Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
2016
Declaramos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en los estados
financieros de ACH Colombia S.A. finalizados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los cuales se han
tomado fielmente de libros de Contabilidad Por lo tanto:
Los activos y pasivos de ACH Colombia S.A. existen en la fecha de corte y las transacciones
registradas se han realizado durante el periodo.
Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos
representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de ACH
Colombia S. A en la fecha de corte.
Asimismo, los Estados Financieros han sido autorizados para su divulgación por el Representante
Legal Y Junta directiva el 16 de Febrero de 2017. Estos estados financieros van a ser puestos a
consideración del máximo órgano social el próximo marzo 30 de 2017, quien puede aprobar o
improbar estos Estados Financieros.
Representante legal
1. INFORMACIÓN GENERAL
Operaciones – ACH COLOMBIA S.A., es una sociedad comercial del tipo de las anónimas de
carácter privado, con domicilio en la ciudad de Bogotá, constituida con escritura No. 1694 del
1º de Noviembre de 2000 registrada en la Notaría 16 de la ciudad de Bogotá D.C. La duración
establecida es de 40 años contados a partir de la fecha del otorgamiento de la escritura pública
de constitución. El objeto principal de la sociedad es el desarrollo de las siguientes actividades:
La administración de uno o varios sistemas de pago de bajo valor dentro del concepto de
las cámaras de liquidación y compensación automatizadas de pagos, habilitados para
procesar operaciones tales como: el intercambio de transacciones, permitir la realización
de cobros y pagos entre establecimientos bancarios, la liquidación y compensación de
fondos de esas transacciones, el procesamiento e intercambio de información, el
procesamiento de pagos por Internet y medios análogos, incluyendo el apoyo al
denominado gobierno en línea, entre otras operaciones permitidas o usuales en el giro
ordinario de un sistema o proveedor de servicios y pagos electrónicos.
Mediante la expedición del Decreto 1400 de mayo de 2005 por parte del Ministerio de Hacienda
fueron sometidas a inspección, vigilancia y control las entidades administradoras de sistemas
de pago de bajo valor por la Superintendencia Financiera de Colombia y a ser reguladas por el
Estatuto Orgánico Financiero en el capítulo concerniente a las Compañías de Financiamiento
Comercial. ACH COLOMBIA S.A. fue autorizada para funcionar mediante Resolución 1738 del 4
de noviembre de 2005 de la Superintendencia Financiera de Colombia como entidad
administradora de Sistemas de Pago de Bajo Valor.
para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) en su versión año 2009 autorizada por el Consejo
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés).
Bases de Preparación – La Compañía tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus
cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, el 31 de
diciembre de 2016. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los
estados financieros individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la
moneda de presentación o reporte para todos los efectos. La moneda funcional es el peso
colombiano, que corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera la
Compañía.
Cuando en otra sección de la NIIF para Pymes se requiera que se reconozca una ganancia
o pérdida procedente de una partida no monetaria en el otro resultado integral (ORI), se
reconocerá cualquier componente del cambio de esa ganancia o pérdida en los resultados
del periodo.
Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocerán los derechos de uso
y obligaciones bajo el arrendamiento financiero como activos y pasivos en el estado de
situación financiera por el importe igual al valor razonable del bien arrendado, o al valor
presente de los pagos mínimos por el arrendamiento, si éste fuera menor, determinados
al inicio del arrendamiento. Cualquier costo directo inicial del arrendatario (costos
incrementales que se atribuyen directamente a la negociación y acuerdo del
arrendamiento) se adicionará al importe reconocido como activo.
cláusulas del arriendo (distinto de la simple renovación del mismo), en cuyo caso la
clasificación del arrendamiento deberá ser evaluada nuevamente.
Activos fijos – Para reconocer un activo como propiedad planta y equipo, se tendrá en cuenta
que haya beneficios económicos futuros asociados con este y que el costo de la partida pueda
medirse con fiabilidad. La propiedad, planta y equipo se registra al costo menos su depreciación
acumulada y cualquier pérdida por deterioro. El valor de la propiedad, planta y equipo incluye
el precio de adquisición, costos incurridos para darles su condición para operar en la ubicación
actual y la estimación inicial de los costos de desmantelamiento.
Para los activos adquiridos con leasing financiero el costo será el valor del contrato y en caso de
adquisición en una moneda diferente a la funcional se hará a la tasa representativa del mercado
de la fecha en la que inicia el contrato.
Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado,
avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado podrían indicar que ha cambiado el
valor residual o la vida útil de un activo desde la última fecha sobre la que se informa. Si estos
indicadores están presentes, se revisarán sus estimaciones anteriores y si las expectativas
actuales son diferentes, se modificará el valor residual, el método o de depreciación o la vida
útil. La compañía contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la
vida útil como un cambio de estimación contable, de acuerdo con los párrafos 10.15 a 10.18,
Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores de las NIIF para PYMES.
El cargo por depreciación para distribuir el importe depreciable de forma sistemática a lo largo
de su vida útil es realizado por el método lineal. Los siguientes son los años de vida útil para
determinarla:
Para los activos intangibles originados por proyectos, el área encargada definirá la vida útil
estimada del intangible. En caso de no poderse estimar la vida útil residual de los activos de
forma fiable se definirá una vida útil de 10 años.
Los activos intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por
deterioro acumuladas. Estos activos han sido adquiridos de forma separada, cuyo costo
comprende el precio de adquisición y cualquier costo atribuible a la preparación del activo para
el uso previsto.
La medición del análisis del deterioro de los activos intangibles se hará por lo menos una vez al
año teniendo en cuenta fuentes de información internas y externas.
En los casos que la pérdida por deterioro sea revierta posteriormente, el importe en libros de
los activos (o grupos de activos similares) se incrementa a la estimación revisada de su importe
recuperable (precios menos costos de terminación y venta, en el caso de inventarios), pero no
por el exceso del importe que se habría determinado de no haberse reconocido la pérdida por
deterioro para el activo (grupo de activos relacionados) en ejercicios anteriores. La reversión de
una pérdida por deterioro se reconocerá inmediatamente en el resultado del ejercicio.
Al final del período en que se informa, la Compañía ha evaluado si existe evidencia objetiva de
deterioro del valor de los activos financieros que se miden al costo o al costo amortizado. En los
casos donde exista evidencia objetiva de deterioro del valor la compañía reconoce una pérdida
por deterioro del valor en resultados.
Para todos los otros activos financieros, la evidencia objetiva de deterioro incluye:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
• el acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del
deudor, le otorga concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.
Activos y pasivos financieros –Se reconocerá un activo o un pasivo financiero de acuerdo con las
condiciones contractuales del instrumento. Al reconocer inicialmente un activo o pasivo
financiero la administración los medirá al precio de las transacciones incluidas los costos de
transacción.
Al final de cada periodo sobre el que se informa se medirán los instrumentos financieros sin
deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de
disposición.
Los instrumentos de deuda se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés
efectivo, los instrumentos de deuda que se clasifican como activos o pasivos corrientes se
medirán al valor no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar o
recibir a menos que el acuerdo constituya una transacción de financiación, en cuyo caso se
medirá el instrumento de deuda al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa
de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
Para los instrumentos financieros anteriores, debe evaluarse el deterioro del valor o la
incobrabilidad y cuando se tenga un indicio de deterioro y reconocerá la pérdida. Para la
evaluación del deterioro se deben analizar los párrafos 11.22 y 11.23 de la sección 11
Instrumentos financieros de la NIIF para Pymes.
Los vencimientos de cartera que se tendrán en cuenta para realizar la provisión se presentan
en el siguiente cuadro, el cual fue definido con base en la circular 100, capítulo 2, anexo 1 de la
Superintendencia Financiera de Colombia:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
El costo amortizado corresponde al valor neto del importe del reconocimiento inicial, más o
menos la amortización acumulada, utilizando el método de interés efectivo de cualquier
diferencia entre el valor del reconocimiento inicial y al vencimiento, menos cualquier reducción
por deterioro o incobrabilidad.
Deterioro de activos y pasivos financieros – Al final del período en que se informa, la Compañía
ha evaluado si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se
miden al costo o al costo amortizado. En los casos donde exista evidencia objetiva de deterioro
del valor la compañía reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados.
Para todos los otros activos financieros, la evidencia objetiva de deterioro incluye:
• el acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del
deudor, le otorga concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.
Impuesto a las ganancias – El gasto por impuesto a las ganancias comprende el impuesto
corriente y el impuesto diferido.
Impuesto Corriente - El impuesto por pagar corriente se basa en las ganancias fiscales
registradas durante el año. La ganancia fiscal difiere de la ganancia reportada en el estado de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
resultados integral, debido a las partidas de ingresos o gastos imponibles o deducibles en otros
años y partidas que nunca son gravables o deducibles. El pasivo de la Compañía por concepto
del impuesto corriente se calcula utilizando las tasas fiscales promulgadas o substancialmente
aprobadas al final del periodo sobre el cual se informa. La Compañía determina la provisión para
impuesto sobre la renta y complementarios y el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
con base en la utilidad gravable o la renta presuntiva, la mayor, estimada a tasas especificadas
en la ley de impuestos.
Impuesto Diferido - El impuesto diferido se reconoce sobre las diferencias temporarias entre el
importe en libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros y las bases fiscales
correspondientes utilizadas para determinar la ganancia fiscal. El pasivo por impuesto diferido
se reconoce generalmente para todas las diferencias fiscales temporarias. Se reconocerá un
activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias temporarias deducibles, en la
medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra
las cuales pueda cargar esas diferencias temporarias deducibles. Estos activos y pasivos no se
reconocen si las diferencias temporarias surgen del reconocimiento inicial (distinto al de la
combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta la ganancia
fiscal ni la ganancia contable.
Provisiones – Las provisiones se registran cuando existe una obligación legal o implícita como
resultado de un suceso pasado que es probable que la entidad tenga que desprenderse de
recursos económicos para liquidar la obligación. Los recursos económicos son estimados de
forma fiable.
El importe reconocido como provisión corresponde a la mejor estimación del importe requerido
para cancelar la obligación al final del periodo sobre el que se informa, teniendo en cuenta los
riesgos y las incertidumbres de las obligaciones correspondientes.
Beneficios a los empleados – Los beneficios a empleados comprenden a todos los tipos de
contraprestaciones que la Compañía proporciona a los trabajadores, incluyendo la alta gerencia,
a cambio de sus servicios. La administración reconocerá los beneficios de la siguiente manera:
a) Como un pasivo, después de deducir los valores que hayan sido pagados directamente a los
empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el
valor pagado excede los aportes que se deben realizar según los servicios prestados hasta
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
la fecha que se informa, se reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el
pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a
un reembolso en efectivo o,
b) Como un gasto, a menos que otra sección de la NIIF para Pymes requiera que el costo se
reconozca como parte del costo de un activo, tal como propiedades, planta y equipo
Corto Plazo – Los beneficios a que los empleados tienen derecho como resultado de los servicios
prestados a la entidad, cuyo pago se realizará en el término de los doce meses siguientes al
cierre del período se reconocen a la fecha del informe, como un pasivo después de deducir los
importes que hayan sido pagados directamente a los empleados contra un gasto.
Largo Plazo- Son los beneficios cuyo pago no vence dentro de los doce meses siguientes al cierre
del período en el cual los empleados han prestado sus servicios.
• Que sea probable la obtención de algún beneficio económico futuro derivado de la venta
de servicios.
• Que el valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
• El grado de realización del servicio al final del período sobre el que se informa puede ser
medido con fiabilidad.
• Los costos incurridos en la prestación del servicio y los costos para completarlo puedan
medirse con fiabilidad.
Para el caso de ingresos generados por la vinculación de entidades financieras, se deberán tener
en cuenta para su reconocimiento los siguientes aspectos:
• Si la cuota solo permite la pertenencia como cliente o usuario y todos los demás servicios
y productos se pagan por separado, o si existe una suscripción anual separada del resto, la
cuota se reconoce como ingreso de actividades ordinarias, siempre que no existan
incertidumbres significativas acerca de su cobro.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
• Si la cuota autoriza a los clientes y usuarios para recibir los servicios o publicaciones
suministradas durante el periodo de pertenencia, o para comprar bienes o servicios a
precios menores de los que se cargan a quienes no son miembros, la cuota se reconoce
sobre una base que refleje el periodo, la naturaleza y el valor de los servicios suministrados
Costos por préstamos – Los costos por prestamos están relacionados con los fondos que se han
tomado prestados, corresponde a los intereses u otros costos en que la entidad incurre.
Incluyen los gastos por intereses calculados con el método del interés efectivo, las cargas
financieras generadas por arrendamientos financieros y las diferencias en cambio procedentes
de préstamos en moneda extranjera en la medida en que se consideran ajustes de los costos
por intereses.
Todos los costos por préstamos son reconocidos como un gasto en resultados durante el
período en el que se incurren.
Impuesto a la riqueza – Este impuesto se genera por la posesión de riqueza (patrimonio bruto
menos deudas vigentes) igual o superior a $1.000 millones de pesos al 1 de enero del año 2015,
el 1 de enero de 2016 y el 1 de enero de 2017. La Compañía registra este impuesto contra
gastos operacionales del periodo, por el valor del impuesto reconocido al 1 de enero de 2016.
No existen restricciones sobre los saldos del disponible al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y el
primero de enero de 2015.
4. INVERSIONES
2015
Estos valores corresponden a inversiones en títulos de renta fija, emitidos y/o garantizados por
entidades del sector financiero que se encuentren debidamente vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, hasta por el monto que les haya asignado como cupo
la Junta Directiva de ACH COLOMBIA.
Las tasas de las inversiones en renta fija oscilan entre 6% y 10% y los plazos están comprendidos
entre 30 y 365.
Las entidades financieras deben tener como mínimo calificación AA o equivalente, contar con
suficiente liquidez para responder adecuadamente a sus compromisos y deben tener un
comportamiento financiero y patrimonial sano.
2015
(a) En este rubro se registran las cuentas por cobrar de los servicios de transferencias
interbancarias (ACH), Botón de pagos seguros en línea (PSE) y servicio operativo de
información (SOI).
Del 100% de la cartera provisionada, el 82% corresponde a facturas que superan los 365 días.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
6. ACTIVOS FIJOS
Equipo,
Equipo de Muebles y
Mejoras Vehículos computación Enseres Total
Costo
Depreciación acumulada y
deterioros de valor
acumulados
Menos depreciación
acumulada de los activos
dispuestos - 147.439 450.828 18.236 616.503
Importe en libros
Costo
Depreciación acumulada y
deterioros de valor
acumulados
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
Equipo,
Equipo de Muebles y
Mejoras Vehículos computación Enseres Total
Menos depreciación
acumulada de los activos
dispuestos - - 378.100 __ 2.980 381.080
Importe en libros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 ACH Colombia S.A., posee obligación legal de desmantelar,
retirar o rehabilitar sitios donde desarrolla sus operaciones, razón por la cual sus activos
incorporan costos asociados a dichos requerimientos y está constituida una provisión para tal
fin por valor de $ 191.285.
Las pérdidas o ganancias por la venta de equipos se calculan comparando los ingresos obtenidos
por la venta con el valor en libros del activo y se incluyen en el estado de resultados.
7. OTROS ACTIVOS
2015
Otros 42.464 - -
Servicios 7.344 - -
2015
Los estudios y proyectos se amortizan de acuerdo con la vida útil del proyecto, para programas
para computador en un período de acuerdo al contrato o la duración del mismo, los otros
conceptos se amortizan durante el período estimado de recuperación de la erogación o de
obtención de los beneficios esperados.
8. OBLIGACIONES FINANCIERAS
2015
Pasivo corriente
Bancolombia - Tarjeta de
Crédito $ 9.870 $ 14.755 $ 17.624
Leasing Equipos de
cómputo (a) 2.888.953 1.814.776 3.903.118
2015
2015
(*) Los terceros que componen este valor corresponden a porcentajes menores al 6% a
excepción de 1 enero de 2015 que los componen aproximadamente a 23 terceros con
un saldo promedio de $5.448.
2015
(*) Los terceros que componen este valor corresponden a porcentajes menores al 3%.
2015
Indemnizaciones 61.089 - -
(a) Está compuesto por la bonificación basada en resultados que corresponde a una
compensación anual que se paga a los funcionarios de ACH COLOMBIA con base en el
cumplimiento de los indicadores de la Compañía.
12. PROVISIONES
2015
Están registrados los costos de desmantelamiento o retiro de la propiedad planta y equipo, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se ubica las oficinas de la administración.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
(a) Corresponde a la facturación de servicios PSE Hosting que se reconocen como ingreso real
a medida que se van realizando la prestación del servicio.
15. RESERVAS
ACH COLOMBIA debe constituir una reserva legal que ascienda hasta el 50% del Capital Suscrito,
formada con el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Cuando esta reserva alcance el
50% antes mencionado, la entidad no estará en obligación de continuar constituyendo esta
reserva, si disminuye volverá a apropiarse el mismo porcentaje hasta cuando la Reserva alcance
nuevamente el límite fijado.
Las reservas para futuras inversiones son para nuevos proyectos de la compañía
2015
2016 31 de diciembre 1 de enero
16. INGRESOS
A continuación, se presenta un análisis de los ingresos del período de la Compañía por
operaciones:
2016 2015
Prestación de servicios
$ 44.026.141 $ 39.424.368
2016 2015
2016 2015
2016 2015
2016 2015
(e) Arrendamientos
2016 2015
$ 247.553 $ 203.777
(a) En este rubro se encuentran registradas partidas como: impuestos asumidos, diferencia
en cambio y gastos no deducibles.
2016 2015
Más
Más
Tasa impositiva 9% 9%
$ 7.802.483 $ 5.888.845
$ 1.239 $ 9.309
Impuesto sobre la renta para la equidad CREE y su sobretasa - La sobretasa aplicable a los
contribuyentes cuya declaración anual del impuesto CREE arroje una utilidad igual o superior a
$800 millones, está sometida a un anticipo del 100% de su valor, calculado sobre la base
gravable inmediatamente anterior. El anticipo fue pagado abril y junio de 2016 por un valor de
$880.815.
La tarifa aplicable para el impuesto CREE en 2016 es del 9% y su sobretasa del 6%.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
La Compañía causó y contabilizó el valor de $220.618.000 equivalente a las cuotas exigibles del
impuesto a la riqueza por el periodo 2016 con cargo a la cuenta de gastos operativos.
2016 2015
$ 6.090.418 $ 5.852.460
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
Riesgo de crédito y/o contraparte: Por la naturaleza de su negocio ACH COLOMBIA no capta ni
presta recursos del público, sin embargo, como cámara de compensación encargada de recibir
transacciones y realizar los procesos de liquidación y compensación, la Junta Directiva ha
establecido límites diarios para las transacciones enviadas desde un mismo cliente originador
hacia un mismo cliente receptor. Así mismo, el esquema de compensación ha sido diseñado de
forma tal que hasta tanto una Entidad Financiera con saldo a cargo (deudora) no traslade los
recursos correspondientes de sus transacciones, estas no se envíen a las entidades financieras
receptoras (acreedoras). Por último, ACH COLOMBIA realiza diariamente cinco (5) procesos de
liquidación y compensación de transacciones entre las Entidades Financieras, distribuyendo
durante el día los montos a compensar. Los partícipes en la compensación son Entidades
Financieras, vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cuales en su totalidad
cumplen con los índices de solvencia establecidos para cada una de ellas. Así mismo dichos
clientes cuentan con sistemas de gestión de riesgo que mitigan el riesgo de ACH COLOMBIA en
tal sentido.
Riesgo de mercado: La Junta Directiva ha definido las políticas para las inversiones de ACH
COLOMBIA teniendo en cuenta varios criterios: el tipo de instrumento, el tipo de moneda, el
plazo de inversión y las calificaciones dadas por las calificadoras de riesgo a las entidades donde
se van a realizar las inversiones. Mensualmente se genera la política de tesorería con el fin de
evaluar las inversiones mensuales de la compañía y que cumpla con los criterios definidos por
la Junta Directiva. Al efecto las inversiones actuales de ACH COLOMBIA contemplaron la
inversión en CDTs, en cuentas de ahorro y carteras colectivas que cumplen con la política
conservadora establecida por la Junta Directiva. No se tienen inversiones en portafolios de
riesgo medio ni alto.
Durante el año 2016 se reportaron 90 eventos de riesgo operativo, de los cuales 24 presentaron
pérdidas económicas registradas contablemente como gasto por valor total de $35.617.
Durante el año 2016 se registró contablemente el ingreso de recuperaciones por eventos de
riesgo operativo diferentes de seguros, por valor de $1.491, correspondiente a un evento que
se presentó en el año 2014.
Riesgo legal: ACH COLOMBIA cumple con sus obligaciones legales contenidas tanto en las
normas o regulaciones y obligaciones contractuales.
Durante el año 2016 se evaluó el perfil de riesgo de SARLAFT de la compañía, el cual no presentó
cambios. Se desarrollaron programas internos y externos de instrucción y capacitación a los
funcionarios, proveedores y al Oficial de Cumplimiento. En el desarrollo tecnológico se cuenta
con la herramienta SIPLA que permite analizar las señales de alerta de los usuarios, para
posteriormente ser remitidas a las Entidades Financieras al finalizar cada mes, para sus
respectivos análisis. Mensualmente se enviaron los reportes requeridos por la UIAF. El Oficial
de Cumplimiento realizó informes trimestrales a la Junta Directiva sobre la gestión realizada,
dando cumplimiento a las funciones dadas de acuerdo con la normativa. Así mismo, de
conformidad con el Título IV de la Circular Básica Jurídica 029 de 2014 de la SFC, así como con
las circulares 022 y 061 de 2007 ACH COLOMBIA viene ejecutando el Sistema de Administración
de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, el cual está implantando en su
totalidad desde el 1 de Julio de 2008.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
Políticas y división de funciones: La política de gestión del riesgo ha sido impartida desde la Junta
Directiva y se ha integrado en todos los procesos de la compañía; para la gestión de riesgo, se
cuenta con la Unidad de Riesgo, que se encarga de apoyar a todas las áreas en la
implementación de la metodología de riesgo, en sus fases de identificación, medición, control y
monitoreo.
Reportes a la Junta Directiva: se realizaron los reportes a la Junta Directiva, en los que se informa
el seguimiento y cumplimiento de la Gestión de Riesgo de ACH COLOMBIA.
Infraestructura Tecnológica: ACH COLOMBIA cuenta con herramientas tecnológicas que apoyan
el proceso de gestión de riesgo, el seguimiento continuo al perfil de riesgo de la compañía y
análisis y monitoreo de los eventos de riesgo reportados.
Estructura Organizacional: La Dirección de Seguridad y Riesgo, así como la Unidad de Riesgo que
depende de esta dirección, es independiente del área contable que se encuentra bajo la
Dirección Talento Humano y Administración; estas áreas a su vez son independientes a las áreas
operativas, de tecnología y soporte al cliente.
Recurso Humano: La Unidad de Riesgo cuenta con personal calificado y preparado, para
desarrollar las actividades referentes a la Gestión de Riesgo y se cuenta con un proceso de
capacitación continua en la administración del riesgo.
Compañía en la preparación de los estados financieros hasta el cierre del ejercicio anterior
finalizado el 31 de diciembre de 2015 y las políticas contables aplicadas por la Compañía en la
preparación de los estados financieros a partir del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2016 bajo
NIIF para PYMES.
Para la preparación de los estados financieros de adopción por primera vez, la Compañía aplicó
todos los procedimientos requeridos, sin modificar retroactivamente la contabilidad llevado a
cabo según PCGA Colombianos para la baja en cuentas de activos y pasivos financieros.
Conciliación del patrimonio de la Compañía al 1 de enero de 2015 (fecha de transición a las NIIF
para PYMES)
2015
31 de diciembre 1 de enero
(b) Reclasificaciones del disponible: Bajo NIIF los bonos sodexo fueron reconocidos en el
efectivo
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2016
(c) Ajuste en activos fijos: La Compañía decidió adoptar como costo histórico los valores
reconocidos como activos fijos; la depreciación de estos activos se calcula con base en
el método de línea recta sobre la vida útil restante. Por efecto de las NIIF la compañía
reconoció dentro de su propiedad, planta y equipo, los activos adquiridos a través de
leasing
(d) Eliminación de diferidos: Los costos y gastos en período de desarrollo son diferidos en
el tiempo de acuerdo con PCGA colombianos. Estos costos califican como gastos y
deben ser reconocidos en los resultados del ejercicio en el momento en que se incurren
de acuerdo con la NIIF para las PYMES. Adicionalmente se realizó la reclasificación de
anticipos de impuestos y retención en la fuente que se reconocen como un derecho.
(e) Ajuste en pasivos financieros: Por efecto de las NIIF la compañía reconoció el efecto de
las obligaciones financieras relacionadas con la renovación de la propiedad, planta y
equipo adquirida a través de Leasing
2015
La mayor variación se dio en amortizaciones que para efectos locales se amortizaron en el año
2015, pero para efectos de NIIF para PYMES, hacen parte de los ajustes de adopción por
primera vez.