NO
100%
59
4. ¿Existen formatos de entrega de muebles?
0%
SI
NO
100%
5. ¿Se verifica los muebles entregados por el departamento de producción?
0%
SI
NO
100%
Departamento de RRHH
CONTRATACIÓN DE PERSONAL: Publicación por internet o impresa, Selección de hojas de

vida, Aviso a los seleccionados, Entrevista con los aspirantes, Contratación del personal.
60
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
Departamento de Recursos
Área Solicitante Sub- Gerencia
Humanos
INICIO Recibe solicitud de Recibir, revisar y

requerimiento de firmar los contratos
personal de trabajo
Solicita
personal Colocar anuncios en Entregar contrato
el internet o en el la firmado
prensa escrita
Receptar carpetas
de los aspirantes
Escoger a mejores
aspirantes
Entrevistar al
personal
Confirmar datos
detallados en la
hoja de vida
Elabora y hacer
firmar el contrato
Recibir contrato
firmado
Enviar a legalizar
Elaborar aviso de
entrada al IESS
Archivo
FIN
Figura 4.5. Departamento de Recursos Humanos
61
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
Departamento de Recursos Humanos Departamento de Contabilidad Sub- Gerencia
INICIO Recibe solicitud de Recibir,

Recibe,revisar
revisa yy
Recibe el reporte de
requerimiento de firmar
carga los contratos
pagos de
rol de pagos
personal denomina
trabajo
Solicita
personal Revisa el rol de pagos Entrega los
Entregar contrato
e ingresa al modulo documentos
firmado de
de nómina las transferencias
al departamento
de contabilidad
Recibe mail de horas Genera el rol de

extras aprobadas por pagos
el Departamento de
Realiza ela mejores

Escoger formato
del banco y envia a
aspirantes
Coteja horas extras Subgerencia
reportadas con el
sistema biometrico
Confirmar datos
Registra las horas Recibe los
detallados en la
extras, beneficios y documentos
hoja de vida
descuentos
correspondientes
Entrega
Elabora roles de
y hacer
Envía al pagos
firmara el
empleados,
contrato
departamento de firman
contabilidad para la
revisión
Archivo
FIN
Figura 4.6. Departamento de Recursos Humanos
62
MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

Nombre: …………………………………………………..
Cargo: …………………………………………………..
1. ¿Existe una persona responsable de ingresar los datos al sistema en caso de existir un
nuevo empleado en la empresa?
SI
NO
2. ¿Se ha establecido algún tipo de control que permita reportar las horas trabajadas y
determinar las horas extras autorizadas?
SI
NO
3. ¿Los descuentos realizados al personal son registrados en forma oportuna?

SI
NO
4. ¿El rol de pagos es adecuadamente revisado y aprobado?
SI
NO
5. ¿El personal contratado es idóneo para el puesto requerido?

SI
NO
6. ¿Existe periodos de prueba para evaluar al personal?

SI
NO
63
recursos humanos.
1. ¿Existe una persona responsable de ingresar los datos al sistema en caso de existir un
nuevo empleado en la empresa?
0%
SI
NO
100%
2. ¿Se ha establecido algún tipo de control que permita reportar las horas trabajadas y
determinar las horas extras autorizadas?
0%
SI
NO
100%
3. ¿Los descuentos realizados al personal son registrados en forma oportuna?
0%
SI
NO
100%
64
4. ¿El rol de pagos es adecuadamente revisado y aprobado?
0%
SI
NO
100%
5. ¿El personal contratado es idóneo para el puesto requerido?
0%
SI
NO
100%
6. ¿Existe periodos de prueba para evaluar al personal?
0%
SI
NO
100%
Departamento de Ventas
El departamento de ventas contacta al cliente, recibe el pedido de cada cliente, envía un mail a
gerencia para ser o no aprobado y se procede a facturar, cobra las ventas realizadas; el
departamento de ventas verifica dicho pedido con la guía de remisión realizada por el
departamento de bodega.
65
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA. DEPARTAMENTO DE VENTAS
Departamento de Ventas Gerencia Departamento de Contabilidad
INICIO Recibe mail de Recibir, revisar y

pedido Recibe las facturas
firmar los contratos
y pagos
de trabajo
Contacta
Solicita al
personal
cliente NO Aprueba SI Verifica los pagos
FIN Envía mail de

Recibe el
pedido aprobación Contabiliza las
facturas, registra el
pago
Envía un mail
a gerencia
Archivo
Recibe mail de
aprobación
FIN
Realiza la
facturación
Realiza el cobro de
las facturas
emitidas
Envía al
departamento
cobtable
Figura 4.7. Departamento de ventas
66
MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL DEPARTAMENTO DE VENTAS

Nombre: …………………………………………………..
Cargo: …………………………………………………..
1. ¿Se efectúa algún tipo de comprobante para receptar el pedido de muebles?

SI
NO
2. ¿Revisa stock de productos?

SI
NO
3. ¿Se realiza un archivo de las facturas ya canceladas por el cliente?

SI
NO
4. ¿Existe una persona encarga del cobro de las facturas?

SI
NO
5. ¿Existe una persona encargada de la confirmación los pagos de depósitos o transferencias?

SI
NO
ventas.
67
1. ¿Se efectúa algún tipo de comprobante para receptar el pedido de muebles?
0%
SI
NO
100%
2. ¿Revisa stock de productos?
0%
SI
NO
100%
3. ¿Se realiza un archivo de las facturas ya canceladas por el cliente?
0%
SI
NO
100%
4. ¿Existe una persona encarga del cobro de las facturas?
0%
SI
NO
100%
68
5. ¿Existe una persona encargada de la confirmación los pagos de depósitos o transferencias?
0%
SI
NO
100%
APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
A continuación se realizará una evaluación del cuestionario de Control Interno de la empresa

MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA.; los cuestionarios se aplicaron a los integrantes de cada
departamento para obtener información importante para la investigación.
Los cuestionarios se calificaran de la siguiente manera:
Tabla 4.1. Aplicación del control interno
CALIFICACIÓN DESCRIPCIÓN
0 El cumplimiento y desenvolvimiento de las actividades no se realizan.
2 El cumplimiento y desenvolvimiento de las actividades son deficientes e
inaceptables.
4 El cumplimiento y desenvolvimiento de las actividades son poco
aceptables.
6 El cumplimiento y desenvolvimiento de las actividades se está cumpliendo
parcialmente.
8 El cumplimiento y desenvolvimiento de las actividades no se cumplen en
su totalidad.
10 El cumplimiento y desenvolvimiento de las actividades se cumplen
satisfactoriamente y en su totalidad.
Para la medición del nivel de confianza y el riesgo de control hay que tomar en cuenta que, cuando
el riesgo de control disminuya el nivel de confianza aumenta y cuando el riesgo de control aumente
el nivel d confianza disminuirá,
69
Nivel de Confianza Riesgo de Control
NC= Puntaje obtenido * 100 RC= 100 – nivel de confianza

Puntaje * óptimo
NC= XX*100 RC= 100 – XX%

100
NC= XX% nivel de confianza RC= XX%

0 - 50 51 - 70 71 - 100 0 – 50 51 - 70 71 - 100
Baja Media Alta Alta Media Baja
70
4.2.3.1. Departamento de Compras
MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA.

DEPARTAMENTO DE COMPRAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RESPUESTA PUNTAJE PUNTAJE OBSERVACIÓN

N° PREGUNTA
SI NO N/A OBTENIDO OPTIMO
¿Se elabora un formato de solicitud de
1 X 4 10
compras?
2 ¿Revisa stock de materiales? X 4 10
¿La empresa posee una base de

3 X 10 10
proveedores calificados?
4 ¿Realizan órdenes de compras? X 4 10
¿Se realiza algún tipo de documento de

5 conformidad de recepción de la X 4 10
mercadería?
¿Existen procedimientos para verificar
las mercaderías recibidas y el
6 X 8 10
cumplimiento por parte de los
proveedores?
¿Existen procedimientos para asegurar
7 X 10 10
que se pagan facturas aprobadas?
Se debe realizar
¿Se realiza compras de mercadería en
8 X 2 10 programaciones de
fechas específicas?
compras
TOTALES 46 80
COMENTARIO:
He obtenido un 57,5% de nivel de confianza MEDI0, y un 42,50% riesgo de control ALTO.
71
Nivel de Confianza
NC= Puntaje obtenido * 100

Puntaje óptimo
NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100
NC= 46 * 100 DE BAJO MEDIO ALTO
80 CONFIANZA 57,50
NC= 57,50
Riesgo de Control
RC= 100 - nivel de confianza

NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100
DE ALTO MEDIO BAJO
RC= 100 - 57,50 RIESGO 42,50
RC= 42,50
4.2.4. Departamento de Producción

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

N° PREGUNTA
¿Utilizan formatos para la Se debe usar formatos para
1 X 4 10
planificación? controlar
¿Poseen un formato para la entrega y

2 X 4 10
recibimiento de los materiales?
¿Existe un seguimiento en el proceso

3 X 6 10
de producción?
¿Existen formatos de entrega de

4 X 2 10
muebles para cada proceso?
¿Se elaboran reportes de las cantidades

5 X 8 10
producidas?
¿Se realiza la verificación de la

6 producción realizada con lo X 10 10
planificado?
¿Existe un control posterior a la
7 X 6 10
producción realizada?
TOTALES 40 70
72
COMENTARIO:
He obtenido un 57,14% de nivel de confianza MEDIO, y un 42,86% riesgo de control ALTO.
Nivel de Confianza
NC= Puntaje obtenido * 100 NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100

Puntaje óptimo DE BAJO MEDIO ALTO
CONFIANZA 57,14
NC= 40 * 100
70
NC= 57,14
Riesgo de Control

NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100
DE ALTO MEDIO BAJO
RC= 100 - 57,14 RIESGO 42,86
RC= 42,86
4.2.5. Departamento de Calidad

DEPARTAMENTO DE CALIDAD

N° PREGUNTA
¿Existen formatos de entrega de Se debe realizar formatos
1 X 4 10
muebles para cada proceso? para sus respaldos
¿Se realiza una revisión durante el

2 X 6 10
proceso de producción?
3 ¿Existen formatos para los reprocesos? X 2 10
¿Se realiza la verificación de la

4 producción realizada con lo X 10 10
planificado?
TOTALES 22 40
73
COMENTARIO:
He obtenido un 55% de nivel de confianza MEDIO, y un 45% riesgo de control ALTO.
Nivel de Confianza

CONFIANZA 55,00
NC= 22 * 100
40
NC= 55
Riesgo de Control
RC= 100 - nivel de confianza NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100

DE ALTO MEDIO BAJO
RIESGO 45,00
RC= 100 - 55
RC= 45
74
4.2.6. Departamento de Bodega

DEPARTAMENTO DE BODEGA

N° PREGUNTA
1 ¿Se realiza órdenes de compras? X 2 10
Se debe revisar el stock

2 ¿Revisa el stock de los materiales? X 4 10 para el abastecimiento del
producto
¿Se realiza algún tipo de documento de

3 conformidad de recepción de la X 4 10
mercadería?
¿Existen formatos de entrega de
4 X 2 10
muebles?
¿Se verifica los muebles entregados por

5 X 8 10
el departamento de producción?
TOTALES 20 50
COMENTARIO:
He obtenido un 40% de nivel de confianza BAJO, y un 50% riesgo de control ALTO.
75
Nivel de Confianza

CONFIANZA 40
NC= 20 * 100
50
NC= 40
Riesgo de Control

NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100
DE ALTO MEDIO BAJO
RC= 100 - 40 RIESGO 50
RC= 50
76
4.2.7. Departamento de RRHH

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

N° PREGUNTA
¿Existe una persona responsable de
1 X 8 10
ingresar los datos al sistema en caso de
¿Se ha establecido algún tipo de control
que permita reportar las horas
2 X 8 10
trabajadas y determinar las horas extras
autorizadas?
¿Los descuentos realizados al personal

3 X 6 10
son registrados en forma oportuna?
¿El rol de pagos es adecuadamente

4 X 10 10
revisado y aprobado?
¿El personal contratado es idóneo para

5 X 8 10
el puesto requerido?
¿Existe periodos de prueba para evaluar

6 X 10 10
al personal?
TOTALES 50 60
COMENTARIO:
He obtenido un 83,33% de nivel de confianza ALTO, y un 16,67% riesgo de control ALTO.
77
Nivel de Confianza

Puntaje óptimo
NC= 50 - 100 NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100

60 DE BAJO MEDIO ALTO
CONFIANZA 83,33
NC= 83,33
Riesgo de Control
NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100
RC= 100 - 50 DE ALTO MEDIO BAJO
RIESGO 16,67
RC= 16,67
78
4.2.8. Departamento de Ventas

DEPARTAMENTO DE VENTAS

N° PREGUNTA
¿Se efectúa algún tipo de comprobante
1 X 2 10
para receptar el pedido de muebles?
2 ¿Revisa stock de productos? X 2 10
3 ¿Se realiza un archivo de las facturas ya X 10 10

canceladas por el cliente?
¿Existe una persona encarga del cobro
4 X 4 10
de las facturas?
¿Existe una persona encargada de la
5 confirmación los pagos de depósitos o X 8 10
transferencias?
TOTALES 26 50
COMENTARIO:
He obtenido un 52% de nivel de confianza MEDIO, y un 48% riesgo de control ALTO.
79
Nivel de Confianza

Puntaje óptimo
NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100
NC= 26 * 100 DE BAJO MEDIO ALTO
50 CONFIANZA 52,00 0,00
NC= 52
Riesgo de Control

NIVEL 0 - 50 51 - 70 71 - 100
DE ALTO MEDIO BAJO
RC= 100 - 52 RIESGO 48,00
RC= 48
80
TELLO & ASOCIADOS
CONTADORES PÚBLICOS CERTIFICADOS
Quito, 22 de Abril del 2015
ING. ANDRÉS ESTUPIÑAN

GERENTE GENERAL DE MUEBLE FÁCIL CÍA. LTDA.
Presente.-
INFORME DE CONTROL INTERNO
ALCANCE
Las presente evaluación de control interno es necesaria para encontrar falencias que existen en le
empresa y así poder determinar las posibles soluciones.
OBJETIVO
El objetivo de esta evaluación del control interno es presentar la propuesta de diseño de control
interno administrativo para que sea aplicado a la empresa MUEBLE FÁCIL, para una mejor
administración y toma de decisiones.
DESARROLLO
En la evaluación realizada en los procesos de la empresa en cada departamento se han encontrado
las siguientes deficiencias:
 La empresa no posee procedimientos para el cumplimiento de las actividades diarias a

realizar.
 No existe un cronograma para cada actividad
 No existe capacitaciones a los empleados
 No existen formatos establecidos para los diferentes procesos
Este informe se emite exclusivamente para conocimiento y uso de la empresa MUEBLE FÁCIL.
Atentamente,
______________________
TELLO & ASOCIADOS
81
PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DE LOS PROCESOS
4.2.9. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Compras
OBJETIVO
El objetivo principal de este procedimiento es controlar y verificar las adquisiciones de suministros

y materiales para la empresa MUEBLE FÁCIL CIA. LTDA, con el fin de evitar compras
innecesarias.
ALCANCE
Este procedimiento es aplicable para el área de compras de la empresa MUEBLE FÁCIL, al

momento de la adquisición de materiales.
RESPONSABLES
 Compras
 Subgerencia
 Bodega
 Contabilidad
PROCEDIMIENTO
El jefe de cada departamento envía el formato de requisición de materiales y si en caso de que

dicha solicitud lo realice una persona distinta, requerirá la autorización del jefe de área.

compra, enviando la orden de compra.
82
 El jefe de bodega es el encargado de recibir la mercadería, la cual debe revisar las

DEPARTAMENTO DE COMPRAS
Área Solicitante Departamento de Compras Sub Gerencia General Bodega Departamento de Contabilidad
INICIO Recibe el mail de Recibe el mail de Recibe la Recibe factura

los materiales los detalles de las orden de para la
cotizaciones compra contabilización y
pago
Elaborar
solcitud de Realizar Escoge la Recibe la
compras . cotizaciones y Contabiliza la
mejor opción mercaderia y
elaborar un detalle factura en el
coteja con ña
por cada producto sistema
orden de de
Entregar al solicitado.
departamento Autoriza la
de compras. compra del
producto Emite cheque
Recibe y sella la para el pago
NO Se ajustan al SI factura
presupuesto entregada por el
Envia los mail proveedor
aprobados Envía cheque a
FIN Envia los detalles Subgerencia
de las para revisión
cotizaciones a
departamento
Subgerencia para
contable para la
la aprobación.
contabilizacion y
pago
Recibe mail
aprobados
Realiza ordenes Revisa los Recibe los

de compra cheques, aprueba cheques y
y envía al entrega al
departamento de proveedor
Confirma al contabilidad
proveedor con
la orden de
compra Archivo
Envía la orden
de compra FIN
departamento
de bodega
Figura 4.8. Flujograma propuesto para el departamento de compras
83
4.2.10. Procedimientos de los Procesos del Departamento de Producción
OBJETIVO
Este procedimiento tiene por objeto definir la forma, metodología y actividades necesarias para la
producción y entrega de los muebles que MUEBLE FÁCIL CIA. LTDA, fabrica.
ALCANCE
Este procedimiento abarca desde la recepción de la materia prima para la producción hasta la
entrega del producto terminado a calidad.
RESPONSABLES
 Gerencia
 Producción
 Calidad
 Bodega
PROCEDIMIENTO
El Gerente General envía la lista de muebles que se desean producir, ya sea vía mail y el formato
“Planificación”, el cual es elaborado en función de la demanda de los clientes.
Con este pedido de Gerencia, el Jefe de Producción realiza la planificación para la producción de
los muebles solicitados y se la envía al Gerente para su aprobación en el formato “Planificación de
producción.
Adicionalmente, el Jefe de Producción entrega a cada una de las diferentes estaciones de la planta,
las cuales son:
 Seccionadora
 Canteadora
 Perforadora
 Empaque
 Kits
84
Esta orden de producción es entregada al Responsable de bodega, quien se encarga de realizar el
despacho correspondiente, mediante la verificación previa de la materia prima, de acuerdo a los
lineamientos establecidos en el “Procedimiento de Bodega”.
Para que la elaboración de los muebles sea ejecutada de forma correcta, asegurando que esté
completa, el Jefe de Producción debe velar porque el personal cumpla a cabalidad sus
procedimientos.
En caso de que no se cumplan con los criterios de aceptación y rechazo establecidos, el Jefe de
Calidad solicita al Jefe de Producción que se gestionen los reprocesos.
85
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
Departamento de
Gerencia Departamento de Bodega Departamento de Calidad
Producción
INICIO Recibe el Recibe la orden Recibe formato

mail de la de producción y OP del
planificación Producto
Terminado
Envia formato
de la Llena el formato
Ingresa la
planificación. de egresos de
orden de
producción mercaderia Revisa la
producción de
acuerdo a la
planificación
Solicita al Prepara los
departamento materiales
de bodega los solicitados
materiales con
la OP Buen estado de
NO SI
Entrega los la producción
materiales al Entrega al
Recibe los departamento de Llena el formato
departamento
materiales producción de reproceso
de bodega
Devuelve los
muebles al
Corta los tableros, departamento
fondos, cantea, de producción
perfora, coloca Recibe los
los kits, embala y muebles
empaca
Recibe los
muebles de
Ingresa al invetario reproceso
de Producto
LLena el formato
terminado
de la producción
terminada Revisa los
y entrega al reprocesos
Departamento FIN
de calidad
Entrega al
Recibe los departamento
muebles de bodega
Reprocesa
Entrega al
departamento
de calidad
Figura 4.9. Flujograma propuesto para el departamento de producción
86
4.2.11. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Calidad
OBJETIVO
Este procedimiento tiene por objeto definir la forma, metodología de las actividades necesarias para
la revisión de la producción de los muebles y las acciones necesarias para su control de calidad que
MUEBLE FÁCIL CIA. LTDA, fabrica.
ALCANCE
Este procedimiento abarca desde la recepción de la producción terminada hasta la entrega del
producto a bodega
RESPONSABLES
 Producción
 Calidad
 Bodega
PROCEDIMIENTO
Para que la elaboración de los muebles sea ejecutada de forma correcta, asegurando que esté
completa, el Jefe de Producción debe velar porque el personal cumpla a cabalidad sus
procedimientos.
En caso de que no se cumplan con los criterios de aceptación y rechazo establecidos, el Jefe de
Calidad solicita al Jefe de Producción que se gestionen los reprocesos.
87
DEPARTAMENTO DE CALIDAD
RECEPCION DE LA MERCADERIA
Departamento de Produccion Departamento de Calidad Departamento de Bodega
INICIO Recibe el Recibe los

formato y OP muebles
del Producto
Terminado
LLena el formato de
la producción Ingresa al
terminada y entrega invetario de
al Deparatmento de Revisa la Producto
calidad producción de terminado
acuerdo a la
planificación
FIN
Recibe los
muebles NO Buen estado de SI
la producción
Entrega al
Reprocesa Envía formato departamento
de reproceso de bodega
Entrega al
Devuelve los
departamento
muebles al
de calidad
departamento
de producción
Recibe los
muebles de
reproceso
Revisa los
reprocesos
Entrega al
departamento
de bodega
Figura 4.9. Flujograma propuesto para el departamento de calidad
88
4.2.12. Procedimiento de los Procesos del Departamento de Bodega
OBJETIVO
El presente procedimiento tiene como objeto definir y establecer las directrices para el proceso de
administración de bodega, los criterios de recepción de materiales y de muebles.
ALCANCE
Este procedimiento es aplicable a todos los materiales que se consideren necesarios para el
desarrollo de los diferentes muebles que MUEBLE FÁCIL CIA. LTDA., fabrica.
RESPONSABLES
 Bodega
 Compras
 Calidad
 Contabilidad
PROCEDIMIENTO
Recepción De Mercadería
El jefe de bodega es responsable de la recepción y verificación de la mercadería, debe realizar la

comprobación de que lo recibido con la orden de compra del material solicitado. Para ello debe
comprobar que:
La factura coincide con el material pedido en el formato “Orden de compra” que es generado por
el Departamento de Compras luego de recibir la “Solicitud de compra”, revisar los datos de la
factura, el estado de embalajes y etiquetado es el correcto. Exteriormente no presenta ninguna
anomalía que de indicios de daño de la mercadería, firma y sella la factura, ingre al sistema y
entrega los documentos al departamento contable.
89
RECEPCIÓN DE PRODUCTO TERMINADO
El Responsable de Bodega o persona designada por este recibe el producto terminado por parte de
calidad, para verificar antes de almacenarlo:
El documento “Control de producción” este perfectamente diligenciado, con el nombre del

responsable que entrega la producción, que corresponda a la etiqueta del producto, y que no
presente borraduras, enmendaduras o tachones.
Verificar que los productos se encuentren perfectamente empacados, con las etiquetas
correspondientes (nombre, código, color) y en la cantidad indicada en la orden de producción.
Si no se cumple con los requisitos señalados anteriormente, la persona que recibe NO debe dar
entrada al producto, y solicita que se corrija la orden, etiqueta, empaque o producto para proceder a
ingresar a la bodega de producto terminado (reproceso).
90
RECEPCION DEL PRODUCTO TERMINADO
Departamento de
Departamento de Calidad Departamento de Bodega
Producción
INICIO Recibe el Recibe los

formato de muebles y
Producto formatos
Terminado
Envíael formato
de produccion Ingresa al
terminada invetario de
Revisa la Producto
producción de terminado
acuerdo a la
planificación
FIN
NO Buen estado de SI
la producción
Llena el Entrega al
formato de departamento de
Recibe los reproceso bodega copia del
muebles formato de producción
terminada
Devuelve los
muebles al
Reprocesa departamento
de producción
Entrega al Recibe los

departamento muebles de
de calidad reproceso
Revisa los
reprocesos
Entrega al
departamento de
bodega la copia del
formato de reproceso
Figura 4.10. Flujograma propuesto para el departamento de bodega
91
RECEPCION DE MERCADERÍA
Departamento de
Departamento de Compras Bodega
Contabilidad
INICIO Recibe factura

Recibe orden
para la
de compra
contabilización y
pago
Envía la orden
de compra al
Recibe la
departamento
mercaderia y FIN
de bodega
coteja con la
orden de compra
Recibe y sella la
factura
entregada por el
proveedor
departamento
contable para la
contabilizacion y
pago
4.2.13. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Recursos Humanos
ALCANCE
El departamento de recursos humanos contratara personal idóneo para cada departamento.
92
OBJETIVO
El objetivo es obtener un perfil competitivo de los trabajadores, para de esta manera obtener buenos
resultados.
RESPONSABLES
 Recursos Humanos
 Subgerencia
PROCEDIMIENTO
CONTRATACIÓN DE PERSONAL:
Publicación por internet o impresa, Selección de hojas de vida, Aviso a los seleccionados,
Entrevista con los aspirantes, Contratación del personal.
REGISTRO EN EL IESS:
Datos del empleado, Fecha de ingreso, Cargo que va a desempeñar, Sueldo.
PAGO DE ROLES:
Revisión de horas extras, revisión de bono, comisiones, revisión de horario laboral, realización de
rol de pago, realización rol de provisiones, realización de plantilla de pago de sueldos del banco.
93
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
Departamento de Recursos
Área Solicitante Sub- Gerencia
Humanos
INICIO Recibe solicitud de Recibir, revisar y

requerimiento de firmar los contratos
personal de trabajo
Solicita
personal Colocar anuncios en Entregar contrato
el internet o en el la firmado
prensa escrita
Receptar carpetas
de los aspirantes
Escoger a mejores
aspirantes
Entrevistar al
personal
Confirmar datos
detallados en la
hoja de vida
Elabora y hacer
firmar el contrato
Recibir contrato
firmado
Enviar a legalizar
Elaborar aviso de
entrada al IESS
Archivo
FIN
94
REGISTRO DE NOMINA
Departamento de Recursos Humanos Departamento de Contabilidad Sub- Gerencia
INICIO Recibe solicitud de Recibir,

Recibe,revisar
revisa yy
Recibe el reporte de
requerimiento de firmar
carga los contratos
pagos de
rol de pagos
personal denomina
trabajo
Coteja horas extras

reportadas con el Revisa el rol de pagos Entrega
Entregar los
contrato
sistema biometrico e ingresa al modulo documentos
firmado de
de nómina las transferencias
al departamento
de contabilidad
Registra las horas Genera el rol de
extras, beneficios y pagos
descuentos
correspondientes
Realiza el
Escoger formato
a mejores
Envía al del banco y envia a
aspirantes
departamento de Subgerencia
contabilidad para la
revisión
Confirmar datos
Recibe los
detallados en la
documentos
hoja de vida
Entrega
Elabora roles de
y hacer
pagos
firmara el
empleados,
contrato
firman
Archivo
FIN
Figura 4.13. Flujograma propuesto para el departamento de rrhh
95
4.2.14. Mejoramiento de los Procesos del Departamento de Ventas
ALCANCE
Este procedimiento se aplicara al área de ventas al momento de una venta al contado y a crédito de
los muebles modulares.
OBJETIVO
El objetivo es comercializar los muebles modulares de la empresa MUEBLE FÁCIL
 Clientes
 Venta
 Gerencia
 Contabilidad

PROCEDIMIENTOS
El cliente solicita al vendedor los muebles y procede a llenar una proforma para enviar a la
gerencia para ser o no aprobado.
Una vez aprobado se procede a facturar, el departamento de ventas verifica dicho pedido con la
guía de remisión realizada por el departamento de bodega.
96
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Departamento de Ventas Gerencia Departamento de Contabilidad
INICIO Recibe mail de Recibir, revisar y

pedido Recibe las facturas
firmar los contratos
y pagos
de trabajo
Contacta
Solicita al
personal
cliente NO Aprueba SI Verifica los pagos
FIN Envía mail de

Recibe el
pedido aprobación Contabiliza las
facturas, registra el
pago
Envía un mail
a gerencia
Archivo
Recibe mail de
aprobación
FIN
Realiza orden de
pedido
Realiza la
facturación
Realiza el cobro de
las facturas
emitidas
Envía al
departamento
cobtable
Figura 4.14. Flujograma propuesto para el departamento de ventas
97
CAPITULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Después de la evaluación realizada a la empresa MUEBLE FÁCIL he llegado a las siguientes

conclusiones y recomendaciones.
Conclusiones
La realización de esta investigación dio resultados favorables para tener la posibilidad de poder
proponer mejoras en la empresa
 La industria de muebles posee tecnología de última generación, pero no capacita a los

empleados.
 La empresa MUEBLE FÁCIL CIA, LTDA. no dispone de una herramienta que sirva de
referencia para una gestión ordenada de los procesos que facilite cumplir con los objetivos
de la compañía.
 La evaluación realizada es una herramienta muy útil que permitirá determinar información
oportuna y precisa para la toma de decisiones.
 Los jefes de cada departamento deben medir los resultados de sus colaboradores para
permitir alcanzar los objetivos.
98
 La empresa no aplica las estrategias planteadas y por ende no cumplen con las metas
propuestas en su totalidad reduciendo la capacidad de crecimiento de la empresa como un
negocio en marcha.
Recomendaciones
Adoptar medidas correctivas y de seguridad, permitiendo optimizar procesos,
 Se recomienda el presente diseño de control interno para la industria de muebles MUEBLE

FÁCIL implementarlo; ya que, constituye una guía y control de los procesos.
 Para incrementar la productividad de la empresa es necesario que la empresa capacite

adecuadamente al personal de planta en el uso eficiente de nuevas tecnologías; y aprender a
dejar en el camino antiguos paradigmas para asumir nuevos comportamientos.
 Las empresas deben ofrecer incentivos y prestaciones a sus empleados, para que haya
motivación creando así un ambiente favorable.
 Mantener los niveles de calidad de la materia prima en la fabricación de muebles

generando confianza en los clientes.
 Realizar actividades promocionales tales como: publicidad dando a conocer sus productos
en el mercado incrementando así las ventas e incrementando el interés de compra de los
clientes.
99
BIBLIOGRAFÍA
Almeida, M. L. (2002). Comercio y Administración 100.5. Quito: Ecuatoriana.
Chiavenato, I. (2013). Comportamiento Organizacional. Quito: La Floresta.
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. (15 de Octubre de 2014). Quienes somos. Recuperado el
10 de Febrero de 2015, de www.iess.gob.ec: http://www.iess.gob.ec/es/web/guest/inst-
quienes-somos
Ministerio de Industrias y Productividad. (10 de Agosto de 1980). Inen. Recuperado el 15 de

Febrero de 2015, de www.industrias.gob.ec: http://www.industrias.gob.ec/inen-mas-de-40-
anos-impulsando-produccion-de-bienes-y-servicios-de-calidad/
Mueble Fácil. (15 de Agosto de 2008). Constitucion de la empresa. Integración de Capital. Quito,
Ecuador.
Servicio de Rentas Internas. (2 de Diciembre de 2007). Que es el SRI. Recuperado el 6 de Febrero

de 2015, de www.sri.gob.ec: http://www.sri.gob.ec/de/67
Vásquez, V. H. (2013). Organización Aplicada. Quito: Graficas Vasquez.
100
ANEXOS
Anexo A Formato de: solicitud de materiales
SOLICITUD DE MATERIALES MF – SMO01 – FRM01
FECHA:
DEPARTAMENTO:
DETALLE UNI/MEDIDA CANTIDAD
SOLICITADO POR RECIBIDO POR
101
Anexo B Formato de: orden de compra
ORDEN DE COMPRA MF – OC O01 – FRM01
FECHA:
CLIENTE:
CODIGO DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
TOTAL
102
Anexo C Formato de: la planificación
PLANIFICACION MF -FP001
SOLICITADO POR:
FECHA:
ITEM MUEBLE CODIGO CANTIDAD OBSERVACION
OBSERVACIONES GENERALES:
FIRMA
103
Anexo D Formato del: producto terminado
CONTROL DE PRODUCTO TERMINADO MF – PT001
MUEBLE:
FECHA:
LOTE CANTIDAD
DETALLE CUMPLE NO CUMPLE O BSERVACIO N
Estado de T ermoencogido
Estado de caja
Etiqueta de codigo de barras
Etiqueta de check list
Hoja de garantía
Kit de herrajes completo
Accesorios completos
Yumbolón
Piezas completas
Etiqueta de identificacion
Superficie
Limpieza
O BSERVACIO NES
FIRMA
104
Anexo E Formato de: de los reprocesos
FALLAS, DAÑOS Y REPROCESOS MF-FRO01
FECHA: No.:
SOLICITADO POR: SECCION:
MATERIAL SOLICITADO: COLOR: CANTIDAD:
MOTIVO:
FIRMA SOLICITANTE APROBADO POR
105
Anexo F Formato de: la recepción de materiales
RECEPCION DE MATERIALES MF – RMO01 – FRM01

REV : 00
PROVEEDOR:
FECHA DE RECEPCION:
CUMPLE
ITEM DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD ESTADO ESPECIFIC PRODUCTO OBSERVACION
SI NO RECHAZADO ACEPTADO
OBSERVACIONES GENERALES
RECIBIDO POR
106
Anexo G Formato de: proforma de ventas
PROFORMA DE VENTAS
FECHA:
CLIENTE:
CODIGO DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
TOTAL
107

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

EVALUACIÓN Y DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

ECO. JULIO MAURO PILOZO LUCAS

QUITO, JUNIO 2015

A mi amado esposo Jaime Esparza quien le agradezco por su amor y apoyo

A mi linda familia que siempre me brindaron comprensión y apoyo para alcanzar

A mí querida UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR por darme la

Un profundo agradecimiento para el Eco. Mauro Piloso, director de la tesis, por la

Yo, ELIZABETH XIMENA TELLO SIMBAÑA en calidad de autor del trabajo de

Quito, mayo 20 del 2015

EVALUACIÓN Y DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Mueble Fácil es una industria y comercializadora de muebles modulares para el hogar y

El crecimiento en el volumen de las operaciones y si a esto se añade la modernización y

 En el capítulo primero de la presente tesis, hace referencia a su historia,

 El capítulo tercero contiene el diagnostico interno y externo de la empresa el cual

 En el capítulo quinto se encuentran las conclusiones y recomendaciones que

1.1. ASPECTOS GENERALES

En el Ecuador no existían diversas empresas dedicadas a la producción y comercialización de

Podemos deducir que la producción y comercialización de muebles modulares ha estado

1.2. IDENTIFICACIÓN DE LA INDUSTRIA, ANTECEDENTES

Actualmente la empresa continúa con las actividades de innovación, renovación y se ha

 La administración de la compañía estará a cargo del Presidente y Gerente General.

 La representación legal y extrajudicial, estará a cargo del Gerente General.

 La constitución del capital inicial de la compañía es el siguiente:

1.4. ESTRUCTURA ORGÁNICA

1.4.2. Organigrama Estructural

Figura 2.2. Integración de capital. MUEBLE FÁCIL (Mueble Fácil, 2008)

Junta General de socios.

 Elegir presidente, Vicepresidente de la compañía.

 Resolver sobre repartos de utilidades.

 Disponer del establecimiento y supresión de sucursales en caso de haberlas.

 Dictar los reglamentos administrativos de la compañía y solucionar en caso de conflicto de

 Autorizar al representante legal para otorgar finanzas o garantías a nombre de la empresa.

 Supervisar la gestión y desempeño de los funcionarios de la empresa.

Es el encargado de dirigir y controlar los distintos departamentos para asegurar la rentabilidad,

 Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la empresa de forma separada o

 Representar y apoyar a la Gerencia General en todos los actos que requieran su

 Responsable de garantizar la fabricación de los productos en perfectas condiciones de

 Garantizar que se esté utilizando las materias primas correctas.

 Verificar que las actividades de su área se realicen de acuerdo a lo establecido con el

 Higiene y seguridad industrial.

 Mantener un inventario de materias primas, herrajes, suministros actualizado y valorado

 Recibir, ingresar y almacenar materiales, insumos y suministros, para abastecer el normal

 Enviar reportes mensuales de consumo de suministros para que se registre en contabilidad.

 Preparar informes sobre la necesidad de materiales, insumos y suministros para bodega,

 Localizar, seleccionar y establecer las fuentes de abastecimiento de materias primas,

 Preparación y elaboración de estados financieros.

 Contacto con clientes

2.1.1. Misión de Mueble Fácil

2.2.1. Visión de Mueble Fácil

Liderar el mercado nacional de muebles modulares y tener una presencia significativa en el

2.3.1. Objetivos de Mueble Fácil

 Producir y comercializar muebles de primera calidad, cumpliendo con normas de calidad y

 Obtener certificaciones de calidad en cuanto a ISO.

 Aplicar normas de Seguridad Industrial.

 Lograr una participación en el mercado internacional.

 Ser una marca reconocida por su calidad en la fabricación de muebles.

 Incrementar las ventas.

2.3.2. Objetivos de los Departamentos

Proporcionar al cliente un producto en excelente calidad cumpliendo con las normas