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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

2016

CERTIFICACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Declaramos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en los estados
financieros de ACH Colombia S.A. finalizados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los cuales se han
tomado fielmente de libros de Contabilidad Por lo tanto:

 Los activos y pasivos de ACH Colombia S.A. existen en la fecha de corte y las transacciones
registradas se han realizado durante el periodo.

 Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos
representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de ACH
Colombia S. A en la fecha de corte.

 Todos los elementos han sido reconocidos como importes apropiados.

 Los hechos económicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados,

Asimismo, los Estados Financieros han sido autorizados para su divulgación por el Representante
Legal Y Junta directiva el 16 de Febrero de 2017. Estos estados financieros van a ser puestos a
consideración del máximo órgano social el próximo marzo 30 de 2017, quien puede aprobar o
improbar estos Estados Financieros.

GUSTAVO VEGA VILLAMIL

Representante legal

“Con base en las afirmaciones anteriores efectuadas por el Representante Legal de la


compañía, manifiesto que de acuerdo al alcance de mis servicios de Outsourcing, la
información que me ha sido entregada en el proceso contable ha sido adecuadamente
clasificada y registrada en los estados financieros de “ACH COLOMBIA S.A” al 31 de diciembre
del 2016.”

ANA MARIA MARTINEZ


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(En miles de pesos Colombianos, por los años comprendidos entre 01 de enero al 31 de diciembre
de 2016 y 2015).

1. INFORMACIÓN GENERAL
Operaciones – ACH COLOMBIA S.A., es una sociedad comercial del tipo de las anónimas de
carácter privado, con domicilio en la ciudad de Bogotá, constituida con escritura No. 1694 del
1º de Noviembre de 2000 registrada en la Notaría 16 de la ciudad de Bogotá D.C. La duración
establecida es de 40 años contados a partir de la fecha del otorgamiento de la escritura pública
de constitución. El objeto principal de la sociedad es el desarrollo de las siguientes actividades:

 Prestación de servicios técnicos y administrativos de ejecución o soporte al sector


financiero en el área del procesamiento de pagos y de información.

 La administración de uno o varios sistemas de pago de bajo valor dentro del concepto de
las cámaras de liquidación y compensación automatizadas de pagos, habilitados para
procesar operaciones tales como: el intercambio de transacciones, permitir la realización
de cobros y pagos entre establecimientos bancarios, la liquidación y compensación de
fondos de esas transacciones, el procesamiento e intercambio de información, el
procesamiento de pagos por Internet y medios análogos, incluyendo el apoyo al
denominado gobierno en línea, entre otras operaciones permitidas o usuales en el giro
ordinario de un sistema o proveedor de servicios y pagos electrónicos.

 La prestación de servicios profesionales y procesamiento de información fuera de la fuente


o en outsourcing, incluyendo el diseño de soluciones en tecnología de la información, así
como la prestación de otros servicios de sistemas e informática complementarios al objeto
principal.

Mediante la expedición del Decreto 1400 de mayo de 2005 por parte del Ministerio de Hacienda
fueron sometidas a inspección, vigilancia y control las entidades administradoras de sistemas
de pago de bajo valor por la Superintendencia Financiera de Colombia y a ser reguladas por el
Estatuto Orgánico Financiero en el capítulo concerniente a las Compañías de Financiamiento
Comercial. ACH COLOMBIA S.A. fue autorizada para funcionar mediante Resolución 1738 del 4
de noviembre de 2005 de la Superintendencia Financiera de Colombia como entidad
administradora de Sistemas de Pago de Bajo Valor.

2. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES


Bases de Presentación – La Compañía de conformidad con las disposiciones vigentes emitidas
por la Ley 1314 de 2009, reglamentada por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, prepara sus
estados financieros de conformidad con las normas de contabilidad y de información financiera
aceptadas en Colombia – NIIF, las cuales se basan en la Norma Internacional de Información
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para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) en su versión año 2009 autorizada por el Consejo
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés).

Bases de Preparación – La Compañía tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus
cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, el 31 de
diciembre de 2016. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los
estados financieros individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la
moneda de presentación o reporte para todos los efectos. La moneda funcional es el peso
colombiano, que corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera la
Compañía.

Los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2016, corresponden a los


primeros estados financieros preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (NIIF) para Grupo 2, las cuales se basan en la
Norma Internacional de Información para Pequeñas y Medianas Entidades PYMES (NIIF PYMES).
Estos estados financieros han sido preparados sobre la base de costo histórico, excepto por la
medición a valor razonable de ciertos activos e instrumentos financieros. El Estado de situación
Financiera se presenta en orden de clasificación de sus componentes en corrientes y no
corrientes, el Estado de Resultado Integral se presenta por naturaleza y no por función y el
Estado de Flujo de efectivo se presenta por el método indirecto.

Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 inclusive, la Compañía preparó sus


estados financieros anuales de acuerdo con las normas contables establecidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia y en lo no previsto con ellas, con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA colombianos). La información
financiera correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016, incluida en los
presentes estados financieros individuales con propósitos comparativos, ha sido modificada y
se presenta de acuerdo con las NIIF PYMES. Los efectos de los cambios de los PCGA colombianos
aplicados al 31 de diciembre de 2015 y al 1 de enero de 2015 (fecha de transición) y las NIIF
PYMES se explican en las conciliaciones incluidas en las notas. Nota 24.

Transacciones en Moneda Extranjera – Las transacciones en moneda distinta a la moneda


funcional de la entidad (moneda extranjera) son reconocidas de la siguiente manera:

 El reconocimiento de una operación con proveedores o de prestación de servicios a


clientes, realizada en monedas diferentes a la moneda funcional se reconocerá a la tasa de
la fecha de la factura o cuando se reconozca el servicio.

 Cuando se trate de facturación a clientes y proveedores, se reconocerá el derecho a la tasa


de cambio del día en que se elabore la factura y se ajusta la diferencia en cambio con la
tasa representativa del mercado del día de recaudo o pago.
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 De acuerdo con el numeral 30.10 de la sección 30 Conversión en moneda extranjera, ACH


Colombia reconocerá en los resultados del periodo en que aparezcan, las diferencias en
cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias o al convertir las partidas monetarias
a tasas diferentes de las que se utilizaron para su conversión en el reconocimiento inicial
durante el periodo o en periodos anteriores.

 Cuando en otra sección de la NIIF para Pymes se requiera que se reconozca una ganancia
o pérdida procedente de una partida no monetaria en el otro resultado integral (ORI), se
reconocerá cualquier componente del cambio de esa ganancia o pérdida en los resultados
del periodo.

 Cuando se produzca un cambio en la moneda funcional, éste aplicará los procedimientos


de conversión que sean aplicables a la nueva moneda funcional de forma prospectiva,
desde la fecha del cambio.

Arrendamientos – Reconocimiento y clasificación

a). Reconocimiento Inicial - Los principios generales para la determinación de lo que se


considera arrendamiento están contemplados en los párrafos 20.1, 20.2, 20.3, 20.4, 20.5, 20.6,
20.7, 20.8 de la sección 20 de la NIIF para Pymes.

b). Clasificación del arrendamiento - Los arrendamientos se clasifican en operativo y financiero.


Un arrendamiento se clasifica como financiero, si transfiere sustancialmente todos los riesgos
y las ventajas inherentes a la propiedad, si no se cumplen estas características se clasifica como
arrendamiento operativo.

Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocerán los derechos de uso
y obligaciones bajo el arrendamiento financiero como activos y pasivos en el estado de
situación financiera por el importe igual al valor razonable del bien arrendado, o al valor
presente de los pagos mínimos por el arrendamiento, si éste fuera menor, determinados
al inicio del arrendamiento. Cualquier costo directo inicial del arrendatario (costos
incrementales que se atribuyen directamente a la negociación y acuerdo del
arrendamiento) se adicionará al importe reconocido como activo.

Para clasificar un arrendamiento como financiero se elaborará un documento con los


criterios enunciados en el párrafo 20,5 de la sección 20 arrendamientos de las NIIF para
Pymes.

Los contratos de arrendamiento operativo, se reconocerán como un gasto cada uno de


los cánones durante el plazo del arrendamiento.

La clasificación de un arrendamiento se hace al inicio del arrendamiento y no se cambia


durante su plazo, salvo que el arrendatario y el arrendador acuerden cambiar las
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cláusulas del arriendo (distinto de la simple renovación del mismo), en cuyo caso la
clasificación del arrendamiento deberá ser evaluada nuevamente.

Activos fijos – Para reconocer un activo como propiedad planta y equipo, se tendrá en cuenta
que haya beneficios económicos futuros asociados con este y que el costo de la partida pueda
medirse con fiabilidad. La propiedad, planta y equipo se registra al costo menos su depreciación
acumulada y cualquier pérdida por deterioro. El valor de la propiedad, planta y equipo incluye
el precio de adquisición, costos incurridos para darles su condición para operar en la ubicación
actual y la estimación inicial de los costos de desmantelamiento.

Para los activos adquiridos con leasing financiero el costo será el valor del contrato y en caso de
adquisición en una moneda diferente a la funcional se hará a la tasa representativa del mercado
de la fecha en la que inicia el contrato.

Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado,
avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado podrían indicar que ha cambiado el
valor residual o la vida útil de un activo desde la última fecha sobre la que se informa. Si estos
indicadores están presentes, se revisarán sus estimaciones anteriores y si las expectativas
actuales son diferentes, se modificará el valor residual, el método o de depreciación o la vida
útil. La compañía contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la
vida útil como un cambio de estimación contable, de acuerdo con los párrafos 10.15 a 10.18,
Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores de las NIIF para PYMES.

El cargo por depreciación para distribuir el importe depreciable de forma sistemática a lo largo
de su vida útil es realizado por el método lineal. Los siguientes son los años de vida útil para
determinarla:

Muebles y Enseres 10 años


Equipo de Oficina 10 años
Equipo de Cómputo 5 años
Equipo de comunicaciones 5 años
Equipo de seguridad informática 5 años
Activos Leasing Según la duración del contrato Leasing

Activos intangibles – La administración evaluará la probabilidad de obtener beneficios


económicos futuros esperados derivados de la metodología de proyectos que representen de
forma razonable la mejor estimación de las condiciones económicas que existirán durante la
vida útil del activo y con base en la experiencia se evaluará el grado de beneficios económicos
futuros de la utilización del activo.
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Para los activos intangibles originados por proyectos, el área encargada definirá la vida útil
estimada del intangible. En caso de no poderse estimar la vida útil residual de los activos de
forma fiable se definirá una vida útil de 10 años.

Para el reconocimiento de un activo se debe evaluar que no sea el resultado de desarrollos o


mejoras internas en un elemento intangible.

Los activos intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por
deterioro acumuladas. Estos activos han sido adquiridos de forma separada, cuyo costo
comprende el precio de adquisición y cualquier costo atribuible a la preparación del activo para
el uso previsto.

La amortización es distribuida de forma sistemática a lo largo de la vida útil del importe


depreciable; el cargo por depreciación es reconocido como un gasto y se registra desde el
momento en que el activo intangible está disponible para su utilización. El método de
amortización es lineal y la vida útil corresponde a lo estipulado en el contrato o a la duración
del mismo.

La medición del análisis del deterioro de los activos intangibles se hará por lo menos una vez al
año teniendo en cuenta fuentes de información internas y externas.

Deterioro de activos y pasivos financieros – En la fecha de reporte, los activos financieros y no


financieros no valorados a valor razonable son evaluados para determinar si existe algún indicio
de pérdida por deterioro. Una pérdida por deterioro se produce cuando el importe en libros de
un activo es superior a su importe recuperable, en cuyo caso el valor en libros se reduce a su
importe recuperable estimado y se reconoce de inmediato en resultados una pérdida por
deterioro.

En los casos que la pérdida por deterioro sea revierta posteriormente, el importe en libros de
los activos (o grupos de activos similares) se incrementa a la estimación revisada de su importe
recuperable (precios menos costos de terminación y venta, en el caso de inventarios), pero no
por el exceso del importe que se habría determinado de no haberse reconocido la pérdida por
deterioro para el activo (grupo de activos relacionados) en ejercicios anteriores. La reversión de
una pérdida por deterioro se reconocerá inmediatamente en el resultado del ejercicio.

Al final del período en que se informa, la Compañía ha evaluado si existe evidencia objetiva de
deterioro del valor de los activos financieros que se miden al costo o al costo amortizado. En los
casos donde exista evidencia objetiva de deterioro del valor la compañía reconoce una pérdida
por deterioro del valor en resultados.

Para todos los otros activos financieros, la evidencia objetiva de deterioro incluye:
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• dificultad financiera significativa del emisor o de la contraparte; o

• incumplimiento de contrato, tal como atrasos u omisión de pagos de intereses o capital; o

• el acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del
deudor, le otorga concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.

• es probable que el prestatario entre en quiebra o en una reorganización financiera; o

• la desaparición de un mercado activo para ese activo financiero debido a dificultades


financieras.

Activos y pasivos financieros –Se reconocerá un activo o un pasivo financiero de acuerdo con las
condiciones contractuales del instrumento. Al reconocer inicialmente un activo o pasivo
financiero la administración los medirá al precio de las transacciones incluidas los costos de
transacción.

Al final de cada periodo sobre el que se informa se medirán los instrumentos financieros sin
deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de
disposición.

Los instrumentos de deuda se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés
efectivo, los instrumentos de deuda que se clasifican como activos o pasivos corrientes se
medirán al valor no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar o
recibir a menos que el acuerdo constituya una transacción de financiación, en cuyo caso se
medirá el instrumento de deuda al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa
de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

Para los instrumentos financieros anteriores, debe evaluarse el deterioro del valor o la
incobrabilidad y cuando se tenga un indicio de deterioro y reconocerá la pérdida. Para la
evaluación del deterioro se deben analizar los párrafos 11.22 y 11.23 de la sección 11
Instrumentos financieros de la NIIF para Pymes.

Los vencimientos de cartera que se tendrán en cuenta para realizar la provisión se presentan
en el siguiente cuadro, el cual fue definido con base en la circular 100, capítulo 2, anexo 1 de la
Superintendencia Financiera de Colombia:
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Calificación de Porcentaje Mínimo


Crédito de provisión Categoría Por edad

A 0% Riesgo Normal De 0 a 90 días

B 1% Riesgo aceptable, de 91 a 180 días


superior al normal

C 20% Riesgo Apreciable de 181 a 270días

D 50% Riesgo significativo de 271 a 360 días

E 100% Riesgo de más de 361 días


Incobrabilidad

El costo amortizado corresponde al valor neto del importe del reconocimiento inicial, más o
menos la amortización acumulada, utilizando el método de interés efectivo de cualquier
diferencia entre el valor del reconocimiento inicial y al vencimiento, menos cualquier reducción
por deterioro o incobrabilidad.

Deterioro de activos y pasivos financieros – Al final del período en que se informa, la Compañía
ha evaluado si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se
miden al costo o al costo amortizado. En los casos donde exista evidencia objetiva de deterioro
del valor la compañía reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados.

Para todos los otros activos financieros, la evidencia objetiva de deterioro incluye:

• dificultad financiera significativa del emisor o de la contraparte; o

• incumplimiento de contrato, tal como atrasos u omisión de pagos de intereses o capital; o

• el acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del
deudor, le otorga concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.

• es probable que el prestatario entre en quiebra o en una reorganización financiera; o

• la desaparición de un mercado activo para ese activo financiero debido a dificultades


financieras.

Impuesto a las ganancias – El gasto por impuesto a las ganancias comprende el impuesto
corriente y el impuesto diferido.

Impuesto Corriente - El impuesto por pagar corriente se basa en las ganancias fiscales
registradas durante el año. La ganancia fiscal difiere de la ganancia reportada en el estado de
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resultados integral, debido a las partidas de ingresos o gastos imponibles o deducibles en otros
años y partidas que nunca son gravables o deducibles. El pasivo de la Compañía por concepto
del impuesto corriente se calcula utilizando las tasas fiscales promulgadas o substancialmente
aprobadas al final del periodo sobre el cual se informa. La Compañía determina la provisión para
impuesto sobre la renta y complementarios y el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
con base en la utilidad gravable o la renta presuntiva, la mayor, estimada a tasas especificadas
en la ley de impuestos.

Impuesto Diferido - El impuesto diferido se reconoce sobre las diferencias temporarias entre el
importe en libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros y las bases fiscales
correspondientes utilizadas para determinar la ganancia fiscal. El pasivo por impuesto diferido
se reconoce generalmente para todas las diferencias fiscales temporarias. Se reconocerá un
activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias temporarias deducibles, en la
medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra
las cuales pueda cargar esas diferencias temporarias deducibles. Estos activos y pasivos no se
reconocen si las diferencias temporarias surgen del reconocimiento inicial (distinto al de la
combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta la ganancia
fiscal ni la ganancia contable.

Impuestos Corrientes y Diferidos - Los impuestos corrientes y diferidos deberán reconocerse en


ganancias o pérdidas, excepto cuando se relacionan con partidas que se relacionan en Otro
resultado integral directamente en el patrimonio, en cuyo caso el impuesto corriente o diferido
también se reconoce en otro resultado integral o directamente en el patrimonio,
respectivamente.

Provisiones – Las provisiones se registran cuando existe una obligación legal o implícita como
resultado de un suceso pasado que es probable que la entidad tenga que desprenderse de
recursos económicos para liquidar la obligación. Los recursos económicos son estimados de
forma fiable.

El importe reconocido como provisión corresponde a la mejor estimación del importe requerido
para cancelar la obligación al final del periodo sobre el que se informa, teniendo en cuenta los
riesgos y las incertidumbres de las obligaciones correspondientes.

Beneficios a los empleados – Los beneficios a empleados comprenden a todos los tipos de
contraprestaciones que la Compañía proporciona a los trabajadores, incluyendo la alta gerencia,
a cambio de sus servicios. La administración reconocerá los beneficios de la siguiente manera:

a) Como un pasivo, después de deducir los valores que hayan sido pagados directamente a los
empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el
valor pagado excede los aportes que se deben realizar según los servicios prestados hasta
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la fecha que se informa, se reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el
pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a
un reembolso en efectivo o,

b) Como un gasto, a menos que otra sección de la NIIF para Pymes requiera que el costo se
reconozca como parte del costo de un activo, tal como propiedades, planta y equipo

Corto Plazo – Los beneficios a que los empleados tienen derecho como resultado de los servicios
prestados a la entidad, cuyo pago se realizará en el término de los doce meses siguientes al
cierre del período se reconocen a la fecha del informe, como un pasivo después de deducir los
importes que hayan sido pagados directamente a los empleados contra un gasto.

Largo Plazo- Son los beneficios cuyo pago no vence dentro de los doce meses siguientes al cierre
del período en el cual los empleados han prestado sus servicios.

Ingresos – Los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación recibida o por


recibir. Los ingresos se reducen por los descuentos comerciales definidos por la compañía para
los clientes.

Prestación de Servicios – Los ingresos provenientes de servicios se reconocen por referencia al


estado de prestación de los mismos. El estado de terminación del servicio se determina
utilizando el método de la terminación de la transacción o los registros del servicio y que mide
con mayor fiabilidad el trabajo ejecutado. Los criterios para el reconocimiento de ingresos
definidos por la compañía son:

• Que sea probable la obtención de algún beneficio económico futuro derivado de la venta
de servicios.

• Que el valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.

• El grado de realización del servicio al final del período sobre el que se informa puede ser
medido con fiabilidad.

• Los costos incurridos en la prestación del servicio y los costos para completarlo puedan
medirse con fiabilidad.

Para el caso de ingresos generados por la vinculación de entidades financieras, se deberán tener
en cuenta para su reconocimiento los siguientes aspectos:

• Si la cuota solo permite la pertenencia como cliente o usuario y todos los demás servicios
y productos se pagan por separado, o si existe una suscripción anual separada del resto, la
cuota se reconoce como ingreso de actividades ordinarias, siempre que no existan
incertidumbres significativas acerca de su cobro.
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2016

• Si la cuota autoriza a los clientes y usuarios para recibir los servicios o publicaciones
suministradas durante el periodo de pertenencia, o para comprar bienes o servicios a
precios menores de los que se cargan a quienes no son miembros, la cuota se reconoce
sobre una base que refleje el periodo, la naturaleza y el valor de los servicios suministrados

Costos por préstamos – Los costos por prestamos están relacionados con los fondos que se han
tomado prestados, corresponde a los intereses u otros costos en que la entidad incurre.
Incluyen los gastos por intereses calculados con el método del interés efectivo, las cargas
financieras generadas por arrendamientos financieros y las diferencias en cambio procedentes
de préstamos en moneda extranjera en la medida en que se consideran ajustes de los costos
por intereses.

Todos los costos por préstamos son reconocidos como un gasto en resultados durante el
período en el que se incurren.

Impuesto a la riqueza – Este impuesto se genera por la posesión de riqueza (patrimonio bruto
menos deudas vigentes) igual o superior a $1.000 millones de pesos al 1 de enero del año 2015,
el 1 de enero de 2016 y el 1 de enero de 2017. La Compañía registra este impuesto contra
gastos operacionales del periodo, por el valor del impuesto reconocido al 1 de enero de 2016.

3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO


2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Caja $ 1.099 $ 1.318 $ 601

Bonos Sodexo 3.215 2.870 3.080

Banco de la República- Cuenta


6.921 10.228
Depósito 3.776

Bancos (a) 11.736.693 9.479.161 6.876.477

$ 11.744.783 $ 9.490.270 $ 6.890.386

(a) El detalle de Bancos es el siguiente

Banco de Occidente $ 6.030.432 $ 6.111.527 $ 5.548.138

Bancolombia 2.273.043 1.692.849 445.538

Helm Bank 1.061.071 1.613.429 -


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2016

Citibank 1.004.177 3.256 830.644

Davivienda 1.367.970 58.100 52.157

$ 11.736.693 $ 9.479.161 $ 6.876.477

No existen restricciones sobre los saldos del disponible al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y el
primero de enero de 2015.

4. INVERSIONES
2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Fiduciaria de Crédito $ 3.675.470 $ 3.226.318 $ 1.752.973

Fiduciaria de Occidente 6.041.098 5.645.340 2.936.045

Fiduciaria de Crédito Fondo


Credinvertir 4.073.300 4.086.144 1.751.512

Fiduciaria Bogotá Fondo UNIR 8.132.053 5.220.401 2.539.973

$ 21.921.921 $ 18.178.203 $ 8.980.503

Estos valores corresponden a inversiones en títulos de renta fija, emitidos y/o garantizados por
entidades del sector financiero que se encuentren debidamente vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, hasta por el monto que les haya asignado como cupo
la Junta Directiva de ACH COLOMBIA.

Las tasas de las inversiones en renta fija oscilan entre 6% y 10% y los plazos están comprendidos
entre 30 y 365.

Las entidades financieras deben tener como mínimo calificación AA o equivalente, contar con
suficiente liquidez para responder adecuadamente a sus compromisos y deben tener un
comportamiento financiero y patrimonial sano.

5. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR


El siguiente es un detalle de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar:
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2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Venta de servicios (a) $ 6.296.116 $ 5.868.475 $ 5.003.427


Clientes del exterior 64.132 100.531 407.149
Anticipos 1.161 - 747
Otras 6.258 2.746 577.189

Menos provisión (b) (1.424) - -

Total $ 6.366.243 $ 5.971.752 $ 5.988.512

(a) En este rubro se registran las cuentas por cobrar de los servicios de transferencias
interbancarias (ACH), Botón de pagos seguros en línea (PSE) y servicio operativo de
información (SOI).

La cartera existente a 31 de diciembre de 2016 es corriente, excepto por las partidas


provisionadas que se encuentran registradas de acuerdo a la política. En el mes de diciembre
se castigó cartera por valor de $ 2.474 del BBVA y Runnning KNMG debido a su incobrabilidad.

(b) El movimiento de la provisión para cuentas dudosas, es el siguiente:

Días Cartera Total cartera Provisión

Más de 361 días $ 1.164 $ 1.164

De 271 a 360 días 264 53

De 181 a 270 días 235 117

De 91 a 180 días 8.136 90

Total $ 9.799 $ 1.424

Del 100% de la cartera provisionada, el 82% corresponde a facturas que superan los 365 días.
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6. ACTIVOS FIJOS
Equipo,
Equipo de Muebles y
Mejoras Vehículos computación Enseres Total

Costo

1 de enero de 2016 $ 270.332 $ 243.520 $ 9.934.731 $ 1.691.933 $ 12.140.516

Adiciones - - 3.504.825 3.877 3.508.702

Disposiciones - (164.754) (109.111) (18.700) (292.565)

31 de diciembre de 2016 $ 270.332 $ 78.766 $ 13.330.445 $ 1.677.110 $ 15.356.653

Depreciación acumulada y
deterioros de valor
acumulados

1 de enero de 2016 $ (71.500) $ (92.265) $ (8.254.887) $ (1.236.140) $ (9.654.792)

Depreciación anual (11.917) (63.179) (2.102.794) (97.622) (2.275.512)

Menos depreciación
acumulada de los activos
dispuestos - 147.439 450.828 18.236 616.503

31 de diciembre de 2016 $ (83.417) $ (8.005) $ (9.906.853) $ (1.315.526) $(11.313.801)

Importe en libros

31 de diciembre de 2016 $ 186.915 $ 70.761 $ 3.423.592 $ 361.584 $ 4.042.852

Costo

1 de enero de 2015 $ 270.332 $ 109.109 $ 10.149.909 $ 1.990.086 $ 12.519.436

Disposiciones - 134.411 (215.178) (298.153) (378.920)

31 de diciembre de 2015 $ 270.332 $ 243.520 $ 9.934.731 $ 1.691.933 $ 12.140.516

Depreciación acumulada y
deterioros de valor
acumulados
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

Equipo,
Equipo de Muebles y
Mejoras Vehículos computación Enseres Total

1 de enero de 2015 $ - $ - $(6.776.625) (1.144.738) (7.921.363)

Depreciación anual (71.500) (92.265) (1.856.363) (94.381) (2.114.509)

Menos depreciación
acumulada de los activos
dispuestos - - 378.100 __ 2.980 381.080

31 de diciembre de 2015 $ (71.500) $ (92.265) $ (8.254.888) $ (1.236.139) $ (9.654.792)

Importe en libros

31 de diciembre de 2015 $ 198.832 $ 151.255 $ 1.679.843 $ 455.794 $ 2.485.724

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 ACH Colombia S.A., posee obligación legal de desmantelar,
retirar o rehabilitar sitios donde desarrolla sus operaciones, razón por la cual sus activos
incorporan costos asociados a dichos requerimientos y está constituida una provisión para tal
fin por valor de $ 191.285.

Las pérdidas o ganancias por la venta de equipos se calculan comparando los ingresos obtenidos
por la venta con el valor en libros del activo y se incluyen en el estado de resultados.

7. OTROS ACTIVOS
2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Software Administración $ 623.643 $ 673.018 $ 1.059.517

Proyectos 629.074 1.241.490 1.955.848

Seguros 336.309 333.004 169.327

Mantenimiento de programas 300.058 136.616 -

Otros 42.464 - -

Mantenimiento de equipos 23.194 - -

Servicios 7.344 - -

Contribuciones y Afiliaciones 5.150 - -


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Total 1.967.236 2.384.128 3.184.692

Corriente 336.309 333.004 169.327

No corriente 1.630.927 2.051.124 3.015.365

Total $ 1.967.236 $ 2.385.128 $ 3.185.692

Los estudios y proyectos se amortizan de acuerdo con la vida útil del proyecto, para programas
para computador en un período de acuerdo al contrato o la duración del mismo, los otros
conceptos se amortizan durante el período estimado de recuperación de la erogación o de
obtención de los beneficios esperados.

8. OBLIGACIONES FINANCIERAS
2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Pasivo corriente

Bancolombia - Tarjeta de
Crédito $ 9.870 $ 14.755 $ 17.624

Leasing Equipos de
cómputo (a) 2.888.953 1.814.776 3.903.118

$ 2.898.823 $ 1.829.531 $ 3.920.742

(a) Corresponden a contratos de Leasing Financiero para equipos de tecnología.

9. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR


2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Otras cuentas por pagar (a) $ 2.253.144 $ 907.926 $ 126.013

Honorarios (b) 997.170 962.729 1.086.280

Servicios 324.278 765.821 1.435.078


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Gastos de viaje 59.773 432.365 921

Reembolsos - 2.743 693

$ 3.634.365 $ 3.071.584 $ 2.648.985

(a) El siguiente es el detalle de otras cuentas por pagar:

2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Multienlace SAS $ 720.420 $ 264.117 $ -

SEVEN4N SAS 746.793 143.796 -

Fianza Asesores Financieros 222.019 48.542 -

Controles Empresariales Ltda 147.258 - -

Entelgy Colombia SAS 53.160 196.715 -

Otros menores * 363.494 254.756 126.013

$ 2.253.144 $ 907.926 $ 126.013

(*) Los terceros que componen este valor corresponden a porcentajes menores al 6% a
excepción de 1 enero de 2015 que los componen aproximadamente a 23 terceros con
un saldo promedio de $5.448.

(b) El siguiente es el detalle de honorarios:


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Lucasian Labs SAS $ 403.348 $ 181.596 $ 169.484

D Contadores Ltda 110.420 33.408 33.610

CRE@ SAS 150.392 58.000 66.296

Fianza Asesores Financieros 52.619 - -

Márquez Asociados Consultores 45.164 - -

Unisys de Colombia SA - 259.981 101.498

SEVEN4N SAS - 104.769 -

Ernst & Young SAS - 78.617 -

Etek International Corporat - - 338.656

Entelgy Colombia SAS - - 139.254

Otros menores* 235.227 246.358 237.482

$ 997.170 $ 962.729 $ 1.086.280

(*) Los terceros que componen este valor corresponden a porcentajes menores al 3%.

10. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS


2015

2016 31 de diciembre 2016

Impuesto a las ventas $ 816.488 $ 932.794 $ 517.525

Retención en la fuente 272.513 113.516 137.447

Autorretención CREE 47.914 43.437 36.386

Impuesto neto de renta y CREE 3.858.819 2.893.901 279.255

Industria y Comercio 159.714 225.278 112.810

$ 5.155.448 $ 4.408.926 $ 1.083.423


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

11. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS


El valor por este concepto a 31 de diciembre de 2016 y 2015, corresponde a obligaciones
corrientes por concepto de prestaciones sociales.

2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Pago Variable -Gestión Administrativa


(a) $ 772.625 $ 1.240.722 $ 597.593

Vacaciones Consolidas 458.956 409.662 395.850

Cesantías 413.950 405.192 388.582

Bonificación Vacaciones 190.524 183.665 183.864

Indemnizaciones 61.089 - -

Intereses sobre Cesantías 47.592 46.404 45.408

Provisión Seguridad social Paga


Variable 25.209 115.000 -

$ 1.969.945 $ 2.400.645 $ 1.611.297

(a) Está compuesto por la bonificación basada en resultados que corresponde a una
compensación anual que se paga a los funcionarios de ACH COLOMBIA con base en el
cumplimiento de los indicadores de la Compañía.

12. PROVISIONES
2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Desmantelamiento de Oficinas $ 191.285 $ 191.285 $ 191.285

$ 191.285 $ 191.285 $ 191.285

Están registrados los costos de desmantelamiento o retiro de la propiedad planta y equipo, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se ubica las oficinas de la administración.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

13. OTROS PASIVOS


2015

2016 31 de diciembre 1 de enero

Ingresos Diferidos (a) $ 17.596 $ 8.986 $ 3.034

$ 17.596 $ 8.986 $ 3.034

(a) Corresponde a la facturación de servicios PSE Hosting que se reconocen como ingreso real
a medida que se van realizando la prestación del servicio.

14. CAPITAL EMITIDO


Las acciones autorizadas corresponden a 6.594.807 las cuales poseen un valor nominal de
$1.000 (pesos) cada una. El capital social al 31 de diciembre de 2016, 2015 y a 1 de enero de
2015 es de $6.594.807, el cual se encuentra constituido de la siguiente forma:

Capital Autorizado $ 6.613.221

Capital por Suscribir (18.414)

Capital Suscrito y Pagado $ 6.594.807

15. RESERVAS
ACH COLOMBIA debe constituir una reserva legal que ascienda hasta el 50% del Capital Suscrito,
formada con el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Cuando esta reserva alcance el
50% antes mencionado, la entidad no estará en obligación de continuar constituyendo esta
reserva, si disminuye volverá a apropiarse el mismo porcentaje hasta cuando la Reserva alcance
nuevamente el límite fijado.

La Reserva podrá emplearse con el objetivo de enjugar pérdidas en exceso de utilidades no


repartidas, pero no podrá destinarse al pago de dividendos, ni a cubrir gastos o pérdidas durante
el tiempo en que la Entidad tenga utilidades no repartidas.

Las reservas para futuras inversiones son para nuevos proyectos de la compañía

2015
2016 31 de diciembre 1 de enero

Legal $ 3.413.102 $ 3.413.102 $ 3.413.102

Para futuras inversiones 8.010.947 8.010.947 8.010.947

Total $ 11.424.049 $ 11.424.049 $ 11.424.049


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

16. INGRESOS
A continuación, se presenta un análisis de los ingresos del período de la Compañía por
operaciones:
2016 2015

Prestación de servicios

Servicio Transferencias interbancarias (ACH) $ 22.849.925 $ 20.379.883

Botón de Pagos Seguros en Línea (PSE) 20.053.022 16.398.916

Servicio operativo de información (SOI) 17.844.783 16.617.721

Programa prevención fraude 2.048.755 1.598.306

Rendimientos Financieros 1.557.225 594.546

Vinculación empresas (Nuevas entidades) 800.000 5.000

Ampliación de servicios (Arrendamiento


infraestructura) 391.627 130.200

Servicios Swift (28.893) 530.862

Total $ 65.516.444 $ 56.255.434

17. OTROS INGRESOS


2016 2015

Recuperación de provisiones $ 183.812 $ 77.390

Esquema de Calidad (a) 185.701 189.253

Diversos (b) 137.837 115.736

Diferencia en cambio 52.739 108.381

Utilidad en venta y retiro de bienes 1.115 -

Total $ 561.204 $ 490.760

(a) El esquema de calidad incluye los conceptos de comisiones, sanciones y servicios,


corresponden al cobro realizado a entidades financieras que participan en el proceso de
compensación por el uso del ciclo quinto de transacciones tipo crédito, por las solicitudes
de certificaciones y por el incumplimiento en reglas de negocio.
(b) Este monto corresponde a descuentos condicionados, venta de tokens y
aprovechamientos.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

18. GASTOS DE ADMINISTRACION


2016 2015

Beneficios a Empleados (a) $ 14.121.463 $ 13.537.649

Honorarios (b) 7.577.365 4.886.675

Diversos (c) 6.965.311 6.985.391

Mantenimiento Y Reparaciones (d) 6.495.894 5.778.976

Arrendamientos (e) 2.416.274 2.133.498

Depreciación de la propiedad, planta y equipo 2.275.512 2.114.509

Amortización de Activos Intangibles 2.108.133 1.407.403

Impuestos y Tasas 1.224.136 1.095.443

Seguros 704.390 1.404.686

Comisiones 78.703 68.958

Adecuación e Instalación 54.514 9.974

Otros 4.446 1.206

$ 44.026.141 $ 39.424.368

(a) Detalle de beneficios a empleados

2016 2015

Sueldos $ 5.600.920 $ 5.064.872

Salario Integral 3.116.764 2.772.902

Aporte a pensiones 1.009.975 995.001

Paga Variable por Gestión Administrativa 786.223 1.369.942

Vacaciones 571.636 509.113

Cesantías 509.284 467.198

Prima Legal 507.962 464.619

Aportes Caja Compensación Familiar 501.440 451.755

Aportes EPS 264.659 311.701


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

Bienestar 248.412 333.567

Bonificaciones 209.272 261.261

Capacitación 171.703 34.916

Prima de Vacaciones 163.061 144.712

Indemnizaciones Terminación Contrato 151.656 61.804

Auxilios al Personal 151.173 144.044

Intereses Sobre Cesantías 55.590 50.862

Aportes ARL 44.333 42.425

Horas Extras 43.060 45.771

Auxilio de Transporte 12.040 9.120

Dotaciones 2.300 2.063

Total $ 14.121.463 $ 13.537.649

(b) Detalle de honorarios

2016 2015

Asesoría Técnica AT $ 2.302.572 $ 1.391.903

Otros Honorarios- Venta SOI 1.849.406 972.287

Consultorías 658.880 914.541

Otros Honorarios 873.158 176.348

Asesoría Técnica 327.768 18.387

Servicio Contable 326.792 282.668

Asesoría Técnica Vinculación 163.408 136.312

Junta Directiva 128.968 109.540

Asesoría Técnica Soporte Premier 117.080 99.541

Otros conceptos * 829.333 785.148

Total $ 7.577.365 $ 4.886.675

(c) Detalle de diversos


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

2016 2015

Publicidad 638.219 411.039

Canal dedicado 615.506 681.815

Internet 412.573 447.683

Servicio Teléfono- Línea 018000 353.690 421.519

Vigilancia 205.390 163.005

Servicio Administración Edificio 168.318 163.415

Servicio Energía Eléctrica 122.311 111.752

Relaciones Públicas 117.583 72.285

Servicio de Taxi 101.508 81.959

Otros conceptos 728.921 730.941

Total $ 6.965.311 $ 6.985.391

(d) Mantenimiento y Reparación

2016 2015

Mantenimiento Hardware 228.357 177.090

Mantenimiento Equipo de Computo 14.741 5.411

Mantenimiento Equipos de Oficina 12.556 41.868

Mantenimiento Muebles y Enseres 10.654 296

Otro mantenimiento de equipo de oficina 73.039 73.000

Total $ 6.495.894 $ 5.788.976


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

(e) Arrendamientos

2016 2015

Arrendamiento Datacenter 964.054 801.352

Arrendamiento Sitio Alterno 43.627 39.805

Arrendamiento Otras Sedes 31.773 30.795

Equipo de Computación y Comunicaciones 15.280 11.622

Salón de Eventos con Equipos 4.862 981

Arrendamiento Kioskos - 8.400

Total $ 2.416.274 $ 2.133.498

19. OTROS GASTOS


2016 2015

Otros Gastos (a) 247.553 203.777

$ 247.553 $ 203.777

(a) En este rubro se encuentran registradas partidas como: impuestos asumidos, diferencia
en cambio y gastos no deducibles.

20. COSTOS FINANCIEROS


2016 2015

Intereses por obligaciones bajo arrendamiento


financiero $ 78.844 $ 115.246

Total $ 78.844 $ 115.246

21. IMPUESTO A LAS GANANCIAS


Las disposiciones fiscales aplicables a la Compañía estipulan que la tarifa aplicable al impuesto
sobre la renta para los años 2015 y 2016 es del 25% y el impuesto sobre la renta para la
equidad – CREE es del 9%, respectivamente. Asimismo, se establece una sobretasa del
impuesto CREE del 5% para compañías cuya utilidad sea igual o superior a $800 millones.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

2016 2015

Utilidad antes de provisión para impuesto sobre la


renta $ 21.725.095 $ 17.002.796

Más

Otros gastos no deducibles ______(2.947.299) ______(1.095.586)

Renta líquida 18.777.796 15.907.210

Renta presuntiva 921.803 752.617

Renta líquida gravable 18.777.796 15.907.210

Tasa impositiva 25% 25%

Provisión para impuesto sobre la renta corriente 4.694.449 3.976.802

Utilidad antes de provisión para impuesto sobre la


renta para la equidad “CREE” 21.725.095 17.002.796

Más

Total partidas que aumentan la renta líquida


gravable ________(94.405) ______(1.032.017)

Renta líquida 21.630.690 15.970.779

Renta presuntiva 921.803 752.617

Renta líquida gravable 21.630.690 15.970.779

Tasa impositiva 9% 9%

Provisión para impuesto sobre la renta para la


equidad "CREE" $ 1.946.762 $ 1.437.370

Composición del gasto por impuesto de renta y complementario de ganancia ocasional e


impuesto sobre la renta para equidad “CREE” al 31 de diciembre:

Provisión para impuesto sobre la renta $ 4.694.449 $ 3.976.802

Impuesto sobre la renta años anteriores (96.640) -

Provisión para impuesto sobre la renta para la


equidad “CREE” 1.946.762 1.437.370

Sobretasa CREE 1.249.842 762.413

Impuestos Diferido Activo (2.434.590) (1.608.005)


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

Impuesto Diferido Pasivo 2.442.660 1.320.265

$ 7.802.483 $ 5.888.845

Saldo en balance de impuestos diferidos

Impuestos Diferido Activo 191.133 2.625.723

Impuesto Diferido Pasivo (189.894) (2.616.414)

$ 1.239 $ 9.309

El saldo por pagar de impuesto de renta y de “CREE” 31 de diciembre se determinó de la


siguiente manera:

Provisión para impuesto sobre la renta $ 4.694.449 $ 3.976.802

Provisión para impuesto sobre la renta para la


equidad “CREE” 1.946.762 1.437.370

Sobretasa CREE 1.249.842 679.766

Menos - Anticipo de impuesto sobre la renta

Retenciones que le practicaron (2.627.675) (2.243.851)

Anticipo en auto retenciones en la fuente “CREE” (523.744) (451.771)

Anticipo Sobretasa CREE (880.815) (324.254)

Saldo A favor - (180.161)

Saldo a pagar por impuesto de renta y para la


equidad “CREE” $ 3.858.819 $ 2.893.901

Impuesto a las ganancias reconocido en ganancias o pérdidas

Impuesto sobre la renta para la equidad CREE y su sobretasa - La sobretasa aplicable a los
contribuyentes cuya declaración anual del impuesto CREE arroje una utilidad igual o superior a
$800 millones, está sometida a un anticipo del 100% de su valor, calculado sobre la base
gravable inmediatamente anterior. El anticipo fue pagado abril y junio de 2016 por un valor de
$880.815.

La tarifa aplicable para el impuesto CREE en 2016 es del 9% y su sobretasa del 6%.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

22. IMPUESTO A LA RIQUEZA


La Compañía liquidó el impuesto por valor de $220.618, tomando como base el patrimonio
líquido poseído al 1 de enero de 2016 a una tarifa del 1%. La declaración se presentó y pago en
el mes de mayo de 2016.

La Compañía causó y contabilizó el valor de $220.618.000 equivalente a las cuotas exigibles del
impuesto a la riqueza por el periodo 2016 con cargo a la cuenta de gastos operativos.

23. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS


Durante el año, las entidades de la Compañía realizaron las siguientes transacciones comerciales
con partes relacionadas que no son miembros de la Compañía:

Cuentas por cobrar

2016 2015

Bancolombia $ 2.118.191 $ 1.822.796

Banco de Bogotá 883.185 802.603

Coomeva 746.375 618.167

Citibank 155.833 429.796

Davivienda S.A. 495.973 419.656

Banco Colpatria 364.066 321.223

Banco de Occidente 2.737 295.785

Banco AV Villas 325.364 291.661

Banco BBVA 333.284 272.661

Banco Popular 176.049 174.062

Banco Caja Social – BCSC 210.501 168.418

Corpbanca 143.857 149.071

Banco GNB Sudameris 94.776 48.976

Fiduciaria Skandia 23.934 22.400

Banco Procredit de Colombia 16.295 15.185

$ 6.090.418 $ 5.852.460
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

24. GESTIÓN DE RIESGOS


A continuación se mencionan los criterios, políticas y procedimientos utilizados para la
evaluación, administración, medición y control de cada uno de los conceptos de riesgo
asociados al negocio:

Riesgo de crédito y/o contraparte: Por la naturaleza de su negocio ACH COLOMBIA no capta ni
presta recursos del público, sin embargo, como cámara de compensación encargada de recibir
transacciones y realizar los procesos de liquidación y compensación, la Junta Directiva ha
establecido límites diarios para las transacciones enviadas desde un mismo cliente originador
hacia un mismo cliente receptor. Así mismo, el esquema de compensación ha sido diseñado de
forma tal que hasta tanto una Entidad Financiera con saldo a cargo (deudora) no traslade los
recursos correspondientes de sus transacciones, estas no se envíen a las entidades financieras
receptoras (acreedoras). Por último, ACH COLOMBIA realiza diariamente cinco (5) procesos de
liquidación y compensación de transacciones entre las Entidades Financieras, distribuyendo
durante el día los montos a compensar. Los partícipes en la compensación son Entidades
Financieras, vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cuales en su totalidad
cumplen con los índices de solvencia establecidos para cada una de ellas. Así mismo dichos
clientes cuentan con sistemas de gestión de riesgo que mitigan el riesgo de ACH COLOMBIA en
tal sentido.

Riesgo de mercado: La Junta Directiva ha definido las políticas para las inversiones de ACH
COLOMBIA teniendo en cuenta varios criterios: el tipo de instrumento, el tipo de moneda, el
plazo de inversión y las calificaciones dadas por las calificadoras de riesgo a las entidades donde
se van a realizar las inversiones. Mensualmente se genera la política de tesorería con el fin de
evaluar las inversiones mensuales de la compañía y que cumpla con los criterios definidos por
la Junta Directiva. Al efecto las inversiones actuales de ACH COLOMBIA contemplaron la
inversión en CDTs, en cuentas de ahorro y carteras colectivas que cumplen con la política
conservadora establecida por la Junta Directiva. No se tienen inversiones en portafolios de
riesgo medio ni alto.

Riesgo de liquidez: ACH COLOMBIA no realiza operaciones de captación que le obliguen a


mantener instrumentos líquidos.

Riesgo operacional: Para la Administración del Riesgo Operativo, se han establecido


procedimientos de operación y controles, se cuenta con un recurso humano calificado y una
plataforma tecnológica y de seguridad que soporta la operación, que le permiten a ACH
COLOMBIA optimizar su operación y minimizar la ocurrencia y el impacto de los riesgos.
Además, ACH COLOMBIA cuenta con pólizas de seguros para cubrir los principales riesgos
relacionados con su operación. Se continuó con el monitoreo del sistema, validando los
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

procesos de mayor impacto y evaluando controles, con el fin optimizarlos y minimizar la


ocurrencia de eventos de riesgo.

Durante el año 2016 se reportaron 90 eventos de riesgo operativo, de los cuales 24 presentaron
pérdidas económicas registradas contablemente como gasto por valor total de $35.617.
Durante el año 2016 se registró contablemente el ingreso de recuperaciones por eventos de
riesgo operativo diferentes de seguros, por valor de $1.491, correspondiente a un evento que
se presentó en el año 2014.

Adicionalmente, se realizó el monitoreo de todos los eventos presentados y se generaron planes


de tratamiento que fueron implementados por las áreas, con el fin de evitar una nueva
ocurrencia.

Riesgo legal: ACH COLOMBIA cumple con sus obligaciones legales contenidas tanto en las
normas o regulaciones y obligaciones contractuales.

Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo: ACH COLOMBIA ha dado


cumplimiento a la Circular Básica Jurídica 029 de 2014 de la SFC así como en las circulares
externas 022 y 061 de 2007. Para lo anterior se cuenta con el Manual SARLAFT (Sistema de
Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo) Versión 10
aprobado por la Junta Directiva, que desarrolla el sistema integral para la prevención del lavado
de activos y que se ha implementado en ACH COLOMBIA; éste incluye definiciones de los
mecanismos e instrumentos, señales de alerta, desarrollo tecnológico, políticas de vinculación
y actualización de clientes, segmentación de mercado, procedimiento para el reporte de
operaciones inusuales, determinación de operaciones sospechosas y programas de
capacitación.

Durante el año 2016 se evaluó el perfil de riesgo de SARLAFT de la compañía, el cual no presentó
cambios. Se desarrollaron programas internos y externos de instrucción y capacitación a los
funcionarios, proveedores y al Oficial de Cumplimiento. En el desarrollo tecnológico se cuenta
con la herramienta SIPLA que permite analizar las señales de alerta de los usuarios, para
posteriormente ser remitidas a las Entidades Financieras al finalizar cada mes, para sus
respectivos análisis. Mensualmente se enviaron los reportes requeridos por la UIAF. El Oficial
de Cumplimiento realizó informes trimestrales a la Junta Directiva sobre la gestión realizada,
dando cumplimiento a las funciones dadas de acuerdo con la normativa. Así mismo, de
conformidad con el Título IV de la Circular Básica Jurídica 029 de 2014 de la SFC, así como con
las circulares 022 y 061 de 2007 ACH COLOMBIA viene ejecutando el Sistema de Administración
de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, el cual está implantando en su
totalidad desde el 1 de Julio de 2008.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

Políticas y división de funciones: La política de gestión del riesgo ha sido impartida desde la Junta
Directiva y se ha integrado en todos los procesos de la compañía; para la gestión de riesgo, se
cuenta con la Unidad de Riesgo, que se encarga de apoyar a todas las áreas en la
implementación de la metodología de riesgo, en sus fases de identificación, medición, control y
monitoreo.

Reportes a la Junta Directiva: se realizaron los reportes a la Junta Directiva, en los que se informa
el seguimiento y cumplimiento de la Gestión de Riesgo de ACH COLOMBIA.

Infraestructura Tecnológica: ACH COLOMBIA cuenta con herramientas tecnológicas que apoyan
el proceso de gestión de riesgo, el seguimiento continuo al perfil de riesgo de la compañía y
análisis y monitoreo de los eventos de riesgo reportados.

Metodologías para Medición de Riesgos: Para los sistemas de administración de riesgo la


compañía implementó la metodología del Sistema Integrado de Gestión de Riesgos (SIGR),
aplicada para SARO (Riesgo Operativo), SARLAFT (Riesgo Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo), SGSI (Sistema de Gestión de Seguridad de la Información), SARF (Riesgos de
Fraude) y plasmada en el Manual del Sistema Integrado Gestión de Riesgos (SIGR); esta
metodología toma como base los requerimientos normativos de las circulares externas 041 de
2007 y 026 de 2008 de la Superintendencia Financiera y las prácticas descritas en las normas
NTC ISO 27001, la ISO 22301 y la ISO 31000.

De igual forma se da cumplimiento de la circular externa 042 de 2012 de la Superintendencia


Financiera y la certificación de la norma ISO 27001, dando continuidad a la administración y
mejoramiento del Sistema de Gestión de Seguridad de la Información, en condiciones de
seguridad, transparencia y eficiencia.

Estructura Organizacional: La Dirección de Seguridad y Riesgo, así como la Unidad de Riesgo que
depende de esta dirección, es independiente del área contable que se encuentra bajo la
Dirección Talento Humano y Administración; estas áreas a su vez son independientes a las áreas
operativas, de tecnología y soporte al cliente.

Recurso Humano: La Unidad de Riesgo cuenta con personal calificado y preparado, para
desarrollar las actividades referentes a la Gestión de Riesgo y se cuenta con un proceso de
capacitación continua en la administración del riesgo.

25. ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ


A continuación enunciaremos los principales ajustes y reclasificaciones de la transición a las NIIF
para PYMES que afectan el patrimonio al 1 de enero de 2015 (fecha de la transición de las NIIF)
y al 31 de diciembre de 2015, y al resultado integral correspondiente al ejercicio finalizado al 31
de diciembre de 2015, y que surgen de comparar las políticas contables aplicadas por la
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

Compañía en la preparación de los estados financieros hasta el cierre del ejercicio anterior
finalizado el 31 de diciembre de 2015 y las políticas contables aplicadas por la Compañía en la
preparación de los estados financieros a partir del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2016 bajo
NIIF para PYMES.

Para la preparación de los estados financieros de adopción por primera vez, la Compañía aplicó
todos los procedimientos requeridos, sin modificar retroactivamente la contabilidad llevado a
cabo según PCGA Colombianos para la baja en cuentas de activos y pasivos financieros.

Conciliación del patrimonio de la Compañía al 1 de enero de 2015 (fecha de transición a las NIIF
para PYMES)

2015

31 de diciembre 1 de enero

Total patrimonio bajo PCGA- Colombianos $ 29.248.726 $ 24.974.574

Ajustes por conversión a NIIF para PYMES

Incremento Deudores (a) 3.200.194 554.652

Ajuste impuesto diferido 9.310 (278.430)

Reclasificaciones en el disponible (b) 2.871 3.081

Ajuste en activos fijos (c) 1.677.863 3.393.993

Eliminación de diferidos (d) (6.055.324) (4.733.815)

Ajuste en Pasivos Financieros (e) (1.747.945) (3.817.801)

Reconocimiento provisiones 2.873.379 (191.285)

Ajuste beneficios a empleados (2.400.645) -

Patrimonio de acuerdo a NIIF para PYME $ 26.808.429 $ 19.904.969

Detalle de ajustes por conversión a NIIF para PYMES

(a) Aumento de deudores: Reclasificación de anticipos de impuestos y retención en la


fuente que se reconocen como un derecho.

(b) Reclasificaciones del disponible: Bajo NIIF los bonos sodexo fueron reconocidos en el
efectivo
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016

(c) Ajuste en activos fijos: La Compañía decidió adoptar como costo histórico los valores
reconocidos como activos fijos; la depreciación de estos activos se calcula con base en
el método de línea recta sobre la vida útil restante. Por efecto de las NIIF la compañía
reconoció dentro de su propiedad, planta y equipo, los activos adquiridos a través de
leasing

(d) Eliminación de diferidos: Los costos y gastos en período de desarrollo son diferidos en
el tiempo de acuerdo con PCGA colombianos. Estos costos califican como gastos y
deben ser reconocidos en los resultados del ejercicio en el momento en que se incurren
de acuerdo con la NIIF para las PYMES. Adicionalmente se realizó la reclasificación de
anticipos de impuestos y retención en la fuente que se reconocen como un derecho.

(e) Ajuste en pasivos financieros: Por efecto de las NIIF la compañía reconoció el efecto de
las obligaciones financieras relacionadas con la renovación de la propiedad, planta y
equipo adquirida a través de Leasing

Conciliación del resultado integral de la Compañía al 31 de diciembre de 2015

2015

Resultado de acuerdo a PCGA Colombianos $ 8.554.227

Ajustes por conversión NIIF para PYMES (a) 2.559.724

Resultado integral de acuerdo a NIIF para PYMES $ 11.113.951

La mayor variación se dio en amortizaciones que para efectos locales se amortizaron en el año
2015, pero para efectos de NIIF para PYMES, hacen parte de los ajustes de adopción por
primera vez.

26. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS


Los Estados Financieros han sido autorizados para su divulgación por el Representante Legal y/o
Junta directiva el 16 de Febrero de 2017. Estos estados financieros van a ser puestos a
consideración del máximo órgano social, quien puede aprobar o improbar estos Estados
Financieros.