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PERSONAS NATURALES
AÑO GRAVABLE 2017
18 y 19 de Mayo, 2018
Enero 1 Diciembre 31
183 días
DECLARACION RENTA 2017
Personas naturales
RESIDENCIA FISCAL
❑ Virtual
Se trata de personas que físicamente se encuentran por fuera del
territorio pero que por las circunstancias siguientes, se consideran
residentes fiscales en Colombia:
➢ Encontrarse en el servicio exterior del Estado colombiano
➢ Ser nacionales y que durante el año gravable:
a) Su familia directa tenga residencia fiscal en el país o;
b) El 50% o más de sus ingresos sean de fuente nacional o;
c) El 50% o más de sus bienes sean administrados en el país o;
d) El 50% o más de sus activos se entiendan poseídos en el país;
e) No acreditaron su residencia fiscal externa
f) Residen en paraísos fiscales
DECLARACION RENTA 2017
Personas naturales
RESIDENCIA FISCAL
➢ Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan
residencia en el país y las sucesiones ilíquidas de causantes sin
residencia en el país en el momento de su muerte, sólo están
sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios respecto a
sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y respecto
de su patrimonio poseído en el país. (art 9 E.T).
➢ La tarifa única sobre la renta gravable de fuente nacional, de las
personas naturales sin residencia en el país, es del 35%. La
misma tarifa se aplica a las sucesiones de causantes sin
residencia en el país. (art 247 E.T).
➢ Para profesores extranjeros sin residencia fiscal en el país, la
tarifa es del 7%. (art 247 E.T).
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Personas naturales
RESIDENCIA FISCAL
Analizada la situación de residencia fiscal; entonces:
1. Si no se es residente y no se obtuvieron rentas de fuente nacional
no debe declarar renta.
2. Si no se es residente y se obtuvieron rentas de fuente nacional
sometidas 100% a retención en la fuente, no debe declarar renta.
3. Si no se es residente y se obtuvieron rentas de fuente nacional no
sometidas a retención en la fuente, se debe declarar renta. ¿Reviso
contra tope de ingresos?.
4. Si es residente fiscal pero pertenece al régimen del monotributo,
no declara renta.
5. Si es residente fiscal y no pertenece al régimen del monotributo,
debo verificar la obligatoriedad de declarar, revisando topes.
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Personas naturales
TOPES A TENER EN CUENTA
Si ya se ha definido positivamente la residencia fiscal en Colombia,
reviso los topes mínimos para no declarar renta:
1. Patrimonio bruto que no exceda de 4.500 UVT ($143,366,000).
2. Ingresos brutos inferiores a 1.400 UVT ($44,603,000). Deben
sumarse todos los ingresos.
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan 1.400
UVT ($44,603,000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere 1.400 UVT
($44,603,000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones financieras, no exceda 1.400 UVT
($44,603,000).
Nota: Aplican sin perjuicio de la obligación de llevar contabilidad
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Personas naturales
CUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL
Por favor tener en cuenta lo siguiente:
❑ Debo tener actualizado el RUT
➢ Nombre
➢ Direcciones (física y de correo electrónico)
➢ Actividades económicas
➢ Representación Legal (incapaces)
❑Firmas - ¿Cómo se firma?
➢De manera manual
➢Con firma electrónica
❑ Firmas - ¿Quién firma?
➢ Si el declarante es capaz:
❑ El declarante directamente
❑ Su apoderado o mandatario
❑ Agente oficioso
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Personas naturales
CUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL
❑Firmas - ¿Quién firma?
➢ Si el declarante es incapaz:
❑ Los padres
❑ Tutores
❑ Curadores
❑ Agente Oficioso
➢ Sucesiones ilíquidas
❑ Albacea o asignatario
❑ Comunero o heredero administrador
❑ Agente Oficioso
Si el patrimonio bruto o los ingresos brutos a Diciembre 31 de 2017
superan las 100.000 UVT ($3,185.900.000), la declaración debe ser
firmada adicionalmente por Contador Público.
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Personas naturales
CUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL
❑¿Cuál formulario usar?
➢ Formulario 210 Residentes
➢ Formulario 110 No residentes
❑¿Quienes diligencian el formato 2517?
➢ Aquellos declarantes cuyos ingresos brutos fiscales sean
iguales o superiores a 45.000 UVT ($1,433,655,000). Lo
presentan (en Oct-Nov 2018).
➢ Las demás lo preparan y lo guardan, ¿expectantes? para
cuando la DIAN se lo solicite.
❑Plazos: Decreto 1951 de 2017
❑Lugar de presentación: En el territorio colombiano
❑Lugar de pago: En cualquier banco colombiano, sin consideración a
horario adicional y por cualquier medio de pago válido.
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Personas naturales
CUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL
Si el declarante tiene firma electrónica, diligencia la declaración
en el portal web DIAN, la firma electrónicamente desde cualquier
lugar del mundo y la presenta virtualmente.
❑ Si no se generó valor a pagar, no la debe llevar al banco.
❑ Si se generó valor a pagar y en la declaración se diligenció el
renglón “PAGO TOTAL”, por duplicado la presenta en cualquier
banco de Colombia, le deben regresar una sellada con la fecha de
presentación y la leyenda “RECIBIDO CON PAGO”. Llevar el
RUT por precaución
❑ Si se generó valor a pagar y no se diligenció el renglón “PAGO
TOTAL”, no debo llevar al banco la declaración. Debo elaborar
un recibo de pago en bancos y por duplicado lo presento en
cualquier banco de Colombia; te deben regresar uno sellado con la
fecha de presentación y la leyenda “RECIBIDO CON PAGO”
Llevar el RUT por precaución
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Personas naturales
CUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL
Si el declarante no tiene firma electrónica y tiene usuario DIAN
❑ Si no se generó valor a pagar, diligencia la declaración en el portal web
DIAN, imprime dos copias, las firma físicamente y la presenta en el
banco. Se la deben regresar sellada con la fecha de presentación y la
leyenda “RECIBIDO SIN PAGO”. Llevar el RUT por precaución.
❑ Si se generó valor a pagar y se diligenció el renglón “PAGO TOTAL”,
por duplicado la presenta en cualquier banco de Colombia, le deben
regresar una sellada con la fecha de presentación y la leyenda
“RECIBIDO CON PAGO”. Llevar el RUT por precaución.
❑ Si se generó valor a pagar y no se diligenció el renglón “PAGO TOTAL”,
debo llevar al banco la declaración junto con el recibo de pago en bancos
y por duplicado los presento en cualquier banco de Colombia; te deben
regresar la declaración y el recibo de pago en bancos sellados con la
fecha de presentación y la leyenda “RECIBIDO CON PAGO” Llevar
el RUT por precaución.
DECLARACION RENTA 2017
Personas naturales
CUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL
Si el declarante no tiene firma electrónica y no tiene usuario DIAN
❑ Si no se generó valor a pagar, diligencia la declaración en el portal web
DIAN imprime dos copias, las firma físicamente y la presenta en el
banco. Se la regresan sellada con la fecha de presentación y la leyenda
“RECIBIDO SIN PAGO”. Llevar el RUT por obligación.
❑ Si se generó valor a pagar y en la declaración se diligenció el renglón
“PAGO TOTAL”, por duplicado la presenta en cualquier banco de
Colombia, le deben regresar una sellada con la fecha de presentación y la
leyenda “RECIBIDO CON PAGO”. Llevar el RUT por obligación.
❑ Si se generó valor a pagar y no se diligenció el renglón “PAGO TOTAL”,
debo llevar al banco la declaración junto con el recibo de pago en bancos
y por duplicado los presento en cualquier banco de Colombia; te deben
regresar la declaración y el recibo de pago en bancos sellados con la
fecha de presentación y la leyenda “RECIBIDO CON PAGO” Llevar
el RUT por obligación.
DECLARACION RENTA 2017
Personas naturales
INFORMACIÓN A DECLARAR
❑ Información propia
➢ Soportes
➢ Contabilidad.
❑ Información reportada por terceros:
➢ Debe estar inscrito en el RUT previamente
➢ Debe sido reportado por un tercero.
➢ Es un servicio de facilitación y ayuda, que depende de lo reportado
por terceros y contiene información básica que orienta en el
cumplimiento de sus obligaciones.
➢ Este reporte no es imprescindible para cumplir con su obligación de
declarar, no reemplaza la información real ni exonera de declarar
esos valores reales.
➢ Si la Información Exógena de terceros presenta inconsistencias
debo reportarlas.
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Personas naturales
PATRIMONIO A DECLARAR
❑ Patrimonio bruto
❑ Está constituido por los bienes y derechos apreciables en dinero
poseídos por el contribuyente.
❑ Se entiende por posesión, el aprovechamiento económico,
potencial o real, de cualquier bien en beneficio del contribuyente.
Ojo los representantes de menores de edad no declarantes.
❑ Procede el reajuste de bienes raíces y las acciones poseídas.
❑ Deudas
❑ Los pasivos deben estar debidamente respaldados por
documentos de fecha cierta, aplica inclusive para contribuyentes
que estén obligados a llevar libros de contabilidad.
❑ Estos soportes deben estar debidamente conservados (5 años)
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Personas naturales
PATRIMONIO A DECLARAR
DETALLE SOPORTE
¿Caja? ¿?
Saldo en bancos Extracto
Inversiones Título, extracto, certificado
Aportes Voluntarios Certificado
Cuentas por Cobrar Título
Inventarios Certificación Contador Público - Libro
Propiedades Título, recibo pago impuestos
Intangibles Avalúo Técnico y registro
Diferidos Contrato (mejoras propiedades ajenas)
Práctico
Mil gracias por las
atenciones brindadas a
este servidor, que DIOS y
la vida los continúe
bendiciendo, por siempre
y para siempre